農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制制度手冊

農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制制度手冊TOC\o"1-2"\h\u13627第一章審計(jì)概述 250211.1審計(jì)目的與范圍 2138771.1.1審計(jì)目的 240081.1.2審計(jì)范圍 341691.1.3審計(jì)程序 3136691.1.4審計(jì)方法 410050第二章農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)備 4275301.1.5審計(jì)計(jì)劃 4227271.1.6審計(jì)組織 430081.1.7審計(jì)證據(jù)收集 5184231.1.8審計(jì)證據(jù)整理 51118第三章資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì) 6273181.1.9流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)概述 6227761.1.10流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo) 637121.1.11流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)程序 61101.1.12非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)概述 6309141.1.13非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo) 6215951.1.14非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)程序 699891.1.15流動(dòng)負(fù)債審計(jì)概述 794921.1.16流動(dòng)負(fù)債審計(jì)目標(biāo) 754921.1.17流動(dòng)負(fù)債審計(jì)程序 7242201.1.18非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)概述 7262381.1.19非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)目標(biāo) 7200211.1.20非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)程序 723720第四章?lián)p益表審計(jì) 8218781.1.21審計(jì)目標(biāo) 8245211.1.22審計(jì)程序 8325241.1.23審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 8208021.1.24審計(jì)目標(biāo) 9190901.1.25審計(jì)程序 9202171.1.26審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 9287131.1.27審計(jì)目標(biāo) 9171811.1.28審計(jì)程序 986191.1.29審計(jì)關(guān)注點(diǎn) 1020210第五章現(xiàn)金流量表審計(jì) 10160571.1.30審計(jì)目標(biāo) 10208041.1.31審計(jì)內(nèi)容 10230241.1.32審計(jì)方法 1033791.1.33審計(jì)目標(biāo) 1184551.1.34審計(jì)內(nèi)容 11236531.1.35審計(jì)方法 1117061.1.36審計(jì)目標(biāo) 11286581.1.37審計(jì)內(nèi)容 12174751.1.38審計(jì)方法 1232130第六章內(nèi)部控制制度概述 12151341.1.39內(nèi)部控制制度的概念 12251981.1.40內(nèi)部控制制度的目標(biāo) 12142111.1.41內(nèi)部控制制度的要素 13217381.1.42內(nèi)部控制制度的結(jié)構(gòu) 1328085第七章銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 13152331.1.43銷售內(nèi)部控制 1320551.1.44收款內(nèi)部控制 1417768第八章采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 1557221.1.45目的與原則 15293001.1.46采購流程控制 15293771.1.47采購風(fēng)險(xiǎn)控制 15286021.1.48目的與原則 1631081.1.49付款流程控制 1656561.1.50付款風(fēng)險(xiǎn)控制 1620244第九章存貨環(huán)節(jié)內(nèi)部控制 165801.1.51存貨管理概述 16261651.1.52存貨管理內(nèi)部控制制度 17148661.1.53存貨采購內(nèi)部控制 1758531.1.54存貨存儲內(nèi)部控制 17125501.1.55存貨銷售內(nèi)部控制 17255701.1.56存貨盤點(diǎn)概述 18200871.1.57存貨盤點(diǎn)內(nèi)部控制制度 18122081.1.58存貨盤點(diǎn)程序 18270841.1.59存貨盤點(diǎn)注意事項(xiàng) 188212第十章財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制 1955291.1.60目的與原則 19228841.1.61主要控制措施 1963081.1.62目的與原則 1951011.1.63主要控制措施 20第一章審計(jì)概述1.1審計(jì)目的與范圍1.1.1審計(jì)目的農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是保證農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整、合規(guī)，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)方提供決策依據(jù)。審計(jì)目的主要包括以下幾點(diǎn)：（1）確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性：審計(jì)人員需對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立、客觀的審查，保證報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。（2）評估財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性：審計(jì)人員需依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定，對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審查，保證其符合規(guī)定要求。