內部控制管理服務方案

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

內部控制普理及二漉價款審核服務方嗦

內部控制管理

1、專業(yè)技術人員崗位責任制度

1.1專業(yè)項目負責人崗位責任制度

專業(yè)項目負責人是指承擔審計項目造價咨詢的專業(yè)技術人員。專業(yè)項目負責人

完成咨詢項目的編審或者評估后，應對本人提交的初步成果進行自校，并對初步成

果的質量負責。自校的主要內容：

(1)是否完成為了咨詢項目計劃書規(guī)定的全部咨詢內容和達到規(guī)定深度；

Q瀕目咨詢采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、定額、計算方式、價格等依據是否正確、

(3)咨詢過程中形成的記錄、會議記要、取證等文件是否真實、充分和有效；

(4)對咨詢項目中浮現的復瑣事項、重大分歧、風險因素以及對咨詢結果有重大

影響的問題，初步成果是否有說明分析，判斷和結論是否正確，理由是否充足；

(5)數據引用、數據計算、數據調整、數據評估、數據匯總是否準確；

(6)初步結果表述是否完整一致、清晰，是否滿足要求。

專業(yè)項目負責人對本人完成的初步成果自校確認無漏項和錯誤后，填寫《工程

造價咨詢質量控制流程單》，將未決事項和需要提請上一級復核人員重點復核的問題

在流程單自校意見欄中說明。應說明而未說明的，專業(yè)項目負責人負直接責任。專

業(yè)造價人員將初步成果、技術文件、相關附件和《工程造價咨詢質量控制流程單》

提交項目負責人復核。

1.2項目負責人崗位責任制度

(1)嚴格按照國家有關規(guī)定開展工作，恪守職業(yè)道德，工作認真子細，對標的物

現場勘察、記錄、市場調查情況的真實性負責。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

(2)全面負責項目實施中的各項工作，對操作程序合規(guī)性、計算參數正確性、計

算內容全面性、審核結論準確性負責，

(3)負責對外協(xié)調業(yè)務項目技術操作工作。

(4)完成報告的起草、初審工作，并負責將完整的報告紙質檔案和電子檔案報送

歸檔。

1.3部門負責人崗位責任制度

(1)制定本部門年度業(yè)務計劃及目標任務。

(2)制定業(yè)務操作流程及風險防控措施。

(3)審核本部門完成的工程咨詢項目報告，并對審核結果準確性負責。

(4)審查造價咨詢業(yè)務計劃實施情況，做好三級復核工作。對復核過程中發(fā)現的

的問題，嚴格按照考核辦法進行分析、修改并記錄，出具最終的工程造價咨詢報告。

(5)負責工程造價咨詢人員的業(yè)務指導工作。

(6)負責工程造價咨詢人員的階段性考核，并參預工程造價咨詢人員的招聘、培

養(yǎng)和辭退工作。

(7)參預工程造價咨詢合同談判、簽署工作，對合同價格的合理性負責。

(8)管理考核本部門人員工作業(yè)績，統(tǒng)計上報本部業(yè)務情況。

(9)負責工程咨詢報告檔案的整理和移交。

(10)完成公司負責人交辦的其他工作。

2、項目審計質量控制制度

2.1三級審核要求

公司對出具的工程造價咨詢報告實行三級審核制度，包括項目負責人初審、部

門負責人審核、公司負責人審批。

2.1.1結算審核類報告在出具征求意見稿之前，項目責任人需整理好完整的計算

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

依據材)料、工程量計算底稿、報告初稿、三級審核表，供初審、審核、審批使用。

結算審核依據包括業(yè)務委托書、招投標文件、施工合同、施工(竣工)圖紙、

設計變更、圖紙會審記錄、會議記要、經濟簽證、現場勘察記錄等。未經三級審核

的征求意見稿不得對外發(fā)布。

2.1.2項目負責人在與結算編制方的核對過程中，如有調整需做好記錄，包括調

整原因及基本準確的數據，按三級審核程序提交審核后出具審核報告。在核對過程

中，結算審核初稿總額調整超過3%或者單個項目調整超過10000元的，由項目責任

人填寫調整審批表，由部門負責人提出審核意見，經公司負責人審批后調整；特殊

情況下項目責任人認為確需調整的應先口頭匯報經允許后方可調整，并在出具報告

前由項目負責人填寫調整審批表。

2.2三級審核主要內容

2.2.1初級復核

(1)熟悉咨詢業(yè)務的基礎資料和咨詢原則，對咨詢成果進行全面校核，各責任人

對其校核內容的質量負責。

(2)校核使用的資料和依據是否正確合理，引用的計價依據及計價方式是否正

確。

(3)校核中的數據引用、計算公式、計算數量、軟件使用是否符合咨詢業(yè)務有關

規(guī)定，計算數字是否正確，各分項內容是否完整，有無漏項、多項。

(4)校核人員在三級審核表中列述核出的問題，交咨詢成果原編制人員復核修改，

復核修改后方能提交審核。

2.2.2二級審核

(1)審核咨詢業(yè)務成果文件，審核人員對其審核內容的質量負責。

(2)審核咨詢業(yè)務的原則、依據、方法是否符合咨詢合同要求和有關規(guī)定，基礎

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

數據、計算公式和計算方法以及軟件使用是否正確。

(3)重點審核咨詢成果的內容有無漏項、多項，采用的技術經濟參數與標準是否

恰當，計算與編制的原則、方法是否正確合理，各項目技術經濟標準是否一致，咨

詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內容是否完整正確，檢驗關鍵數據及相互關

系。

2.2.3三級審核

審核人員在三級審核表上列述審核中發(fā)現的問題，交咨詢成果原編人員復核修

改，復核修改后方可簽發(fā)。

各級審核人員在審核時，應做出審核記錄，書面表示審核意見，記錄在表內，

并簽名和簽署日期。工作底稿經三級復核無誤后，由公司負責人審批簽發(fā)方可出具

報告。

2.3質量考核標準

工程造價咨詢業(yè)務實行項目負責制，項目責任人由具備獨立作業(yè)能力的造價人

員擔任。公司對每一個項目的負責人進行質量考核，與效益工資掛鉤?？己宿k法如下:

