資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)-《資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)》深度自測(cè)卷1

資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)-《資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)》深度自測(cè)卷1單選題（共30題，共30分）(1.)下列不屬于資產(chǎn)評(píng)估委托合同內(nèi)容的是()。A.評(píng)估服務(wù)費(fèi)總額或支付標(biāo)準(zhǔn)B.評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范（江南博哥）圍C.綜合評(píng)價(jià)表D.簽字或蓋章的時(shí)間正確答案：C參考解析：評(píng)估委托合同通常的內(nèi)容及要求包括：1.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托人的名稱、住所、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。2.評(píng)估目的。3.評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍。4.評(píng)估基準(zhǔn)日。5.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用范圍。6.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交期限和方式。7.評(píng)估服務(wù)費(fèi)總額或者支付標(biāo)準(zhǔn)、支付時(shí)間及支付方式。8.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和委托人的其他權(quán)利和義務(wù)。9.違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決。10.合同當(dāng)事人簽字或者蓋章的時(shí)間。11.合同當(dāng)事人簽字或蓋章的地點(diǎn)。(2.)對(duì)于因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無(wú)法實(shí)施核查和驗(yàn)證的事項(xiàng)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在()中予以說(shuō)明，分析其對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響程度。A.工作備忘錄B.合同C.工作底稿D.評(píng)估計(jì)劃正確答案：C參考解析：對(duì)于因法律法規(guī)規(guī)定、客觀條件限制無(wú)法實(shí)施核查和驗(yàn)證的事項(xiàng)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在工作底稿中予以說(shuō)明，分析其對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響程度。(3.)假設(shè)有兩個(gè)寡頭企業(yè)的產(chǎn)品是完全替代品，分別為甲廠商和乙廠商，產(chǎn)品價(jià)格分別為6元和4元，邊際成本都相等，根據(jù)伯特蘭德模型，消費(fèi)者會(huì)()。A.全部選擇甲廠商的產(chǎn)品B.全部選擇乙廠商的產(chǎn)品C.甲乙廠商平分需求D.60%消費(fèi)者選擇甲廠商的產(chǎn)品，40%消費(fèi)者選擇乙廠商的產(chǎn)品正確答案：B參考解析：根據(jù)伯特蘭德模型的假定，廠商1和廠商2的產(chǎn)品是完全替代品，所以消費(fèi)者的選擇就是價(jià)格較低的企業(yè)的產(chǎn)品；黑鉆壓卷，軟件考前一周更新，如果廠商1和廠商2價(jià)格相等，則兩個(gè)廠商平分需求。(4.)下列關(guān)于行政責(zé)任的說(shuō)法中，正確的是()。A.包括主刑和附加刑B.指存在違反有關(guān)行政管理的法律.法規(guī)規(guī)定，但尚未構(gòu)成犯罪的行為依法所應(yīng)承擔(dān)的法律后果C.制裁形式是行政處分D.構(gòu)成犯罪行為正確答案：B參考解析：行政責(zé)任是行政法律責(zé)任的簡(jiǎn)稱，是指存在違反有關(guān)行政管理的法律、法規(guī)規(guī)定，但尚未構(gòu)成犯罪的行為依法所應(yīng)承擔(dān)的法律后果，選項(xiàng)B是答案，選項(xiàng)D不是答案。根據(jù)刑法規(guī)定，刑罰分為主刑和附加刑，選項(xiàng)A不是答案。承擔(dān)行政責(zé)任的制裁形式包括行政處分和行政處罰，選項(xiàng)C不是答案。(5.)對(duì)“不如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告”的違法行為理應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的是()。A.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.資產(chǎn)評(píng)估辦理人C.監(jiān)事D.外貿(mào)經(jīng)理正確答案：C參考解析：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》僅對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違法行為應(yīng)承擔(dān)的民事責(zé)任作出了明確規(guī)定。該法第七十一條規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員出現(xiàn)該法規(guī)定的違法行為造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，“依法承擔(dān)賠償責(zé)任”。該條所列舉的違法行為包括“不如實(shí)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所串通出具虛假資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告”。(6.)根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理實(shí)行的原則是()。A.行政監(jiān)管原則B.行政監(jiān)管.行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則C.獨(dú)立.客觀.公正原則D.嚴(yán)格監(jiān)管原則正確答案：B參考解析：根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，財(cái)政部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)督管理實(shí)行行政監(jiān)管、行業(yè)自律與機(jī)構(gòu)自主管理相結(jié)合的原則。選項(xiàng)AD表述錯(cuò)誤；選項(xiàng)C是資產(chǎn)評(píng)估工作原則。