（3）揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)人員通過審查，發(fā)覺農(nóng)村電商企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，及時(shí)提醒企業(yè)采取措施進(jìn)行防范和糾正。（4）提供決策依據(jù)：審計(jì)人員通過審計(jì)，為企業(yè)管理層、投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)方提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，以便其做出科學(xué)的決策。1.1.2審計(jì)范圍農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍主要包括以下幾個(gè)方面：（1）財(cái)務(wù)報(bào)告：審計(jì)人員需對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行全面的審查，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（2）財(cái)務(wù)會計(jì)制度：審計(jì)人員需檢查農(nóng)村電商企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的建立和執(zhí)行情況，保證其符合國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（3）內(nèi)部控制制度：審計(jì)人員需對農(nóng)村電商企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查，評估其有效性，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。（4）相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)：審計(jì)人員需對農(nóng)村電商企業(yè)的采購、銷售、倉儲等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查，了解企業(yè)運(yùn)營狀況，發(fā)覺潛在風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)審計(jì)程序與方法1.1.3審計(jì)程序農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)程序主要包括以下幾個(gè)階段：（1）準(zhǔn)備階段：審計(jì)人員需了解農(nóng)村電商企業(yè)的基本情況，收集相關(guān)資料，制定審計(jì)計(jì)劃。（2）實(shí)施階段：審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃，對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部控制制度等進(jìn)行審查，收集證據(jù)。（3）報(bào)告階段：審計(jì)人員整理審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)告審計(jì)結(jié)果。（4）審計(jì)后續(xù)階段：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對企業(yè)進(jìn)行后續(xù)跟蹤，了解審計(jì)整改情況。1.1.4審計(jì)方法農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)方法主要包括以下幾種：（1）詢問法：審計(jì)人員通過與企業(yè)員工、管理層進(jìn)行交談，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和內(nèi)部控制情況。（2）檢查法：審計(jì)人員對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)憑證、賬簿等資料進(jìn)行查閱，檢查其是否符合規(guī)定。（3）觀察法：審計(jì)人員對農(nóng)村電商企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地觀察，了解企業(yè)運(yùn)營情況。（4）分析法：審計(jì)人員對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)覺潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題。（5）抽樣法：審計(jì)人員對農(nóng)村電商企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、會計(jì)憑證等資料進(jìn)行抽樣審查，評估其整體質(zhì)量。第二章農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)備第一節(jié)審計(jì)計(jì)劃與組織1.1.5審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃是農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)工作的第一步，其目的是保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，提高審計(jì)效率。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：（1）審計(jì)目標(biāo)：明確審計(jì)的目的、范圍和重點(diǎn)，保證審計(jì)工作圍繞農(nóng)村電商財(cái)務(wù)管理的核心問題展開。（2）審計(jì)依據(jù)：明確審計(jì)依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、政策文件、企業(yè)內(nèi)部管理制度等。（3）審計(jì)時(shí)間：根據(jù)審計(jì)任務(wù)量和審計(jì)人員配置，合理確定審計(jì)時(shí)間。（4）審計(jì)程序：按照審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，制定審計(jì)程序，保證審計(jì)工作有序進(jìn)行。（5）審計(jì)分工：根據(jù)審計(jì)人員的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)，合理分配審計(jì)任務(wù)。（6）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：識別和評估審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。1.1.6審計(jì)組織（1）審計(jì)機(jī)構(gòu)：農(nóng)村電商企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作。（2）審計(jì)人員：審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（1）具備會計(jì)、審計(jì)等相關(guān)專業(yè)背景，熟悉農(nóng)村電商行業(yè)特點(diǎn)。