審計(jì)實(shí)施方案（21篇）

審計(jì)實(shí)施方案（21篇）審計(jì)實(shí)施方案（精選21篇）審計(jì)實(shí)施方案篇1根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第20__001號）通知，要求對__公司原董事長開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。一、審計(jì)目的1、審核離任時(shí)點(diǎn)__公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)20__年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營模式是審計(jì)重點(diǎn)。3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；4、對進(jìn)行客觀評價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。二、審計(jì)范圍1、時(shí)間范圍任期自__年__月至__年__月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。2、資料范圍20__年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。三、審計(jì)策略根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測試與實(shí)質(zhì)性測試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：⑴通過座談的形式對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。⑵根據(jù)內(nèi)部控制測試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會議記錄、詢問相關(guān)人員等。⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。⑷本次審計(jì)，對截止20__年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：，參審人員：。（一）符合性測試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對控制環(huán)境的了解）1、__公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。2、對項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章4、公司董事會、經(jīng)理辦公會會議紀(jì)要和有關(guān)決議5、公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間：20__年10月—20__年12月）、104表（期間：20__年—20__年）7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）8、對外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表）9、重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見重要情況說明）了解企業(yè)目前的經(jīng)營狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會議紀(jì)要和決議；了解投資、抵押、購置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn)(摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；分工：此項(xiàng)工作由負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃5個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。（二）實(shí)質(zhì)性測試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容本次審計(jì)，按具體審計(jì)目的逐項(xiàng)展開。索取資料內(nèi)容：1、20__年12月31日__公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計(jì)報(bào)告。2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。3、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況（見資產(chǎn)盤點(diǎn)表）4、按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤及上交稅金情況表實(shí)質(zhì)性測試過程中，以20__年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的工作底稿，格式可為：項(xiàng)目20__年10月末余額20__年年末余額通過審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計(jì)過程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況，要求提供盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)總結(jié)等材料，對重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核20__年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。2、任期內(nèi)經(jīng)營成果的審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對外借款情況。4、近三年固定費(fèi)用水平審核。5、資金管理情況。截止20__年年末銀行賬戶使用情況。⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長期未達(dá)賬項(xiàng)。如有借用賬號，也納入審核范圍。⑵現(xiàn)金盤點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。分工：以上由工作由完成。（三）工作時(shí)間安排計(jì)劃現(xiàn)場工作時(shí)間：10個(gè)工作日。自20__年3月20日至3月30日。整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿：5個(gè)工作日。自20__年4月1日至5日。交換意見：10個(gè)工作日。自20__年4月6日至15日。總體計(jì)劃在4月20日前提交審計(jì)報(bào)告。五、審計(jì)要求1、審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿，對有問題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料。現(xiàn)場審計(jì)過程中注意隨時(shí)溝通。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)對其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。2、工作過程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計(jì)審計(jì)進(jìn)度，適時(shí)調(diào)整工作方案。審計(jì)實(shí)施方案篇2第一條為加強(qiáng)對下屬各控股子公司的管理和監(jiān)督，正確評價(jià)、界定控股子公司法定代表人或授權(quán)代表人、總經(jīng)理班子成員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)人員)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，核實(shí)其任期財(cái)務(wù)狀況，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律、法規(guī)及公司有關(guān)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。第二條本實(shí)施辦法所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。(一)直接責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員對其任職期間的下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任：1直接違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;2授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;3失職、瀆職行為;4其他違反國財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。(二)主管責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間對所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任。第三條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分為屆中審計(jì)、屆滿審計(jì)和離任審計(jì)。屆中審計(jì)是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期中間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；屆滿審計(jì)是指對領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿后進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；離任審計(jì)是指對領(lǐng)導(dǎo)人員因任期屆滿、調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任審計(jì)應(yīng)遵循：先審計(jì)后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計(jì)，但并不因此解除其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理責(zé)任)；以經(jīng)濟(jì)責(zé)任、效益和制度或決議執(zhí)行為核心原則；分清任期責(zé)任與前任責(zé)任、直接決策責(zé)任與間接管理責(zé)任、主觀責(zé)任與客觀責(zé)任原則。第四條根據(jù)審計(jì)工作需要，公司審計(jì)機(jī)構(gòu)可以委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。第五條領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容包括：(一)任期內(nèi)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；(二)資產(chǎn)負(fù)債率的增減情況；(三)資產(chǎn)保值增值情況；(四)財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用和利潤的真實(shí)性，納稅等與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況；(五)重大投資(含固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等)的情況及效果；(六)內(nèi)控制度的健全及有效執(zhí)行情況，公司基本制度、財(cái)務(wù)制度及資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；(七)有無重大經(jīng)濟(jì)損失及浪費(fèi)題；(八)有無嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的題；(九)對外擔(dān)保情況、經(jīng)濟(jì)糾紛(訴訟)情況、正在執(zhí)行或未執(zhí)行的重大經(jīng)濟(jì)合同情況；(十)其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。