經(jīng)濟法測試題6

經(jīng)濟法測試題6

1.第六章其他稅收法律制度［填空題］

2.【考題1?單選題】關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是

0o（2012年）［單選題］

A.房屋出租的，承租人為納稅人正確答案）

B,房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

答案解析：房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

3.【考題2?判斷題】產(chǎn)權所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)稅的納稅人為

房產(chǎn)代管人或者使用人。（2014年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

4.【考題3?判斷題】產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。（2018

年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

答案解析：產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅6

5.【考題1,判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出

借的，不繳納房產(chǎn)稅。（2015年、2016年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

6.【考題2,單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅征稅

范圍的是（）。（2016年；2018年）［單選題］

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B.農(nóng)村的村民住宅（正確答案）

C.市區(qū)商場的地下車庫

D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

答案解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)

村）內擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。

7.【考題1?判斷題】房屋的附屬設施無論會計上如何核算一律不征收房產(chǎn)稅。

（2013年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

8.【考題2.多選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定?下列各項中，應當計入房產(chǎn)原

值，計征房產(chǎn)稅的有（）o（2013年）

A.獨立于房屋之外的煙囪

B.中央空調（正確答案）

C.房屋的給水、排水管道:答案）

D.室外游泳池

9.【考題3.判斷題】以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔經(jīng)營風險的，應以出租方取

得的租金收入為計稅依據(jù)計繳房產(chǎn)稅。（2013年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

10.【考題4?單選題】甲企業(yè)2017年全年將原值500萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，換

回價值30萬元（不含增值稅）的原材料。已知，當?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例

為30%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當年

應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）。（2013年）|單選題1

A.500x（l-30%）x12%+30x12%=45.6（萬元）E確答案）

B.500x（1-30%）x12%=42（萬元）

C.500乂12%=60（萬元）

D.30X12%=3.6（萬元）

11.【考題5?判斷題】對融資租賃的房屋計征房產(chǎn)稅時，應以出租方取得的租金收

入為計稅依據(jù)。（2014年）［判斷題］

對

錯0E確答案）

12.【考題6?單選題】甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為

1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)2014年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列計算中，正確的是（）o（2015年）［單選題］

A,560000xl.2%=6720（元）

B.560000X1-30%）乂1.2%=9600阮）

C.560000x（l-30%）x1.2%=4704阮）（正確答案）

D.560000乂30%乂1.2%=2016（元）

13.【考題7?單選題】2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000

元，已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,甲公

司當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是（）o（2015年、2017年）［單選

題］

A.(1000000-350000)x1.2%=7800(元)

B.(l000(X)0-350000)x(1-30%)x12%=5460(元)

C.1000000x(1-30%)x1.2%=8400(元)正確答案)

D.1OOOOOOx1.2%=12000(76)

答案解析；已經(jīng)提取的折舊不得從房產(chǎn)原值中扣除。

14.【考題8?單選題】甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴

建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的

原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計算甲企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅

稅額的下列算式中，正確的是0o(2017年)［單選題］

A.2000x(l-30%)xl.2%+500x1.2%=22.8(萬元)

B.(2OOO+5OO)x(l-3O%)xL2%=21(萬元)(，答案)

C.2000X1.2%+500x(l-30%)x1.2%=28.2(萬元)

D.2000x(l-30%)x1.2%=16.8(萬元)

答案解析：甲企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)x(1-30%)xl.2%=21

(萬元)。

15.【考題9?單選題】2018年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已

知房產(chǎn)稅從價計征稅率為12%；房產(chǎn)原值的減除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制

度的規(guī)定，甲公司2018年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是()o(2019

年)［單選題］

A.8000xL2%=96(萬元)

B.(8000-5000)x(l-30%)x1.2%=25.2(萬元)

C.8000x(1-30%)x1.2%=67.2(萬元)三確答案)

D.(8000-5000)x1.2%=36(萬元)

16.【考題10?單選題】2018年9月張某出租自有住房，當月收取不含增值稅租金

2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為

4%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，張某當月應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正

確的是（）。（2019年）［單選題］

A.（2500-1000）x4%=60（元）

B.2500x4%=100（元）（正沉答案）

C.（25OO-1000）x（1-4%）x4%=57.6（元）

D.2500X（1-4%）X4%=96（TL）

17.【考題1?單選題】某企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房

原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元（不含增值稅）。已知房產(chǎn)

