企業(yè)財務(wù)全面預(yù)算管理表格模板-做賬實操

,,,,公司全面預(yù)算報表,,

,,,,費用預(yù)算編制說明,,

類別,二級科目代碼,會計科目,費用類別,預(yù)算編列基準(zhǔn),負(fù)責(zé)編制單位,

,,,,,各相關(guān)單位,各主辦單位

用人費用,00001,工資,F,1、依薪資及津貼提列編制（加班費及伙食費外）,,人資部

,,,,2、依各單位2001年每月編制人員之薪資為基準(zhǔn)，參照20XX年的人力需求預(yù)算表編列調(diào)薪的幅度以3%增加,,

,,,,3、增員部份按平均固定薪資列支,,

,00002,伙食費,F,武漢標(biāo)準(zhǔn)：4元/人、天*22天,,人資部

,00003,加班費,V,1、加班時數(shù)由各相關(guān)部門依需要提列,,人資部

,,,,2、依加班平均薪資1小時元計算,,

,00004,職工福利基金,F,,,財務(wù)處

,00005,人事招募費,V,網(wǎng)絡(luò)或報紙人才廣告、人力中介費等,,人資部

,00006,實習(xí)生工資,F,2、依各單位2001年每月編制人員之薪資為基準(zhǔn)，參照20XX年的人力需求預(yù)算表編列,,人資部

,00007,獎金,F,薪資支出*16.7%,,人資部

,00008,養(yǎng)老保險金,F,上年月平均工資*24%,,人資部、財務(wù)處

,00009,醫(yī)療保險金,F,上年月平均工資*7%,,

,00010,員工公積金,F,上年月平均工資*10%,,

,00011,工會經(jīng)費,F,,,

,00012,教育經(jīng)費,V,依各單位2001年實際發(fā)生數(shù)估列,,

,00013,培訓(xùn)費,F,2、培訓(xùn)費:提請建議200元/年、人,,

,00014,工傷保險費,F,上年月平均工資0.2%(南京)(不同地區(qū)按實際規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)),,人資部、財務(wù)處

,00015,生育保險費,F,上年月平均工資0.8%(南京)(不同地區(qū)按實際規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)),,

,00016,失業(yè)保險費,F,上年月平均工資*2%,,

,00017,其他,V,依各單位2001年實際發(fā)生數(shù)估列,,

設(shè)備費用,00001,租金支出,SV,外勞宿舍、物業(yè)租金等每月租金核實認(rèn)列,,總務(wù)部

,00002,折舊,F,"固定資產(chǎn)之折舊,以各部門現(xiàn)有的設(shè)備,依稅法規(guī)定之耐用年限計算",,財務(wù)處

,00003,修繕費,SV,公司設(shè)備維修、維修合約等依實際需要核實估列,,總務(wù)部

,00004,保險費,F,財產(chǎn)險等按各法人單位的實際投保額提列編制,,

,00005,低值易耗品,V,不能作為固定資產(chǎn)且有一定的使用期的物品用具的財產(chǎn)設(shè)備,,總務(wù)部

,00006,什項購置,V,,,

事務(wù)費用,00001,文具用品,V,文具及復(fù)印紙費用之提列編制,,總務(wù)部

,00002,書報雜志,V,報紙、雜志及書籍、軟件費用之提列編制,,

,00003,印刷費,V,印刷各種表格費用之提列編制,,

,00004,郵電費,V,郵資、TEL、FAX、文件快遞費、網(wǎng)絡(luò)專線費,,MIS、總務(wù)部

,00005,差旅費--國內(nèi),V,1、員工出差費用之提列編制，由各相關(guān)部門按地點、人數(shù)、次數(shù)、天數(shù)核實估列,,