231考核實行百分制，每一個項目滿分為100分。

2.3.2專業(yè)項目負責人自查及項目負責人初審階段，本階段發(fā)現并更正的錯誤不

扣分，但應記錄于審核表內。

2.3.3部門負責人二級審核階段，對咨詢成果文件中發(fā)現的問題在核實后予以扣

分，扣分標準如下：

(1)對咨詢成果文件不產生實質性影響的小錯誤，每發(fā)現一處扣1分。

(2)咨詢成果文件關鍵性內容中發(fā)現有張冠李戴、匯總錯誤、邏輯性錯誤、先后

不一致等情況時，每發(fā)現一處扣10分。

(3)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復計算等對咨詢成果文件未產生較大

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

影響，每發(fā)現一處扣2分。

(4)工程量計算誤差、套項錯誤、缺項、重復計算等對咨詢成果文件產生較大影

響，誤差超過該項目總價3%且在3000元以上或者影響金額超過10000元的，每發(fā)現

一處扣5分；影響金額超過50000元的，每發(fā)現一處扣20分。

(5)由于資料不合理，項目責任人未能發(fā)現導致浮現誤差的，酌情扣1?10分。

(6)結算審核項目初稿調整未按本辦法相關規(guī)定履行審批程序的，扣100分。

(7朗告未經三級審核擅自向外發(fā)布或者發(fā)放的，扣100分。

(8)單個報告浮現錯誤3處以上的，加扣5分；同一人員同樣的錯誤在一個月內

浮現三次及以上的，從第三次起每次加扣10分。

(9)每一個項目的考核得分低于60分的，該項目不計提效益工資；考核得分60

分到89分的，該項目效益工資按得分數計算比例，即得70分的按70%計算效益工

資，得80分的按80%計算效益工資，依此類推；得分在90分及以上的,每分扣50

元，但扣款總額不超過該項目效益工資。

(10)項目負責人一年內報告無扣分的，本年度完成最終報告的項目將賦予適當獎

勵。

(11)年終時，按個人所有項目的平均得分納入個人報告質量考核指標。

2.3.4三級審批階段發(fā)現咨詢成果文件有錯誤時參照二級審核的扣分標準對項目

責任人進行扣分，同時對二級審核人員進行加倍扣分；若二級審核人員全年無錯誤，

公司將業(yè)務人員的扣款金獎勵給審核人員。

2.3.5咨詢成果文件發(fā)出后，委托方或者其他相關方發(fā)現有錯誤時，參照二級審

核的扣分標準對項目責任人進行處罰，同時對二級審核人員進行加倍扣分；對公

司聲譽造成影響的，對責任人及審核人加倍處罰；對公司造成經濟損失時，分別

按責任人、審核人在該項目中的收益二倍以內進行處罰，情節(jié)嚴重的沒收執(zhí)業(yè)風

險金。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

2.4專業(yè)項目負責人在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現有不能確定的技術問題，需以書面形式向

項目負責人反映，項目負責人應予以明確回復。項目負責人不能解決的報部門負責

人，部門負責人應予以明確回復。部門負責人不能解決的報公司負責人，公司負責

人應予以明確回復。專業(yè)項目負責人按最終的回復意見執(zhí)行，回復人對所回復的意

見負責。

3、重大項目會審制度

3.1目的：

為搞好工程造價咨詢，保證工程造價咨詢質量，保障工程造價咨詢質量進度，

建立完整的工程造價重大問題會審制度，特制定本辦法。

3.2合用范圍：

我單位實施的所有工程造價咨詢項目.

33制度：

(1)工程造價咨詢控制：在招標或者與委托單位簽定合同時特殊強調工程造價咨

詢項目相關資料真實性、合法性、完整性的資料制度，以盡量減少工程造價咨詢

項目相關資料的矛盾錯誤。

(2)工程造價咨詢項目接受制度：項目負責人接受工程造價咨詢項目，檢查相關

資料質量，要求清晰明確，相關人員簽字、蓋章，項目負責人做好項目負責人資料

接受記錄及存檔保管。

(3)項目發(fā)放制度：項目負責人負責向項目具體編制人或者復核人發(fā)放資料并做

好資料發(fā)放記錄，記錄清晰發(fā)放資料名稱、接受人、接受時間及接受人簽字。

(4)重大問題會審人員：下列人員必須參加工程造價咨詢重大問題會審

建設方：現場負責人員及其他技術人員；

設計方：設計院總工程師、項目負責人及各個專業(yè)設計負責人；

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

監(jiān)理方：項目總監(jiān)、副總監(jiān)及各個專業(yè)監(jiān)理工程師；

施工單位：項目經理、項目副經理、項目總工程師及各個專業(yè)技術負責人；

其他相關單位：技術負責人。

(5)重大問題會審時間控制：資料分發(fā)后三~七個工作日內由項目負責人負責組織

業(yè)主、設計、監(jiān)理、施工單位及其他相關單位進行重大問題會審溝通。重大問題會

審溝通后十五個工作日內由項目負責人負責組織上述單位進行重大問題會審。

(6)重大問題會審，項目負責人針對自己發(fā)現的問題向建設單位、施工單位、監(jiān)