原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為12%,該企

業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是0o（2012年）［單選題］

A.12000x（1-30%）乂1.2%=100.8（萬元）

B.12000x（1-30%）x1.2%+80x12%=110.4（萬元）（正確答B(yǎng)）

C.（l2000+400）x（l-30%）x1.2%+B0x12%=113.76（萬元）

D.（l2000+400+600）x（1.30%）x1.2%=109.2（萬元）

答案解析：企業(yè)所有的幼兒園所用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)

稅，出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅，則企業(yè)應納房產(chǎn)稅=12000乂（1-30%）

xl.2%+80x12%=110.4（萬元）。

18.【考題2?單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅

的是0o（2013年）［單選題］

A.名勝古跡中附設的經(jīng)營性茶社正加答案）

B.公園自用的辦公用房

C.個人所有的唯一普通居住用房

D.國家機關的職工食堂

19.【考題3?單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收房產(chǎn)稅的

是（）。（2018年）［單選題］

A,國家機關自用的房產(chǎn)

B.高等學校的學生公寓

C,個人出租的住房（正確答案）

D.老年服務機構自用的房產(chǎn)

答案解析：個人出租的住房，應按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

20.【考題4?單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的

是（）0（2019年）［單選題］

A.國家機關自用的房產(chǎn)

B.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房（正確答案）

C.名勝古跡自用的辦公用房

D.老年服務機構自用的房產(chǎn)

21.【考題1?單選題】甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12

月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部工程價款。根據(jù)房產(chǎn)稅法

律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是0o（2010年）

［單選題］

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月（正確答案）

D.2010年4月

答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之“次月”起，繳納房

產(chǎn)稅。

22.【考題2?單選題】甲企業(yè)2017年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3

月31日將其對外出租，租期1年，每月收取租金1萬元（不含增值稅）。已知從價

計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計征房產(chǎn)稅稅率為12%,當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)

余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（2015年）

［單選題I

A.1.08

B.3.18（正確答案）

C.3.76

D.8.4

答案解析：（1）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅；（2）甲

企業(yè)前3個月應按房

產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅，后9個月從租計征房產(chǎn)稅；（3）甲企業(yè)2017年應繳納房產(chǎn)稅

=1000x（1-30%）

xl.2%x3個月/12個月+1x9個月xl2%=3.18（萬元）°

23.【考題3?判斷題】居住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對外出租，

李某應向M市稅務機關申報繳納該處住房的房產(chǎn)稅。（2019年）［判斷題1

對

錯（正確答案）

答案解析：房產(chǎn)稅應在房產(chǎn)所在地（丫市）繳納。

24.【考題1?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅人的表述中，正確的有（）o（2012年）

A.擁有土地使用權的單位或個人為納稅人E確答案）

B胡有土地使用權的單位或個人不在土地所在地的，以代管人或實際使用人為納稅

人（正確答案）

C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人,確答案）

D.土地使用權共有的，以共有各方為納稅人正確答案）

25.【考題2?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城

鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有00（2013年）

A.出租土地使用權的單位

B,承租土地使用權的單位

C擁有土地使用權的個人I確答案）

D,土地使用權共有方（正確答案）

答案解析；選項AB:土地使用權的出租，由出租人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

26.【考題3?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅人的表述中，正確的有（）o（2016年）

A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅E確答案）

B.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅（正確答案）

C擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅?王確

答案）

D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納正確答案）

27.【考題4?判斷題】擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實

際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,（2016年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

28.【考題1?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是0o（2014年）［單選題】

A.建制鎮(zhèn)的土地

B.縣城的屬于城鎮(zhèn)的土地

C.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的土地角答案）

D.工礦區(qū)以內的土地

29.【考題2?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城

鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象的有0o（2015年）

A.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地

B,縣政府所在地的國有土地「答案）

C.位于市區(qū)由私營企業(yè)占用的國有土地E確答案）

D,位于工礦區(qū)內的國有土地正確答案）

30.【考題3?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收

城鎮(zhèn)土地使用稅的是0o（2017年）［單選題］

A.位于農(nóng)村的集體所有土地（正確答案）

B.位于工礦區(qū)的集體所有土地

C.位于縣城的國家所有土地

D.位于城市的公園內索道公司經(jīng)營用地

31.【考題1?多選題】下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，描述正確的有（）o

（2014年）

A淌未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土

地面積為準E確答案）

B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)

土地使用證書后再作調整正確答案.

