企業(yè)內(nèi)控手冊-精算管理主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及監(jiān)管要求

中國*股份有限公司

內(nèi)部控制手冊

精算管理

目錄

第一章準(zhǔn)備金評(píng)估制度建設(shè)..............................................1

一、控制目標(biāo)....................................................................1

二、流程介紹....................................................................1

（一）業(yè)務(wù)范圍..................................................................1

（二）機(jī)構(gòu)范圍..................................................................1

（三）流程描述..................................................................1

三、流程圖......................................................................3

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)..............................................................4

五、控制制度....................................................................4

六、相關(guān)監(jiān)管要求................................................................4

七、控制矩陣....................................................................4

第二章重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測試制度建設(shè)........................................6

一、控制目標(biāo)....................................................................6

二、流程介紹....................................................................6

（-）業(yè)務(wù)范圍..................................................................6

（二）機(jī)構(gòu)范圍..................................................................6

（三）流程描述..................................................................6

三、流程圖......................................................................7

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)..............................................................9

五、控制制度....................................................................9

六、相關(guān)監(jiān)管要求................................................................9

七、控制矩陣....................................................................9

第三章分紅保險(xiǎn)紅利分配制度建設(shè).......................................11

一、控制目標(biāo)...................................................................11

二、流程介紹...................................................................11

（―）業(yè)務(wù)范圍.................................................................11

（―）機(jī)構(gòu)范圍.................................................................11

（三）流程描述.................................................................11

三、流程圖.....................................................................13

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn).............................................................14

五、控制制度...................................................................14

六、相關(guān)監(jiān)管要求...............................................................14

七、控制矩陣...................................................................14

第四章準(zhǔn)備金評(píng)估處理.................................................16

一、控制目標(biāo)...................................................................16

二、流程介紹...................................................................16

（-）業(yè)務(wù)范圍.................................................................16

（二）機(jī)構(gòu)范圍.................................................................16

（三）流程描述.................................................................16

三、流程圖.....................................................................18

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn).............................................................18

五、控制制度...................................................................19

六、相關(guān)監(jiān)管要求...............................................................19

七、控制矩陣...................................................................19

第五章重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測試...................................................25

第一節(jié)原保險(xiǎn)合同更大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測試..............................................25

一、控制目標(biāo)...................................................................25

二、流程介紹...................................................................25

（一）業(yè)務(wù)范圍.................................................................25

（二）機(jī)構(gòu)范圍.................................................................25

（三）流程描述.................................................................25

三、流程圖.....................................................................27

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn).............................................................28

五、控制制度...................................................................28

六、相關(guān)監(jiān)管要求...............................................................28

七、控制矩陣...................................................................28

第二節(jié)再保險(xiǎn)合同重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測試..............................................31

一、控制目標(biāo)...................................................................31

二、流程介紹...................................................................31

（一）業(yè)務(wù)范圍.................................................................31

（二）機(jī)構(gòu)范圍.................................................................31

（三）流程描述.................................................................31

三、流程圖.....................................................................33

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn).............................................................33

五、控制制度...................................................................33

六、相關(guān)監(jiān)管要求...............................................................34

七、控制矩陣...................................................................34

第六章分紅險(xiǎn)紅利分配.....................................................37

第一節(jié)紅利分配方案制定.........................................................37

一、控制目標(biāo)...................................................................37

二、流程介紹...................................................................37

（-）業(yè)務(wù)范圍.................................................................37

（二）機(jī)構(gòu)范圍.................................................................37

（三）流程描述.................................................................37

三、流程圖.....................................................................38

四、中要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn).............................................................39

五、控制制度...................................................................39

六、相關(guān)監(jiān)管要求...............................................................39

七、控制矩陣...................................................................39

第二節(jié)紅利派發(fā).................................................................41

一、控制目標(biāo)...................................................................41

二、流程介紹...................................................................41

（-）業(yè)務(wù)范圍.................................................................41

（二）機(jī)構(gòu)范圍.................................................................41

（三）流程描述.................................................................41

三、流程圖.....................................................................42

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn).............................................................43

五、控制制度...................................................................43

六、相關(guān)監(jiān)管要求...............................................................43

七、控制矩陣...................................................................43

第一章準(zhǔn)備金評(píng)估制度建設(shè)

一、控制目標(biāo)

