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做賬實(shí)操1/7會計實(shí)操文庫做賬實(shí)操-越南公司的會計賬務(wù)處理分錄采購業(yè)務(wù)-購買原材料且已驗(yàn)收入庫,取得增值稅發(fā)票借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款(已付款)/應(yīng)付賬款(未付款)-購買原材料但尚未驗(yàn)收入庫借:在途物資應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款/應(yīng)付賬款-材料已到,發(fā)票未到,貨款尚未支付,月末暫估入賬借:原材料貸:應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款某企業(yè)銷售業(yè)務(wù)-銷售商品,確認(rèn)收入借:銀行存款/應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)-結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品薪酬業(yè)務(wù)-計提職工薪酬借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的職工薪酬)制造費(fèi)用(車間管理人員的職工薪酬)管理費(fèi)用(管理部門人員的職工薪酬)銷售費(fèi)用(銷售人員的職工薪酬)貸:應(yīng)付職工薪酬——工資、社會保險費(fèi)、住房公積金等-發(fā)放職工薪酬借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款借款業(yè)務(wù)-取得短期借款借:銀行存款貸:短期借款-計提短期借款利息借:財務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息-償還短期借款借:短期借款應(yīng)付利息貸:銀行存款投資業(yè)務(wù)-接受現(xiàn)金投資借:銀行存款貸:實(shí)收資本—投資者(有限責(zé)任公司等企業(yè))/股本(股份有限公司)-接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資,按合同約定價值或評估價值入賬借:固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/原材料等貸:實(shí)收資本等會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證:原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證,包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如,企業(yè)購買辦公用品,會取得辦公用品銷項(xiàng);員工出差回來,會提交差旅費(fèi)報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證:審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等;查看報銷單填寫是否完整,相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證,會計人員有權(quán)不予接受,并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄:根據(jù)審核無誤的原始憑證,分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目,確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額,編制會計分錄。例如,企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款,應(yīng)借記“銀行存款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目。2.填制記賬憑證:將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上,包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容,并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿:根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn),設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿??傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿:根據(jù)記賬憑證,將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時,可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄;登錄明細(xì)賬時,要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如,將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象:根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,確定成本計算對象,如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用:將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用,按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如,對于生產(chǎn)企業(yè),要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本:根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費(fèi)用,計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍:對企業(yè)的各項(xiàng)財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如,定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn):通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法,確定各項(xiàng)財產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù),并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果:對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況,要查明原因,按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理,調(diào)整賬簿記錄,使賬實(shí)相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄:在結(jié)賬前,需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整,編制調(diào)整分錄,以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬:將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后,結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表:根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄,編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況,利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款:根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定,計算各種應(yīng)納稅款,如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.填寫納稅申報
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