C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準

確答案）

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的應稅土地面積為計稅依據(jù)正確竺案）

答案解析；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積.土地面積以

平方米為計量標準，確定順序依次為：測定面積＞證書所載面積＞自行據(jù)實申報

面積。

32.【考題2?多選題】甲、乙兩家企業(yè)共有一項土地使用權，土地面積為1500平方

米，甲、乙企業(yè)的實際占用比例為3:2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額

為每平方米5元。關于甲、乙企業(yè)共用該土地應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理

正確的有0o（2015年）

A.甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅二1500x3/5x5=4500（元）（正i

B,甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅二1500x5=7500（元）

C乙企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x2/5x5=3000（元）（正■答案）

D.乙企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅二1500x5=7500（元）

答案解析：土地使用權共有的，以共有各方實際使用土地的面積占總面積的比例，

分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，

33.【考題3?單選題】甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平

方米，建筑面積24000平方米，容積率為2,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅的計稅依據(jù)為（）。（2017年）［單選題1

A.24000平方米

B.12000平方米（正確答案）

C.36000平方米

D.18000平方米

答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。

34.【考題4?單選題】甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實際占地面積為5000平方米，其中辦

公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。甲貿(mào)易公司還有一個位于農(nóng)村的

倉庫，實際占地面積為1500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額

為5元。計算甲貿(mào)易公司全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是

0o（2018年）［單選題1

A.5OOOx5=25OOO（元）E確答案）

B.（5000+1500）x5=32500（元）

C.（4000+1500）x5=27500（元）

D.4000x5=20000（元）

答案解析；（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)內的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地，所以位于農(nóng)村的倉庫不需

要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）城鎮(zhèn)土地使用稅全年應納稅額=實際占用的應稅土

地面積（平方米）x適用稅額；（3）甲貿(mào)易公司全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

=5000x5=25000（元）。

35.【考題1?單選題】某火電廠2009年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內占地40

萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設施占地37

萬平方米°已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5

萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2009年應繳納的城鎮(zhèn)土地

使用稅稅額為（）萬元。（2010年）［單選題］

A.55.5

B.60

C.115.5（正確答案）

D.120

答案解析：（1）火電廠廠區(qū)隹墻內用地均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對廠區(qū)圍

墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅；

（3）該火電廠應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二（80-3）xl.5=115.5（萬元）°

36.【考題2?判斷題】對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土

地使用稅。（2014年）［判斷題］

對正確答案）

錯

37.【考題3?單選題】2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地

35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米，已知當?shù)匾?guī)

定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額的下列計算中，正確的是0o（2015年）［單選題］

A.（35000+250000）x0.8=228000（元）

6.300000x0.8=240000（元）

C.（l5000+250000）x0.8=212000（元）

D.（35000+15000）乂0.8=40000（元）（正確答案）

答案解析：（1）對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應照章征收城鎮(zhèn)

土地使用稅；（2）鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）甲鹽場應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=

（35000+15000）x0.8=40000（元）。

38.【考題4,單選題】2014年甲服裝公司（位于某縣城）實際占地面積30000平方

米，其中辦公樓占地面積500平方米?廠房倉庫占地面積22000平方米，廠區(qū)內鐵

路專用線、公路等用地7500平方米，已知當?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年

稅額為5元。甲服裝公司當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計算中，正確的是

0o（2015年）［單選題］

A.3OOOOX5=150000（元）正端答案）

B.（3OOOO-75OO）x5=l12500（元）

C.（30000-500）X5=147500（元）

D.（30000-22000）X5=40000（7L）

答案解析：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外?在企業(yè)廠區(qū)（包括

生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內的，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在本題中，甲公司

當年的城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額=30000X

5=150000（元）o

39.【考題5?單選題】某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，

防火設施占地17萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米，需

要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。（2015年）［單選題］

A.58

B.I00

C.42

D.25（正確答案）

答案解析：（1）林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）林

業(yè)系統(tǒng)的育林地、運材道、防火道、防火設施用地?免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）

