稅務(wù)局法律培訓(xùn)

稅務(wù)局法律培訓(xùn)演講人：日期：稅務(wù)法律知識概述稅務(wù)實(shí)體法及程序法要點(diǎn)稅收征管法律制度解析稅務(wù)稽查與稅務(wù)爭議解決途徑稅務(wù)局工作人員的法律素養(yǎng)提升案例分析與實(shí)踐操作指導(dǎo)目錄CONTENTS01稅務(wù)法律知識概述CHAPTER稅務(wù)法律的基本概念稅收法律制度國家法律法規(guī)所規(guī)定的有關(guān)稅種設(shè)置、稅收管理權(quán)限劃分以稅收征收管理等方面制度的總稱。稅收法律關(guān)系稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人在稅收活動中所形成的法律關(guān)系。稅務(wù)行政行為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅收征收、管理、檢查等行政行為。稅務(wù)違法行為納稅人違反稅收法律法規(guī)，不履行納稅義務(wù)的行為。稅務(wù)法律的重要性和作用保障國家財(cái)政收入稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，稅務(wù)法律能夠確保稅收的合法性和穩(wěn)定性。02040301維護(hù)納稅人合法權(quán)益稅務(wù)法律規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益不受侵犯。調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)稅收是國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，稅務(wù)法律能夠保障稅收政策的有效實(shí)施。促進(jìn)社會公平正義稅收具有再分配的功能，稅務(wù)法律能夠促進(jìn)社會資源的公平分配?，F(xiàn)代稅收法律制度的形成隨著資本主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收逐漸成為國家財(cái)政收入的主要來源，現(xiàn)代稅收法律制度逐漸形成。國際稅收法律制度的趨勢隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的深入發(fā)展，國際稅收合作與協(xié)調(diào)日益加強(qiáng)，國際稅收法律制度也在不斷發(fā)展和完善。中國稅務(wù)法律制度的發(fā)展新中國成立后，中國稅務(wù)法律制度經(jīng)歷了多次改革和完善，逐步形成了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的稅務(wù)法律體系。古代稅收法律制度包括中國封建社會的稅收制度和西方的封建稅收制度，具有歷史的繼承性和發(fā)展的階段性。稅務(wù)法律的歷史與發(fā)展02稅務(wù)實(shí)體法及程序法要點(diǎn)CHAPTER包括稅收的種類、納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限等基本要素。企業(yè)所得稅、個人所得稅的納稅義務(wù)人、稅基、稅率、稅收優(yōu)惠等規(guī)定。對商品的生產(chǎn)、流通、進(jìn)口等環(huán)節(jié)所征收的稅種、稅率及計(jì)算方法等規(guī)定。對財(cái)產(chǎn)持有、轉(zhuǎn)移、使用等環(huán)節(jié)所征收的稅種、稅率及計(jì)算方法等規(guī)定。稅務(wù)實(shí)體法的主要內(nèi)容稅收基本法規(guī)所得稅法商品稅法財(cái)產(chǎn)稅法稅務(wù)程序法的相關(guān)規(guī)定稅務(wù)登記納稅人需按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行管理。稅務(wù)申報(bào)納稅人需按照規(guī)定的時間、方式、內(nèi)容等要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。稅務(wù)審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的納稅情況進(jìn)行審計(jì)，確保其依法納稅。稅務(wù)行政處罰對違反稅收法規(guī)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法進(jìn)行行政處罰。稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟流程稅務(wù)行政訴訟如納稅人對稅務(wù)行政復(fù)議結(jié)果仍不滿意，可依法向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。訴訟過程中，納稅人需提供充分證據(jù)證明自己的主張，法院將依法進(jìn)行裁決。稅務(wù)行政賠償如稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為被認(rèn)定為違法，且對納稅人造成了損失，納稅人可依法申請行政賠償。賠償范圍包括直接損失、間接損失以及因訴訟產(chǎn)生的合理費(fèi)用等。稅務(wù)行政復(fù)議納稅人對于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為如有異議，可申請行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)一般為上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)，復(fù)議過程中需說明理由、提供證據(jù)。03020103稅收征管法律制度解析CHAPTER稅收征管的基本原則和要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，對納稅人的應(yīng)納稅額進(jìn)行征收，不得隨意減免、更改或免除。依法征稅原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公正、公平地對待所有納稅人，保障納稅人的合法權(quán)益，并公開稅收政策和征管程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人保密，不得泄露納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。公正、公平、公開原則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高稅收征管效率，降低稅收成本，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。效率原則01020403保守秘密原則納稅申報(bào)與稅款征收流程納稅申報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。稅款征收稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，按照規(guī)定的程序和方式征收稅款。