內(nèi)部控制手冊(cè)-重大投資、融資管理、募集資金管理

8.1重大投資

1.1概述

規(guī)定了XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資

（參股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)重大投資管理流程，旨在保

證重大投資項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、符合公司發(fā)展戰(zhàn)略、布局合理、實(shí)現(xiàn)公司效益最大化；

保證投資項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、造價(jià)滿足政府法律、法規(guī)和公司的要求以及投資項(xiàng)目的信息暢

通。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其下屬公司。

1.3相關(guān)制度

對(duì)外投資管理制度

全面預(yù)算管理制度。

1.4職責(zé)分工

戰(zhàn)略與證券管理部：負(fù)責(zé)編制投資項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告等有關(guān)文件：負(fù)

責(zé)投資項(xiàng)目合同的起草：負(fù)責(zé)對(duì)投資情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

總經(jīng)理辦公會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行討論。

董事會(huì)/股東會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目建議|5、可行性研究報(bào)告、投資具體方案以及投資項(xiàng)目合同的

審核和批準(zhǔn)。

法務(wù)部：負(fù).責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目合同的合法合規(guī)性進(jìn)行審核.

相關(guān)部門：負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)巨的賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目過程的具體實(shí)施：負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的處

置和后續(xù)工作。

1

1.5流程圖

2

1.6控■目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類別

礴保近大投資決策符合公司發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)

I8.1-CT1

礴保面大投資項(xiàng)目經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)審批

28.1-CT2羥營(yíng)效率口標(biāo)

確保投資項(xiàng)經(jīng)過合理的決舞

38.1-CT3H羥營(yíng)效率目標(biāo)

瑜保項(xiàng)目投入產(chǎn)出達(dá)劊合理水平

48.1-CT4姓芮效率目標(biāo)

確保投資項(xiàng)目執(zhí)行過程符合國(guó)家法律法規(guī)合法合規(guī)目標(biāo)

58.1-CT5

確保投資項(xiàng)目雙方按照合同開展投資過程

68.1-CT6經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

確保項(xiàng)目款支付安全可控資產(chǎn)安全目標(biāo)

78.1-CT7

確保投資項(xiàng)目進(jìn)行了正確財(cái)務(wù)核算

88.1-CT8財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)

確保投資相關(guān)資料及時(shí)歸檔

98.1-CT9資產(chǎn)安全目標(biāo)

確保投資項(xiàng)目處置經(jīng)過合理決策

108.1-CT10經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

17粳制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性，2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施容職對(duì)應(yīng)制度

編號(hào)動(dòng)類型跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

好年底.戰(zhàn)略與證羿竹理部應(yīng)當(dāng)根蛆公司

的發(fā)展規(guī)劃并與各職門以及下屬單

位進(jìn)行充分溝通,擬定投資WiW.投資例

端制/全面位算

8.I-CTI8.I-CAI17須的X公司的全面向律中進(jìn)行管理.fft防性投資預(yù)券

審批管理制度

電:大投資項(xiàng)目不符合時(shí)丁己確定的投債項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按

公司的發(fā)展規(guī)劃，5?照確定的投資金額納入投寬預(yù)算，并

8.I-RI

致公司投資決策失合理劃分預(yù)。實(shí)施階段

W.造成資金風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略與正分竹■理秀負(fù)責(zé)結(jié)介公司的發(fā)展

對(duì)外投資

規(guī)劃.H適時(shí)投資項(xiàng)目透行初步評(píng)估,提Sfi制/項(xiàng)目投資

8.I-CTI8.I-CA2預(yù)防性管理制度

出項(xiàng)目建松報(bào)董享會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)初中,初審批thinis

第二十條

中通過后才可進(jìn)入后嫉決策過程

鬃團(tuán)公司下發(fā)各電網(wǎng)對(duì)外近人投資的申批權(quán)限為集團(tuán)公司的對(duì)外投資在建工程、

投資項(xiàng)H

XIR2單位越權(quán)進(jìn)行玳大JR8.ICT28.LCA3股東大去、市”會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì),各下預(yù)防性管理制度長(zhǎng)期JR權(quán)投

申請(qǐng)發(fā)

H投資.H致股份公屬華位用其他福門或個(gè)人無權(quán)做出對(duì)外笫八條資.工程施

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性；2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措幃容職對(duì)應(yīng)制度

編號(hào)動(dòng)類型a與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

司無法對(duì)投資決策進(jìn)投資的決定I

行統(tǒng)為管理.造成資

金風(fēng)誨

公司被咯與還券件理蕭負(fù)責(zé)提出投資項(xiàng)

n建議,編刊可行性研完報(bào)告以及項(xiàng)目投

無歸口部門丁責(zé)對(duì)或資的方各.投資資料歸檔?