(7.)以下關(guān)于評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.評(píng)估行業(yè)按照專業(yè)領(lǐng)域設(shè)立全國(guó)性評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，根據(jù)需要設(shè)立地方性評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)B.評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)制定會(huì)員自律管理辦法，對(duì)會(huì)員實(shí)行自律管理C.評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)建立會(huì)員信用檔案，將會(huì)員遵守法律.行政法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則的情況記入信用檔案D.由于評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)實(shí)行自律管理，信用檔案可不向社會(huì)公開(kāi)正確答案：D參考解析：評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)建立會(huì)員信用檔案，將會(huì)員遵守法律、行政法規(guī)和評(píng)估準(zhǔn)則的情況記入信用檔案，并向社會(huì)公開(kāi)。(8.)資產(chǎn)評(píng)估法中規(guī)定的法律調(diào)整范圍不包括對(duì)()的評(píng)估。A.不動(dòng)產(chǎn)B.動(dòng)產(chǎn)C.無(wú)形資產(chǎn)D.生態(tài)環(huán)境正確答案：D參考解析：資產(chǎn)評(píng)估法第二條規(guī)定了法律的調(diào)整范圍：評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專業(yè)人員根據(jù)委托對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟(jì)權(quán)益進(jìn)行評(píng)定、估算，并出具評(píng)估報(bào)告的評(píng)估專業(yè)行為。(9.)負(fù)責(zé)組織制定資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則的部門(mén)是()。A.中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)B.財(cái)政部C.商務(wù)部D.建設(shè)部正確答案：B參考解析：財(cái)政部作為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的行政管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織制定資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則。中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)作為資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的自律管理組織，負(fù)責(zé)依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則制定資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則。(10.)以下有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估方法選擇的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.必須選擇兩種以上評(píng)估方法，經(jīng)綜合分析，形成評(píng)估結(jié)論，編制評(píng)估報(bào)告B.評(píng)估專業(yè)人員恰當(dāng)選擇資產(chǎn)評(píng)估方法已上升為法律的要求C.資產(chǎn)評(píng)估程序準(zhǔn)則對(duì)資產(chǎn)評(píng)估方法的選擇和運(yùn)用作出了原則性規(guī)定D.資產(chǎn)評(píng)估方法的選擇和運(yùn)用是影響資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告質(zhì)量的重要因素正確答案：A參考解析：評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，除依據(jù)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則只能選擇一種評(píng)估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評(píng)估方法，經(jīng)綜合分析，形成評(píng)估結(jié)論，編制評(píng)估報(bào)告，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確。(11.)下列各項(xiàng)中，屬于市場(chǎng)法原理的是()。A.MM理論B.代理理論C.替代原理D.供求關(guān)系原理正確答案：C參考解析：市場(chǎng)法是根據(jù)替代原理，采用比較或類(lèi)比的思路及方法估測(cè)資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估技術(shù)方法。(12.)下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)評(píng)估主體的是()。A.評(píng)估專業(yè)人員B.委托人C.企業(yè)價(jià)值D.資產(chǎn)損失正確答案：A參考解析：資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專業(yè)人員是資產(chǎn)評(píng)估的主體。(13.)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員判斷資產(chǎn)價(jià)值的最基本的依據(jù)是()。A.供求原則B.最高最佳使用原則C.替代原則D.預(yù)期收益原則正確答案：D參考解析：預(yù)期收益原則是資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員判斷資產(chǎn)價(jià)值的一個(gè)最基本的依據(jù)。(14.)下列各項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估假設(shè)中，多用于房地產(chǎn)評(píng)估的是()。A.強(qiáng)制清算假設(shè)B.最佳使用假設(shè)C.有序清算假設(shè)D.移地使用假設(shè)正確答案：B參考解析：最佳使用假設(shè)多用于房地產(chǎn)評(píng)估，因?yàn)榉课莺屯恋亟?jīng)常存在多種用途或利用方式，因此在評(píng)估其市場(chǎng)價(jià)值時(shí)要求進(jìn)行最佳使用分析，按照最佳使用狀態(tài)評(píng)估。