（2）具備較強(qiáng)的責(zé)任心和敬業(yè)精神，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德。（3）具備一定的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)能力，能夠獨(dú)立完成審計(jì)任務(wù)。（3）審計(jì)工作協(xié)調(diào)：審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與農(nóng)村電商企業(yè)的其他部門保持良好的溝通與協(xié)作，保證審計(jì)工作順利進(jìn)行。第二節(jié)審計(jì)證據(jù)收集與整理1.1.7審計(jì)證據(jù)收集審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)論的支持和依據(jù)。審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)遵循以下原則：（1）客觀性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)，反映農(nóng)村電商財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況。（2）充分性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，能夠全面反映審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況。（3）合法性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（4）相關(guān)性：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)緊密相關(guān)。審計(jì)證據(jù)收集的主要途徑包括：（1）查閱相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、賬簿等資料。（2）詢問農(nóng)村電商企業(yè)相關(guān)人員，了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體情況。（3）對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)覺異常情況。（4）采用其他審計(jì)方法和技術(shù)，如實(shí)地調(diào)查、觀察等。1.1.8審計(jì)證據(jù)整理審計(jì)證據(jù)整理是將收集到的證據(jù)進(jìn)行分類、歸納和整理，以便于審計(jì)人員分析、判斷和形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)整理應(yīng)遵循以下要求：（1）分類：按照審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和來源，將其分為原始證據(jù)、衍生證據(jù)等類別。（2）歸納：對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行歸納，提煉出關(guān)鍵信息，為審計(jì)分析提供依據(jù)。（3）整理：按照審計(jì)程序和邏輯，將證據(jù)整理成完整的證據(jù)鏈，保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。（4）記錄：將審計(jì)證據(jù)整理過程和結(jié)果詳細(xì)記錄，以備后續(xù)審計(jì)工作查閱。第三章資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)第一節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)1.1.9流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)概述流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)是農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)的重要組成部分，主要針對企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或用于生產(chǎn)經(jīng)營的資產(chǎn)進(jìn)行審查。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。1.1.10流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)（1）確認(rèn)流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）評估流動(dòng)資產(chǎn)的減值風(fēng)險(xiǎn)；（3）檢查流動(dòng)資產(chǎn)的管理制度及執(zhí)行情況；（4）分析流動(dòng)資產(chǎn)對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。1.1.11流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)程序（1）獲取流動(dòng)資產(chǎn)的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同等；（2）對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性；（3）評估流動(dòng)資產(chǎn)的減值風(fēng)險(xiǎn)，分析減值跡象；（4）檢查流動(dòng)資產(chǎn)的管理制度及執(zhí)行情況；（5）分析流動(dòng)資產(chǎn)對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。第二節(jié)非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)1.1.12非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)概述非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)是農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要審查企業(yè)長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)。非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)有助于評估企業(yè)的長期發(fā)展?jié)摿陀芰Α?.1.13非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)（1）確認(rèn)非流動(dòng)資產(chǎn)的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）評估非流動(dòng)資產(chǎn)的減值風(fēng)險(xiǎn)；（3）檢查非流動(dòng)資產(chǎn)的管理制度及執(zhí)行情況；（4）分析非流動(dòng)資產(chǎn)對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。