審計(jì)人員根據(jù)屆中、屆滿、離任審計(jì)的不同情況確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。屆中審計(jì)側(cè)重于審查、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)有狀況、財(cái)務(wù)收支的重大變化、盈虧的真實(shí)性及增減原因、企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長方式、增長速度及自我積累和自我發(fā)展的能力、對企業(yè)經(jīng)營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計(jì)側(cè)重于界定評價(jià)，核實(shí)資產(chǎn)的保值增值和真實(shí)、完整，任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，盈虧的真實(shí)及業(yè)績評價(jià)等。第六條由總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)或各子公司董事會、監(jiān)事會委托離任審計(jì)項(xiàng)目。第七條在接受審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)確定審計(jì)人員，做好實(shí)施審計(jì)前的資料及信息等方面的收集準(zhǔn)備工作，編制好審計(jì)工作方案，并于實(shí)施審計(jì)前三個(gè)工作日向被審計(jì)單位下發(fā)審計(jì)通知書。第八條被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)準(zhǔn)備好以下資料：(一)組織財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)、落實(shí)物資盈虧情況；(二)進(jìn)行債權(quán)、債務(wù)清理的情況報(bào)告；(三)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料；(四)公司章程、管理制度、年度經(jīng)營計(jì)劃，重要的合同、協(xié)議、領(lǐng)導(dǎo)人員辦公會議紀(jì)要及年度工作總結(jié)；(五)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的述職報(bào)告，主要內(nèi)容與本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容一致；(六)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門、公司管理本部、中介機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后的報(bào)告、處理意見及糾正情況資料；(七)審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實(shí)性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，可以提請相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)對其做出必要的懲罰。第九條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，有權(quán)依照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定行使職權(quán)。對非法干預(yù)、阻擾審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)的行為應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理、處罰。必要時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以建議總經(jīng)理辦公會或被審計(jì)公司董事會、監(jiān)事會對有關(guān)人員采取必要的組織措施，保證審計(jì)工作的正常進(jìn)行。第十條被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系、可能影響客觀、公正的，有權(quán)申請有關(guān)審計(jì)人員回避。審計(jì)人員在接受審計(jì)任務(wù)時(shí)認(rèn)為本人與被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人決定。第十一條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)聽取總經(jīng)理辦公會或被審單位董事會、監(jiān)事會對該公司及其領(lǐng)導(dǎo)人員的意見。第十二條審計(jì)工作組按照規(guī)定的審計(jì)程序?qū)嵤┚偷貙徲?jì)，聽取領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報(bào)告，審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料，抽查實(shí)物資產(chǎn)，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的件資料，召開座談會或向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等，取得具有充分證明力的審計(jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。第十三條審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中，遇有涉及職權(quán)圍以外的題，應(yīng)當(dāng)依照管轄職能和法定程序移交給有關(guān)部門調(diào)查核實(shí)，有關(guān)部門應(yīng)積極組織實(shí)施，審計(jì)機(jī)構(gòu)予以配合。第十四條審計(jì)實(shí)施結(jié)束，審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評價(jià)，寫出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：(一)審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)圍和審計(jì)方式；(二)企業(yè)的基本情況；(三)本實(shí)施辦法第五條所示內(nèi)容；(四)對審計(jì)查出題的處理意見和建議；(五)審計(jì)組認(rèn)為必要披露的其他內(nèi)容；(六)綜合評價(jià)。第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)附審計(jì)調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況表，重大投資項(xiàng)目情況表，主要財(cái)務(wù)狀況分析表及審計(jì)工作組認(rèn)為必要的其他附表。第十六條審計(jì)部實(shí)施審計(jì)后，將初步審計(jì)報(bào)告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求領(lǐng)導(dǎo)人員和被審計(jì)單位的意見，并由領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、單位蓋章；離任審計(jì)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)分別由離任、接任領(lǐng)導(dǎo)人員在審計(jì)報(bào)告上簽署意見、單位蓋章。審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)反饋意見審定審計(jì)報(bào)告。第十七條審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)報(bào)告審定后，出具審計(jì)意見書或做出審計(jì)結(jié)論和處理決定，一并報(bào)總經(jīng)理辦公會、被審單位董事會及監(jiān)事會并送交被審計(jì)單位執(zhí)行。第十八條審計(jì)法律責(zé)任分別按以下原則處理：(一)被審計(jì)單位違反國財(cái)經(jīng)法規(guī)的，審計(jì)機(jī)構(gòu)按國有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的處罰規(guī)定，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理決定；(二)對于違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的責(zé)任人，需要進(jìn)行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)處理；(三)對領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出審計(jì)意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關(guān)規(guī)定處理。第十九條被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)構(gòu)做出的處理決定必須認(rèn)真執(zhí)行，并將執(zhí)行情況在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)書面上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)。如對審計(jì)處理決定有異議，自收到審計(jì)處理決定之日起七個(gè)工作日內(nèi)向所在公司董事會申請復(fù)議，并由董事會做出裁決。復(fù)議期間，原審計(jì)處理決定照常執(zhí)行。第二十條本實(shí)施辦法由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本實(shí)施辦法自頒布之日起施。審計(jì)實(shí)施方案篇3為了認(rèn)真落實(shí)《邵陽學(xué)院20__年審計(jì)工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，院審計(jì)處定于20__年4月至10月開展校后勤服務(wù)中心20__至20__年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：一、審計(jì)目的和依據(jù)為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理，進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為，摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況，為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。二、審計(jì)對象和范圍審計(jì)對象：邵陽學(xué)院后勤服務(wù)中心審計(jì)范圍：20__—20__年度財(cái)務(wù)收支情況。三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)本次審計(jì)的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20__—20__年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國家財(cái)會制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問題。6、往來款項(xiàng)是否定期核對和催還，有無相關(guān)記錄。四、審計(jì)方式本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。五、審計(jì)工作程序和日程本次審計(jì)工作從20__年4月10日開始，至20__年5月10日結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段（20__年4月10日前）：1、按照《邵陽學(xué)院20__年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，選擇好會計(jì)事務(wù)所，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，采集審計(jì)資料。