(15.)下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估委托人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.法定和非法定業(yè)務(wù)的委托人均可以自愿協(xié)商確定B.委托人可以由一個(gè)主體或多個(gè)主體共同組成C.企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)的委托人可以是自然人D.委托人并不一定是評(píng)估對(duì)象的產(chǎn)權(quán)持有人正確答案：A參考解析：法定評(píng)估業(yè)務(wù)，委托人的確定需要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定；非法定評(píng)估業(yè)務(wù)，委托人的確定可以基于自愿協(xié)商的原則進(jìn)行。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。委托人可以是一個(gè)，也可以是多個(gè)，可以是法人也可以是自然人。選項(xiàng)BC正確。委托人與產(chǎn)權(quán)持有人可能是同一主體，也可能不是同一主體，資產(chǎn)評(píng)估的委托人并不一定是評(píng)估對(duì)象的產(chǎn)權(quán)持有人。選項(xiàng)D正確。(16.)某新獲批的高速公路修建項(xiàng)目位于A村旁邊，不僅可以給A村落帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)收益，也可能會(huì)帶來(lái)交通的擁堵，體現(xiàn)了資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)濟(jì)技術(shù)原則的()。A.外在性原則B.貢獻(xiàn)原則C.預(yù)期收益原則D.供求原則正確答案：A參考解析：資產(chǎn)評(píng)估中的外在性原則是指，“外在性”會(huì)對(duì)相關(guān)權(quán)利主體帶來(lái)自身因素之外的額外收益或損失，從而影響資產(chǎn)的價(jià)值，對(duì)資產(chǎn)的交易價(jià)格產(chǎn)生直接的影響。在A村落新建高速公路，符合權(quán)利主體的要求，由于新建高速公路，給A村落帶來(lái)了收益和損失，體現(xiàn)了外在性原則。(17.)在美國(guó)評(píng)估行業(yè)中得到普遍認(rèn)可并已接受了檢驗(yàn)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是()。A.《專業(yè)評(píng)估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則》B.《評(píng)估與估價(jià)指南》C.《評(píng)估準(zhǔn)則》D.《專業(yè)評(píng)估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》正確答案：D參考解析：美國(guó)評(píng)估促進(jìn)會(huì)是由美國(guó)國(guó)會(huì)授權(quán)的評(píng)估準(zhǔn)則制定和評(píng)估師資格認(rèn)定的評(píng)估組織?！秾I(yè)評(píng)估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》也是在美國(guó)評(píng)估行業(yè)中得到普遍認(rèn)可并已接受了檢驗(yàn)的執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。(18.)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，這是資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則對(duì)評(píng)估人員的()的要求。A.獨(dú)立性B.職業(yè)道德C.專業(yè)能力D.專業(yè)評(píng)估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則正確答案：C參考解析：專業(yè)能力是對(duì)任何專業(yè)工作的基本執(zhí)業(yè)要求。由于資產(chǎn)評(píng)估工作的專業(yè)性和復(fù)雜性，從事資產(chǎn)評(píng)估工作的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員必須具備相關(guān)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，以確保能夠合理完成相關(guān)評(píng)估業(yè)務(wù)。(19.)以下不屬于直接比較法特點(diǎn)的是()。A.比較直觀B.對(duì)可比性要求較低C.便于操作D.比較簡(jiǎn)潔正確答案：B參考解析：直接比較法直觀簡(jiǎn)潔、便于操作，但通常對(duì)參照物與評(píng)估對(duì)象之間的可比性要求較高。(20.)隨著消費(fèi)量的增加，該商品的邊際效用()。A.遞減B.不變C.遞增D.線性遞增正確答案：A參考解析：隨著商品消費(fèi)量的增加，該商品的邊際效用遞減。(21.)如果供給不變，導(dǎo)致均衡價(jià)格上升，均衡數(shù)量增加的是()。A.需求量減少B.需求量增加C.需求曲線向左下方移動(dòng)D.需求曲線向下平行移動(dòng)正確答案：B參考解析：如果供給不變，需求量增加使需求曲線向右上方移動(dòng)，導(dǎo)致均衡價(jià)格上升，均衡數(shù)量增加；相反，需求量減少使需求曲線向左下方移動(dòng)，使得均衡價(jià)格下降，均衡數(shù)量減少。(22.)《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則2017》結(jié)構(gòu)體系不包括()。A.術(shù)語(yǔ)表B.基本準(zhǔn)則C.國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則的框架D.會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則正確答案：D參考解析：《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則2017》包括簡(jiǎn)介、術(shù)語(yǔ)表、國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則框架（IVS框架〉、基本準(zhǔn)則、資產(chǎn)準(zhǔn)則、索引等。并沒(méi)有涉及到會(huì)計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。(23.)下列關(guān)于收益法的應(yīng)用前提，說(shuō)法錯(cuò)誤的是()A.被評(píng)估資產(chǎn)的未來(lái)預(yù)期收益可以被預(yù)測(cè)并可以衡量B.資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不可以衡量C.資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以被預(yù)測(cè)并可以衡量D.