理單位及其他各個專業(yè)的工程技術人員以文字性匯報材料分發(fā)會審人員討論。

(7)重大問題會審會議由業(yè)主主持，主持單位應做好會議記錄及參加人員簽字。

(8)重大問題會審提出的問題在會審會議上必須經過討論作出明確結論；對需要

再次討論的問題，在會審記錄上明確最終答復日期。

(9)重大問題會審記錄由造價咨詢單位負責整理、執(zhí)行、歸檔。

(10)重大問題會審記錄可采用全部資料集中會審、分部資料會審、分階段資料會

審及分專業(yè)資料會審，具體味審形式由造價咨詢單位確定。

4、檔案管理制度

4.1檔案內容：工程造價咨詢業(yè)務資料，收、發(fā)文件資料，學習培訓資料，財務

資料。

4.2工程造價咨詢業(yè)務檔案

4.2.1工程造價審核報告存檔項目

(1)《工程結算審核報告書》正本原件和有簽發(fā)人簽發(fā)的底稿。

(2)《工程結算審定表》原件。

(3)蓋有審核人員資格專用章的《工程結算審核計算書》和結算調整明細表。

(4)審核過程中獲取的取證材料、會商記要。

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

(5)《委托人送審資料清單》(包括簽收和退還清單)。

(6)送審的工程結算書。

(7)工程招標和投標文件;圖紙及招標答疑、編標統(tǒng)一口徑的資料。

(8)工程施工承包合同或者補充協(xié)議、專業(yè)分包合同、工程簽證單等。

(9)工程竣工驗收及質量評定表。

(10)《工程造價咨詢合同》。

(11)工程造價咨詢質量控制流程單》。

(12)《工程造價信息資料》公司集中留存。

(13)其他需要存檔的資料。

4.2.2檔案整理由工程造價咨詢項目負責人整理、裝訂后，交辦公室檔案管理人

員。

4.2.3檔案管理人員接收檔案時，要核對存檔材料內容，對資料不全的一律退還

經辦人重新整理，符合存檔要求后才可進行存檔。

424辦公室檔案管理人員應將檔案分類、分期存放，便于管理、使用，同時應

建立完善的檔案臺帳，實行查借登記制度。

4.3文書檔案

公司所有收文、發(fā)文，必須統(tǒng)一編號登記建檔。

4.4學習培訓資料檔案

4.4.1公司購置的工具書籍、定額軟件、相關資料等由辦公室統(tǒng)一登記造冊，規(guī)

范存檔。

442辦公室對員工學習培訓計劃、實施情況、培訓結果情況統(tǒng)一登記建檔。

4.5財務檔案

財務檔案由財務會計人員按照有關規(guī)定規(guī)范存檔。

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

4.6檔案管理要求

461公司檔案實行保密制度，員工必須嚴守機密，維護檔案安

全。

462借閱、復印檔案必須由總經理批準。

4.6.3非工作人員未經允許，不得隨意翻閱檔案。

464檔案借閱實行登記制度，借閱人對借閱檔案的安全、完整負責，不得損毀

借閱的檔案，也不得對檔案進行刮擦、挖補、涂改。

4.7客戶檔案管理

員工可根據自己的工作需要，建立個性化的客戶檔案，大客戶由專人負責建檔。

4.8我公司承諾我們的檔案管理按照檔案管理的相關規(guī)定執(zhí)行，凡有我公司制作

的審計檔案普通具備以下三個特征；及時性、完整性和合規(guī)性。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

Eg價款審核服務方案

一、項目組人員分工職責

（1）單位技術負責人

主持制訂大型和有重大影響項目的咨詢（審計）實施方案編制工作，負責指導

和審核項目經理（或者項目負責人）編制的咨詢（審計）實施方案，對項目經理（

或者項目負責人）執(zhí)業(yè)全過程負責技術指導，解答咨詢（審計）業(yè)務實施過程中

的技術問題，對重大疑難問題及專業(yè)上的分歧，尋覓專業(yè)支撐，提出處理意見；

對更新的軟件、新頒布的工程造價文件及時組織學習，針對工程造價咨詢（審計）

業(yè)務開展過程中遇到的專業(yè)問題，建立全員參預研討的互動機制，提高全體執(zhí)業(yè)

人員專業(yè)水平；結合咨詢（審計）業(yè)務具體開展情況和咨詢服務回訪與總結情況,

歸納其共性問題，并將存在的共性問題納入質量改進目標，提出相應的解決措施

與方法；對本單位全體員工進行定期技術培訓，并負責向公司備案本單位全年培

訓計劃和季、月度培訓計劃的調整情況。

（2）項目經理（或者項目負責人）

負責編制普通性項目的咨詢（審計）實施方案，組織本項目組專業(yè)人員對咨詢

（審計）實施方案的學習，并用它來指導項目組每一個成員的執(zhí)業(yè)行為；對委托方

提供咨詢（審計）資料內容的完整性、規(guī)范性、合理性負責，并辦理資料交接清

單；按照實施方案擬定的原則、風險防范要點、計價依據等要素，規(guī)范地開展咨

詢（審計）工作；具體負責業(yè)務實施過程中相關單位、相關專業(yè)人員間的技術協(xié)調、

組織管理和業(yè)務指導工作；對咨詢（審計）過程中尚未排除的風險，須如實向單

位技術負責人反映報告，并在初步成果文件形成前加以解決；按照公司規(guī)定，對

項目組初步咨詢（審計）成果復核后，匯總成冊；對咨詢（審計）初步成果文件

的評價深度和復核質量負責；咨詢（審計）成果審核后，負責組織按質量控制總

監(jiān)（或者總審）

企業(yè)管理,人事管理,崗位職責.