,,差旅費--國外,V,2、參考出差管理辦法編列,,

,00006,交通費,V,因公外出之計程車資、私車公用之公司補助費及過路費、過橋費等,,

,00007,燃料費,V,公務(wù)車的用車油費,,

,00008,交際費,V,由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門按實際需要核實估列,,

,00009,顧問費,SV,每年會計師的審計費、律師顧問費,,財務(wù)處、法務(wù)部

,00010,保安費,F,按合同提列編制,,

,00011,保潔費,F,按合同提列編制,,

,00012,水電費,SV,水費及電費之提列編制,,總務(wù)部

,00013,運費,V,核實提列,,

,00014,無形資產(chǎn)攤銷,F,按無形資產(chǎn)的帳面價值依稅法規(guī)定之年限計算,,財務(wù)處

,00015,開辦費,F,按籌辦期間所發(fā)生的費用依稅法規(guī)定之年限計算,,

,00016,裝修費攤銷,F,按裝修時所發(fā)生的裝修費用依稅法規(guī)定之年限計算,,

行銷費用,00001,廣告費,V,核實提列,,企劃部

,00002,活動費用,V,由企劃部門按實際需要核實估列,,

,00003,售后服務(wù)費,V,保證期內(nèi)故障\毀損發(fā)生檢修成本費用編,,業(yè)務(wù)部（單店）

其他費用,00001,稅捐,V,購發(fā)票工本費、印花稅、房屋稅、汽車牌照稅、地價稅,,財務(wù)處

,00002,雜費,V,核實提列,,

財務(wù)費用,00001,利息支出,V,核實提列,,財務(wù)處

,00002,利息收入,V,核實提列,,

,00003,銀行手續(xù)費,V,核實提列,,

,00004,匯兌損益,V,核實提列,,

,,費用類別：,F,固定費用,,

,,,V,變動費用,,

,,,SV,攤提費用,,

,公司全面預(yù)算管理制度,,,,,

,第一章總則,,,,,

,第一條全面預(yù)算管理的目的,,,,,

,為推動全面預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)大救星日化股份有限公司（以下簡稱“公司”）的實際情況及大救星集團(tuán)的管理要求，特制定本管理制度。,,,,,

,第二條全面預(yù)算管理的任務(wù),,,,,

,全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：,,,,,

,（一）推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃的結(jié)合。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。,,,,,

,（二）為績效管理提供制度依據(jù)。通過全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作的努力方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。,,,,,

,（三）強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，可以降低公司日常經(jīng)營風(fēng)險，控制各項費用支出，有效降低營運成本。,,,,,

,（四）加強公司內(nèi)部信息溝通，使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程的預(yù)算管理體系設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。,,,,,

,促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制全面預(yù)算，促使公司管理層認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化提前做好準(zhǔn)備，實現(xiàn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。,,,,,

,第三條全面預(yù)算管理的范圍,,,,,

,一切經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋，并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。,,,,,

,第四條全面預(yù)算管理體系的模式,,,,,

,公司的管理重點是開發(fā)市場，提高市場占有率，保證利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，因此，采取以銷售收入為中心的全面預(yù)算管理模式，,,,,,

,以銷定產(chǎn)，提升公司內(nèi)部管理水平，提高核心競爭力，推動各項目標(biāo)的完成，保證最大限度的提高公司市場占用率和目標(biāo)利潤。,,,,,

,第五條全面預(yù)算的編制方法,,,,,

,為了促進(jìn)公司在預(yù)算年度能夠及時按照實際經(jīng)營狀況的變化情況，實施動態(tài)預(yù)算管理，采取以季為周期，按月滾動的全面預(yù)算編制方法。,,,,,

,第二章全面預(yù)算的管理體制與組織體系,,,,,

,第六條全面預(yù)算管理體制,,,,,

,公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的全面預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：,,,,,

,（一）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于集團(tuán)、公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。,,,,,

,（二）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。,,,,,

,（三）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。,,,,,

,（四）分級預(yù)算原則。按一級管理二級、二級管理三級的原則實行分級管理，各部門對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算并對預(yù)算編制負(fù)責(zé)，公司對各部門予以監(jiān)控審批。,,,,,

,（五）上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。,,,,,

,（六）不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。,,,,,

,第七條全面預(yù)算管理的組織體系,,,,,

,全面預(yù)算管理的組織體系以預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室為主體，跨部門設(shè)立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。,,,,,

,全面預(yù)算管理組織機構(gòu)包括：公司董事會、公司董事會下設(shè)的審計監(jiān)察委員會、公司總裁、公司預(yù)算管理委員會、公司預(yù)算管理辦公室及公司的全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。,,,,,

,第八條公司董事會,,,,,

,公司董事會是全面預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)公司上報的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。,,,,,

,第九條公司董事會下設(shè)的審計監(jiān)察委員會,,,,,

,審計監(jiān)察委員會在公司董事會的授權(quán)下審議公司上報的年度全面預(yù)算方案及其調(diào)整方案。,,,,,

,第十條公司總裁,,,,,

,公司總裁負(fù)責(zé)組織制定公司的全面預(yù)算管理制度及預(yù)算方案，負(fù)責(zé)將董事會決議和公司年度經(jīng)營計劃落實到公司全面預(yù)算方案中，負(fù)責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并對預(yù)算方案的執(zhí)行承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。,,,,,