1.1.14非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)程序（1）獲取非流動(dòng)資產(chǎn)的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同等；（2）對非流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性；（3）評估非流動(dòng)資產(chǎn)的減值風(fēng)險(xiǎn)，分析減值跡象；（4）檢查非流動(dòng)資產(chǎn)的管理制度及執(zhí)行情況；（5）分析非流動(dòng)資產(chǎn)對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。第三節(jié)流動(dòng)負(fù)債審計(jì)1.1.15流動(dòng)負(fù)債審計(jì)概述流動(dòng)負(fù)債審計(jì)是農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)的重要組成部分，主要審查企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資等。1.1.16流動(dòng)負(fù)債審計(jì)目標(biāo)（1）確認(rèn)流動(dòng)負(fù)債的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）評估流動(dòng)負(fù)債的償還能力；（3）檢查流動(dòng)負(fù)債的管理制度及執(zhí)行情況；（4）分析流動(dòng)負(fù)債對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。1.1.17流動(dòng)負(fù)債審計(jì)程序（1）獲取流動(dòng)負(fù)債的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同等；（2）核實(shí)流動(dòng)負(fù)債的真實(shí)性，確認(rèn)負(fù)債的合規(guī)性；（3）評估流動(dòng)負(fù)債的償還能力，分析負(fù)債結(jié)構(gòu)；（4）檢查流動(dòng)負(fù)債的管理制度及執(zhí)行情況；（5）分析流動(dòng)負(fù)債對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。第四節(jié)非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)1.1.18非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)概述非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)是農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，主要審查企業(yè)長期應(yīng)償還的債務(wù)。非流動(dòng)負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。1.1.19非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)目標(biāo)（1）確認(rèn)非流動(dòng)負(fù)債的真實(shí)性、合規(guī)性；（2）評估非流動(dòng)負(fù)債的償還能力；（3）檢查非流動(dòng)負(fù)債的管理制度及執(zhí)行情況；（4）分析非流動(dòng)負(fù)債對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。1.1.20非流動(dòng)負(fù)債審計(jì)程序（1）獲取非流動(dòng)負(fù)債的相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、合同等；（2）核實(shí)非流動(dòng)負(fù)債的真實(shí)性，確認(rèn)負(fù)債的合規(guī)性；（3）評估非流動(dòng)負(fù)債的償還能力，分析負(fù)債結(jié)構(gòu)；（4）檢查非流動(dòng)負(fù)債的管理制度及執(zhí)行情況；（5）分析非流動(dòng)負(fù)債對農(nóng)村電商經(jīng)營狀況的影響。第四章?lián)p益表審計(jì)第一節(jié)收入審計(jì)1.1.21審計(jì)目標(biāo)收入審計(jì)的主要目標(biāo)是驗(yàn)證農(nóng)村電商企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)所確認(rèn)的收入是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否存在虛構(gòu)收入、提前確認(rèn)收入等違規(guī)行為，以及收入確認(rèn)是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度。1.1.22審計(jì)程序（1）了解農(nóng)村電商企業(yè)的收入構(gòu)成，包括商品銷售收入、服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。（2）檢查收入確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、收入計(jì)量方法等。（3）采用抽樣方法，對收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）收入來源是否真實(shí)、合法；（2）收入確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，是否存在提前確認(rèn)收入或虛構(gòu)收入的情況；（3）收入金額是否準(zhǔn)確，是否存在漏記、多記等情況。（4）檢查收入相關(guān)憑證，驗(yàn)證收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（5）對收入變動(dòng)較大的情況進(jìn)行深入分析，查找原因。（6）評估收入審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。1.1.23審計(jì)關(guān)注點(diǎn)（1）收入來源的合法性、真實(shí)性；（2）收入確認(rèn)政策的合理性、合規(guī)性；（3）收入金額的準(zhǔn)確性；（4）收入變動(dòng)的合理性。第二節(jié)費(fèi)用審計(jì)1.1.24審計(jì)目標(biāo)費(fèi)用審計(jì)的主要目標(biāo)是驗(yàn)證農(nóng)村電商企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)所確認(rèn)的費(fèi)用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否存在虛構(gòu)費(fèi)用、滯后確認(rèn)費(fèi)用等違規(guī)行為，以及費(fèi)用確認(rèn)是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度。