在建工程、

大投資頂口遠(yuǎn)行計(jì)公司股求大會(huì).卡中公.總”理力公會(huì)議建議/對(duì)外投資

對(duì)外投資長(zhǎng)期股權(quán)投

8.I-R3理.人助能力不足.8.I-CTI8.1-CA4為對(duì)外投資的決箍機(jī)構(gòu).在各自權(quán)取范困審批「預(yù)防性校理制度

管理刎度庚、工程施

導(dǎo)致投資項(xiàng)目臂理混內(nèi).對(duì)公司的對(duì)外投資作出決策："晚第四率

I

亂財(cái)務(wù)管卻之為對(duì)外投資的后續(xù)管理你門.

例費(fèi)辦理對(duì)外投資的相關(guān)下埃以及進(jìn)行

相應(yīng)賬務(wù)處理.投資臺(tái)賬建立

投資雙目未炷相關(guān)領(lǐng)投資建議初審?fù)ㄟ^后,核電與證券甘理部對(duì)外投資可行性研

導(dǎo)授權(quán)審批或超施權(quán)按項(xiàng)目投資建議1，負(fù)而對(duì)其進(jìn)行諷研、管理制度究報(bào)告、

8.IR48.I-CT28.KA5攸防性

展審批.導(dǎo)致迷城投論證,餐制可行性研亢報(bào)告及有關(guān)合作意第二H—合作意向

資.造成資金管理風(fēng)向書條書

5

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性；2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措幃容職對(duì)應(yīng)制度

編號(hào)動(dòng)類型a與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

四總經(jīng)理辦

可行性度日書應(yīng)當(dāng)提交給公司總經(jīng)理辦

對(duì)外投資公會(huì)會(huì)議

公會(huì)議4論遹過后，上報(bào)玳事會(huì)欣珞委員

管理制度紀(jì)要、策

會(huì),前?，會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)可行性研究報(bào)告箱制/

8.I-CT28.I-CA5預(yù)防性第二十一奈會(huì)會(huì)議

評(píng)審?fù)ㄟ^屈報(bào)交施也會(huì)甲及；版4會(huì)根據(jù)審批

條、第-1-決議、股

機(jī)關(guān)權(quán)限隨行審批程序.妞出和小公權(quán)雙

二條東人公會(huì)

的.提之股東大公

議決議

◎經(jīng)理辦

可行性取日書應(yīng)當(dāng)提交給公司總經(jīng)理辦

市大項(xiàng)U投資的投資對(duì)外投資公會(huì)會(huì)議

公會(huì)議討論通過后，上報(bào)施力會(huì)被略委公

次飯未經(jīng)過集體決策管理制度紀(jì)要、蚤

會(huì)，戴?，會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)可行性研完撤告編制/

8J-R5利討論.影響投資決8.I-CT38.I-CA5預(yù)防性第二十一事會(huì)會(huì)議

評(píng)審?fù)ㄟ^￡提交iiKM公審議；法小會(huì)根據(jù)審批

策的正確性.影響公條、第-1-決議、股

相關(guān)權(quán)限履行審fit程序,超出茶事會(huì)權(quán)Ri

司的貨產(chǎn)安全二條東大會(huì)會(huì)

的，堤文股東大會(huì)

議決議

無更大投貨項(xiàng)目建議戰(zhàn)略與下券首理部負(fù)費(fèi)根據(jù)公司發(fā)展規(guī)編制/對(duì)外投資項(xiàng)目建議

8.IR68.1538.KA6預(yù)防性

書.影響投我決策.劃,對(duì)七時(shí)投資項(xiàng)目進(jìn)行初步評(píng)估?城制審批管理耨度書

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性；2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措幃容職對(duì)應(yīng)制度

編號(hào)動(dòng)類型a與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

造成公司資金損失及項(xiàng)口投皆建議書報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批第二十條

投資風(fēng)險(xiǎn)

巾場(chǎng)調(diào)研不及時(shí)、不

在編印項(xiàng)目建議書時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研.對(duì)外投資訪

掂確或不全面，可能娘制/可行性研

8.I-R78.I-CT38.1-CA7全面調(diào)黃投資項(xiàng)目所在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)情況、預(yù)防性理制度笫

導(dǎo)致以II建設(shè)、決策審核究報(bào)告

市場(chǎng)ism,相關(guān)行業(yè)法規(guī)等情況.二十一條

錯(cuò)誤

投資前期未進(jìn)行投資

可行性研

項(xiàng)目可行性研究.導(dǎo)投資建出初審?fù)ㄟ^后.版略與證券管理部對(duì)外投資管

允報(bào)告、

8.1-R8致投資方向失誤?投8.1538.I-CA7按項(xiàng)目建議書.對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研.論證.預(yù)防性理制度第

合作面向

費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)過大?經(jīng)濟(jì)效梅則可行性研究報(bào)告及有關(guān)合作意向書二十一條

