2024年高考政治母題題源系列專題06財(cái)政與稅收含解析

PAGEPAGE9專題06財(cái)政與稅收【母題來源】2024·天津卷【母題題文】稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來源。2024年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可實(shí)行的措施有A．削減國(guó)債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī)．壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D．規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！敬鸢浮緾【試題解析】此題考查財(cái)政的相關(guān)學(xué)問。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可通過壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出，C項(xiàng)正確；削減國(guó)債發(fā)行量不利于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，A項(xiàng)錯(cuò)誤，解除；國(guó)有企業(yè)才須要向國(guó)家上繳部分利潤(rùn)，不是全部的企業(yè)都要向國(guó)家上繳利潤(rùn)，B項(xiàng)說法錯(cuò)誤，解除；政府不發(fā)行股票，D項(xiàng)中的“擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯(cuò)誤，且規(guī)范金融市場(chǎng)秩序并不能實(shí)現(xiàn)彌補(bǔ)財(cái)政缺口的效果，解除。故本題選C?！久}意圖】財(cái)政與稅收是高考的高頻考點(diǎn)。詳細(xì)考試中，或單獨(dú)考查財(cái)政的相關(guān)學(xué)問，或單獨(dú)考查稅收的學(xué)問，抑或以財(cái)政和稅收的學(xué)問相結(jié)合命題。以我國(guó)財(cái)政的相關(guān)信息為材料命題時(shí)，通常通過對(duì)財(cái)政的含義、作用以及財(cái)政收入支出的考查，使學(xué)生關(guān)注國(guó)家和社會(huì)發(fā)展，即培育學(xué)生的政治認(rèn)同；或使學(xué)生理解國(guó)家如何依據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)運(yùn)用不同的財(cái)政政策，理解經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和安排政策對(duì)財(cái)政收入的影響，辯證看待財(cái)政赤字，以培育學(xué)生的科學(xué)精神。以我國(guó)稅收相關(guān)信息為材料命題時(shí)，通?？疾槲覈?guó)稅收的性質(zhì)和作用，以增加學(xué)生的政治認(rèn)同；或考查依法納稅是公民的基本義務(wù)，違反稅法的行為等，以培育學(xué)生的法治意識(shí)；也可能考查納稅人的相關(guān)學(xué)問，使學(xué)生主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，以培育學(xué)生的公共參加精神。稅收是財(cái)政的主要來源，詳細(xì)考查本模塊學(xué)問時(shí)，也常以綜合性的信息為材料設(shè)題，例如本題，以稅收政策為切入點(diǎn)，指出對(duì)財(cái)政的影響，落腳在彌補(bǔ)財(cái)政缺口的措施。須要考生在平常備考時(shí)，關(guān)注熱點(diǎn)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，關(guān)注熱點(diǎn)國(guó)家財(cái)政和稅收政策，理解二者的關(guān)系?！久}方向】這類題的材料通常與社會(huì)與生活休戚相關(guān)。財(cái)政的學(xué)問，從學(xué)問考查看，一般立足經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和宏觀經(jīng)濟(jì)政策，重點(diǎn)考查財(cái)政的作用、財(cái)政政策和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，以及影響財(cái)政收入的因素；從試題類型來看，考查視角以體現(xiàn)類和措施類為主，立足考查學(xué)生解讀信息和運(yùn)用學(xué)問的實(shí)力。稅收的學(xué)問，從學(xué)問考查看，主要立足宏觀經(jīng)濟(jì)形式和稅收政策，考查稅收的特征，增值稅、個(gè)人所得稅等詳細(xì)稅種的作用，以及公民的依法納稅義務(wù)；從試題類型看，以體現(xiàn)類、緣由類、意義類選擇題為主。問題設(shè)計(jì)嚴(yán)格依據(jù)《高考大綱》，學(xué)問源于教材，最終都是用政治學(xué)問解決問題?！镜梅忠c(diǎn)】稅收的作用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要有：1.組織財(cái)政收入在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收成為我國(guó)財(cái)政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財(cái)政收入的作用，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的剛好性、穩(wěn)定性和牢靠性。2.配置資源在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，但市場(chǎng)配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場(chǎng)失靈(如無法供應(yīng)公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等)。這時(shí)，就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的供應(yīng)，以稅收訂正外部效應(yīng)，以稅收協(xié)作價(jià)格調(diào)整具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)，使資源配置更加有效。3.調(diào)整需求總量稅收對(duì)需求總量進(jìn)行調(diào)整，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:①運(yùn)用稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能，自動(dòng)調(diào)整總需求。