1.1.25審計(jì)程序（1）了解農(nóng)村電商企業(yè)的費(fèi)用構(gòu)成，包括商品銷售成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（2）檢查費(fèi)用確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注費(fèi)用確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、費(fèi)用計(jì)量方法等。（3）采用抽樣方法，對費(fèi)用進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)、合法；（2）費(fèi)用確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，是否存在滯后確認(rèn)費(fèi)用或虛構(gòu)費(fèi)用的情況；（3）費(fèi)用金額是否準(zhǔn)確，是否存在漏記、多記等情況。（4）檢查費(fèi)用相關(guān)憑證，驗(yàn)證費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（5）對費(fèi)用變動(dòng)較大的情況進(jìn)行深入分析，查找原因。（6）評估費(fèi)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。1.1.26審計(jì)關(guān)注點(diǎn)（1）費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、合法性；（2）費(fèi)用確認(rèn)政策的合理性、合規(guī)性；（3）費(fèi)用金額的準(zhǔn)確性；（4）費(fèi)用變動(dòng)的合理性。第三節(jié)利潤審計(jì)1.1.27審計(jì)目標(biāo)利潤審計(jì)的主要目標(biāo)是驗(yàn)證農(nóng)村電商企業(yè)在一定會計(jì)期間內(nèi)所實(shí)現(xiàn)的利潤是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，是否存在虛構(gòu)利潤、操縱利潤等違規(guī)行為，以及利潤確認(rèn)是否符合相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和制度。1.1.28審計(jì)程序（1）了解農(nóng)村電商企業(yè)的利潤構(gòu)成，包括營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收入等。（2）檢查利潤確認(rèn)政策是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，關(guān)注利潤確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、利潤計(jì)量方法等。（3）采用抽樣方法，對利潤進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（1）利潤來源是否真實(shí)、合法；（2）利潤確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則，是否存在虛構(gòu)利潤或操縱利潤的情況；（3）利潤金額是否準(zhǔn)確，是否存在漏記、多記等情況。（4）檢查利潤相關(guān)憑證，驗(yàn)證利潤的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（5）對利潤變動(dòng)較大的情況進(jìn)行深入分析，查找原因。（6）評估利潤審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。1.1.29審計(jì)關(guān)注點(diǎn)（1）利潤來源的真實(shí)性、合法性；（2）利潤確認(rèn)政策的合理性、合規(guī)性；（3）利潤金額的準(zhǔn)確性；（4）利潤變動(dòng)的合理性。第五章現(xiàn)金流量表審計(jì)第一節(jié)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)1.1.30審計(jì)目標(biāo)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)的主要目標(biāo)是確認(rèn)農(nóng)村電商企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金流入和流出的真實(shí)性、合規(guī)性，以及現(xiàn)金流量表所反映的經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量信息是否完整、準(zhǔn)確。1.1.31審計(jì)內(nèi)容（1）對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銷售收入、收到的稅費(fèi)返還、收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。（2）對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注購買商品、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)、支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。1.1.32審計(jì)方法（1）詢問法：審計(jì)人員可以通過詢問企業(yè)相關(guān)人員，了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況。（2）檢查法：審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行詳細(xì)檢查。（3）分析法：審計(jì)人員可以對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，以揭示潛在的問題。第二節(jié)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)1.1.33審計(jì)目標(biāo)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)的主要目標(biāo)是確認(rèn)農(nóng)村電商企業(yè)在投資活動(dòng)中現(xiàn)金流入和流出的真實(shí)性、合規(guī)性，以及現(xiàn)金流量表所反映的投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量信息是否完整、準(zhǔn)確。1.1.34審計(jì)內(nèi)容（1）對投資活動(dòng)現(xiàn)金流入的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。（2）對投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。