審核意見進行修改。

（3）專業(yè)造價工程師（或者造價員）

按照批準的咨詢（審計）實施方案，規(guī)范地進行咨詢（審計）工作；對自己的

計價依據、計算方法、計算公式、計算程序、計算結果、取證及必要的論證分析評

價過程記錄進行系統(tǒng)的歸納整理和留存；依據留存資料，完成咨詢（審計）初步成

果的自?；蛘呋バ?，自?；蛘呋バ：蟮某醪匠晒?，應表述清晰規(guī)范完整、計算數據

齊全準確，結論真實可靠；對自己發(fā)現而無法排除的風險，須在咨詢（審計）過程

中，及時向項目經理（或者項目負責人）反映匯報，以征得問題解決；專業(yè)造價工

程師（或者造價員）對自己承擔的咨詢（審計）初步成果質量負責，對支撐自己

咨詢（審計）結論的資料完整性和準確性負責，對送審的咨詢（審計）初步成果按

復核和審核意見進行修改。

校審簽發(fā)質量管理責任：

（1）專業(yè)造價工程師（或者造價員）自?；蛘呋バＸ熑?/p>

專業(yè)造價工程師（或者造價員）按照職責劃分，對完成自?；蛘呋バ５某醪匠?/p>

果確認無漏項和錯誤后,隨同歸納整理后的全部咨詢（審計）資料及填寫的《工程

造價咨詢業(yè)務質量控制單》，一道提交項目經理（或者項目負責人）復核。對未決

事項和需要提請項目經理（或者項目負責人）重點復核的問題，須在《工程造價咨

詢業(yè)務質量控制單》自校或者互校意見欄中加以說明，應說明而未說明的，視同

對其已認同，由專業(yè)造價工程師（或者造價員）負直接責任，并賦予相應處罰。

自?；蛘呋バ５闹饕獌热荩?/p>

是否完成為了咨詢（審計）合同、實施方案規(guī)定的范圍和深度；項目咨詢（審計）

采用的法規(guī)、規(guī)范、標準、計算方式、價格等依據是否正確、合理；

對工程量進行逐項復核，檢查工程量計算式是否正確、依據是否充分、上機結

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

果與計算底稿是否一致；

逐項復核定額套用或者分析綜合單價的組成是否正確；數據引用、計量單位、

數據調整、數據匯總是否準確；咨詢過程中形成的結論，其分析過程、記錄、會

議記要、取證等文件是否真實、完整和有效；

對咨詢（審計）項目中發(fā)現的復瑣事項、重大分歧、以及對咨詢（審計）結果

有重大影響的問題，

（2）項目經理（或者項目負責人）復核責任

咨詢（審計）成果文件質量執(zhí)行項目經理（或者項目負責人）負責制，即項目

經理（或者項目負責人）對所執(zhí)行的業(yè)務質量負總責,

項目經理（或者項目負責人）在專業(yè)造價工程師（或者造價員）自校或者互校

初步成果的基礎上，按照咨詢（審計）合同、實施方案規(guī)定的內容和深度進行全面

復核，對未決事項和需要提請單位質量控制總監(jiān)（或者總審）重點復核的問題，須

在《工程造價咨詢業(yè)務質量單》復核意見欄中加以說明，應說明而未說明的,視同對

其已認同，由項目經理（或者項目負責人）負直接責任，并賦予相應處罰。

復核的主要內容：

咨詢（審計）原則、依據、方法是否符合合同和實施方案擬定的要求與有關規(guī)