②依據(jù)經(jīng)濟(jì)狀況改變，制定相機(jī)選擇的稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。4.調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收對(duì)改善國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用，詳細(xì)表現(xiàn)在：①促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。②促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。③促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。此外，通過稅收調(diào)整，還可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化。5.調(diào)整收入安排在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)確定的安排機(jī)制，不行避開地會(huì)拉大收入安排上的差距，客觀上要求通過稅收調(diào)整，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)整收入安排方面的作用，詳細(xì)表現(xiàn)在兩方面：一是公允收入安排，二是激勵(lì)同等競(jìng)爭(zhēng)。6.愛護(hù)國(guó)家權(quán)益稅收是對(duì)外開放進(jìn)程中愛護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有：①依據(jù)獨(dú)立自主、同等互利的原則，與各國(guó)進(jìn)行稅收談判，簽定避開雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。②依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的須要，對(duì)進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅，愛護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和無趣產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。③依據(jù)中國(guó)的實(shí)際狀況，對(duì)某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，以限制國(guó)內(nèi)緊缺資源的外流，保證國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、生活的須要。④為擴(kuò)大出口，實(shí)行出口退稅制度，激勵(lì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)，增加出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。⑤依據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的須要，實(shí)行稅收實(shí)惠政策，激勵(lì)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和設(shè)備，加速中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。⑥對(duì)外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)的收入和所得征收所得稅，維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益。7.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在根本利益一樣的基礎(chǔ)上仍舊存在著整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的沖突，因此，必需加強(qiáng)稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，詳細(xì)有：①保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成。②保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充分發(fā)揮。③保證國(guó)家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。國(guó)家財(cái)政的作用作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會(huì)公允、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過國(guó)民收入的再安排，縮小收入差距，促進(jìn)教化公允，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度具有促進(jìn)資源合理配置的作用假如完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)峻不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置增加對(duì)西部的投入；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加大農(nóng)業(yè)投入力度具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過增加或縮小財(cái)政收入或支出，可以保持社會(huì)總供應(yīng)和總需求基本平衡，避開出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策正確相識(shí)國(guó)家的財(cái)政政策1.幾種財(cái)政政策的比較2.財(cái)政政策與貨幣政策的比較1．（2024·寧夏高三高考模擬）2024年2月21日，副行長(zhǎng)范一飛在人民銀行2024年全國(guó)貨幣金銀工作會(huì)議上表示，加大改革創(chuàng)新力度，深化推動(dòng)央行數(shù)字貨幣研發(fā)。央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實(shí)物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的便利性和透亮度。