（二）審查分析階段（20__年4月11日至20__年5月10日）：根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性；審查測試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，并在檢查測試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：1、審查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測試和評價(jià)。2、針對第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問題，到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。（三）總結(jié)報(bào)告階段（20__年5月11日至20__年5月20日）：1、審計(jì)員對審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。2、審計(jì)組長復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見。4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）督促落實(shí)階段按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。（五）審計(jì)終結(jié)階段工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。六、審計(jì)分工為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，按校行政批示成立審計(jì)組，審計(jì)組成員由受托會計(jì)事務(wù)所派員組成，成員不少于三人，審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：審計(jì)組長：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。審計(jì)實(shí)施方案篇4為了規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，治理審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)要求和市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計(jì)工作實(shí)際，制定如下方案：一、指導(dǎo)思想根據(jù)市紀(jì)委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實(shí)查找審計(jì)執(zhí)法中存在的問題，進(jìn)行集中整治并加強(qiáng)制度建設(shè)，以規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升審計(jì)形象，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”的作用，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)健康快速發(fā)展。二、工作機(jī)制為了加強(qiáng)對全市規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市局成立規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，分管紀(jì)檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財(cái)金處、計(jì)算機(jī)處的主要負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負(fù)責(zé)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。三、工作內(nèi)容（一）規(guī)范審計(jì)執(zhí)法程序。進(jìn)一步梳理審計(jì)執(zhí)法依據(jù)，細(xì)化審計(jì)執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認(rèn)，保證審計(jì)執(zhí)法程序合法合規(guī)。（二）規(guī)范審計(jì)調(diào)查取證行為。嚴(yán)格按照國家審計(jì)取證的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)調(diào)查取證，做到事實(shí)認(rèn)定清楚，證據(jù)確鑿充分。（三）規(guī)范審計(jì)處罰自由裁量權(quán)。完善審計(jì)處罰裁量基準(zhǔn)制度和實(shí)行審計(jì)執(zhí)法案例指導(dǎo)制度，保證同事同罰。（四）規(guī)范管理審計(jì)執(zhí)法人員。嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法資格審查，堅(jiān)持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。（五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運(yùn)行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。（六）實(shí)行行政指導(dǎo)和執(zhí)法問責(zé)。進(jìn)一步加大審計(jì)行政指導(dǎo)力度，促進(jìn)執(zhí)法理念的進(jìn)一步深化和執(zhí)法方式的進(jìn)一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計(jì)執(zhí)法責(zé)任追究制度，公正執(zhí)法，堅(jiān)決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。四、實(shí)施步驟按照市里統(tǒng)一部署，全市審計(jì)行政執(zhí)法工作專項(xiàng)行動(dòng)共分為五個(gè)階段組織實(shí)施：（一）宣傳發(fā)動(dòng)階段（6月底－7月初）。主要成立組織機(jī)構(gòu)，制訂方案，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法工作在審計(jì)網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報(bào)道。（二）實(shí)施階段（7－9月份）。一是明確審計(jì)執(zhí)法主體，完善審計(jì)職權(quán)目錄；二是梳理審計(jì)執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細(xì)化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計(jì)執(zhí)法流程；四是嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)署有關(guān)審計(jì)執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)處罰自由裁量權(quán)；六是嚴(yán)格落實(shí)罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計(jì)執(zhí)法事項(xiàng)，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計(jì)執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進(jìn)行公開運(yùn)行。（三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行檢查，對存在的問題進(jìn)行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作有效圓滿完成。（四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計(jì)系統(tǒng)目標(biāo)考核內(nèi)容。五、有關(guān)要求（一）在正常審計(jì)工作中做好審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作。全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以這次審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作為契機(jī)，更好的規(guī)范審計(jì)各項(xiàng)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（二）局審計(jì)執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項(xiàng)行動(dòng)工作的聯(lián)系點(diǎn)，要及時(shí)向市領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報(bào)送工作信息和匯報(bào)工作情況，以便取得上級組織的指導(dǎo)幫助。（三）積極開展審計(jì)執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計(jì)執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計(jì)執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時(shí)總結(jié)形成材料報(bào)局監(jiān)察室、法規(guī)處。審計(jì)實(shí)施方案篇5一、編制依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。二、被審計(jì)單位基本情況按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。三、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估（一）確定重要性水平本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià)__元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)_比率，確定重要性水平為元。（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。根據(jù)對被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。通過對內(nèi)部控制制度的初步測評，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)_控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%_50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測試的性質(zhì)為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：1.資料的`準(zhǔn)確性、完整性對工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響；2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對工程造價(jià)及投資額的影響。五、審計(jì)范圍對工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)（一）審計(jì)內(nèi)容1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問題。3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項(xiàng)目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對投標(biāo)對象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。2.工程結(jié)算審計(jì)首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對，對有疑問的工程量，采取現(xiàn)場測量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工決算審計(jì)）收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。