定；

對重要項目的工程量計算進行抽查，驗算關鍵數據及相互間的關聯(lián)關系和鉤稽

關系是否正確；

各專業(yè)的技術經濟指標是否在合理的范圍內，計算底稿是否完整、正確；原編

制咨詢（審計）初步成果的專業(yè)造價工程師（或者造價員）對《工程造價咨詢業(yè)務

質量控制單》上提出的復核意見進行修改后，項目經理（或者項目負責人）方可

簽字，繼續(xù)履行下一步的審核程序。

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

（3）單位質量控制總監(jiān)（或者總審）審核責任

送審文件必須經過項目經理（或者項目負責人）全面復核，在《工程造價咨詢

業(yè)務質量控制流程單》簽署復核意見后、有專業(yè)造價工程師（或者造價員）修改

后的初步咨詢（審計）成果、具備歸檔要求的咨詢（審計）完整資料，方可進入審

核程序。

審核的主要內容：

項目經理（或者項目負責人）對初步成果進行調整、糾正、補充的依據是否

恰當和準確，與建施雙方一些關鍵性的分歧是否得到解決；

單位質量控制總監(jiān)（或者總審）如發(fā)現咨詢（審計）成果文件初稿有不許確、

不完整、不可靠或者錯誤之處，應責成和催促項目經理（或者項目負責人）予以

修改、補充和完善，必要時單位質量控制總監(jiān)（或者總審）可直接進行修改和補

充，并將修改和補充內容通知項目經理（或者項目負責人）。

項目經理（或者項目負責人）對《工程造價咨詢業(yè)務質量控制流程單》簽署的

審核意見修改后，單位質量控制總監(jiān)（或者總審）方可簽字，繼續(xù)履行下一步程序。

（4）單位技術負責人審查簽發(fā)責任

凡依據咨詢合同要求提交的咨詢（審計）成果文件，資料齊全，校審簽署齊全，

具備存檔條件，單位技術負責人予以審查簽發(fā)。單位技術負責人對簽發(fā)的咨詢（審

計）成果文件的完整性負責。

（5）單位校審中遇到的重大疑難問題，質量控制總監(jiān)應組織技術負責人及相關

人員組成技術領導小組進行會審，并擬定出具體解決措施，形成會議記要，進入檔

案。

二、工程結算審核服務方窠

1、做好結算審核的前期工作

1.1＞做好結算資料的采集整理如：施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、會審記要、

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

設計變更、隱蔽記錄、經濟簽證乃至會議記要、施工日志等都是工程結算的主要依

據；

1.2.核對施工圖紙變動情況和工程內容是否完成等；

1.3、落實施工有否變更、簽證手續(xù)是否齊全等；

1.4、核查施工合同是否內容明確，工期、質量、材料市場價、獎懲規(guī)定等有否

具體簽訂明確。惟獨了解上述情況，才干遵循求實公正的原則，既按國家、省、市

有關工程價管理的政策、法規(guī)等辦事，又從實際出發(fā)，把施工圖紙，施工方法及變

更設計有機地結合起來，完整地體現在工程結算書中。

2、把握好結算審核關鍵環(huán)節(jié):工程結算審核既然是建設工程造價控制中的最后階

段，所以要提高工程結算審核質量，除了認真審核工程量、清單定額套用及費率標

準外，尚需認真做好以下幾個環(huán)節(jié)的工作：

2.1＞認真閱讀施工合同文件，正確把握合同條款約定，熟悉國家有關的法律、

法規(guī)及行業(yè)有關規(guī)定，認真閱讀施工合同文件，子細理解施工合同條款的準確含義，

是提高工程結算審計質量的一個重要步驟。凡施工合同條款中對工程結算方法有約

定的，且此約定不違反國家的法律、法規(guī)及行業(yè)有關規(guī)定的，那就應按合同約定的

方式進行工程結算。凡施工合同條款中沒有約定工程結算方法，事后又沒有補充協(xié)

議或者雖有約定，但約定不明確的，則應按建設部與遼寧省的有關規(guī)定進行結算。

施工合同是由建設方、施工方共同簽訂，雙方的權利、義務均以合同約定為準。若

有爭議，當以合同為解決爭議的依據。因此，審計人員一定會認真閱讀施工合同文

件，這樣才干在審計工作中善于發(fā)現問題，并采取有效的方法予以解決。

22、認真審核材料價格，做好審價調研工作認真審核材料價格，搞好市場調研，

亦是提高結算審核質量的一個重要環(huán)節(jié)。過去多數施工合同對材料價格的約定是：

材料價格有指導價的按指導價，沒指導價的按信息價，沒有信息價的按市場價。此

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

時，審價工作的一個工作重心就是材料市場價的調研。首先應由施工單位提供建設

方認可品牌的材料發(fā)票，亦可由施工單位提供材料供應商的報價單和材料采購合同，

然后根據這些資料有的放矢地進行市場調研，則可提高詢價工作效率。但審計人員

應該清晰地知道，材料供應商的報價和材料采購合同價與實際采購價會存在一定的

差距。在審價實際工作中，應當找出“差距”，按實計算。需特殊提出，審計人員對

施工單位提供的材料發(fā)票，要子細辨認，分清真?zhèn)巍Ｒ驗槟壳按嬖趥€別承包商為獲

取非法利潤，通過開假發(fā)票冒高材料價格的案例。這也是審計人員在結算審核工作

中需要特殊重視的地方。

2.3、認真踏勘施工現場，及時掌握第一手資料在施工階段踏勘現場，及時掌握

第一手資料，有利于提高工程結算審核質量。隨著科技發(fā)展的日新月異，目前在工

程審價中往往會遇到新的施工工藝和新材料，沒有現成可以套用的定額子目，需要

審價人員自己測算人工、材料、機械的用量。采集這些新的施工工藝和新材料的基

礎資料，是做好結算審核工作的前提條件。

3、結算審核方法工程結算的審核方法常用的有全面審核法、重點審核法和經驗

審查法，具體可根據時間和委托方的要求而定。

全面審核法是按照施工圖要求，結合清單定額分項工程的細目，逐項審核，其

優(yōu)點是全面、細致、質量高、差錯比較少，但費時、工作量太大；

重點審核法是抓住工程預算中的重點進行審核，普通選擇工程量大或者造價較

高的項目、補充單價、計取的各項費用作為重點；

經驗法是根據以往的實踐經驗審查容易浮現差錯的那部份工程項目。當時間緊、

規(guī)模大、預（結）算編制質量較好時，普通可采用經驗法與重點法相結合的審核方法；

若預｛結｝算編制質量較差，則宜采用全面審核法。以上方法往往還結合對照審核法、

統(tǒng)籌法等以提高工作效率和審核質量。結算審核具體方法如下：

a

企業(yè)管理.人事管理.崗位職員.