被評(píng)估資產(chǎn)預(yù)期獲利年限可以被預(yù)測(cè)正確答案：B參考解析：應(yīng)用收益法必須具備的前提條件是：（1）被評(píng)估資產(chǎn)的未來(lái)預(yù)期收益可以被預(yù)測(cè)并可以衡量；（2）資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以被預(yù)測(cè)并可以衡量；（3）被評(píng)估資產(chǎn)預(yù)期獲利年限可以被預(yù)測(cè)。(24.)當(dāng)評(píng)估報(bào)告的預(yù)定使用者不包括除評(píng)估委托方之外的人員時(shí)，可以提供()。A.完整型評(píng)估報(bào)告B.限制型評(píng)估報(bào)告C.簡(jiǎn)明型評(píng)估報(bào)告D.整體資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正確答案：B參考解析：當(dāng)評(píng)估報(bào)告的預(yù)定使用者不包括除評(píng)估委托方之外的人員時(shí)，可以提供限制型評(píng)估報(bào)告。(25.)下列有關(guān)評(píng)估明細(xì)表基本要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.單項(xiàng)資產(chǎn)采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，評(píng)估明細(xì)表包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的資產(chǎn)、負(fù)債評(píng)估明細(xì)表和各級(jí)匯總表B.資產(chǎn)組合評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，評(píng)估明細(xì)表包括被評(píng)估資產(chǎn)負(fù)債會(huì)計(jì)科目的評(píng)估明細(xì)表和各級(jí)匯總表C.采用收益法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以根據(jù)收益法評(píng)估參數(shù)和盈利預(yù)測(cè)項(xiàng)目的構(gòu)成等具體情況設(shè)計(jì)評(píng)估明細(xì)表的格式和內(nèi)容D.采用市場(chǎng)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，需要單獨(dú)編制符合市場(chǎng)法特點(diǎn)的評(píng)估明細(xì)表正確答案：D參考解析：評(píng)估明細(xì)表可以根據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則要求和企業(yè)會(huì)計(jì)核算所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，結(jié)合評(píng)估方法、特點(diǎn)進(jìn)行編制。（1）單項(xiàng)資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評(píng)估、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，評(píng)估明細(xì)表包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的資產(chǎn)、負(fù)債評(píng)估明細(xì)表和各級(jí)匯總表。（2）采用收益法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以根據(jù)收益法評(píng)估參數(shù)和盈利預(yù)測(cè)項(xiàng)目的構(gòu)成等具體情況設(shè)計(jì)評(píng)估明細(xì)表的格式和內(nèi)容。（3）采用市場(chǎng)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，可以根據(jù)評(píng)估技術(shù)說(shuō)明的詳略程度決定是否單獨(dú)編制符合市場(chǎng)法特點(diǎn)的評(píng)估明細(xì)表（所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確）。(26.)如果非評(píng)估報(bào)告使用人使用了評(píng)估報(bào)告，則()。A.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)需對(duì)使用評(píng)估報(bào)告的后果負(fù)責(zé)B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員都不承擔(dān)責(zé)任C.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員需對(duì)使用評(píng)估報(bào)告的后果負(fù)責(zé)D.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員都需對(duì)使用評(píng)估報(bào)告的后果負(fù)責(zé)正確答案：B參考解析：資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不承擔(dān)非評(píng)估報(bào)告使用人使用評(píng)估報(bào)告的任何后果和責(zé)任。(27.)下列各項(xiàng)中，屬于壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)特征的是()。A.廠商數(shù)量很少B.產(chǎn)品同種，但有差別C.行業(yè)進(jìn)出極為困難D.廠商對(duì)價(jià)格的影響能力較大正確答案：B參考解析：壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)特征包括：1.廠商數(shù)量：少數(shù)；2.產(chǎn)品差別度：同種，但有差別；3.行業(yè)進(jìn)出難易：比較容易；4.廠商對(duì)價(jià)格的影響能力：影響能力?。淮恚ɑ蚪疲┬袠I(yè)：輕工業(yè)產(chǎn)品、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)。(28.)甲評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)一幢辦公大樓進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。經(jīng)查，此辦公大樓為一面臨破產(chǎn)的公司所擁有，該公司已被債權(quán)人控制，處理此辦公大樓的時(shí)間較為急迫。則評(píng)估時(shí)選擇的價(jià)值類(lèi)型應(yīng)是()。A.公允價(jià)值B.清算價(jià)值C.市場(chǎng)價(jià)值D.殘余價(jià)值正確答案：B參考解析：所謂強(qiáng)制清算，是指該清算行為已經(jīng)不在資產(chǎn)所有者控制之下進(jìn)行，這種清算可能受法院或者法院指定的清算組控制，或者由債權(quán)人控制等，處理資產(chǎn)所需的時(shí)間較為急迫。