七、審計(jì)工作時(shí)間（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。（二）審計(jì)實(shí)施階段包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求審計(jì)實(shí)施方案篇6一、項(xiàng)目名稱：建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。二、編制的依據(jù)根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20__]2號審計(jì)通知書制定本實(shí)施方案。三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20__年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項(xiàng)目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20__年1月27日至20__年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20__年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20__年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報(bào)告”。四、審計(jì)目標(biāo)通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)(一)審計(jì)的范圍：該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“_項(xiàng)目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計(jì)期限為20__年至20__年，必要時(shí)，可追溯其他年度。(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問題;項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的`管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20__年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價(jià)款”模式確定工程決算價(jià)款。六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估(一)重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估：根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為20%。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估表：表略(三)重要情況的說明由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的_元變更中有__元不符合有關(guān)規(guī)范。七、審計(jì)的步驟和方法：1.20__年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。2.20__年3月5日至20__年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問題。審計(jì)實(shí)施過程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。3.20__年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對工程造價(jià)。對各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。4.20__年3月18日后撰寫審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見。八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20__年3月5日起至3月16日。九、審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：審計(jì)組由、兩位同志組成。審計(jì)組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。十、編制的日期：20__年3月2日星期四審計(jì)實(shí)施方案篇7根據(jù)國家局《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國煙審〔20__〕117號）、公司《關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案的通知》要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括20__年、20__年、20__年國家局組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、國家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（含國家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)），外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、整改標(biāo)準(zhǔn)以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對照檢查整改落實(shí)情況。一是涉稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的，一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的'加強(qiáng)制度落實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長：sss副組長：dddfffhhh成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具體問題的整改落實(shí)工作。四、工作安排審計(jì)整改工作分為梳理核對、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查三個(gè)階段。（一）梳理核對階段（4月20日—6月10日）1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理20__年以來年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責(zé)任部門。2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核對，并開展自查整改工作，對各問題點(diǎn)的整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行逐項(xiàng)對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計(jì)問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于5月6日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)報(bào)送電子材料）。3、報(bào)公司審核確認(rèn)。由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20__年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、確認(rèn)。（二）整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時(shí)整改的，要立即加以整改。一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃，并抓緊落實(shí)。對無法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組研究，提出整改意見和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì)整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到位。各部門將整改情況形成整改報(bào)告，于7月25日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于20__年7月30日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）廠部將組織人員對各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性和審計(jì)整改工作的重要性、迫切性，切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識、規(guī)范意識，站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認(rèn)真對待此次審計(jì)整改工作。各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門的審計(jì)整改工作，切實(shí)加強(qiáng)對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo),做到思想上更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實(shí)。（二）健全組織,落實(shí)責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好具體問題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門，各部門要針對存在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。（三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度，指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核，對不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。審計(jì)實(shí)施方案篇8一、審計(jì)范圍1、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)17家（詳見附件1）；2、專項(xiàng)審計(jì)1項(xiàng)（詳見附件2）；3重點(diǎn)實(shí)事工程建設(shè)項(xiàng)目抽樣審計(jì)3項(xiàng)（詳見附件3）；4、審計(jì)回訪31家（詳見附件4）。二、審計(jì)分工1、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由聯(lián)席會議辦公室負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，各單位分別按照《暫行規(guī)定》確定的管轄范圍組織實(shí)施審計(jì)。2、專項(xiàng)審計(jì)由監(jiān)察審計(jì)室、財(cái)政分局組織人員進(jìn)行審計(jì)。3、審計(jì)回訪工作，按照“誰審計(jì)、誰回訪”原則，由原負(fù)責(zé)審計(jì)的單位實(shí)施回訪。三、時(shí)間安排2月將方案報(bào)工委、管委會研究確定；3月初組織有關(guān)單位制定具體方案、落實(shí)審計(jì)人員，做好審計(jì)前準(zhǔn)備工作；3月中旬至10月按照計(jì)劃開展審計(jì)；11月、12月完成審計(jì)報(bào)告，向工委、管委會匯報(bào)結(jié)果。四、工作要求緊緊圍繞全市作風(fēng)建設(shè)的總體部署和開發(fā)區(qū)中心工作，依靠工委、管委會領(lǐng)導(dǎo)和各部門的支持與配合，堅(jiān)持按照“圍繞中心、服務(wù)大局、依法審計(jì)、突出重點(diǎn)”的指導(dǎo)思想開展工作，嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)法》和《暫行規(guī)定》的具體程序和步驟。通過審計(jì)，摸清被審計(jì)單位的資產(chǎn)、資金、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行等情況，明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及任期內(nèi)的工作業(yè)績，并對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況作出客觀公正的評價(jià)。要堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，實(shí)事求是地進(jìn)行審計(jì)評價(jià)；要?dú)v史地、客觀地對被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部存在的問題進(jìn)行深入分析，及時(shí)督促整改。各個(gè)審計(jì)項(xiàng)目均要明確負(fù)責(zé)人，完成書面審計(jì)報(bào)告。審計(jì)實(shí)施方案篇9為規(guī)范固定資產(chǎn)投資審計(jì)工作，提高投資審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》、《市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)定以及《市審計(jì)局20__年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃》，結(jié)合我市投資審計(jì)工作實(shí)際，制定本方案。一、審計(jì)目標(biāo)以促進(jìn)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)及資金規(guī)范管理、提高投資效益、防止損失浪費(fèi)為目標(biāo)，重點(diǎn)對項(xiàng)目履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等方面進(jìn)行審計(jì)，其中對關(guān)系民生項(xiàng)目還應(yīng)對資源環(huán)境方面開展審計(jì)（調(diào)查）。通過審計(jì)，揭示和反映投資項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)中存在的突出問題，分析原因，及時(shí)提出意見、建議，對嚴(yán)重違反國家有關(guān)法律法規(guī)的行為，依法作出處理處罰，督促建設(shè)單位和參建單位規(guī)范建設(shè)行為、加強(qiáng)項(xiàng)目管理，促進(jìn)工程規(guī)范、有序開展，提高資金使用效益。二、審計(jì)對象和范圍20__年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)將對海濱大道新城段等9個(gè)項(xiàng)目開展審計(jì)。具體如下：（一）竣工決算審計(jì)20__年對海濱大道新城段、海州高級中學(xué)2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展竣工決算審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至項(xiàng)目竣工決算止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對薔薇湖輸水泵站工程、市檔案館、城建檔案館遷建工程、環(huán)云臺山大道建設(shè)局承建段、徐圩新區(qū)實(shí)驗(yàn)學(xué)校4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)范圍為自項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)起至20__年3月止的所有事項(xiàng)，包括履行基本建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)、工程實(shí)施管理、征地拆遷、建設(shè)資金來源及使用、基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理等6個(gè)方面，根據(jù)實(shí)際情況可以對其他方面開展審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。（三）跟蹤審計(jì)對市應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）、對口支援新疆發(fā)展資金及建設(shè)工程、云宿路征地拆遷工程3個(gè)項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)。其中前兩個(gè)項(xiàng)目審計(jì)范圍為自上一年度跟蹤審計(jì)截止時(shí)起至20__年9月止，具體審計(jì)事項(xiàng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)情況及省審計(jì)廳部署要求進(jìn)行確定。其中應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）作為關(guān)系民生的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)對資源環(huán)境情況開展審計(jì)（調(diào)查）。云宿路征地拆遷工程審計(jì)范圍為征地拆遷工程建設(shè)全過程。各項(xiàng)目的具體審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)方式、審前調(diào)查了解情況，結(jié)合本方案予以確定。審計(jì)對象為上述9個(gè)工程項(xiàng)目所對應(yīng)的建設(shè)主體，包括市建設(shè)局、交通局、區(qū)政府、金海集團(tuán)、城建控股集團(tuán)、交通控股集團(tuán)、方洋集團(tuán)、薔薇湖建設(shè)處、援疆指揮部等單位。同時(shí)，對與項(xiàng)目直接相關(guān)的施工、設(shè)計(jì)、材料供應(yīng)等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。如有必要，將對建設(shè)資金流向的相關(guān)單位進(jìn)行延伸審計(jì)。三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)圍繞“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題，將規(guī)范審計(jì)程序、提高審計(jì)質(zhì)量、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、遵守審計(jì)紀(jì)律貫穿于審計(jì)全過程。具體內(nèi)容如下：（一）履行基本建設(shè)程序方面。重點(diǎn)對基本建設(shè)程序履行情況及概算執(zhí)行情況進(jìn)行審查。1.基本程序履行情況。審查是否按國家規(guī)定建設(shè)程序執(zhí)行，項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)是否按規(guī)定程序履行，內(nèi)容是否規(guī)范，手續(xù)是否完善；項(xiàng)目施工許可（開工許可）、環(huán)境影響評價(jià)、節(jié)能評估等前期手續(xù)是否按規(guī)定報(bào)批；有無未經(jīng)驗(yàn)收投入使用情況。2.概算執(zhí)行情況。審查是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)建設(shè)，有無概算外項(xiàng)目；是否存在擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、增加建設(shè)內(nèi)容等情況；重大設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序報(bào)批，有無超概算未按規(guī)定申請調(diào)整等。（二）招標(biāo)投標(biāo)方面。重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)程序及合同簽訂方面存在的問題。1.招標(biāo)投標(biāo)情況。審查應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的工程是否按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，有無存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)的情況；招標(biāo)投標(biāo)程序是否規(guī)范；設(shè)備、材料等物資是否按規(guī)定進(jìn)行采購；招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)代理是否符合規(guī)定。2.合同簽訂情況。審查合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件相符，有無違規(guī)簽訂合同；中標(biāo)人中標(biāo)后有無轉(zhuǎn)包或違法分包。（三）工程實(shí)施管理方面。重點(diǎn)對相關(guān)單位履職情況、工程建設(shè)管理情況、內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況、工程結(jié)算情況進(jìn)行審計(jì)。1.相關(guān)單位履職情況。審查項(xiàng)目實(shí)施過程中建設(shè)單位是否肢解發(fā)包；施工、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位資質(zhì)是否與項(xiàng)目相符，有無轉(zhuǎn)包或違法分包；是否按國家規(guī)定及合同內(nèi)容嚴(yán)格執(zhí)行；其他相關(guān)咨詢單位是否按規(guī)定履行。2.內(nèi)部控制制度建設(shè)執(zhí)行情況。審查是否在工程質(zhì)量、安全、造價(jià)等方面建立內(nèi)部控制制度，管理程序是否健全，執(zhí)行是否有效；招標(biāo)時(shí)作為暫定價(jià)的材料、設(shè)備價(jià)格申報(bào)確認(rèn)是否符合規(guī)定。3.工程結(jié)算情況。審查工程價(jià)款結(jié)算是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無高估冒算多計(jì)工程款、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題；工程價(jià)款結(jié)算手續(xù)是否完善，有無超付工程款等問題。（四）征地拆遷方面。重點(diǎn)對土地、房屋征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)、補(bǔ)償資金到位及發(fā)放情況進(jìn)行審計(jì)。審查土地征用手續(xù)是否完備，有無違規(guī)批準(zhǔn)土地，有無非法占用土地；土地、房屋征收補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)是否符合國家規(guī)定；有無截留、侵占、挪用補(bǔ)償資金和侵害群眾利益以及虛報(bào)冒領(lǐng)補(bǔ)償資金等問題。（五）建設(shè)資金來源及使用方面。重點(diǎn)對項(xiàng)目建設(shè)資金來源合規(guī)性、管理規(guī)范性進(jìn)行審計(jì)。1.建設(shè)資金來源情況。審查項(xiàng)目建設(shè)資金是否落實(shí)，來源是否合規(guī)，是否按投資計(jì)劃及時(shí)到位，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度需要。2.建設(shè)資金使用情況。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金、尾工工程預(yù)留是否符合規(guī)定。（六）基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算管理方面。重點(diǎn)對建設(shè)資金核算的準(zhǔn)確性、工程竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)。1.建設(shè)資金核算情況。審查建設(shè)資金是否按規(guī)定專戶儲存、單獨(dú)建賬核算；是否按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算；財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整；工程價(jià)款結(jié)算和往來款項(xiàng)是否真實(shí)合法。2.工程竣工決算情況。