對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

40.【考題6?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）,（2015年）［單選題］

A.企業(yè)生活區(qū)用地人確答案）

B.國家機關自用的土地

C.名勝古跡自用的土地

D.市政街道公共用地

答案解析：選項BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

41.【考題7.多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）c（2017年）

A.民航機場場內道路用地產(chǎn)角答案）

B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地正確答案）

C.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地確答案）

D.市政街道公共用地

答案解析：選項ABC：應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：免征城鎮(zhèn)土地使用

稅。

42.【考題8?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于免

稅項目地是0o（2018年）［單選題|

A.水庫管理部門的辦公用地確答案）

B.大壩用地

C.堤防用地

D.水庫庫區(qū)用地

答案解析：水利設施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用

地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應照章征稅。

43.【考題9,單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不

屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目的是（）o（2018年）［單選題］

A.公園自用的土地

B.市政街道公共用地

C.國家機關自用的土地

D.企業(yè)生活區(qū)用地正確答案）

答案解析：（1）選項D：企業(yè)生活區(qū)用地應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅

規(guī)定；（2）選項

ABC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

44.【考題10?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅的是0o（2014年、2018年）［單選題］

A.港口的碼頭用地正場答案）

B.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地

C水電站的發(fā)電廠房用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻內的用地

答案解析：（1）選項A：對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對港口的露

天堆貨場用地，原則上應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）選項B：對林業(yè)系統(tǒng)的辦

公、生活區(qū)用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）選項C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應征收城鎮(zhèn)土地

使用稅；對其他用地給予免稅照顧。（4）選項D：火電廠廠區(qū)圍墻內的用地均應

征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用

線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應照章征稅。

45.【考題1?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。（2015年）

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（正確答

案）

B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案）

C.納稅人新征用的耕地，自批洼征用之日起滿I年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

確答案）

D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

46.【考題2,單選題】甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準新占用一塊耕地建造辦公樓，另占

用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關

處理，正確的是（）o（2015年）［單選題］

A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之次月起征收城鎮(zhèn)土

地使用稅

B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應征收耕地占用稅，并自批準征用之日起滿1年時征收

城鎮(zhèn)土地使用稅（正確答案）

C,甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應自批準征用之日起滿1年時征收城

鎮(zhèn)土地使用稅

答案解析：（1）選項AB：納稅人新征用的耕地（應征收耕地占用稅），自批準

征用之日起“滿1年”時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項CD：納稅人新征用

的非耕地（不征收耕地占用稅），自批準征用“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

47.【考題3?判斷題】納稅人購置新建商品房，應當自房屋交付使用當月起繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅。（2019年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

4g.【考題1?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的

是（）o（2015年）［單選題］

A.獲得住房獎勵的個人（正確答案）

B,轉讓土地使用權的企業(yè)