書

益較低

投資項(xiàng)目可行性研究

項(xiàng)目可行性喟咒來告需要從拉投資攻日

報(bào)告不完全.信息不

的行業(yè)我此、市場(chǎng)前景、政策法規(guī)、投資對(duì)外投資管可行性研

8.I-R9完省,可能紿企業(yè)造8.I-CT38.I-CA8懵防性

風(fēng)府、成本收益、技術(shù)現(xiàn)狀等多方面進(jìn)行理制度究報(bào)告

成經(jīng)新?lián)p失和信譽(yù)損

全面分析，瑜保項(xiàng)H信息關(guān)任

失

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性；2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措幃容職對(duì)應(yīng)制度

編號(hào)動(dòng)類型a與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

對(duì)外投資管

項(xiàng)H管理辦公室根據(jù)公司所確定的投資可行性研

8.I-CT48.149預(yù)陰性理制度笫

項(xiàng)目,相應(yīng)由制實(shí)施項(xiàng)目開發(fā)計(jì)劃.允報(bào)告

投資周日方案、計(jì)劃二十九條

及項(xiàng)H投寬KI舞的制制定可行性研究報(bào)告,明確投資項(xiàng)目方

8.IRI

定不合理，造或投資窠、投資計(jì)劃和投資預(yù)算.主耍包括；項(xiàng)

0

項(xiàng)目實(shí)施過程不校8.I-CAI口幣任主體*組織及管控體東、人力資淞對(duì)外投資吩可行性研

8.ICT4fft防性

定,成才坊用過高0計(jì)劃.明確項(xiàng)U投餞支出計(jì)劃、建設(shè)方?女.圖*1度究胭告

實(shí)推進(jìn)度,各階我投資金揪j的控制以及相

關(guān)的財(cái)井褫算表格等內(nèi)存

投資項(xiàng)目方案、計(jì)劃

及預(yù)野未姓公司管理公司故3與i￡券管理都將浦靛投資項(xiàng)II對(duì)外投資管

8.1RI8.I-CAI始制/可行性研

層領(lǐng)導(dǎo)審批,馬寅項(xiàng)8.I-CT2方案,控資H劃和投資頊分的可行性研究預(yù)防性理制度第

11審批究報(bào)告

目資金分配不合理.報(bào)告?zhèn)嗫谪浱峤豢偨?jīng)理辦公會(huì)討論二十一條

造成資金管理風(fēng)險(xiǎn)

X.1RI未簽訂貴人投資項(xiàng)目8.ICAI些大投費(fèi)項(xiàng)目必須與被投資方簽訂投資經(jīng)辦/對(duì)外投資管投我項(xiàng)目在逑工程.

8.I-CT6預(yù)防性

2合同，導(dǎo)致地妁風(fēng)險(xiǎn),2合同或協(xié)議，所在或人投資合同或協(xié)議須審批理制度笫合同長(zhǎng)期股權(quán)投

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控不相

風(fēng)險(xiǎn)控制活控制痕性；2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措幃容職對(duì)應(yīng)制度

編號(hào)動(dòng)類型a與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)務(wù)

攤：5表達(dá)和披露

12345

造成公司經(jīng)濟(jì)利益損經(jīng)公司法律政何進(jìn)行審搐.并按相應(yīng)授權(quán)二十五條資、工程施

失審批權(quán)IU進(jìn)行審批石方可對(duì)外正式冬招工

投資項(xiàng)目合同未住相

重大投資項(xiàng)H價(jià)同應(yīng)當(dāng)由相應(yīng)的專業(yè)背在建工程.

關(guān)制門及額與會(huì)市，財(cái)外投資管

8.I-RI8.I-CAI理部門蓑行評(píng)申.我中法務(wù)部應(yīng)叁與合同經(jīng)辦/投賁項(xiàng)H長(zhǎng)期1R權(quán)投

導(dǎo)致合同條款存在風(fēng)8.I-CT6J#防性理制度第J

33評(píng)審?戰(zhàn)略與證券哲理部根據(jù)評(píng)審意見對(duì)審批合同貨、工程施

洞.造成法律風(fēng)二十五條

介同進(jìn)行相應(yīng)修演I

限

對(duì)外投資管

由財(cái)務(wù)恰理3S協(xié)同項(xiàng)目埼理辦公室餐M資金申請(qǐng)

8.I-CAI經(jīng)辦/理制度第

8.I-CT7項(xiàng)目資金計(jì)劃并保通相關(guān)資金及時(shí)到位.用助性單：輒導(dǎo)J銀行在款

投資項(xiàng)目資金的籌推4審批十三條、笫

經(jīng)授權(quán)人員審批后發(fā)放到實(shí)施項(xiàng)H中審批小

8.1-RI不及時(shí).造或投資資