稅款入庫稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收的稅款及時繳入國庫，確保稅款的安全和及時使用。稅款退還如果納稅人繳納的稅款超過應(yīng)納稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時退還多繳的稅款。123納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的。偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證的。稅收違法行為的法律責(zé)任稅收違法行為的法律責(zé)任拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查或者拒不提供有關(guān)資料的。納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任拒不執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出的行政決定的。違反稅收征收管理規(guī)定，造成稅款流失的。偷稅、逃稅、騙稅的。稅收違法行為的法律責(zé)任04稅務(wù)稽查與稅務(wù)爭議解決途徑CHAPTERVS選案、檢查、審理和執(zhí)行四個環(huán)節(jié)。選案環(huán)節(jié)通過數(shù)據(jù)分析和篩選，確定稽查對象；檢查環(huán)節(jié)對納稅人的賬簿、憑證等進(jìn)行實(shí)地檢查；審理環(huán)節(jié)對檢查結(jié)果進(jìn)行審查，確認(rèn)稅收違法事實(shí)；執(zhí)行環(huán)節(jié)根據(jù)審理結(jié)果，采取相應(yīng)的稅務(wù)處理措施。稅務(wù)稽查的方法包括順查法和逆查法。順查法按照業(yè)務(wù)流程逐步檢查，適用于業(yè)務(wù)簡單、問題較少的企業(yè)；逆查法則從發(fā)現(xiàn)問題入手，反向追溯，適用于業(yè)務(wù)復(fù)雜、問題較多的企業(yè)。稅務(wù)稽查的程序稅務(wù)稽查的程序和方法稅務(wù)爭議的類型廣義的稅務(wù)爭議包括內(nèi)部爭議和外部爭議。內(nèi)部爭議指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的爭議，外部爭議則涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他政府部門或司法機(jī)構(gòu)之間的爭議。稅務(wù)爭議的處理方式內(nèi)部爭議主要通過行政復(fù)議和行政訴訟等方式解決。行政復(fù)議是納稅人向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，行政訴訟則是納稅人向人民法院提起訴訟。對于外部爭議，稅務(wù)機(jī)關(guān)需與相關(guān)部門協(xié)商解決，或依法申請裁決。稅務(wù)爭議的類型和處理方式對于違反稅收法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法進(jìn)行處罰，包括罰款、沒收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等。稅務(wù)行政處罰當(dāng)納稅人拒不履行稅務(wù)處理決定時，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如凍結(jié)銀行賬戶、查封財(cái)產(chǎn)等，確保稅收的及時足額入庫。強(qiáng)制執(zhí)行措施稅務(wù)行政處罰與強(qiáng)制執(zhí)行措施05稅務(wù)局工作人員的法律素養(yǎng)提升CHAPTER深入學(xué)習(xí)稅收法律、法規(guī)和政策，掌握各項(xiàng)稅收制度的核心內(nèi)容和適用范圍。稅務(wù)法規(guī)掌握關(guān)注稅收法規(guī)的更新和變化，及時參加稅務(wù)法律培訓(xùn)，保持對新法規(guī)的敏感度和掌握度。稅務(wù)法律更新強(qiáng)化稅務(wù)合規(guī)意識，確保在工作中嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)和政策。稅務(wù)合規(guī)意識加強(qiáng)稅務(wù)法律知識學(xué)習(xí)010203執(zhí)法公正嚴(yán)明堅(jiān)持公正嚴(yán)明的執(zhí)法原則，不偏不倚地執(zhí)行稅收法律、法規(guī)和政策，維護(hù)稅收秩序。執(zhí)法程序規(guī)范熟練掌握稅務(wù)執(zhí)法程序，確保執(zhí)法行為合法、合規(guī)，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。執(zhí)法技能提升提高稅務(wù)執(zhí)法技能，包括調(diào)查取證、稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等，確保執(zhí)法過程準(zhǔn)確無誤。提高稅務(wù)執(zhí)法能力和水平樹立誠信為本的職業(yè)道德觀念，誠實(shí)守信，不參與任何違法違紀(jì)行為。誠信為本勤勉盡責(zé)廉潔自律認(rèn)真履行職責(zé)，勤勉盡責(zé)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)。保持廉潔自律的作風(fēng)，自覺抵制各種誘惑和腐敗行為，維護(hù)稅務(wù)系統(tǒng)的良好形象。樹立正確的職業(yè)道德觀念06案例分析與實(shí)踐操作指導(dǎo)CHAPTER增值稅虛開發(fā)票案例詳細(xì)分析企業(yè)所得稅逃稅手段，包括虛假費(fèi)用列支、隱瞞收入等，并介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查方法和技巧。企業(yè)所得稅逃稅案例稅務(wù)行政處罰案例介紹稅務(wù)行政處罰的程序、依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)，幫助企業(yè)了解稅務(wù)行政處罰的合法性和合理性。解析虛開增值稅發(fā)票的原理、手段及法律后果，幫助企業(yè)避免類似風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)典稅務(wù)違法案例剖析模擬稅務(wù)稽查的全過程，包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，提高企業(yè)應(yīng)對稅務(wù)稽查的能力。稅務(wù)稽查流程模擬訓(xùn)練稅務(wù)稽查人員如何快速、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的稅收問題，提高稽查效率和準(zhǔn)確性。稅務(wù)稽查技巧訓(xùn)練講解稅務(wù)稽查文書的制作要點(diǎn)和注意事項(xiàng)，包括稽查通知書、詢問筆錄、稽查報(bào)告等，提高企業(yè)文書寫作能力。稅務(wù)稽查文書制作稅務(wù)稽查實(shí)際操作演練稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評