1.1.35審計(jì)方法（1）詢問法：審計(jì)人員可以通過詢問企業(yè)相關(guān)人員，了解企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況。（2）檢查法：審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，對投資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行詳細(xì)檢查。（3）分析法：審計(jì)人員可以對投資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，以揭示潛在的問題。第三節(jié)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)1.1.36審計(jì)目標(biāo)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量審計(jì)的主要目標(biāo)是確認(rèn)農(nóng)村電商企業(yè)在籌資活動(dòng)中現(xiàn)金流入和流出的真實(shí)性、合規(guī)性，以及現(xiàn)金流量表所反映的籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量信息是否完整、準(zhǔn)確。1.1.37審計(jì)內(nèi)容（1）對籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。（2）對籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出的審計(jì)：審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目的真實(shí)性、合規(guī)性。1.1.38審計(jì)方法（1）詢問法：審計(jì)人員可以通過詢問企業(yè)相關(guān)人員，了解企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量情況。（2）檢查法：審計(jì)人員應(yīng)查閱相關(guān)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，對籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行詳細(xì)檢查。（3）分析法：審計(jì)人員可以對籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量進(jìn)行趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，以揭示潛在的問題。第六章內(nèi)部控制制度概述第一節(jié)內(nèi)部控制制度的概念與目標(biāo)1.1.39內(nèi)部控制制度的概念內(nèi)部控制制度，是指企業(yè)為了合理保證實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，遵循法律法規(guī)、提高經(jīng)營效率、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性、防范風(fēng)險(xiǎn)，而在組織內(nèi)部制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約的管理措施和程序。農(nóng)村電商作為新興的商業(yè)模式，建立健全內(nèi)部控制制度對于保障其穩(wěn)健發(fā)展具有重要意義。1.1.40內(nèi)部控制制度的目標(biāo)（1）合規(guī)性目標(biāo)：保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。（2）效率目標(biāo)：提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，優(yōu)化資源配置，降低經(jīng)營成本，提高盈利能力。（3）財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性目標(biāo)：保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，為利益相關(guān)者提供可靠的信息。（4）風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)：識別、評估和防范企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。第二節(jié)內(nèi)部控制制度的要素與結(jié)構(gòu)1.1.41內(nèi)部控制制度的要素（1）內(nèi)部環(huán)境：包括企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)責(zé)分明、人力資源政策等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估：識別和評估企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。（3）控制活動(dòng)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定相應(yīng)的控制措施，保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。（4）信息與溝通：建立有效的信息溝通機(jī)制，保證企業(yè)內(nèi)部信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地傳遞。（5）監(jiān)督與評價(jià)：對內(nèi)部控制制度的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，發(fā)覺問題并及時(shí)改進(jìn)。1.1.42內(nèi)部控制制度的結(jié)構(gòu)（1）組織結(jié)構(gòu)：明確企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的權(quán)責(zé)，形成相互制約、相互協(xié)作的組織結(jié)構(gòu)。（2）制度體系：建立完善的內(nèi)部控制制度體系，包括基本制度、具體制度、操作規(guī)程等。（3）控制措施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定針對性的控制措施，包括預(yù)防性控制和糾正性控制。（4）檢查與評價(jià)：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，保證其有效性和適應(yīng)性。（5）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)檢查評價(jià)結(jié)果，對內(nèi)部控制制度進(jìn)行修訂和完善，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。第七章銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制1.1.43銷售內(nèi)部控制（一）銷售流程控制（1）制定銷售計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場需求、庫存狀況等因素，合理制定銷售計(jì)劃，明確銷售目標(biāo)、銷售策略和銷售預(yù)算。