C.繼承父母汽車的子女

D.出售房屋的個體工商戶

答案解析：（1）選項BD；契稅的納稅人為承受方，轉讓方不繳納契稅；（2）選

項C：汽車不屬于契稅的征稅范圍。

49.【考題2?判斷題】張某將自有房屋對外出租，不繳納契稅。（2019年）［判斷題］

對E確答案）

錯

50.【考題3?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的

是（）°（2019年）［單選題］

A.受讓土地使用權的單位（正確答案）

B.轉讓土地使用權的單位

C.出租房屋的個人

D.承租房屋的個人

51.【考題1.多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要繳納契稅的有

0°（2013年）

A.甲接受捐贈房子正確答案）

B.乙出典房子

C.丙購買房子（正確答案）

D.丁承租房子

答案解析：選項BD：房屋的典當、出租，不屬于契稅的征稅范圍。

52.【考題2?多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅范圍

的有（）。（2016年）

A.國有土地使用權出讓（正確答案）

B.房屋交換（正確答案）

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉移

D.土地使用權贈與正確答案）

答案解析：選項C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權轉移，不屬于契稅的征稅范圍。

53.【考題3?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是

0o（2017年）［單選題］

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓角答案）

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

答案解析：契稅的納稅人是在我國境內“承受”（獲得）“土地、房屋權屬”（土地使

用權、房屋所有權）轉移的單位和個人。

54.【考題4?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收契稅的是

0（2017年）［單選題］

A.張某受贈房屋

B.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元

C.趙某抵押房屋（正確答案）

D.夏某購置商品房

答案解析：（1）選項ABD：在我國境內“承受”（受讓、購買、受贈、交換等）土

地、房屋權屬轉移的單位和個人，應照章繳納契稅；（2）選項C：土地、房屋典

當、繼承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

55.【考題5?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍

的是0o（2018年、2019年）［單選題］

A.房屋抵押

B.房屋交換（正確答案）

C.房屋繼承

D.房屋出租

答案解析：土地、房屋典當、繼承（選項C）、分拆（分割）、抵押（選項A）以

及出租（選項D）等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

56.【考題1?多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契

稅計稅依據(jù)的有（）o（2011年）

A.房屋買賣

B.土地使用權交換

C房屋贈與

D.土地使用權轉讓正確答案）

57.【考題2?多選題】關于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有

（）o（2012年）

A.受讓國有土地使用權的，以成交價格為計稅依據(jù)：確答案）

B.受贈房屋的，由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定計稅依據(jù)?正確答案）

C.購入土地使用權的，以評估價格為計稅依據(jù)

D.交換土地使用權的，以交換土地使用權的價格差額為計稅依據(jù)：確答案）

答案解析：（1）選項AC：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，

以成交價格作為計稅依據(jù)；（2）選項B：土地使用權贈與、房屋贈與，計稅依據(jù)

由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格確定；（3）選項D:土地

使用權交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換土地使用權、房屋的“價格差額二

58.【考題3?單選題】2016年5月甲公司購買一幢辦公樓，成交價格9991萬元（不

含增值稅，已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司購買辦公樓應繳納契稅稅額的

下列計算中，正確的是（）o（2015年）［單選題］

A.9991x（l+3%）x3%=308.72（萬元）

B.9991x3%=299.73（萬元）：正確答案）

C.999131-3%）x3%=309（萬元）

D.999D（1+3%）x3%=291（萬元）

59.【考題4?單選題】2016年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價

格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計算周某上述行為應繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是0o（2017年）［單選題］

A.150x5%=7.5萬元

B.200x5%=10萬元E確答案）

C.150x5%+200x5%=17.5萬元

D.200x5%-150x5%=2.5萬元

答案解析：1）契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納；（2）在本題中?周某出售住

房應由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進住房應照章繳納契稅

二200x5%=10（萬元）。

60.【考題5?單選題】2018年6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經(jīng)房地

產(chǎn)評估機構評估，李某的房屋價值80萬元，王某的房屋價值100萬元，李某向王

某支付差價20萬元。已知契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，李某交換

房屋應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是0o（2019年）［單選題］

A.20x3%=0.6（萬元）角答案）

B.80x3%=2.4（萬元）

C（80+100）x3%=5.4（萬元）

D.100x3%=3（萬元）

61.【考題1?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是

0o（2013年）［單選題］

A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓

B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)

C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公（正確答案）

D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓

62.【考題2,判斷題】某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某

企業(yè)，要征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。（2014年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

答案解析：經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關土地、房屋的用途的，就不

再屬于減征、免征契稅范圍，并且應當補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。

63.【考題3.多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有

0o（2015年）

A.軍事單位承受土地用于軍事設施1正％答案）

B.國家機關承受房屋用于辦公謫答案）

C.納稅人承受荒山土地使用權用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)王確答案）

D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住

64.【考題4?判斷題】國家機關承受房屋用于辦公，免征契稅。（）（2018年）［單選題］

A.對（正確答案）

B.錯

65.【考題，單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之

日起（）日內，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報。（2014年）［單

選題］

A.5

B.10（正確答案）

C.7

D.15

66.【考題1?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增

值稅納稅人的是（）o（2015年）［單選題］

A,承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權的某市政府

C,接受房屋捐贈的某學校

D.轉讓廠房的某企業(yè):正確答案）

答案解析：（1）選項A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選

項B：出讓國有土地使用權，不征收土地增值稅；（3）選項C：受贈人不是土地

增值稅的納稅人。

67.【考題2?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于土地

增值稅納稅人的是（）o（2017年）［單選題］

A.出租住房的孫某（正確答案）

B.轉讓國有土地使用權的甲公司

C.出售商鋪的潘某

D.出售寫字樓的乙公司

答案解析：（1）選項A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權、土地使用權的轉讓，

不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項

BCD:土地增值稅的納稅人為，?轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取

得收入的單位和個人。

68.【考題3?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增

值稅納稅人的是（）o（2019年）［單選題］

A,出售房屋的企業(yè)正確答案）

B.購買房屋的企業(yè)