,第十一條預(yù)算管理委員會,,,,,

,預(yù)算管理委員會是實施公司全面預(yù)算的最高管理機構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，為非常設(shè)機構(gòu)。,,,,,

,預(yù)算管理委員會由包括公司總裁在內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)班子組成：委員會主任由公司總裁擔(dān)任，委員由副總裁和各部門總監(jiān)擔(dān)任，根據(jù)需要可邀請預(yù)算管理辦公室相關(guān)人員參加。預(yù)算管理委員會設(shè)秘書一名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算管理委員會其他成員認(rèn)可。,,,,,

,預(yù)算管理委員會在公司總裁的授權(quán)下行使以下職責(zé)：,,,,,

,（一）組織擬訂公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報總裁批準(zhǔn)；,,,,,

,（二）組織召開質(zhì)詢會，對預(yù)算管理辦公室提交的各部門預(yù)算草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議；,,,,,

,（三）審核預(yù)算管理辦公室提交的公司全面預(yù)算草案、各部門年度預(yù)算草案以及調(diào)整草案，經(jīng)公司總裁審核后上報公司董事會審批；,,,,,

,（四）審批預(yù)算管理辦公室提交的公司月度滾動全面預(yù)算草案和各部門月度滾動預(yù)算草案；,,,,,

,（五）審查、分析預(yù)算執(zhí)行分析報告，提出改進(jìn)建議；,,,,,

,（六）協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突；,,,,,

,（七）審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。,,,,,

,第十二條預(yù)算管理委員會的議事規(guī)則,,,,,

,預(yù)算管理委員會通過定期召開會議的形式履行其職責(zé)，預(yù)算管理委員會會議根據(jù)預(yù)算管理辦公室報請的審議內(nèi)容，由預(yù)算管理委員會主任為召集人確定會議議程，并主持議事；如主任因特殊原因缺席，由主任指定一名委員代為履行上述職責(zé)。,,,,,

,預(yù)算管理委員會會議應(yīng)由三分之二以上的委員出席方可舉行；預(yù)算管理委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員二分之一以上表決通過方為有效；預(yù)算管理委員會主任具有一票否決權(quán)。,,,,,

,第十三條預(yù)算管理辦公室,,,,,

,預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，其成員包括：人事行政部總監(jiān)、辦事處財務(wù)經(jīng)理、銷售財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)部預(yù)算管理崗。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下行使以下職權(quán)：,,,,,

,（一）具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司全面預(yù)算管理制度、全面預(yù)算編制手冊、年度預(yù)算編制基本假設(shè)和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報預(yù)算管理委員會審議；,,,,,

,（二）組織相關(guān)部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將預(yù)算管理委員會提出的全面預(yù)算總目標(biāo)分解、下達(dá)；,,,,,

,（三）組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對各部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報預(yù)算管理委員會審議；,,,,,

,（四）向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的全面預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋；,,,,,

,（五）組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作、向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見；,,,,,

,（六）遇有特殊情況時，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正建議或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請；,,,,,

,（七）監(jiān)督全面預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向預(yù)算管理委員會提交本預(yù)算年度全面預(yù)算管理工作的分析報告；,,,,,

,（八）協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。,,,,,

,第十四條全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò),,,,,

,預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。,,,,,

,預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、各省辦和生產(chǎn)廠。,,,,,

,預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括本部門的各種計劃表，本部門預(yù)算執(zhí)行情況的及時反饋，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系。各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。,,,,,

,第十五條全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分,,,,,

,全面預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。,,,,,

,大救星日化的責(zé)任中心可分為利潤中心、費用中心和內(nèi)部利潤中心。利潤中心和內(nèi)部利潤中心為負(fù)有利潤責(zé)任的公司/部門，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤（內(nèi)部利潤）、收入、成本費用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤（內(nèi)部利潤）及其相關(guān)指標(biāo)。費用中心為負(fù)有費用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費用指標(biāo)。,,,,,

,責(zé)任中心分類表,,,,,

,單位,,,,,

,責(zé)任中心類別,,,,,

,管理責(zé)任人,,,,,

,控制目標(biāo),,,,,

,大救星日化,,,,,

,利潤中心,,,,,

,總裁,,,,,

,公司利潤,,,,,

,大救星日化總部各部門,,,,,

,費用中心,,,,,

,各部門總監(jiān),,,,,

,各部門可控費用,,,,,

,各省辦,,,,,

,內(nèi)部利潤中心,,,,,

,各省辦經(jīng)理,,,,,

,各省辦的內(nèi)部利潤和銷售收入,,,,,

,各生產(chǎn)廠,,,,,

,內(nèi)部利潤中心,,,,,

,各生產(chǎn)廠廠長,,,,,

,各生產(chǎn)廠的內(nèi)部利潤和生產(chǎn)成本,,,,,

,第三章全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期,,,,,

,第十六條全面預(yù)算期,,,,,

,全面預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司的全面預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。,,,,,