3.1.看圖法即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法。工程結

算審計，首先必須認真子細地看清所有的施工圖紙，才干全面準確無誤地計算審定

工程造價的真實性。要求審計人員必須熟練掌握所有的建造識圖知識，不僅要看建

筑施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系

統(tǒng)圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。惟獨在認真

看懂吃透圖紙的基礎上，才干發(fā)現問題、揭露問題?？磮D法是工程結算審計最基本、

最普遍、最常用的方法，它貫通工程結算審計的始終。

3.2、觀察法它是指審計人員親臨建造現場，對審計事項進行實地觀察，調查了

解建設項目的實際情況，發(fā)現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的

一種方法。

3.3、問詢法它是指審計人員通過問詢被審計單位參預項目管理的負責人、當事

人、知情人或者施工單位施工員、預算員、知情者，以證實工程量與工程價款的真

實性、合理性的一種方法。審計人員通過問詢獲得的審計線索有可能引出有力的

審計證據，揭露事實的真象。所以問詢法也是工程決算審計最直接、最常用的一

種有效的方法。

3.4、調查法它是指審計人員深入實際進行調查研究，以查證工程量與工程價款

的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對工程量進

行調查走訪等。調查法是工程決算審計一種切實可行的有效方法。

3.5、取樣抽查法它是指審計人員會同建設單位有關人員與施工單位有關人員到

建造現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開取樣核實工程量與工程價款的方法。取樣

法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，需組織有關各方到項目實地。

所以普通實行抽樣定點的方式，

3.6、分析法它是指審計人員運用各種系統(tǒng)方法，對工程項目的具體內容進行分

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

離和分類，然后綜合分析，發(fā)現疑點，揭露問題的方法。分析法的目的在于：

1）通過分析查找可疑事項，為審計工作尋覓線索，進而查出各種錯誤和弊端；

2）通過分析來驗證各種資料（如施工合同、施工圖紙、隱蔽工程簽證等資料）

所反映的工程項目的真實情況，進而核實實際工程量與審定工程造價。

37、測量法即審計人員深入建造現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如

門窗洞口的大小、建造物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈

具數量、水暖器材的數量等），確定核實工程結算工程量與造價真實性、合理性的一

種審計方法。

3.8、核對法指在工程結算審計中用一種記錄或者資料同另一種記錄或者資料進

行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證工程決算工程量與造價真實性、合理性

的一種審計技術方法。

4、結算審核中的復核方法工程造價審計對控制工程造價、節(jié)約建設資金、抑制

領域腐敗具有重要意義。復核是審計的主要方法之一，是由審計人員對工程造價文

件（工程預算、結算、決算）的主要內容及計算情況進行檢查核對，以發(fā)現可能出

現的差錯，提高工程造價的準確性。

4.1.五步復核的運用第一步，分析性復核。分析性復核是獲取審計證據的一種

基本方法，對工程造價審計來說，就是對工程立項、招投標、合同簽訂等影響工程

造價的諸因素及工程造價文件中的重要比率進行分析，確定是否存在可能影響工程

造價準確性的異常情況，以確定重點審計領域。分析性復核的主要內容如下：

（1）項目立項（可行性研究、審批人、審批時間、審批文件）是否符合規(guī)定。

（2）項目招投標情況是否符合國家法規(guī)及公司內部規(guī)定。

（3）施工合同、補充合同的簽訂是否符合規(guī)定。

（4）工程造價文件的編制單位、編制人是否具有相應資質，是否已簽章。

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

(5)工程結算、決算是否與預算存在重大差異。

(6)單位造價與同類工程平均單價是否存在重大差異。

(7)主要材料、設備用量與定額含量或者設計含量是否存在重大差異。

第二步，工程量復核。計算工程量耗用時間長、工作量大，是確定工程造價的

重要環(huán)節(jié)。對工程量的復核，主要包括下列內容：

(1)工程內容是否與圖紙、設計變更和現場簽證相符。

(2)工程量計算是否符合清單定額及工程量計算規(guī)則。

(3)工程量單位是否與清單定額單位一致。

(4)工程量計算公式是否清晰明了，是否注明了工程部位(層次、軸線、標高)。

(5)工程量計算精確度是否符合規(guī)定。

(6)工程量計算順序是否按施工順序或者清單定額上的順序。

第三步，清單定額選套復核。套項是確定工程造價的另一重要環(huán)節(jié)，主要應對

下列幾項進行復核：

1)分步分項工程的施工工序、材料耗用與所選清單定額子目一致的，復核其單

價、人工、材料用量是否正確，

(2)不能徹底套用清單定額子目的，清單定額調整換算是否符合規(guī)定。(3)