這種評(píng)估一般需要選擇清算價(jià)值。(29.)目前，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估大多為()。A.現(xiàn)時(shí)性評(píng)估B.時(shí)效性評(píng)估C.預(yù)測(cè)性評(píng)估D.追溯性評(píng)估正確答案：A參考解析：目前，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估大多為現(xiàn)時(shí)性評(píng)估。(30.)資產(chǎn)評(píng)估工作底稿中，必須形成紙質(zhì)文檔的是()。A.資產(chǎn)評(píng)估委托合同B.評(píng)估明細(xì)表C.評(píng)估說(shuō)明D.評(píng)估準(zhǔn)則正確答案：A參考解析：資產(chǎn)評(píng)估委托合同、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)形成紙質(zhì)文檔。評(píng)估明細(xì)表、評(píng)估說(shuō)明可以是紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔。評(píng)估準(zhǔn)則不屬于資產(chǎn)評(píng)估工作底稿。多選題（共15題，共15分）(31.)評(píng)估專業(yè)人員在使用成本法評(píng)估單項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，需要考慮的因素包括()。A.重置成本B.由使用和其他因素所造成的實(shí)體性損耗C.未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值D.由技術(shù)落后帶來(lái)的功能性損耗E.由市場(chǎng)狀況.政治因素等外部因素造成的經(jīng)濟(jì)性損耗正確答案：A、B、D、E參考解析：評(píng)估專業(yè)人員在使用成本法評(píng)估單項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，既要考慮重置成本，也要將由使用和其他因素所造成的實(shí)體性損耗、由技術(shù)落后帶來(lái)的功能性損耗以及由市場(chǎng)狀況、政治因素等外部因素造成的經(jīng)濟(jì)性損耗考慮在內(nèi)。(32.)資產(chǎn)評(píng)估在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用有()。A.促進(jìn)市場(chǎng)資源優(yōu)化配置B.保障資本市場(chǎng)良性運(yùn)行C.維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序D.維護(hù)各類(lèi)資產(chǎn)權(quán)利人權(quán)益E.維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定正確答案：A、B、C、D參考解析：資產(chǎn)評(píng)估在促進(jìn)市場(chǎng)資源優(yōu)化配置，保障資本市場(chǎng)良性運(yùn)行，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)各類(lèi)資產(chǎn)權(quán)利人權(quán)益，維護(hù)公共利益和對(duì)外開(kāi)放環(huán)境下的國(guó)家利益中發(fā)揮了積極作用。(33.)自愿進(jìn)行的評(píng)估的特點(diǎn)包括()。A.委托人自愿委托B.評(píng)估業(yè)務(wù)由評(píng)估機(jī)構(gòu)承接C.評(píng)估業(yè)務(wù)可以直接委托評(píng)估專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估D.評(píng)估報(bào)告可以由評(píng)估師和其他評(píng)估專業(yè)人員簽署E.至少兩名相應(yīng)專業(yè)類(lèi)別的評(píng)估師承辦業(yè)務(wù)正確答案：A、B、D參考解析：自愿進(jìn)行的評(píng)估的幾個(gè)特點(diǎn)如下：一是委托人自愿委托；二是評(píng)估業(yè)務(wù)由評(píng)估機(jī)構(gòu)承接；三是評(píng)估報(bào)告可以由評(píng)估師和其他評(píng)估專業(yè)人員簽署。委托人只能委托評(píng)估機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行評(píng)估業(yè)務(wù)，不能直接委托評(píng)估專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估，因此C錯(cuò)誤。E項(xiàng)為法定評(píng)估業(yè)務(wù)的特點(diǎn)。(34.)“國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則103——報(bào)告”主要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)該包含的內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定，該準(zhǔn)則包括()。A.一般原則B.評(píng)估報(bào)告C.評(píng)估復(fù)核報(bào)告D.評(píng)估目的E.價(jià)值類(lèi)型正確答案：A、B、C參考解析：“國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則103——報(bào)告”主要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)該包含的內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定。該準(zhǔn)則包括概述、一般原則、評(píng)估報(bào)告和評(píng)估復(fù)核報(bào)告。(35.)以下各項(xiàng)中，()對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容和編制有具體的規(guī)范要求。A.資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南C.金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南D.資產(chǎn)評(píng)估法E.經(jīng)濟(jì)法正確答案：A、B、C參考解析：《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告指南》對(duì)相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容和編制有具體的規(guī)范要求。(36.)不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)包括()。A.壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)B.寡頭壟斷市場(chǎng)C.完全壟斷市場(chǎng)D.