,第十七條全面預(yù)算編制期,,,,,

,全面預(yù)算編制期指全面預(yù)算實際編制的時間。,,,,,

,公司實行以三個月為一期，每月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的全面預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與月度預(yù)算編制。,,,,,

,公司年度預(yù)算編制期為每年10月－12月（暫定），這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。,,,,,

,公司月度預(yù)算編制期為每月的20日（暫定），這一時間開始著手編制下月的月度滾動預(yù)算。,,,,,

,第四章全面預(yù)算的編制,,,,,

,第十八條全面預(yù)算編制的主要內(nèi)容：,,,,,

,（一）從預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分為兩個層面：計劃表和預(yù)算表。,,,,,

,1.計劃表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況進(jìn)行充分分析研究基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定的，是預(yù)算的基礎(chǔ)表，包括各項經(jīng)營活動的計劃，如產(chǎn)品上市與退出計劃、促銷計劃、銷售計劃、發(fā)貨計劃、生產(chǎn)計劃、用料需求計劃、采購計劃、營銷費用計劃、管理費用計劃、財務(wù)費用計劃等。這些計劃是編制預(yù)算表的依據(jù)。,,,,,

,2.預(yù)算表是對計劃的進(jìn)一步細(xì)化和價值量化，從而從整體上反映公司預(yù)算期內(nèi)財務(wù)經(jīng)營狀況。,,,,,

,（二）預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩大類。,,,,,

,1.業(yè)務(wù)預(yù)算分為收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、投融資預(yù)算和其他業(yè)務(wù)預(yù)算，業(yè)務(wù)預(yù)算用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。,,,,,

,2.財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)算執(zhí)行情況分析表等。,,,,,

,以上內(nèi)容詳見各類預(yù)算表。,,,,,

,第十九條全面預(yù)算的編制方法,,,,,

,在編制全面預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。,,,,,

,預(yù)算表名稱,,,,,

,預(yù)算項目,,,,,

,預(yù)算編制方法,,,,,

,銷售收入預(yù)算表,,,,,

,銷售收入,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,各省辦營業(yè)費用預(yù)算表,,,,,

,各省辦市場費用,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,公司營業(yè)費用預(yù)算表,,,,,

,營業(yè)費用,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,生產(chǎn)廠制造費用預(yù)算表,,,,,

,加工費,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,生產(chǎn)廠單位制造費用預(yù)算表,,,,,

,單位制造費用,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,生產(chǎn)廠單位燃料及動力費預(yù)算表,,,,,

,單位燃料及動力費,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,生產(chǎn)廠單位生產(chǎn)成本預(yù)算表,,,,,

,單位生產(chǎn)成本,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,生產(chǎn)廠生產(chǎn)成本預(yù)算表,,,,,

,生產(chǎn)成本,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,采購成本預(yù)算表,,,,,

,采購支出和采購費用,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,公司固定資產(chǎn)采購預(yù)算表,,,,,

,固定資產(chǎn)采購,,,,,

,固定預(yù)算、零基預(yù)算,,,,,

,公司固定資產(chǎn)處置收益預(yù)算表,,,,,

,固定資產(chǎn)處置,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司在建工程預(yù)算表,,,,,

,在建工程,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司無形資產(chǎn)采購預(yù)算表,,,,,

,無形資產(chǎn)采購,,,,,

,固定預(yù)算、零基預(yù)算,,,,,

,公司無形資產(chǎn)處置收益預(yù)算表,,,,,

,無形資產(chǎn)處置,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司管理費用預(yù)算表,,,,,

,管理費用,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司投融資預(yù)算表,,,,,

,投融資,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司財務(wù)費用預(yù)算表,,,,,

,財務(wù)費用,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司往來帳款預(yù)算表,,,,,

,往來帳款,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,公司稅金預(yù)算表,,,,,

,稅金,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,公司營業(yè)外收支預(yù)算表,,,,,

,營業(yè)外收支,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表,,,,,

,其他業(yè)務(wù)利潤,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,公司資金計劃表,,,,,

