財務預算與賬務管理制度

財務預算與賬務管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為保障企業(yè)財務管理的規(guī)范性、透亮度和高效性，合理配置財務資源，提高企業(yè)經(jīng)營效益，特訂立本《財務預算與賬務管理制度》（以下簡稱“本制度”）。本制度依據(jù)國家有關財務法律法規(guī)及企業(yè)實際情況訂立，適用于本企業(yè)財務管理工作。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)全部財務預算和賬務管理相關工作。第三條責任部門財務部門是本企業(yè)財務管理的責任主體，負責本企業(yè)的財務預算和賬務管理工作。第二章財務預算第四條財務預算編制1.原則財務預算編制應遵從合理性、科學性、準確性和可實施性原則。2.編制程序（1）訂立年度預算計劃：依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，財務部門依照相關流程訂立年度預算計劃。（2）收集資料和數(shù)據(jù)：財務部門與相關部門合作，收集所需資料和數(shù)據(jù)，包含但不限于經(jīng)營收入、本錢、支出、投資、資產情形等方面的信息。（3）編制預算報告：財務部門依照年度預算計劃編制預算報告，報送企業(yè)領導層審批。（4）審批和調整：企業(yè)領導層對預算報告進行審批，依據(jù)實際情況進行調整，并下達預算任務。（5）執(zhí)行和監(jiān)控：財務部門負責組織預算執(zhí)行，并定期進行預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。第五條預算掌控1.預算執(zhí)行掌控財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行掌控和監(jiān)督，確保預算合理執(zhí)行。2.預算調整掌控在實際運作過程中，如遇到合理的調整需求，應提出預算調整申請，經(jīng)企業(yè)領導層批準后進行調整。3.預算超支掌控預算超支應及時采取措施予以掌控，并分析原因，提出改進措施，避開超支情況再次發(fā)生。第六條預算執(zhí)行報告財務部門應依照企業(yè)相關要求，及時編制年度預算執(zhí)行報告，并向企業(yè)領導層及時上報。報告內容應包含但不限于預算執(zhí)行情況、偏差分析和改進措施等。第三章賬務管理第七條賬務記錄1.憑證制度本企業(yè)實行憑證制度，凡涉及收支、往來款項的經(jīng)濟業(yè)務都必需有憑證，憑證應真實、完整、準確地反映業(yè)務事項。2.會計檔案財務部門應建立健全會計檔案，妥當保管財務會計憑證、賬簿、報表、合同和其他相關財務文件。第八條資金管理1.資金計劃財務部門應依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況和預算要求，訂立資金計劃，保障企業(yè)的日常經(jīng)營活動正常進行。2.資金調撥企業(yè)內部各部門之間的資金調撥，應遵從相關規(guī)定，經(jīng)過財務部門的審核和批準，確保資金使用合理、規(guī)范。第九條財務報告1.報表編制財務部門負責編制企業(yè)財務報表，包含但不限于資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。2.報表審核財務部門應對編制的財務報表進行審核和核實，確保報表的真實性和準確性。3.報表披露財務部門依照相關要求，及時披露企業(yè)財務報表，確保信息透亮度和公開性。第四章監(jiān)督和評估第十條內部監(jiān)督財務部門應建立健全內部監(jiān)督機制，開展財務操作的日常檢查和定期審計，及時發(fā)現(xiàn)并矯正財務管理中存在的問題。第十一條外部評估企業(yè)應定期邀請第三方機構對財務管理工作進行評估，接受外部專業(yè)機構的審計和評估，不絕完善財務管理水平。第十二條違規(guī)處理對于違反本制度規(guī)定、造成經(jīng)濟損失的人員，企業(yè)將依據(jù)相關規(guī)定采取相應紀律和法律措施。第五章附則第十三條本制度的解釋權和修訂本制度的解釋權和修訂權歸企業(yè)財務部門全部，財務部門有權依據(jù)企業(yè)實際情況和法律法規(guī)的變動，對本制度進行修訂并報領導層批準后實施。第十四條本制度的實施本制度自頒布之日起執(zhí)行，相關人員應嚴格依照本制度履行職責，不得違反或有心規(guī)避本制度的規(guī)定。第十五條本制度的監(jiān)督和檢查企業(yè)領導層有權對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，并要求財務部門及時供應相關資料和情況報告。第十六條本制度的公告和培訓本制度應及時向全體員工公告，并進行相關培訓，確保全部員工了解本制度的內容和要