項目工程內容與清單定額規(guī)定工程內容徹底不一致的，補充清單定額編制是否合

理。

(4)人工、材料、機械單價是否按合同約定或者市場價格。(5)材料采購發(fā)票、

構配件購銷合同是否真實。

第四步，工程取費復核。不同地區(qū)、不同的工程取費標準都有所不同，對項目

費率的復核主要是檢查是否符合政策規(guī)定，具體內容如下：

(1)工程取費確定是否與工程實際相符。

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

(2)工程費用項目組成是否符合規(guī)定，沒有發(fā)生的費用項目是否已剔除。

(3)取費基數是否正確。

(4)各項費率是否符合規(guī)定或者協(xié)議。

(5)計價程序是否符合規(guī)定。

(6)甲方供材料、設備是否在稅后扣除。

第五步，機械準確性復核。機械準確性是指工程造價文件中有關數字、計算、

加總及邏輯關系的正確性，其主要復核內容如下：

(1)各分步分項工程量計算是否正確。

(2)各分步分項工程量與相應單價乘積計算是否正確。

(3)各分步分項直接費、人工費豎向加總是否正確。

(4)計算程序中直接費、人工費是否與各分步分項工程直接費、人工費合計數

一致。

(5)計算程序中各費用項目計算是否正確。

(6)工程總造價計算是否正確。

4.2、五步復核之間的關系五步復核之間除存在著一定先后次序外，還存在著有

機的聯(lián)系。分析性復核是為后四項復核確定審計重點，以提高審計效率；工程量、

套項、取費是計算工程造價的三要素，對三者的復核是為了確定工程造價文件的編

制是否符合定額的有關規(guī)定；而機械準確性復核主要是確定工程造價文件中的數據

是否準確。造價文件經過上述五步復核后，既符合有關規(guī)定，數據計算又準確無誤，

則達到了真實性、公允性要求，可以作為確定工程造價的依據。

5、結算審核時應注意的問題及要掌握的要領。

5.1＞以建設項目施工圖為主，審核工程量的計算是否準確工程量計算是否準確

直接關系到建造安裝工程的價格，所以，審核工程數量是審核工程結算至關重要的

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

內容。

審核時，要注意下面幾個方面：

一是審核工程量計算是否按照施工圖和清單定額規(guī)定計算，應注意計量單位是

否與清單定額相一致，當審核竣工結算肘，還應按照竣工圖進行工程量計算。

二是審查工程結算所報的工程量與實際完成的工程量是否相符。審查時，要注

意施工企業(yè)有沒有為增加結算費用，故意加大工程量，夸大工程施工難度的情形。

三是要審查有無假報結算的情形。特殊對于多方施工的工程項目，要審查有無

幾個施工企業(yè)同報一個工程項目進行結算的情況；是要審查有否重復計算工程情況，

要防止施工企業(yè)將同一工程分別多次混入其他工程進行結算，或者將已結算過的工程,

放在其他結算書中重復計算。特別是一個廠區(qū)的總體排水工程，往往隨著建造群體

工程分期施工而分為幾個階段完成，應防止施工企業(yè)把第一期已算過的項目混入第

二期重復結算。

5.2、注重實際，審核單價建造安裝工程的直接費是由“量”和“價”兩個因素

相乘求得的，“量”即工程量，“價”即按照施工單位投標的每一個計量單位分部、

分項工程的單價。工程量審定后，必須按照規(guī)定，正確地套用單價。審核時，要注

意審查工程項目內容是否與實際內容相符；有無低單價套用高價額定子目，有無一

般建造材料套用高級建造材料，有否將定額中已包含的工作內容另列項目多估算等

情形。如果因設計上的特殊要求，缺少定額依據的項目，應該編制補充單價表。若

需要換算的項目，必須附有單價明細分析表。應該審核材料的市場價差，目前建安

工程施工多采取包工包料的方法，絕大部份材料由施工單位購買。而三材和其它特

貴材料的市場價又隨市場行情波動產生價差。

審核材料市場價差有三種方法：一是按甲乙雙方合同中訂明的差價補差；二是

按各地市發(fā)布的市場信息價合情合理核定；三是按施工單位揭底材料質保書及發(fā)票，

a

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

按加權平均價計算。在當前市場經濟條件下，審核人員要掌握市場價格信息及其變

動趨向，做到心中有數，審核時才干對各種價格的合理性做出初步判斷，有懷疑時

再作進一步調查。審核材料的預算價格應注意，目前大部份材料是由供應商直接送

達工地的，其價格已包括到達工地的所有費用，只需加采購保管費就組成材料預算

價格了。

5.3、依據標準審核各項費用的取費情況我省清單定額規(guī)定，間接費的取費標準

系按合同規(guī)定或者按照招標文件進行確定的。因此審核取費標準是否正確，必須在

審核時，應當注意按照不同類別套用相應的費率，以及其基數是否符合規(guī)定。對

面議單價、市場單價等要注意，這些費用普通不能取費，容易混淆錯算。稅金按

國家、省稅務部門有關規(guī)定及施工地點不同而取定稅率。

5.4、根據不同情況，實事求是進行審核工程結算經過審核后，發(fā)現有多估、高

套定額時，應根據審核結果予以核減；對于低估、漏列的部份，也應當實事求是地

予以增加。招投標工程應以招標文件、施工合同以及中標價的預算書作為結算審核

的依據。凡以招投標形式包干造價的工程，工程量應按核對過的工程量清單為準，

當有設計變更或者現場實際情況發(fā)生變化，經過甲方簽證認可才干增減工程量。其

單價必須根據招標文件和合同條款的規(guī)定執(zhí)行。

6、結算審核人員的素質要求結算審核是一項涉及面廣、專業(yè)性強，經濟相結合

的綜合、全面、復雜的工作。

6.1要做好結算的審核工作，首先要求審核人員具備較高的素質，否則就不能用

做這項工作。要有高度的事業(yè)心、責任感，既替建設單位精打細算，節(jié)省經費，又

必須實事求是，公正辦事。

6.2要掌握工程設計、施工、材料、設備等各方面的基本知識。隨著科學技術的

迅猛發(fā)展，新的施工工藝不斷涌現，要求工程造價人員不斷學習掌握新技術。一個

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

不熟悉工程技術的造價工作者必然會束手無策。因此，工程造價從業(yè)人員不僅要了

解設計意圖，還要掌握施工方法和技術措施，明確合用的規(guī)范和標準，充分綜合運

用造價管理方面的知識，才干準確、全面、真實地反映工程的造價。

6.3要有編審預算、工程標底等工作的實踐經驗，并具有一專多能的本領(如精

通土建工程，掌握裝飾工程、安裝工程等)。

6.4隨時搜集并了解有關工程造價、材料、設備等的信息、行情，掌握動態(tài)資料。

充分做好積累造價資料這一工程造價審查的基礎工作。

6.5熟悉有關合同管理，工程招投標，建造法規(guī)等的基本知識。7、結算審核工

作流程

7.1＞組成審計小組，進行審計前的準備審計小組成立后，要調查研究，掌握數

據，做好審計前的準備工作。首先要掌握和熟悉審批工程項目的批準文件和資料，

如國家和主管部門下達的指示文件、計劃任務書批準文件、初步設計文件及采用定

額，指示資料，以便弄清規(guī)模、能力、概算工程和費用構成、建設內容和經濟指標，

弄清所編各表與文字說明相互間的關系，同時還要采集各相應資料，為審查工作做

好必要的準備。在準備階段，審計人員需要獲取以下相關資料：

(1)工程施工合同工程施工合同是審查工程結算的主要依據。通過合同，了解

發(fā)包工程范圍、開工竣工日期、工程總造價、結算定額依據、承包方式、結算方式、

雙方責任、質量要求、物資供應及管理辦法等，合同規(guī)定是工程結算確定取費的依

據。

(2)工程施工圖和說明書工程施工圖和說明書是建設項目的主要文件，是編制

預結算工程量的主要依據，是核對工程各部份或者構件具體尺寸的數據來源，是確

定工程施工方式，套用預算定額的依據。

(3)工程施工組織設計和施工方案工程施工組織設計是指導工程施工準備，組

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

織施工全面性的技術、經濟文件，是指導現場施工的法規(guī)。它是審查工程編制預結

算必須掌握的內容，是審核有關費用標準的依據。

(4)工程竣工驗收報告工程竣工以后，必須辦理驗收手續(xù)，做好驗收記錄，說

明工程質量是否符合標準，數量有關無爭議。是否具備了工程竣工結算的條件，應

當以工程竣工驗收報告作為依據。

8.2、制定審計步驟審計人員執(zhí)行項目結算審計，應該在充分了解被審計單位有

關情況和獲取審計資料的基礎上，合理制定審計計劃，并根據審計過程中情況的變