,資金收支,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,各省辦預(yù)計利潤表,,,,,

,利潤表,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,各生產(chǎn)廠預(yù)計利潤表,,,,,

,利潤表,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,大救星日化預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表,,,,,

,資產(chǎn)負(fù)債表,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,大救星日化預(yù)計利潤表,,,,,

,利潤表,,,,,

,月度滾動預(yù)算,,,,,

,大救星日化預(yù)計現(xiàn)金流量表,,,,,

,現(xiàn)金流量表,,,,,

,固定預(yù)算,,,,,

,第二十條月度滾動預(yù)算編制的具體操作,,,,,

,公司的全面預(yù)算期為一年，預(yù)算編制以季為周期，按月滾動，即每過去一個月，便補充一個月的預(yù)算編制，預(yù)算周期始終為一個季度，努力實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。,,,,,

,具體編制方法如下：,,,,,

,（一）上年末（10月－12月）編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，而且年度預(yù)算要細(xì)化分解到月。,,,,,

,滾動預(yù)算編制圖,,,,,

,圖片,,,,,

,（二）1月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（1月20日），根據(jù)當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額以及對下3個月的預(yù)測，在保證季度目標(biāo)實現(xiàn)的前提下，適當(dāng)調(diào)整2月和3月的預(yù)算值，編制2－4月的月度預(yù)算。之后每月依此類推，20日前根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算目標(biāo)和對未來的預(yù)測，增加1個月的預(yù)算，保持預(yù)算周期始終為3個月。,,,,,

,（三）3月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（3月20日），根據(jù)本月預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、本季度預(yù)算總額、未來的預(yù)測和年度目標(biāo)，相應(yīng)調(diào)整二季度、三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)，并根據(jù)調(diào)整后的二季度預(yù)算目標(biāo)編制4－6月的月度預(yù)算，保證年度目標(biāo)的實現(xiàn)。,,,,,

,（四）6月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（6月20日），根據(jù)上半年預(yù)算執(zhí)行情況分析和下半年預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo)，若需要進(jìn)行年度目標(biāo)的調(diào)整，則重新編制下半年年度預(yù)算，根據(jù)調(diào)整后的年度目標(biāo)確定三季度和四季度的預(yù)算目標(biāo)值，并依據(jù)調(diào)整后的目標(biāo)值編制7－9月的月度預(yù)算；若不需要進(jìn)行年度目標(biāo)的調(diào)整，則根據(jù)上半年年度目標(biāo)執(zhí)行情況和下半年的預(yù)測，確定第三季度的目標(biāo)值，編制7－9月的月度預(yù)算。,,,,,

,（五）10月份預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前（10月20日），根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況分析和未來預(yù)測，編制本年11月、12月和下一年1月的月度預(yù)算。,,,,,

,（六）10月初（10月8日），開始編制下一年度的全面預(yù)算，下年度的年度預(yù)算在本年12月中旬最終確定。在編制年度預(yù)算的過程中，10月、11月和12月仍然繼續(xù)編制11月－1月，12月－2月，1月－3月的月度滾動預(yù)算。通過月度滾動預(yù)算的編制，不斷提高下年度預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。,,,,,

,第二十一條年度全面預(yù)算的編制程序,,,,,

,（一）全面預(yù)算編制準(zhǔn)備,,,,,

,在編制下一個預(yù)算年度的年度全面預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織公司預(yù)算管理辦公室和各責(zé)任部門做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集，本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一個預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一個預(yù)算年度全面預(yù)算的總體情況，擬定全面預(yù)算假設(shè)。,,,,,

,（二）年度全面預(yù)算編制程序,,,,,

,1.每年10月8日，預(yù)算管理委員會根據(jù)總裁辦公會確定的公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定下一預(yù)算年度的全面預(yù)算目標(biāo)。,,,,,

,2.預(yù)算管理辦公室組織各部門根據(jù)下一預(yù)算年度全面預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo)，分解各部門的目標(biāo)。,,,,,

,3.公司預(yù)算管理辦公室制定詳細(xì)的全面預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月22日之前下發(fā)到各部門。,,,,,

,全面預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司全面預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件，全面預(yù)算假設(shè)、全面預(yù)算表格、全面預(yù)算編制手冊和編制進(jìn)度要求。,,,,,

,4.公司各部門在全面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、全面預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進(jìn)行修改。,,,,,

,5.11月27日之前，公司各部門將審核后的全面預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室初步審查各部門上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，提出修改意見。,,,,,

,6.公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算管理委員會審議。,,,,,

,7.12月1日前由預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體全面預(yù)算草案。,,,,,