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)E.以上答案都正確正確答案：A、B、C參考解析：根據(jù)不同的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)特征，可以把市場(chǎng)劃分為完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、寡頭壟斷市場(chǎng)和完全壟斷市場(chǎng)。壟斷競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、寡頭壟斷市場(chǎng)和完全壟斷市場(chǎng)，又稱為“不完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)”。(37.)我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包含的層次有()。A.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)勝任能力B.資產(chǎn)評(píng)估具體準(zhǔn)則C.資產(chǎn)評(píng)估指南D.資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)E.資產(chǎn)評(píng)估規(guī)范準(zhǔn)則正確答案：B、C、D參考解析：資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括三個(gè)層次：第一層次為資產(chǎn)評(píng)估具體準(zhǔn)則；第二層次為資產(chǎn)評(píng)估指南；第三層次為資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)。(38.)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員撰寫(xiě)出資產(chǎn)評(píng)估正式報(bào)告后，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.一般情況下，應(yīng)當(dāng)由一名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章B.一般情況下，應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章C.如果是法定評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師簽名并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章D.如果是法定評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由至少三名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師簽名并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章E.如果是法定評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員簽名并加蓋評(píng)估機(jī)構(gòu)印章正確答案：A、D、E參考解析：評(píng)估報(bào)告編制完成后，經(jīng)過(guò)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員編制的評(píng)估報(bào)告實(shí)施內(nèi)部審核，至少由兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員簽名，最后加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的印章。對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估等法定業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估師簽名并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章。(39.)在整個(gè)評(píng)估工作過(guò)程中，收集的與評(píng)估工作有關(guān)的操作類(lèi)工作底稿具體包括()。A.市場(chǎng)調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料B.資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)C.專家討論會(huì)記錄D.其他專家鑒定及專業(yè)人士報(bào)告E.詢價(jià)記錄正確答案：A、D、E參考解析：工作有關(guān)的操作類(lèi)工作底稿具體包括以下內(nèi)容：①市場(chǎng)調(diào)查及數(shù)據(jù)分析資料；②詢價(jià)記錄；③其他專家鑒定及專業(yè)人士報(bào)告；④其他相關(guān)資料。(40.)下列有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的作用的說(shuō)法中，不正確的有()。A.資產(chǎn)評(píng)估的主要對(duì)象是有形資產(chǎn)B.資產(chǎn)評(píng)估是確定特定用途資產(chǎn)在約定時(shí)點(diǎn)的價(jià)值C.資產(chǎn)評(píng)估作為價(jià)格機(jī)制的補(bǔ)充手段，是資產(chǎn)價(jià)值發(fā)現(xiàn)及衡量的重要工具D.資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中不可或缺的生產(chǎn)服務(wù)行業(yè)E.反映和揭示資產(chǎn)的價(jià)值是資產(chǎn)評(píng)估的基本作用正確答案：A、D參考解析：資產(chǎn)評(píng)估的主要對(duì)象是“資產(chǎn)”，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確；資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中不可或缺的中介服務(wù)行業(yè)，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。(41.)法律責(zé)任免除的含義要素包括()。A.前提是出現(xiàn)法定條件B.法律責(zé)任可以部分免除C.法律責(zé)任可以全部免除D.人道主義免責(zé)E.有效補(bǔ)救免責(zé)正確答案：A、B、C參考解析：我國(guó)法律規(guī)定的免責(zé)含義：法律責(zé)任的免除是指當(dāng)出現(xiàn)法定條件時(shí)，法律責(zé)任被部分或全部免除。所以選項(xiàng)ABC是正確的。選項(xiàng)DE屬于免責(zé)條件，不是免責(zé)含義的范疇。(42.)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員選擇評(píng)估方法的依據(jù)包括()。A.評(píng)估目的B.委托方的要求C.評(píng)估對(duì)象D.價(jià)值類(lèi)型E.