小學(xué)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

小學(xué)實(shí)物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條：為加強(qiáng)單位資產(chǎn)管理，強(qiáng)化對實(shí)物資產(chǎn)的配置、

使用和處置等環(huán)節(jié)的管控，確保資產(chǎn)有效使用和防止資產(chǎn)流

失，根據(jù)《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《行政事業(yè)

單位會(huì)計(jì)制度》等制度，結(jié)合工作實(shí)際特制訂本制度。

第二條：本辦法所指的實(shí)物資產(chǎn)（以下簡稱資產(chǎn)）包括

固定資產(chǎn)、辦公用品和低值易耗品。

第三條：資產(chǎn)由總務(wù)處統(tǒng)一管理。

第四條：資產(chǎn)審批、保管、資產(chǎn)核算和資產(chǎn)清查等不相

容崗位相分離。

第二章分工與授權(quán)

第五條：單位資產(chǎn)的配置、處置實(shí)行一把手審批制度,

大型資產(chǎn)配置和處置還應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定。

第六條：總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)記錄、日常管理、清查

盤點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)分析，督促各部門按照資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的規(guī)定

使用資產(chǎn)，定期檢查資產(chǎn)使用情況，配合財(cái)會(huì)開展采購預(yù)算

和計(jì)劃的編制及審核工作，定期與財(cái)會(huì)部門核對資產(chǎn)信息,

按照有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置等工作。

各部門是資產(chǎn)的使用和保管部門，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的有效使用

和安全保管。

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會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行資產(chǎn)核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬或

卡片。

第三章實(shí)施與執(zhí)行

第七條：資產(chǎn)配置。各部門根據(jù)工作需要提出配備辦公

設(shè)備申請，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批同意后報(bào)總務(wù)處，總務(wù)處提出

擬購置資產(chǎn)的品目、數(shù)量，測算經(jīng)費(fèi)額度，報(bào)單位一把手簽

批同意后，按程序統(tǒng)一進(jìn)行購置，達(dá)到采購目錄標(biāo)準(zhǔn)的按照

采購規(guī)定執(zhí)行。

日常辦公用品（包括打印紙、筆記本、油筆、鉛筆、書

釘、曲別針、大頭針、毛巾、香皂、拖布、臉盆等）由總務(wù)

處根據(jù)工作需要統(tǒng)一向校長請示和配發(fā)。

第八條：資產(chǎn)領(lǐng)用和保管使用。對新購置的實(shí)物資產(chǎn),

總務(wù)處根據(jù)驗(yàn)收清單對資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收和登記保管明細(xì)賬。有

關(guān)部門根據(jù)需要填制物品領(lǐng)用單并簽字，領(lǐng)用資產(chǎn)?？倓?wù)處

根據(jù)物品領(lǐng)用單登記保管明細(xì)賬。

本著誰使用誰保管的原則，各部門要妥善保管和使用資

產(chǎn)，防止保管和使用不當(dāng)導(dǎo)致資產(chǎn)丟失、毀壞等損失發(fā)生。

發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失的，保管人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告總務(wù)處，總務(wù)處按規(guī)

定的審核審批權(quán)限進(jìn)行處理。人員工作發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)

行資產(chǎn)清理和移交。一般工作人員由部門負(fù)責(zé)督促清理和移

交，部門負(fù)責(zé)人變動(dòng)時(shí)由校長負(fù)責(zé)督促清理和移交。

單位擬將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借的，經(jīng)

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校領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定后，上報(bào)同上級(jí)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)。未

經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外出租、出借。出租出借形成的收入，按照

非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。

第九條：資產(chǎn)核算。會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)憑證和手續(xù)進(jìn)行

資產(chǎn)核算，登記賬簿。建立起固定資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)

動(dòng)態(tài)管理。

上級(jí)機(jī)關(guān)或其他單位贈(zèng)送或調(diào)撥的資產(chǎn)，履行國有資產(chǎn)