,8.12月5日前由預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)年度全面預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體全面預(yù)算草案，并報預(yù)算管理委員會審核。,,,,,

,9.12月20日前預(yù)算管理委員會將審核通過的全面預(yù)算草案由公司總裁簽批后報公司董事會審批，批準(zhǔn)后的全面預(yù)算方案由預(yù)算管理辦公室確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。,,,,,

,第二十二條月度全面預(yù)算方案的編制程序,,,,,

,1.每月20日，公司各部門在全面分析以前月度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制下三個月的計劃，上報主管總裁審核，由主管總裁提出意見并進(jìn)行修改。,,,,,

,2.每月24日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室審查各部門上報的月度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，若不合格，返回各部門重新編制。,,,,,

,3.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)對各部門的月度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司月度滾動全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會審議。,,,,,

,4.每月26日前由預(yù)算管理委員會組織召開月度滾動全面預(yù)算質(zhì)詢會（月度滾動全面預(yù)算質(zhì)詢會會議細(xì)則參照年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則），審議各部門及公司整體月度滾動預(yù)算草案。由預(yù)算管理辦公室組織各部門，根據(jù)月度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，修改月度滾動預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審批。,,,,,

,5.每月28日前預(yù)算管理辦公室將經(jīng)預(yù)算管理委員會審批后的月度滾動預(yù)算方案下發(fā)執(zhí)行。,,,,,

,第二十三條年度全面預(yù)算編制質(zhì)詢會會議細(xì)則,,,,,

,（一）全面預(yù)算編制質(zhì)詢會的目的：對各部門的年度計劃和預(yù)算草案進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各部門經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。,,,,,

,（二）會前準(zhǔn)備：預(yù)算管理委員會提前3周下達(dá)會議議程和材料要求，各部門提前1周準(zhǔn)備好年度計劃、預(yù)算草案及相關(guān)材料。,,,,,

,（三）參加人員：公司總裁、副總裁、各部門總監(jiān)、生產(chǎn)廠廠長、各省辦經(jīng)理、預(yù)算管理辦公室相關(guān)成員，其他有關(guān)人員視情況參加。,,,,,

,（四）召開時間：年度預(yù)算草案編制結(jié)束或年中預(yù)算調(diào)整草案編制結(jié)束后10日內(nèi)。,,,,,

,（五）會期：一到兩天。,,,,,

,（六）主要議程：,,,,,

,1.公司總裁介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)以及各單位分解目標(biāo)；,,,,,

,2.各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；,,,,,

,3.公司總裁總結(jié)發(fā)言，明確各部門計劃修改方向。,,,,,

,（七）會議規(guī)則：,,,,,

,1.各部門所呈報的圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；,,,,,

,2.質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；,,,,,

,3.質(zhì)詢對事，不針對人；,,,,,

,4.與會人員對各部門預(yù)算有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)；,,,,,

,5.預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認(rèn)可。,,,,,

,（八）會后事項：,,,,,

,1.預(yù)算管理辦公室分發(fā)全面預(yù)算質(zhì)詢會議對各部門預(yù)算草案修改的要求和時間表；,,,,,

,2.預(yù)算管理辦公室跟蹤全面預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致；,,,,,

,3.將重新匯總編制的全面預(yù)算草案報公司預(yù)算管理委員會審核、公司董事會批準(zhǔn)。,,,,,

,第二十四條全面預(yù)算預(yù)備費,,,,,

,全面預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算成本費用總額的一定比例。,,,,,

,預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)全面預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對全面預(yù)算年度基本假設(shè)的信賴和爭議程度、全面預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其他不確定因素的分析等，由預(yù)算管理辦公室建議提留比例，經(jīng)預(yù)算管理委員會審批通過。該比例一般為10％左右，首次可以擴大到15％以內(nèi)。,,,,,

,在公司預(yù)算工作執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%；當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。,,,,,

,第五章全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析,,,,,

,第二十五條全面預(yù)算方案的指令性要求,,,,,

,公司年度全面預(yù)算方案和月度滾動全面預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各責(zé)任中心必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。,,,,,

,第二十六條全面預(yù)算的執(zhí)行部門,,,,,

,（一）各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。,,,,,

,（二）預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任人,,,,,

,1.責(zé)任中心的第一負(fù)責(zé)人是責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人；,,,,,

,2.主管具體業(yè)務(wù)和部門的公司總裁/副總裁對于其負(fù)責(zé)的責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。,,,,,