審查是否按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算，內(nèi)容是否真實(shí)完整；交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；尾工工程未完工程量是否真實(shí)，核算是否準(zhǔn)確；結(jié)余資金是否按規(guī)定進(jìn)行處理。（七）項(xiàng)目建設(shè)績效情況。重點(diǎn)對項(xiàng)目建成后效益情況進(jìn)行審計(jì)。審查項(xiàng)目投入使用后是否充分發(fā)揮使用功能，可行性研究報(bào)告確定的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)等。（八）資源環(huán)境審計(jì)。對關(guān)系民生的應(yīng)急水源地工程（薔薇湖水庫）除完成正常的跟蹤審計(jì)外，增加資源環(huán)境審計(jì)內(nèi)容。重點(diǎn)對項(xiàng)目相關(guān)實(shí)施單位采取的環(huán)境保護(hù)措施的合理性、有效性進(jìn)行審計(jì)。審查內(nèi)容包括：1.土地征用情況。審查土地資源征用手續(xù)是否完善，有無非法占用農(nóng)耕地。2.可行性研究情況。審查項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容是否包含了節(jié)能、環(huán)保方案，是否通過專家審查。3.環(huán)評情況。審查是否按規(guī)定編制環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告或報(bào)表，報(bào)告（表）內(nèi)容是否完整，是否報(bào)環(huán)保部門批準(zhǔn)。4.設(shè)計(jì)情況。審查初步設(shè)計(jì)是否包含節(jié)能篇、環(huán)保篇，其中環(huán)保內(nèi)容是否與環(huán)評報(bào)告（表）一致，概算費(fèi)用是否包含建設(shè)用地、節(jié)能、環(huán)保的費(fèi)用，是否通過批準(zhǔn)；施工圖設(shè)計(jì)是否包含環(huán)境保護(hù)措施相關(guān)內(nèi)容，與環(huán)評報(bào)告是否一致。5.施工情況。審查相關(guān)單位是否按批準(zhǔn)的節(jié)能措施執(zhí)行、是否按批準(zhǔn)的環(huán)評報(bào)告（表）組織建設(shè)，有無對周邊環(huán)境造成污染；項(xiàng)目建成后有無經(jīng)批準(zhǔn)部門對節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收是否合格；項(xiàng)目建成后臨時(shí)用地是否恢復(fù)原狀。6、建成后效益情況。審查項(xiàng)目建成投入使用后薔薇湖水庫水質(zhì)是否達(dá)到規(guī)定要求，是否達(dá)到可行性研究報(bào)告中確定的目標(biāo)，建成后的社會效益是否有效發(fā)揮。其他項(xiàng)目根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，對節(jié)能、環(huán)保內(nèi)容的編制、審批程序進(jìn)行審計(jì)，在履行基本建設(shè)程序中予以反映，不單獨(dú)作為審計(jì)內(nèi)容。（九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。四、審計(jì)工作組織安排20__年固定資產(chǎn)投資審計(jì)由固投處、投審中心組織實(shí)施。為提高審計(jì)工作效率，避免多次進(jìn)點(diǎn)，組織召開固定資產(chǎn)投資審計(jì)統(tǒng)一進(jìn)點(diǎn)會，向列入項(xiàng)目計(jì)劃的各被審計(jì)單位告知審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)時(shí)間進(jìn)度安排、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、需要配合的事項(xiàng)等，并宣讀審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，具體時(shí)間另行安排。固投處、投審中心按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)”的原則組成相應(yīng)審計(jì)組，各審計(jì)組根據(jù)本方案及相關(guān)要求，研究制定各自項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。各審計(jì)組應(yīng)于20__年11月15日前完成現(xiàn)場審計(jì)工作，于12月31日前出具審計(jì)報(bào)告。對于市重大項(xiàng)目、重點(diǎn)工程及關(guān)系民生的項(xiàng)目，根據(jù)需要向市委、市政府報(bào)送審計(jì)專報(bào)。五、審計(jì)工作要求（一）突出重點(diǎn)，敢于爭先。各審計(jì)組應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)及調(diào)查了解情況，按照審計(jì)工作方案的要求編制項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，按時(shí)保質(zhì)完成審計(jì)任務(wù)，確保審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)突出、意見建議有針對性和可操作性。20__年固定資產(chǎn)投資審計(jì)，要努力打造“精品”項(xiàng)目，爭創(chuàng)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。（二）提升質(zhì)量，規(guī)范程序。各審計(jì)組應(yīng)以“審計(jì)質(zhì)量鞏固年”年度工作主題要求，嚴(yán)格遵照《國家審計(jì)準(zhǔn)則》、《省審計(jì)廳審計(jì)現(xiàn)場管理辦法（試行）》規(guī)定組織現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)中做到審前調(diào)查充分，實(shí)施方案有針對性可行性，審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)確完整，審計(jì)事項(xiàng)與實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容一致，審計(jì)程序規(guī)范有序，審計(jì)評價(jià)客觀準(zhǔn)確，審計(jì)問題嚴(yán)格以省廳《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А窞橹敢?，?guī)范問題定性和處理處罰。確保審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息反映的問題事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)可靠。（三）精心組織，確保實(shí)效。各審計(jì)組組長要對本組所承擔(dān)的項(xiàng)目負(fù)總責(zé)，強(qiáng)化落實(shí)，確保審計(jì)項(xiàng)目按時(shí)保質(zhì)完成；項(xiàng)目主審應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量的控制，組織好審計(jì)工作的`開展。各審計(jì)組之間、審計(jì)組成員之間在實(shí)施審計(jì)過程中要加強(qiáng)聯(lián)系溝通，搞好協(xié)調(diào)配合，重大問題及時(shí)請示、匯報(bào)，確保按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)。（四）嚴(yán)格紀(jì)律，防范風(fēng)險(xiǎn)。各審計(jì)組要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律規(guī)定，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)清正廉潔形象。審計(jì)組向有關(guān)單位了解情況、核對數(shù)據(jù)、現(xiàn)場勘察、調(diào)查取證和洽談溝通，必須有2名及以上審計(jì)人員參加。聘用社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)組應(yīng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)參審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督，中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)前應(yīng)對審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)紀(jì)律作出承諾；審計(jì)過程中嚴(yán)禁單獨(dú)與相關(guān)單位溝通、核對，審計(jì)后應(yīng)嚴(yán)格遵守保密制度。審計(jì)組應(yīng)對中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)果嚴(yán)格復(fù)核，確保審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)實(shí)施方案篇10一、審計(jì)目的（一）開展財(cái)務(wù)審計(jì)促進(jìn)內(nèi)控制度的建立和完善，使會計(jì)信息質(zhì)量不斷提高，會計(jì)基礎(chǔ)工作逐步夯實(shí)。（二）開展專項(xiàng)審計(jì)強(qiáng)化對非本級財(cái)政補(bǔ)助收入，單位經(jīng)營及租賃等其他收入的使用管理。二、審計(jì)范圍及時(shí)限（一）州局審計(jì)范圍：對州直10個(gè)縣、市局及州局機(jī)關(guān)辦公室、服務(wù)中心、稽查局、口岸地稅局、奎獨(dú)工業(yè)園地稅局預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)情況實(shí)施內(nèi)部審計(jì)。（二）審計(jì)時(shí)限：20__年1月1日至20__年12月31日，重要事項(xiàng)將追溯到以前年度，延伸至審計(jì)日。三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)（一）重大經(jīng)濟(jì)決策的制定和實(shí)施情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)單位重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（包括基本建設(shè)、大額資金運(yùn)作、大額采購等）的效果情況；決策的科學(xué)性和民主性，程序的合規(guī)性，資金的效益情況，內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況。（二）預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)1、審查銀行賬戶開設(shè)是否合理合法，有無私設(shè)賬戶，出借賬戶，設(shè)置賬外賬；審計(jì)是否嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，有無未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自中止、撤消、變更、追加和調(diào)整支出預(yù)算的問題；審計(jì)預(yù)算執(zhí)行單位20__年初和年底各項(xiàng)資金結(jié)余情況，了解結(jié)余資金是否編入部門預(yù)算，有無預(yù)算資金體外循環(huán)，造成部門預(yù)算編制不完整的問題。2、審計(jì)非稅收入管理改革執(zhí)行情況。審計(jì)單位非稅收入是否真實(shí)、合法、完整，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，變相擴(kuò)大收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，以及對已清理撤消和變更的項(xiàng)目是否繼續(xù)收取的問題；非稅收入是否及時(shí)、足額繳入財(cái)政匯繳專戶，有無隱瞞截留、坐支挪用，有無“賬外賬”和私設(shè)“小金庫等問題。3、審計(jì)政府采購制度執(zhí)行情況。結(jié)合部門預(yù)算，審計(jì)預(yù)算執(zhí)行單位是否嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)法規(guī)，有無擅自自行采購的問題。4、審計(jì)國有資產(chǎn)（包括基建完工資產(chǎn)、房產(chǎn)租賃）管理使用情況。