材料表明數(shù)字貨幣的發(fā)行①將進(jìn)一步拓展貨幣的職能和運(yùn)用范圍②降低紙幣發(fā)行成本，克服通貨膨脹和通貨緊縮③提升央行對(duì)貨幣供應(yīng)和流通的限制力，支持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展④有利于削減逃漏稅等違法犯罪行為A．①② B．②③ C．②④ D．③④【答案】D【解析】央行發(fā)行數(shù)字貨幣的主要目的是替代實(shí)物現(xiàn)金，降低傳統(tǒng)紙幣發(fā)行、流通的成本，提升經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)的便利性和透亮度。這表明數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于提升央行對(duì)貨幣供應(yīng)和流通的限制力，削減逃漏稅等違法犯罪行為，支持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，③④適合題意；數(shù)字貨幣的發(fā)行沒有拓展貨幣的職能和運(yùn)用范圍，①錯(cuò)誤；數(shù)字貨幣的發(fā)行有利于降低紙幣發(fā)行成本，但不能克服通貨膨脹和通貨緊縮，②錯(cuò)誤；故本題選D。2．（2024·山西高三高考模擬）2024年1月22日，國(guó)家發(fā)展改革委舉辦今年首場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)，就當(dāng)前我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行熱點(diǎn)話題回應(yīng)了社會(huì)關(guān)切；2024年全國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)6．5%，減稅降費(fèi)規(guī)模達(dá)到1．3萬億元，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)11．8%。對(duì)它們之間的聯(lián)系說明合理的是①減稅降費(fèi)能激發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)②企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)能擴(kuò)大稅收來源和規(guī)模，增加財(cái)政收入③減稅降費(fèi)的安排政策，是財(cái)政收入增長(zhǎng)的“源頭活水”④企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)是“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)減稅降費(fèi)和財(cái)政收入增長(zhǎng)是“安排”環(huán)節(jié)A．①② B．①④ C．②③ D．③④【答案】A【解析】本題考查財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。減稅降費(fèi)能使企業(yè)節(jié)約成本，激發(fā)企業(yè)活力和企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，①正確；國(guó)家稅收的來源一部分來自于企業(yè)利潤(rùn)的上繳，企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)能夠擴(kuò)大稅收的來源和規(guī)模，從而增加國(guó)家財(cái)政收入，②正確；財(cái)政收入增加的源泉是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，③錯(cuò)誤；企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)是“生產(chǎn)”環(huán)節(jié)減稅降費(fèi)和財(cái)政收入增長(zhǎng)是“安排”環(huán)節(jié)，表達(dá)了企業(yè)利潤(rùn)、減稅降費(fèi)和財(cái)政收入在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的環(huán)節(jié)，并不是三者之間的聯(lián)系，④錯(cuò)誤。本題選A。3．（2024·湖南長(zhǎng)沙一中高三高考模擬）某公司員工李梅，月工資13200元，她有一個(gè)很特別的習(xí)慣，記錄每一次個(gè)稅起征點(diǎn)和應(yīng)納稅額的改變。2024年3月2024年10月2024年1月個(gè)稅起征點(diǎn)（元）35005000起征點(diǎn)不變，新增六大扣除項(xiàng)應(yīng)納稅額（元）1029432117注：六大扣除項(xiàng)包括子女教化、首套房貨、接著教化、住房租金、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人。新個(gè)稅改革有助于①激勵(lì)按要素安排，擴(kuò)大中等收入比重②讓人們有更強(qiáng)的獲得感和華蜜感③完善稅收體制，從源頭上推動(dòng)居民收入增長(zhǎng)④增加消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】C【解析】此題考查個(gè)人所得稅的相關(guān)學(xué)問。個(gè)人所得稅改革與激勵(lì)按要素安排之間沒有必定聯(lián)系，①中的“激勵(lì)按要素安排”與材料無關(guān)，解除；增加居民收入的根本途徑是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，③中的“從源頭上推動(dòng)居民收入增長(zhǎng)”說法錯(cuò)誤，解除。提高個(gè)稅起征點(diǎn)，新增六大扣除項(xiàng)，應(yīng)納稅額削減，讓人們有更強(qiáng)的獲得感和華蜜感，②正確；新個(gè)稅改革提高起征點(diǎn)和增加附加扣除，有利于增加居民的可支配收入，有利于擴(kuò)大居民消費(fèi)，增加消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)性作用，④正確。故本題選C。4．（2024·遼寧遼寧試驗(yàn)中學(xué)高三高考模擬）當(dāng)前，我國(guó)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。對(duì)此，國(guó)家提出，2024年要推動(dòng)主動(dòng)的財(cái)政政策加力提效，更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。