,第二十七條全面預(yù)算執(zhí)行控制的原則,,,,,

,全面預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。,,,,,

,（一）金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理；,,,,,

,（二）預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項目之間原則上不得相互充抵；,,,,,

,（三）數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目（如原材料消耗）除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管理。,,,,,

,第二十八條全面預(yù)算執(zhí)行控制體系,,,,,

,（一）責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人：根據(jù)本責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本責(zé)任中心具體業(yè)務(wù)活動的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及費用的支出，完成指定的工作目標(biāo)；,,,,,

,（二）公司預(yù)算管理辦公室：依據(jù)預(yù)算目標(biāo)對責(zé)任中心的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運營；,,,,,

,（三）公司總裁：在公司董事會授權(quán)的額度范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制。,,,,,

,第二十九條全面預(yù)算控制,,,,,

,（一）下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂《業(yè)績合同》和考核指標(biāo)的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。,,,,,

,（二）費用預(yù)算剩余可以跨月使用，但不能跨年度使用。,,,,,

,（三）成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須由相關(guān)部門提出申請，說明原因，經(jīng)總裁審批納入預(yù)算外支出。,,,,,

,（四）預(yù)算內(nèi)資金控制：,,,,,

,1．預(yù)算內(nèi)支出，根據(jù)不同的審批權(quán)限由公司各責(zé)任中心第一負(fù)責(zé)人、主管副總裁、總裁審批，送預(yù)算管理辦公室審核，預(yù)算管理辦公室根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和資金需求情況，辦理撥付手續(xù)；,,,,,

,2．預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算資金撥付臺帳制度，各預(yù)算責(zé)任中心建立預(yù)算執(zhí)行臺帳，每月末與預(yù)算管理辦公室核對。,,,,,

,（五）預(yù)算外資金控制：,,,,,

,1．預(yù)算外支出中的資金支付首先在預(yù)算預(yù)備費中列支，超出預(yù)備費的部分，總裁無權(quán)審批，應(yīng)報董事會審批。,,,,,

,2．預(yù)算外資金申請需由責(zé)任中心根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要填寫申請，該申請應(yīng)該包括使用目的、使用的責(zé)任中心和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容?？偛迷诙聲跈?quán)范圍內(nèi)對各責(zé)任中心的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制，在董事會授權(quán)范圍外需向董事會專項申請，由董事會審批。,,,,,

,3．預(yù)算管理辦公室應(yīng)對各部門預(yù)算外資金的實際使用情況另行建帳管理。預(yù)算外資金的實際使用應(yīng)在其影響的當(dāng)期及后期的預(yù)算表中做出清晰的標(biāo)志，預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標(biāo)單獨進(jìn)行。,,,,,

,第三十條全面預(yù)算執(zhí)行信息反饋,,,,,

,（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，以全面預(yù)算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告等形式，全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，于每月15日前將上月預(yù)算執(zhí)行情況報送預(yù)算管理辦公室及各總裁，預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算執(zhí)行報表、分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，形成總預(yù)算執(zhí)行分析報告，在月度例會上對當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。,,,,,

,（二）全面預(yù)算執(zhí)行分析報告是定期編制的報告，用來全面、系統(tǒng)地報告每個責(zé)任中心及整個公司的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和結(jié)果。專題報告是對重大預(yù)算差異的調(diào)研報告，不定期編制。,,,,,

,（三）公司總裁/副總裁、預(yù)算管理辦公室及各級管理人員應(yīng)定期審閱預(yù)算執(zhí)行情況的反饋報告，以了解和掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程，并及時組織相關(guān)責(zé)任部門解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。,,,,,

,第三十一條全面預(yù)算差異分析,,,,,

,（一）全面預(yù)算差異分析,,,,,

,在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算管理辦公室及各預(yù)算執(zhí)行部門都要對差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對整個經(jīng)營活動加強控制。,,,,,

,（二）負(fù)責(zé)分析差異的責(zé)任部門,,,,,

,1．公司預(yù)算管理委員會,,,,,

,1）審批預(yù)算管理辦公室提交的重大差異分析報告；,,,,,

,2）對預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。,,,,,

,2．公司預(yù)算管理辦公室,,,,,

,1）分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各部門提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具公司總的全面預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算管理委員會；,,,,,

,2）確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；,,,,,

,3）確認(rèn)應(yīng)對差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見，并上報預(yù)算管理委員會；,,,,,

,4）向有關(guān)責(zé)任部門提供差異分析所需數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。,,,,,

,3．各責(zé)任中心,,,,,

,1）記錄本部門全面預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本部門差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議；,,,,,