審計(jì)單位取得和處置各項(xiàng)國有資產(chǎn)是否合法合規(guī)，有無購置、新建、改擴(kuò)建項(xiàng)目凈增值部分、捐贈(zèng)、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未入賬，變賣、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、毀損、調(diào)撥等固定資產(chǎn)未核銷，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)（賬面已核銷）以及變價(jià)收入是否入賬上繳等問題；有無基建項(xiàng)目交付使用，長期未編制竣工決算、未進(jìn)行竣工決算審計(jì)，資產(chǎn)未登記入賬等問題；審查房產(chǎn)租賃出租是否簽訂合同（協(xié)議），是否按合同協(xié)議執(zhí)行，取得的收入是否依法納稅，是否入賬，是否執(zhí)行收支兩條，有無取得的收入不入賬，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，是否存在房產(chǎn)等國有資產(chǎn)流失的問題；審查是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)賬、卡是否齊全，賬實(shí)是否相符；審查固定資產(chǎn)資料信息庫，是否按期及時(shí)進(jìn)行登記等。5、會計(jì)規(guī)范及支出審核審批制度的執(zhí)行情況。審計(jì)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行“事前審批，事后三級審核”的制度；會計(jì)核算是否按照“自治區(qū)地稅系統(tǒng)會計(jì)核算工作操作規(guī)范”進(jìn)行帳務(wù)處理。（三）“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的管理情況。審計(jì)單位所支付的“三代”手續(xù)費(fèi)是否有超預(yù)算的問題；是否按規(guī)定的范圍建立代征代扣關(guān)系；是否按規(guī)定程序支付手續(xù)費(fèi)；對三年未領(lǐng)取的手續(xù)費(fèi)是否進(jìn)行了清理。（四）對州局20__年度審計(jì)意見執(zhí)行情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)對整改措施的落實(shí)是否到位。(五)落實(shí)區(qū)局計(jì)財(cái)工作會議精神情況，重點(diǎn)是“一個(gè)體系、一個(gè)意見、兩個(gè)制度、九個(gè)辦法”的落實(shí)情況。各局是否結(jié)合實(shí)際制定相應(yīng)制度辦法；崗位設(shè)置是否適應(yīng)工作要求；分工是否明確合理，內(nèi)部監(jiān)督制度是否有效落實(shí)。四、審計(jì)工作組織由州局和部分縣（市）局財(cái)務(wù)人員組成審計(jì)組，實(shí)行組長負(fù)責(zé)制。五、工作要求1、審計(jì)面要求，州局對所屬核算單位，審計(jì)面達(dá)到100%。2、審計(jì)時(shí)間要求，州局對所屬核算單位的審計(jì)，自20__年2月10日—3月31日，在4月15日前按區(qū)局要求上報(bào)審計(jì)情況及相關(guān)報(bào)表。3、審計(jì)程序要求（1）下達(dá)審計(jì)通知書；（2）進(jìn)行實(shí)地審計(jì)；（3）查證的事實(shí)辦理簽證單；（4）實(shí)地工作結(jié)束時(shí)，整理審計(jì)資料，提出改進(jìn)意見，擬定審計(jì)報(bào)告底稿；（5）審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組集體討論，定稿后呈局領(lǐng)導(dǎo)審閱。六、審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用1、運(yùn)用審計(jì)，大力促進(jìn)廉政建設(shè)。2、運(yùn)用審計(jì)，規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。揭示內(nèi)部管理中存在的問題，糾正財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中存在的違規(guī)現(xiàn)象，強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為為領(lǐng)導(dǎo)決策提供服務(wù)。3、運(yùn)用審計(jì)，落實(shí)審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度。對在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理規(guī)范的單位和好的經(jīng)驗(yàn)，做好總結(jié)，使好的管理經(jīng)驗(yàn)得以推廣。4、運(yùn)用審計(jì)，針對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，會同有關(guān)部門和人員制定、完善有關(guān)制度，建立長效機(jī)制，從源頭上、制度上防止違法違紀(jì)、盲目決策等現(xiàn)象的產(chǎn)生。審計(jì)實(shí)施方案篇11一、指導(dǎo)思想：二、舉辦時(shí)間：初步定于8月20日。三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線工作時(shí)的`場景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。五、參展地點(diǎn)：參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。七、評比辦法：采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。審計(jì)實(shí)施方案篇12一、指導(dǎo)思想：為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動(dòng)地展現(xiàn)審計(jì)人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機(jī)關(guān)文化檔次和審計(jì)人員的攝影技能和審美情趣，強(qiáng)化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。二、舉辦時(shí)間：初步定于8月20日。三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動(dòng)、審計(jì)人員一線工作時(shí)的場景、實(shí)物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。四、作品內(nèi)容及規(guī)格要求：要求作品思想健康向上、表達(dá)主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。五、參展地點(diǎn)：參展地點(diǎn)設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個(gè)看板和2個(gè)看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計(jì)歷史的瞬間攝影展”。六、前期工作：從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進(jìn)行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計(jì)，并于8月15日前將設(shè)計(jì)好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。七、評比辦法：采取全體機(jī)關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。審計(jì)實(shí)施方案篇13為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計(jì)的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計(jì)的工作實(shí)施方案。一、大數(shù)據(jù)審計(jì)思路（一）樹立大數(shù)據(jù)審計(jì)的理念。將大數(shù)據(jù)審計(jì)的貫穿到每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。（二）充實(shí)大數(shù)據(jù)審計(jì)資源。定期采集包括財(cái)政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；推動(dòng)大數(shù)據(jù)審計(jì)方法庫的構(gòu)建，使計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更為便利、快捷。（三）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。運(yùn)用計(jì)算機(jī)和大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)動(dòng)員全局力量，而不僅僅局限在計(jì)算機(jī)人員。加強(qiáng)復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅要懂得數(shù)據(jù)庫的知識，還要懂得審計(jì)實(shí)務(wù)；加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。二、提高大數(shù)據(jù)審計(jì)的措施（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計(jì)端口，審計(jì)端口的接入更靈活、方便地為各審計(jì)組財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。（二）積極配合項(xiàng)目組在項(xiàng)目實(shí)施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計(jì)算機(jī)審計(jì)、項(xiàng)目組需要什么、項(xiàng)目所需要的.數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計(jì)方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計(jì)內(nèi)容納入到審計(jì)工作實(shí)施方案。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計(jì)思路的變化，及時(shí)與主審反饋，以調(diào)整審計(jì)方法和思路，并配合項(xiàng)目組核實(shí)疑點(diǎn)。（三）參與重點(diǎn)項(xiàng)目年初審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目制定后，確定重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，加入到項(xiàng)目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計(jì)內(nèi)容，熟悉財(cái)務(wù)知識、財(cái)經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計(jì)工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計(jì)。（四）編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法在審計(jì)項(xiàng)目完成后，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施過程中所采用的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，并編寫計(jì)算機(jī)審計(jì)方法或案例，為以后的審計(jì)項(xiàng)目開展打好基礎(chǔ)。（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計(jì)較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項(xiàng)目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計(jì)思路，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。