（2）客戶管理：企業(yè)應(yīng)建立健全客戶檔案，包括客戶基本信息、交易記錄、信用評級等，以便對客戶進(jìn)行有效管理。（3）銷售合同管理：企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的銷售合同范本，對銷售合同的簽訂、履行、變更和解除進(jìn)行規(guī)范，保證合同內(nèi)容的合法性和合規(guī)性。（4）銷售價(jià)格管理：企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場行情、成本等因素，合理制定銷售價(jià)格，并對價(jià)格進(jìn)行調(diào)整和監(jiān)控。（二）銷售環(huán)節(jié)控制（1）銷售訂單管理：企業(yè)應(yīng)對銷售訂單進(jìn)行統(tǒng)一編號，保證訂單的真實(shí)性和完整性。對訂單的審核、審批、發(fā)貨等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，防止出現(xiàn)虛假訂單和虛開發(fā)票等現(xiàn)象。（2）發(fā)貨與配送控制：企業(yè)應(yīng)建立健全發(fā)貨與配送管理制度，保證貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量送達(dá)客戶。對發(fā)貨和配送過程中可能出現(xiàn)的損失和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。（3）銷售退貨控制：企業(yè)應(yīng)制定銷售退貨管理制度，明確退貨原因、退貨流程、退貨責(zé)任等，保證退貨環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（4）銷售收入確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)貨單等原始憑證，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，保證收入真實(shí)、完整。1.1.44收款內(nèi)部控制（一）收款流程控制（1）收款方式選擇：企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶特點(diǎn)和交易金額，選擇合適的收款方式，如現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、等。（2）收款憑證管理：企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的收款憑證格式，對收款憑證的填寫、審核、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，保證收款憑證的真實(shí)性和完整性。（3）收款記錄與核對：企業(yè)應(yīng)建立健全收款記錄，對每筆收款進(jìn)行詳細(xì)記錄，并定期與銀行對賬，保證收款金額的準(zhǔn)確性。（二）收款環(huán)節(jié)控制（1）收款人員管理：企業(yè)應(yīng)對收款人員進(jìn)行嚴(yán)格選拔和培訓(xùn)，明確收款人員的職責(zé)和權(quán)限，防止收款環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。（2）收款金額控制：企業(yè)應(yīng)制定收款金額控制制度，對大額收款進(jìn)行審批，防止出現(xiàn)收款金額異?，F(xiàn)象。（3）收款風(fēng)險(xiǎn)防范：企業(yè)應(yīng)關(guān)注收款過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)等，采取有效措施進(jìn)行防范。（4）收款憑證保管：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的收款憑證保管制度，保證憑證的安全和完整，便于日后審計(jì)和查詢。通過上述銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，企業(yè)可以有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，為農(nóng)村電商業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。第八章采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制第一節(jié)采購內(nèi)部控制1.1.45目的與原則農(nóng)村電商采購內(nèi)部控制旨在規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險(xiǎn)，保障采購質(zhì)量，提高采購效率，遵循以下原則：（1）合法合規(guī)原則：采購活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定。（2）公平競爭原則：采購過程應(yīng)公開透明，保證供應(yīng)商公平競爭。（3）成本效益原則：采購活動(dòng)應(yīng)充分考慮成本與效益，力求降低采購成本。（4）質(zhì)量保障原則：采購物品應(yīng)滿足農(nóng)村電商運(yùn)營需求，保證質(zhì)量達(dá)標(biāo)。1.1.46采購流程控制（1）采購計(jì)劃制定：根據(jù)農(nóng)村電商運(yùn)營需求，編制采購計(jì)劃，明確采購物品、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格等要求。（2）供應(yīng)商選擇：通過公開招標(biāo)、競爭性談判等方式，選擇具備良好信譽(yù)、質(zhì)量穩(wěn)定、價(jià)格合理的供應(yīng)商。（3）采購合同簽訂：與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，保證合同條款合法合規(guī)。（4）采購驗(yàn)收：對采購物品進(jìn)行驗(yàn)收，保證物品質(zhì)量、數(shù)量符合合同要求。（5）采購付款：按照合同約定，及時(shí)支付采購款項(xiàng)。1.1.47采購風(fēng)險(xiǎn)控制（1）供應(yīng)商信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對供應(yīng)商的資信調(diào)查，保證供應(yīng)商具備良好的信譽(yù)。（2）價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：關(guān)注市場動(dòng)態(tài)，合理預(yù)測價(jià)格波動(dòng)，采取相應(yīng)措施降低風(fēng)險(xiǎn)。（3）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)采購物品的質(zhì)量檢驗(yàn)，保證采購物品符合質(zhì)量要求。（4）合同糾紛風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)合同管理，明確合同條款，防范合同糾紛。