資料收集情況正確答案：A、C、D、E參考解析：資產(chǎn)評(píng)估方法包括收益法、市場(chǎng)法和成本法三種基本方法及其衍生方法，每種基本方法下還有具體的評(píng)估方法，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類(lèi)型、資料收集情況恰當(dāng)選擇評(píng)估方法。(43.)評(píng)估對(duì)象存續(xù)及使用狀態(tài)方面的評(píng)估假設(shè)，針對(duì)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)主體主要包括()。A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)B.清算假設(shè)C.原地使用假設(shè)D.移地使用假設(shè)E.現(xiàn)狀利用假設(shè)正確答案：A、B參考解析：評(píng)估對(duì)象存續(xù)及使用狀態(tài)方面的評(píng)估假設(shè)，針對(duì)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)主體主要包括持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)、清算假設(shè)等；針對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)主要包括原地使用假設(shè)、移地使用假設(shè)、最佳使用假設(shè)和現(xiàn)狀利用假設(shè)等。(44.)下列情形中，符合“提供虛假證明文件罪”的情節(jié)嚴(yán)重這一特征的有()。A.給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在一百萬(wàn)元以上的B.違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的C.虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬(wàn)元且占實(shí)際數(shù)額百分之三十以上的D.在提供虛假證明文件過(guò)程中索取或者非法接受他人財(cái)物的E.兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過(guò)行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的正確答案：B、C、D、E參考解析：關(guān)于“情節(jié)嚴(yán)重”情形的認(rèn)定，最高檢察院和公安部有專門(mén)規(guī)定。根據(jù)2010年《最高檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》的規(guī)定，承擔(dān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資、驗(yàn)證、會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律服務(wù)等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：a.給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在五十萬(wàn)元以上的；b.違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的；c.虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬(wàn)元且占實(shí)際數(shù)額百分之三十以上的；d.雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：在提供虛假證明文件過(guò)程中索取或者非法接受他人財(cái)物的；兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過(guò)行政處罰二次以上，又提供虛假證明文件的；e.其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。(45.)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的制定過(guò)程包括()。A.立項(xiàng)B.起草C.審議D.發(fā)布E.廢除正確答案：A、B、C、D參考解析：為保證資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則質(zhì)量，增強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則制定透明度，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則制定程序作出了規(guī)定。資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的制定過(guò)程分為立項(xiàng)、起草、公開(kāi)征求意見(jiàn)、審議和發(fā)布五個(gè)階段。問(wèn)答題（共3題，共3分）(46.)某企業(yè)將某項(xiàng)資產(chǎn)與國(guó)外企業(yè)合資，要求對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。具體資料如下：該資產(chǎn)賬面原值為1350萬(wàn)元，凈值為540萬(wàn)元，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定該資產(chǎn)的折舊年限為15年，已計(jì)提折舊年限為10年。經(jīng)調(diào)查分析確定，按現(xiàn)在的市場(chǎng)材料價(jià)格和工資費(fèi)用水平，新建造相同構(gòu)造的資產(chǎn)的全部費(fèi)用支出為2400萬(wàn)元。經(jīng)查詢?cè)假Y料和企業(yè)記錄，該資產(chǎn)截止到評(píng)估基準(zhǔn)日的法定利用時(shí)間為60066小時(shí)，實(shí)際累計(jì)利用時(shí)間為54000小時(shí)。經(jīng)專業(yè)人員勘察估算，該資產(chǎn)還能使用4年。又知該資產(chǎn)由于設(shè)計(jì)不合理，造成耗電量大、維修費(fèi)用高，與現(xiàn)在同類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)比較，每年多支出營(yíng)運(yùn)成本15萬(wàn)元（該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，假定折現(xiàn)率為10%）。要求：＜1>、簡(jiǎn)述應(yīng)用成本法的基本步驟；＜2>、列出用成本法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的優(yōu)缺點(diǎn)；＜3>、根據(jù)上述資料，計(jì)算采用成本法評(píng)估該資產(chǎn)的評(píng)估值。正確答案：參考解析：1.成本法評(píng)估的基本步驟：（1）確定被評(píng)估資產(chǎn)，并估算重置成本；（2）確定被評(píng)估資產(chǎn)的使用年限；（3）測(cè)算被評(píng)估資產(chǎn)的各項(xiàng)損耗或貶值額；（4）測(cè)算被評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。