法管理報(bào)批手續(xù)后，依據(jù)有關(guān)憑證注明的金額入賬。沒有相

關(guān)憑證可供取得的，依法評估后按照評估價(jià)格入賬。

第十條：資產(chǎn)清查。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，年終結(jié)算前進(jìn)行一

次資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如遇特殊情況可不定期

進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)。

成立資產(chǎn)清查小組，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫資產(chǎn)盤點(diǎn)表。清

查小組應(yīng)當(dāng)將實(shí)物盤點(diǎn)表與會(huì)計(jì)賬簿或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、總務(wù)

主任的資產(chǎn)保管明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符，賬賬相符。

發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并變窄資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表,

由相關(guān)工作人員簽字確認(rèn)。

對盤盈盤虧的的資產(chǎn)，經(jīng)校長審核批準(zhǔn)后，根據(jù)不同原

因分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和調(diào)整賬務(wù)。同時(shí)，上報(bào)財(cái)政國有資產(chǎn)

管理部門進(jìn)行審批和備案。

第十一條：資產(chǎn)維修。辦公設(shè)備維修以及教學(xué)用房等設(shè)

施的維修改變，必須由總務(wù)處統(tǒng)一安排并負(fù)責(zé)聯(lián)系施工。維

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修價(jià)格在1000元以內(nèi)的設(shè)備維修，水、電等小維修由所在

部門向總務(wù)處申請?zhí)顚憟?bào)修單，根據(jù)輕重緩急統(tǒng)一維修，完

畢須簽具驗(yàn)收人名字及注明所耗材料與工時(shí)。1000以上的設(shè)

備維修，總務(wù)處報(bào)請單位一把手審批后進(jìn)行。

第十二條：資產(chǎn)處置。資產(chǎn)處置是指單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

的轉(zhuǎn)移及核銷，包括無償轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)損、報(bào)廢等。需處

置的資產(chǎn)包括需要淘汰和報(bào)廢的資產(chǎn)；盤虧、呆賬及非正常

損失的資產(chǎn)；已超過使用年限無法使用的資產(chǎn)；因閑置無償

轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)等。

發(fā)生資產(chǎn)處置時(shí)，總務(wù)處管理人員會(huì)同財(cái)會(huì)人員，提出

資產(chǎn)處置申請，說明資產(chǎn)處置原因、數(shù)量、方式等，經(jīng)校長

審核后報(bào)一把手簽批。處置標(biāo)準(zhǔn)以上的資產(chǎn)，填寫《國有資

產(chǎn)處置申報(bào)表》按照國有資產(chǎn)管理規(guī)定向財(cái)政部門行政政法

股和國有資產(chǎn)管理部門上報(bào)有關(guān)資料進(jìn)行審批，經(jīng)批準(zhǔn)后按

照程序進(jìn)行處置。

總務(wù)主任根據(jù)審批資料調(diào)整資產(chǎn)登記和注銷保管明細(xì)

賬，做好統(tǒng)計(jì)工作。

無償對外捐贈(zèng)和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)進(jìn)

行資產(chǎn)劃撥。

出售的資產(chǎn)，處置收入實(shí)行“收支兩條線”管理。

會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行資產(chǎn)核算，登記會(huì)計(jì)賬簿和

固定資產(chǎn)卡片。

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第四章監(jiān)督與檢查

第十三條：加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，保證資產(chǎn)安全和有

效使用。各部門負(fù)責(zé)人為部門資產(chǎn)保管第一責(zé)任人，明確資

產(chǎn)數(shù)量、掌握設(shè)備基本操作和維護(hù)常識(shí)，日常做到防火、防

盜，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向總務(wù)處報(bào)告請求處埋。

第十四條：因個(gè)人原因?qū)е沦Y產(chǎn)丟失和損壞的，個(gè)人要

按價(jià)理賠。

第十五條：違反規(guī)定，在審計(jì)中出現(xiàn)下列行為的按照《財(cái)

政違法行為處罰處分條例》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理

辦法》等規(guī)定，對直接負(fù)責(zé)的的主管人員和其他直接責(zé)任人

給予記大過處分，情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分，情

節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。