第二節(jié)付款內(nèi)部控制1.1.48目的與原則農(nóng)村電商付款內(nèi)部控制旨在規(guī)范付款行為，保障資金安全，提高資金使用效率，遵循以下原則：（1）合法合規(guī)原則：付款活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理規(guī)定。（2）安全性原則：保證付款過程的安全性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（3）效率原則：優(yōu)化付款流程，提高資金使用效率。（4）透明性原則：付款活動(dòng)應(yīng)公開透明，便于監(jiān)督。1.1.49付款流程控制（1）付款申請：根據(jù)采購合同及實(shí)際付款需求，提交付款申請。（2）付款審批：按照公司內(nèi)部審批流程，對付款申請進(jìn)行審批。（3）付款憑證制作：根據(jù)審批通過的付款申請，制作付款憑證。（4）付款憑證審核：對付款憑證進(jìn)行審核，保證憑證信息準(zhǔn)確無誤。（5）付款執(zhí)行：按照付款憑證，進(jìn)行付款操作。（6）付款憑證歸檔：將付款憑證歸檔保存，便于查閱。1.1.50付款風(fēng)險(xiǎn)控制（1）付款憑證風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對付款憑證的審核，保證憑證信息準(zhǔn)確無誤。（2）資金風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金被挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。（3）內(nèi)部腐敗風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對付款環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防范內(nèi)部腐敗現(xiàn)象。（4）法律風(fēng)險(xiǎn)：保證付款活動(dòng)合法合規(guī)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。第九章存貨環(huán)節(jié)內(nèi)部控制第一節(jié)存貨管理內(nèi)部控制1.1.51存貨管理概述存貨管理是農(nóng)村電商內(nèi)部控制的重要組成部分，其目的在于保證存貨的真實(shí)性、完整性和有效性，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。本節(jié)主要從存貨管理的內(nèi)部控制制度、存貨采購、存貨存儲和存貨銷售四個(gè)方面進(jìn)行闡述。1.1.52存貨管理內(nèi)部控制制度（1）制定存貨管理規(guī)章制度：企業(yè)應(yīng)制定完善的存貨管理制度，明確存貨管理的職責(zé)、權(quán)限、程序和標(biāo)準(zhǔn)，保證存貨管理的規(guī)范化、制度化。（2）建立存貨管理組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的存貨管理部門，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（3）實(shí)施存貨預(yù)算管理：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，合理編制存貨預(yù)算，保證存貨規(guī)模與生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)。1.1.53存貨采購內(nèi)部控制（1）制定采購計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)測、存貨周轉(zhuǎn)率等因素，制定合理的采購計(jì)劃，保證存貨供應(yīng)的及時(shí)性和經(jīng)濟(jì)性。（2）采購審批制度：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的采購審批制度，對采購項(xiàng)目進(jìn)行審批，保證采購行為的合規(guī)性。（3）采購合同管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對采購合同的管理，保證合同內(nèi)容真實(shí)、合法、有效，防止合同糾紛。1.1.54存貨存儲內(nèi)部控制（1）存貨存儲安全：企業(yè)應(yīng)保證存貨存儲環(huán)境安全，防止存貨丟失、損壞等風(fēng)險(xiǎn)。（2）存貨分類管理：企業(yè)應(yīng)按照存貨的性質(zhì)、用途等因素進(jìn)行分類管理，便于存貨的查找、使用和維護(hù)。（3）存貨定期檢查：企業(yè)應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查，發(fā)覺問題及時(shí)處理，保證存貨的真實(shí)性和有效性。1.1.55存貨銷售內(nèi)部控制（1）銷售合同管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銷售合同的管理，保證合同內(nèi)容真實(shí)、合法、有效，防止合同糾紛。（2）銷售審批制度：企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的銷售審批制度，對銷售行為進(jìn)行審批，保證銷售的合規(guī)性。（3）銷售回款管理：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對銷售回款的管理，保證銷售收入的及時(shí)回收，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。第二節(jié)存貨盤點(diǎn)內(nèi)部控制1.1.56存貨盤點(diǎn)概述存貨盤點(diǎn)是農(nóng)村電商財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，通過盤點(diǎn)可以保證存貨的真實(shí)性、完整性和有效性，及時(shí)發(fā)覺存貨管理中的問題，為企業(yè)決策提供依據(jù)。1.1.57存貨盤點(diǎn)內(nèi)部控制制度（1）制定存貨盤點(diǎn)計(jì)劃：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨管理需要，制定合理的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、方法等。（2）建立盤點(diǎn)組織機(jī)構(gòu)：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的盤點(diǎn)組織機(jī)構(gòu)，明確各部門在盤點(diǎn)中的職責(zé)，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（3）盤點(diǎn)記錄與報(bào)告：企業(yè)應(yīng)建立健全的盤點(diǎn)記錄與報(bào)告制度，保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。1.1.58存貨盤點(diǎn)程序（1）預(yù)備工作：企業(yè)應(yīng)在盤點(diǎn)前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，包括整理存貨、清理賬