2.采用成本法評(píng)估資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)有：它充分考慮了資產(chǎn)的損耗，使得評(píng)估結(jié)果更能反映市場(chǎng)對(duì)于獲得某單項(xiàng)資產(chǎn)愿意付出的平均價(jià)格，有利于評(píng)估單項(xiàng)資產(chǎn)和具有特定用途的資產(chǎn)；另外，在無(wú)法預(yù)測(cè)資產(chǎn)未來(lái)收益和市場(chǎng)交易活動(dòng)不頻繁的情形下，成本法給出了比較客觀和可行的測(cè)算思路和方法。采用成本法的缺點(diǎn)：由于成本法的理論基礎(chǔ)是成本價(jià)值論，使用該方法所測(cè)算出的企業(yè)價(jià)值無(wú)法從未來(lái)收益的角度反映企業(yè)真實(shí)能為其投資者或所有者帶來(lái)的收益。尤其是對(duì)于輕資產(chǎn)的企業(yè)而言，如果使用成本法進(jìn)行評(píng)估，則通常很難將賬面沒(méi)有記載的各類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)算入評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值之中，因此其成本法評(píng)估值與使用收益法或市場(chǎng)法得出的結(jié)果可能差異極大。3.資產(chǎn)的重置成本＝2400（萬(wàn)元）資產(chǎn)已使用年限＝10×（54000÷60066）×100%＝8.99（年）資產(chǎn)實(shí)體性貶值率＝8.99÷（8.99＋4）×100%＝69.21%資產(chǎn)的功能性貶值＝15×（1－25%）/10%×[1－1/（1＋10%）4]＝35.66（萬(wàn)元）資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值＝2400×（1－69.21%）－35.66＝703.3（萬(wàn)元）資產(chǎn)的評(píng)估值為703.3萬(wàn)元。(47.)2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評(píng)估事務(wù)所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評(píng)報(bào)字（2018）第697號(hào)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估價(jià)值5.8億元。評(píng)估目的是為DZH有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的WXJT有限公司部分股權(quán)提供價(jià)值參考。ABC收取評(píng)估費(fèi)6萬(wàn)元。（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人ZY在進(jìn)場(chǎng)前了解到委托方的評(píng)估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評(píng)估工作底稿中沒(méi)有WXJT應(yīng)當(dāng)提供的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預(yù)測(cè)資料，也未對(duì)WXJT的總經(jīng)理進(jìn)行訪談。（3）應(yīng)由被評(píng)估單位提供的用于盈利預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)資料S－6評(píng)估預(yù)測(cè)，是評(píng)估師依據(jù)評(píng)估結(jié)果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評(píng)估單位”字樣。（4）評(píng)估師預(yù)測(cè)WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長(zhǎng)率分別是18%、15%、12%、12%，但評(píng)估工作底稿中未記錄該增長(zhǎng)率的確定依據(jù)。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，12月11日出納將上述資料寄出，當(dāng)日評(píng)估人員收到并核查驗(yàn)證無(wú)誤。（6）評(píng)估報(bào)告的內(nèi)部審核日期為2018年12月12日，內(nèi)審意見(jiàn)批示部分評(píng)估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”應(yīng)補(bǔ)齊。問(wèn)題：請(qǐng)根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說(shuō)明理由；涉及違法行為的說(shuō)明處罰措施。正確答案：參考解析：（1）至（4）項(xiàng)所述內(nèi)容體現(xiàn)以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。ABC評(píng)估事務(wù)所上海分所在評(píng)估股權(quán)價(jià)值中未勤勉盡責(zé)的行為，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負(fù)責(zé)的主管人員。對(duì)ABC評(píng)估事務(wù)所上海分所給予責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，暫停或者撤銷(xiāo)證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷(xiāo)證券從業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。（5）未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)在報(bào)告日之前取得形成結(jié)論的所有評(píng)估資料，并且詢證函應(yīng)由評(píng)估人員控制獨(dú)立取得，而不是出納收到后轉(zhuǎn)交。執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，獲取評(píng)估業(yè)務(wù)需要的資料，了解評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查手段通常包括詢問(wèn)、訪談、核對(duì)、監(jiān)盤(pán)、勘查等。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。核查驗(yàn)證的方式通常包括觀察、詢問(wèn)、書(shū)面審查、實(shí)地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。（6）評(píng)估報(bào)告的出具日期早于內(nèi)部審核日期，部分評(píng)估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。工作底稿中應(yīng)當(dāng)反映