下列政策符合材料中“加力提效”要求的是①削減交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，增加民生支出②下調(diào)銀行存款打算金率，緩解企業(yè)融資難問題③盤活財(cái)政存量資金，提高資金運(yùn)用效率④保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】D【解析】本題考查財(cái)政政策的相關(guān)學(xué)問。①不合題意，削減交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，不符合“財(cái)政政策加力”的要求；②不合題意，題干考查財(cái)政政策，下調(diào)銀行存款打算金率為貨幣政策；③符合題意，盤活財(cái)政存量資金，提高資金運(yùn)用效率，符合“提效”的要求；④符合題意，保持合理的赤字規(guī)模，適度擴(kuò)大財(cái)政支出，符合“加力”的要求。故選D。5．（2024·陜西高三高考模擬）2024年是脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)“啃硬骨頭”的關(guān)鍵一年，也是大多數(shù)貧困縣實(shí)現(xiàn)脫貧摘帽的收官之年。中心財(cái)政提前下達(dá)全國(guó)28個(gè)省（自治區(qū)、直轄市）2024年中心財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金預(yù)算909．78億元，以幫助地方提前謀劃和打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。下列選項(xiàng)對(duì)上述材料中用于“扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金”相識(shí)正確的是①提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)公允②調(diào)整資源合理配置③實(shí)施寬松的貨幣政策，加強(qiáng)宏觀調(diào)控④促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展A．①② B．②③ C．②④ D．③④【答案】A【解析】國(guó)家用于扶貧的財(cái)政的專項(xiàng)資金，體現(xiàn)了發(fā)揮財(cái)政提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)公允，調(diào)整資源合理配置的作用，①②正確；扶貧的財(cái)政專項(xiàng)資金屬于財(cái)政政策，而③選項(xiàng)表示的是貨幣政策，故解除③。④選項(xiàng)表示與題意不符。選A。6．（2024·陜西高三高考模擬）2024年接著保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢(shì)。數(shù)據(jù)顯示，2024年全國(guó)共查處涉嫌虛開增值稅發(fā)票企業(yè)108970戶，定性對(duì)外、接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證582．5萬份，涉案稅額1108．93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業(yè)3545戶，挽回稅款損失147．87億元。解決企業(yè)騙稅問題須要①企業(yè)要依法加大騙稅等違反稅法的行為懲罰力度②企業(yè)要自覺誠(chéng)信納稅③公民要關(guān)注稅收的征管和運(yùn)用④稅務(wù)部門要加強(qiáng)稅收征管A．①③ B．②④ C．②③ D．③④【答案】B【解析】本題考查企業(yè)的騙稅問題，針對(duì)該問題須要國(guó)家加強(qiáng)稅收征管，作為企業(yè)而言則要依法誠(chéng)信納稅，②④正確；①說法錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依法懲罰騙稅等違反稅法的行為；③選項(xiàng)是從公民的角度闡述的，不能解決企業(yè)騙稅問題，解除。選B。7．（2024·廣東高三高考模擬）文化和旅游部、財(cái)政部近日聯(lián)合下發(fā)關(guān)于在文化領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式的指導(dǎo)看法，明確提出激勵(lì)社會(huì)需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營(yíng)性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費(fèi)、公共屬性較強(qiáng)的文化項(xiàng)目采納政府和社會(huì)資本合作模式，開展項(xiàng)目實(shí)施。這一做法有助于①實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益到社會(huì)效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變②發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用③確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，供應(yīng)了更多更好精神食糧④完善公共服務(wù)供應(yīng)機(jī)制，保障公共利益的實(shí)現(xiàn)A．①② B．②④ C．①③ D．③④【答案】B【解析】本題考查“財(cái)政的作用”的相關(guān)學(xué)問。激勵(lì)社會(huì)需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營(yíng)性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費(fèi)、公共屬性較強(qiáng)的文化項(xiàng)目采納政府和社會(huì)資本合作模式，堅(jiān)持了市場(chǎng)配置資源和政府宏觀調(diào)控相結(jié)合，有助于發(fā)揮財(cái)政優(yōu)化資源配置改善人民生活的作用，②正準(zhǔn)確題；有助于完善公共服務(wù)供應(yīng)機(jī)制，保障公共利益的實(shí)現(xiàn)，④正準(zhǔn)確題。這一做法有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的統(tǒng)一，而不是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益到社會(huì)效益和生態(tài)效益的轉(zhuǎn)變，①說法錯(cuò)誤；這一做法無法確保文化產(chǎn)品質(zhì)量，③說法錯(cuò)誤。故本題答案為B。8．（2024·江蘇高三高考模擬）2024年3月20日，人力資源社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于2024年調(diào)整退休人員基本養(yǎng)