化，予以必要的修改或者補充。審計人員制定審計計劃時，應當了解該建設項目的

以下基本情況：

(1)工程項目的性質、類別、規(guī)模、承建方式等情況。

(2)審計所需的相關資料的可獲得性。

(3)工程材料的供應方式。

(4)工程價款的結算情況。

(5)工程項目預結算已審計情況及審計結果的處理。

(6)工程項目現場施工條件。

(7)建設期內工程預算定額、預算單位、取費標準等的變化情況。在編制審計

計劃時，審計人員還應當獲取被審計單位建設工程結算及其編制所依據的以下資料：

(1)工程項目批準建設、監(jiān)理、質量驗收等有關文件。(2)概算資料及投標文件。

(3)施工合同、協(xié)議。(4)施工圖或者竣工圖。(5)工程量計算書。(6)材料費用

資料。(7)取費資料。(8)付款資料。(9)其他有關證明。

三、工程跟蹤審計實施方案

(一)、審計方案

如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業(yè)人員，都具有中級

職稱，均為注冊造價工程師；

2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特殊是可能引起造價上升的會審、

變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計

日志；

3、及時采集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程

資料，并子細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎；

4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時

現場配備一臺高保真數碼智能照像機，對工程的相關工序，特殊是隱蔽部份都進行

拍照，并把圖象儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好

的基礎。

5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程

實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后子細計算，實事XX,客觀

公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

（二）審計工作步驟：

1、資料采集階段：

合同簽訂后，即將采集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關

分包合同、審批的施工組織設計（施工方案）及前期工程經濟簽證、洽商、補充協(xié)

議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議記要。隨著工程的發(fā)展隨時備齊后

續(xù)相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。

2、跟蹤審計和初算階段：

（1）、跟蹤審計：

簽訂合同后，即將派一位工程師代表常駐工地，隨時采集有關資料，解決現場

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽

驗收及其他相關資料。

（2）、初算：

跟蹤審計期間，向來到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量（包括基礎和主

體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程）初步計算工作。

3、竣工結算初審：

工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作

日對整個工程進行初審，此間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實有異議的問題。初審完

畢，向業(yè)主提交初審結果。

4、竣工結算會審：

初審完畢后進入會審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價咨詢各方進行會審，

核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調有關各方共同

確認后定案。該階段計劃5個工作日。

5、出具最終審核報告：

在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協(xié)

助業(yè)主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程

結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2

個工作日。

（三）、審計工作內容

1、復核經建設監(jiān)理單位確認的施工圖預算；

2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察；

3、審查勘察設計合同、施工合同、監(jiān)理合同、設備材料購貨合同、分

包合同；

企業(yè)管理.人事管理,崗位職員.

4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案；

5、復核監(jiān)理單位投資控制計劃；

6、提供有關工程投資方面的咨詢；

7、復核工程經濟簽證；

8、復核經建設監(jiān)理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投

資計劃、動態(tài)控制工程款撥付提供參考意見：

9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議；

10、審核工程最終結算。

(四)審計方法：

如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和

方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀慷慨、一目了然。

(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達工程預算軟件；

(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達鋼筋統(tǒng)計軟件；

(3)、定額采用青島英特爾公司開辟的在xx省通用的預算軟件；

(4)、計算書全部采用電子表格打印。

(五)審計所需資料

本工程審計需要下列資料：

1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等)；

2、施工圖預算；

3、圖紙會審記錄；

4、設計變更記錄；

5、工程經濟簽證；

6、材料簽價單；

a

企業(yè)管理,人事管理,崗位職費.

7、月結算（月報量）；

8、已審批的施工組織設計（施工方案）；

9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同；

10、洽商、補充協(xié)議；

11、中標通知書、投標書等。

此外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料（如隱蔽工程驗收記錄）、會議

記要等。

（六）、合理化建議

1、每月的工程量月報和進度報量經監(jiān)理審核完畢后再經我方審計人員再次核準

簽字后才干作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。

2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、

材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參預提供意見。

3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自

己的專業(yè)咨詢服務。給業(yè)主當好參謀，維護好業(yè)主的合法利益。

4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

（七）、跟蹤審計項目實施保證措施

1、工程結算評審工作的指導思想、目標

（1）以“服務性、公正性、獨立性和科學性”為宗旨，在工程造價控制后期依

法維護建設單位利益，確保投資效果的真實體現。

（2）認真審查，確保該工程造價的真實，并通過造價工程師的努