審計(jì)實(shí)施方案篇14審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的指南和靈魂，是完成審計(jì)計(jì)劃、落實(shí)工作方案、指導(dǎo)實(shí)施過程、控制審計(jì)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的“作戰(zhàn)計(jì)劃”。自《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》（20__年審計(jì)署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20__年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計(jì)實(shí)施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動(dòng)之一，從總體來看，這些規(guī)定適應(yīng)審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)需求，各級審計(jì)機(jī)關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn)，在具體操作的微觀層面審計(jì)實(shí)施方案編制質(zhì)量不高、對實(shí)際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計(jì)組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時(shí)、內(nèi)容針對性不強(qiáng)等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計(jì)現(xiàn)場管理乃至審計(jì)項(xiàng)目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。一、審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行存在的主要問題（一）編制時(shí)間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施的界限不復(fù)存在，審計(jì)實(shí)施方案不再強(qiáng)調(diào)要求審計(jì)業(yè)務(wù)會議審議，一般只要經(jīng)審計(jì)組組長審定就可以，雖然有及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求，但對很大一部分項(xiàng)目而言審計(jì)組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時(shí)間要求并未確定，審計(jì)實(shí)施方案的編制在一定意義上成為審計(jì)組的內(nèi)部事項(xiàng)。不少項(xiàng)目編制審計(jì)實(shí)施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)間過半實(shí)施方案還未成型，個(gè)別項(xiàng)目甚至直至審計(jì)報(bào)告提交審理前才匆匆倒擬實(shí)施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。（二）編制過程隨意性大。審計(jì)實(shí)施方案的編制建立在對被審計(jì)對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點(diǎn)，審計(jì)應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實(shí)踐中，很多審計(jì)組并未按照這些規(guī)范從審計(jì)工作方案提出的審計(jì)目標(biāo)出發(fā)，對調(diào)查了解過程進(jìn)行完整、精確、明細(xì)的分工，審計(jì)人員對調(diào)查了解的目標(biāo)、重點(diǎn)和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在，表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。（三）編制內(nèi)容針對性不強(qiáng)。盡管自20__年以來，審計(jì)機(jī)關(guān)在提升審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，評估被審計(jì)單位存在重要問題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對措施，編制審計(jì)實(shí)施方案，并且做到審計(jì)分工和時(shí)限細(xì)化到人等做法在某些審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的`執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看，審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計(jì)項(xiàng)目對應(yīng)性不強(qiáng)、審計(jì)重點(diǎn)不突出、重要審計(jì)事項(xiàng)的方法步驟不具體、審計(jì)分工責(zé)任不明晰等實(shí)質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計(jì)機(jī)關(guān)之間極不平衡，個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案還在照搬工作方案，審計(jì)重點(diǎn)流于行業(yè)審計(jì)通用審查內(nèi)容而無法突出項(xiàng)目本身特點(diǎn)，這些都使得實(shí)施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。（四）對審計(jì)實(shí)施的指導(dǎo)性不足。在審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計(jì)組未能把審計(jì)實(shí)施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，甚至把實(shí)施方案擱置或形式化，以行政指令代替實(shí)施方案，使得各個(gè)小組主要依靠自身的習(xí)慣實(shí)施審計(jì)，一些項(xiàng)目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價(jià)值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計(jì)劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項(xiàng)目中的問題形成整體情況和規(guī)?；男畔Ⅻc(diǎn)，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計(jì)結(jié)論。在現(xiàn)今審計(jì)項(xiàng)目對協(xié)作和聯(lián)動(dòng)需求日益強(qiáng)調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。二、影響審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的主要因素分析由于上述問題的存在，審計(jì)組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識，項(xiàng)目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，審計(jì)成果分散，集約效果差，直接削弱了審計(jì)實(shí)施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進(jìn)而損及審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計(jì)組內(nèi)部對審計(jì)規(guī)范的認(rèn)識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機(jī)制等制度環(huán)境。（一）控制節(jié)點(diǎn)的適度前移使得審計(jì)組對審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯?！秾徲?jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》（20__年審計(jì)署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計(jì)實(shí)施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20__年審計(jì)署第6號令）進(jìn)一步鞏固和強(qiáng)化了審計(jì)實(shí)施方案對于辦理審計(jì)項(xiàng)目的綱領(lǐng)性作用。20__年開始實(shí)行的準(zhǔn)則對審計(jì)實(shí)施方案的重視程度有增無減，在審計(jì)實(shí)施一章的第一節(jié)就對審計(jì)實(shí)施方案作出專門而詳細(xì)的規(guī)定，同時(shí)，從順應(yīng)審計(jì)實(shí)踐進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量分級控制的要求，對審計(jì)實(shí)施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定，其他項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組組長審定，并及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組組長、審計(jì)重點(diǎn)、現(xiàn)場審計(jì)結(jié)束時(shí)間四大事項(xiàng)外，其他調(diào)整事項(xiàng)由審計(jì)組自行實(shí)施。前已述及，以前需要經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實(shí)施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計(jì)組可以自行決定內(nèi)容的事項(xiàng)，且由于審計(jì)組現(xiàn)場實(shí)際負(fù)責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負(fù)責(zé)人，并且其中的“重要審計(jì)項(xiàng)目”尚沒有明確定義，審計(jì)項(xiàng)目通常比照一般項(xiàng)目執(zhí)行，因此，審計(jì)實(shí)施方案的編制、調(diào)整由審計(jì)組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計(jì)組。有些審計(jì)機(jī)關(guān)的審理部門盡管在項(xiàng)目執(zhí)行中也會提醒審計(jì)組及時(shí)編寫實(shí)施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點(diǎn)上講，只有到審計(jì)項(xiàng)目提交審理時(shí)，審理部門才能取得審計(jì)實(shí)施方案。（二）審計(jì)組對審計(jì)質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求。一方面，審計(jì)組對審計(jì)質(zhì)量管理的認(rèn)識還不夠到位。在前準(zhǔn)則時(shí)期審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān)，審計(jì)組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項(xiàng)安排控制事項(xiàng)，體現(xiàn)為一種“被動(dòng)”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計(jì)組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計(jì)組更大的空間，而大多審計(jì)組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計(jì)組對審計(jì)實(shí)施的組織管理活動(dòng)還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計(jì)現(xiàn)場管理