規(guī)范準(zhǔn)備金制度建設(shè)流程，保證公司準(zhǔn)備金評(píng)估辦法制定/修訂過程的規(guī)范。

二、流程介紹

（一）業(yè)務(wù)范圍

包括準(zhǔn)備金評(píng)估制度的起草制定、審核會(huì)簽、制度發(fā)布與報(bào)備等內(nèi)容。

（二）機(jī)構(gòu)范圍

涉及機(jī)構(gòu)：總公司

涉及部門：總裁室、總公司產(chǎn)品開發(fā)部/精算部

（三）流程描述

1.起草制定

精算處精算崗根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》、《保險(xiǎn)合同相

關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)[2009]15號(hào)）和《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)做好《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2

號(hào)》實(shí)施工作的通知》（保監(jiān)發(fā)（2010）6號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，編制準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草

案，并在0A系統(tǒng)中發(fā)起審批流程。

2.精算處負(fù)責(zé)人審核并修改

精算處負(fù)責(zé)人根據(jù)最新外部監(jiān)管要求等信息審核準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草案的合理性和

合規(guī)性。

3.產(chǎn)品開發(fā)部/精算部負(fù)責(zé)人審核并修改

總公司產(chǎn)品開發(fā)部/精算部負(fù)責(zé)人根據(jù)最新外部監(jiān)管要求等信息審核準(zhǔn)備金評(píng)估辦

法草案的合理性和合規(guī)性。

4.發(fā)起會(huì)簽審批

精算處精算崗根據(jù)準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草案內(nèi)容提交至?xí)灢块T負(fù)責(zé)人（一般為計(jì)劃

財(cái)務(wù)部、投資管理部、理賠部及信息技術(shù)部）在0A系統(tǒng)中會(huì)簽。

5.各部門會(huì)簽

會(huì)簽部門負(fù)責(zé)人（一般為計(jì)劃財(cái)務(wù)部、投資管理部、理賠部及信息技術(shù)部）在0A

系統(tǒng)中審核準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草案，提出修改意見。

6.修改文本

精算處精算崗根據(jù)各部門反饋意見對準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草案進(jìn)行修改，修改完成后

在0A系統(tǒng)中發(fā)起審批流程，經(jīng)精算處負(fù)責(zé)人、產(chǎn)品開發(fā)部/精算部負(fù)責(zé)人、會(huì)簽部門

審批。

7.審批

精算處精算崗?fù)ㄟ^0A系統(tǒng)中提呈總裁對準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草案全面審批（如有必要

提交總裁辦公會(huì)進(jìn)行審批）。

8.報(bào)送保監(jiān)會(huì)

總公司辦公室文檔管理崗?fù)ㄟ^0A系統(tǒng)發(fā)文，并將準(zhǔn)條金評(píng)估辦法紙質(zhì)文檔上報(bào)保

監(jiān)會(huì)。

三、流程圖

＜精算管理-準(zhǔn)備金評(píng)估制度建設(shè)＞

總公司產(chǎn)品開發(fā)部沫青算部會(huì)簽部門總公司辦公室總裁室

精算處精算崗制定

準(zhǔn)備金評(píng)估辦法草

稿

精算處負(fù)責(zé)人

審核

▼

精算處負(fù)責(zé)人審

核

產(chǎn)品開發(fā)部/精

審批

算負(fù)責(zé)人審批

四、主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

1.精算評(píng)估方法不符合外部監(jiān)管規(guī)定

2.未定期對評(píng)估方法進(jìn)行更新

五、控制制度

《中國*股份有限公司準(zhǔn)備金評(píng)估管理辦法》

六、相關(guān)監(jiān)管要求

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》

《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》

《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)做好《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第2號(hào)》實(shí)施工作的通知》

七、控制矩陣

是否

屆性

控制

名稱

級(jí)流程

一涉及執(zhí)行

流程

執(zhí)行

點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)制所刷崗位

法

或方程序

措施測試

控制

控制

二級(jí)

一級(jí)

三級(jí)

或

漏號(hào)人I：彳

部門

名稱機(jī)構(gòu)

類型

自動(dòng)

流程

流程

流程

公司

領(lǐng)

導(dǎo)

、

業(yè)

《企

％、

準(zhǔn)則

會(huì)計(jì)

《企業(yè)

根據(jù)

算為

處精

精算產(chǎn)品

總公

關(guān)會(huì)計(jì)

占同相

《保險(xiǎn)

》、

笫2號(hào)

解釋

準(zhǔn)則

準(zhǔn)備精蛾會(huì)計(jì)開

評(píng)司總發(fā)

保

￡美于

》和

]15號(hào)

[2009

財(cái)會(huì)

為《

規(guī)定

處理

否依

金評(píng)估方部檢笠壬

法/

或

監(jiān)管

照外部

施工作

號(hào))實(shí)