,2）出具全面預(yù)算差異分析報告，上報公司預(yù)算管理辦公室；,,,,,

,3）落實由本部門負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。,,,,,

,（三）全面預(yù)算差異數(shù)據(jù)記錄,,,,,

,各責(zé)任中心都要建立全面預(yù)算記錄臺帳（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機管理），按全面預(yù)算項目詳細(xì)記錄全面預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計全面預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。,,,,,

,（四）全面預(yù)算差異分析程序,,,,,

,1.全面預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心要及時檢查、追蹤全面預(yù)算的執(zhí)行情況，形成全面預(yù)算分析報告，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后于每月15日前將上月全面預(yù)算分析報告交預(yù)算管理辦公室及各主管總裁；,,,,,

,2.預(yù)算管理辦公室根據(jù)自己的記錄與各部門的全面預(yù)算分析報告進(jìn)行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，落實責(zé)任部門，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月18日前，形成上月總的全面預(yù)算分析報告，出具初步的全面預(yù)算考核意見。,,,,,

,3.每月26日前召開月度例會，對前一月各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評價、考核，形成正式的全面預(yù)算分析報告及全面預(yù)算考核意見，為預(yù)算管理委員會對全面預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供依據(jù)。,,,,,

,4.每月28日前，預(yù)算管理辦公室根據(jù)審批后的公司全面預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，并將上月全面預(yù)算考核意見交人力資源部。,,,,,

,（五）預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：,,,,,

,1.本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；,,,,,

,2.對差異額進(jìn)行的分析；,,,,,

,3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。,,,,,

,第三十二條全面預(yù)算的沖突與仲裁,,,,,

,（一）在執(zhí)行預(yù)算中各責(zé)任中心發(fā)生利益沖突，且自行協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報公司預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)，預(yù)算管理辦公室協(xié)調(diào)無效時上報預(yù)算管理委員會仲裁；,,,,,

,（二）預(yù)算管理委員會做出仲裁決議后，通過預(yù)算管理辦公室下達(dá)“全面預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門；,,,,,

,（三）仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。,,,,,

,第六章全面預(yù)算考核評價,,,,,

,第三十三條全面預(yù)算評價的目的,,,,,

,（一）考核各部門的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機制掛鉤，實施事后控制，增強全面預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性。,,,,,

,（二）分析各部門的全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及全面預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議。,,,,,

,（三）評價公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。,,,,,

,第三十四條全面預(yù)算評價原則,,,,,

,（一）目標(biāo)原則：以全面預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按全面預(yù)算完成情況評價全面預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。,,,,,

,（二）激勵原則：全面預(yù)算目標(biāo)是對全面預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合。,,,,,

,（三）時效原則：全面預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期全面預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。,,,,,

,（四）例外原則：對一些阻礙全面預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。,,,,,

,（五）分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，依據(jù)績效考核制度，堅持上級對下一級進(jìn)行分級評價。,,,,,

,（六）可控性原則：各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的全面預(yù)算執(zhí)行差異負(fù)責(zé)。,,,,,

,（七）全面評價原則：以全面預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核。,,,,,

,（八）總體優(yōu)化原則：全面預(yù)算考評要支持公司總目標(biāo)，符合總體優(yōu)化原則。,,,,,

,第三十五條全面預(yù)算考核評價的責(zé)任部門及職責(zé),,,,,

,（一）預(yù)算管理委員會,,,,,

,1.審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法；,,,,,

,2.監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算管理辦公室上報的全面預(yù)算差異分析報告、審議對相關(guān)責(zé)任部門的考核意見。,,,,,

,（二）預(yù)算管理辦公室,,,,,

,1.監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找出原因，落實責(zé)任歸屬，提出對全面預(yù)算執(zhí)行相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報預(yù)算管理委員會審批；,,,,,

,2.將審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見交人力資源部，由人力資源部根據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。,,,,,

,（三）人力資源部,,,,,

,1.根據(jù)公司實際情況、全面預(yù)算管理體系和相關(guān)制度規(guī)定，設(shè)計公司績效考核制度；,,,,,

,2.根據(jù)預(yù)算管理委員會審批后的全面預(yù)算執(zhí)行考核意見，對相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。,,,,,

,第三十六條全面預(yù)算考核評價的內(nèi)容,,,,,

,（一）對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；,,,,,

,（二）對全面預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行評價；,,,,,

,（三）對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價。,,,,,

,第三十七條全面預(yù)算考核評價的執(zhí)行,,,,,

,每月28日，人力資源部根據(jù)