C.購買房屋的個人

D.出租房屋的個人

69.【考題I，判斷題】房產(chǎn)所有人將房屋贈與承擔直接贍養(yǎng)義務的人，不征收土地

增值稅。（2013年）［判斷題］

對I正確答案）

錯

70.【考題2,單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納土地

增值稅的是（）°（2013年）［單選題1

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給丁企業(yè)（正確答案）

C.某市政府出讓國有土地使用權給戊房地產(chǎn)開發(fā)商

D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院

71.【考題3?判斷題】甲企業(yè)通過國家民政機關將其擁有的一處房產(chǎn)贈與某小學，

該贈與行為不征收土地增值稅，（2019年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

72.【考題4,多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收土地

增值稅的有（）。（2019年）

A.企業(yè)轉讓國有土地使用權（正確答案）

B.政府出讓國有土地使用權

C.企業(yè)出售不動產(chǎn)（正確答案）

D.個人出租不動產(chǎn)

73.【考題1?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增

值稅征稅范圍的是（）0

（2013年）［單選題］

A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權

B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租

C企業(yè)之間交換房產(chǎn)正況答案）

D.對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

74.【考題2,單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增

值稅征稅范圍的是（）。（2015年）|單選題1

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換（正說答案）

C房地產(chǎn)的代建

D.房地產(chǎn)的抵押

75.【考題?單選題】甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使月權支付的金額為

1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900

萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例

為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算繳納土池增值稅時，可以

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為0,（2013年）［單選題］

A.2000-900=l100（萬元）

B.6000xl0%=600（萬元）

C.2000xl0%=200（萬元）

D.（1000+6000）xl0%=700（萬元）D答案）

76.【考題1?單選題】北京市某企業(yè)2013年7月轉讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權，

取得收入2000萬元，支付相關稅費110萬元。2013年3月取得該土地使用權時支

付地價款1000萬元，取得土地使用權時發(fā)生相關稅費60萬元。根據(jù)土地增值稅法

律制度的規(guī)定，該企業(yè)計算繳納土地增值稅時，土地增值額為（）萬元。（2013年）

［單選題1

A.2000-1000=1000

B.2000-110-1000=890

C.2000-110-1000-60=830正確答案）

D.2000-1000-60=940

答案解析：【解析】（1）納稅人在取得土地使用權時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關

登記、過戶手續(xù)費和契稅等相關稅費（60萬元），應計入“取得土地使用權所支付

的金額“（1000+60=1060）,準予扣除；（2）納稅人在轉讓房地產(chǎn)時繳納的相關

稅費（110萬元）,準予扣除;⑶土地增值額=2000-110-1000-60=830

（萬元）。

77.【考題2?單選題】甲房地產(chǎn)公司2016年9月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，

取得不含增值稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉讓收入額臧除的扣除項目金額

12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該

筆業(yè)務應繳納土地增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）°（2016年）［單選

題］

A.（20000-l2000）義40%-20000乂5%=2200（萬元）

B.（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（7Jx）.1誦答案）

C.20000X40%-12000x5%=7400（萬元）

D.20000x40%^（20000-l2000）x5%=7600（萬元）

答案解析：土地增值稅應納稅額=增值額x適用稅率-扣除項目金額x速算扣除系

數(shù)。

78.【考題3?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地

增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是（）o（2018年）［單選題］

A.在轉讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設稅

B.納稅人為取得土地使用權所支付的地價款

C.土地征用及拆遷補償費

D.超過貸款期限的利息部分（正確答案）

答案解析：對于超過貸款期限的利息部分在計算土地增值稅時不允許扣除。

79.【考題4.多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算土地

增值稅計稅依據(jù)時，應列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）o（2019年）

A.前期工程費E確答案）

B.公共配套設施費（正確答案）

C.土地出讓金

D.耕地占用稅（正確答案）

答案解析：選項C：土地出讓金屬于“取得土地使用權所支付的金額工

80.【例題】某企業(yè)2019年5月轉讓一套北京市內房屋，該房屋本次轉讓不含增值

稅價格為500萬元，該房屋是以200萬元價格購置的（購房發(fā)票所載時間為2016年

4月），本次轉讓房屋有關的稅金8.11萬元（包括城市維護建設稅、教育費附加、地

方教育費附加、本次交易合同印花稅、購置本房產(chǎn)時繳納的契稅）。0

A.在本例中，由于房屋購置時間為2016年4月，至轉讓時已經(jīng)持有3年，可以每

年加計扣除購置價格的5%,（正確答案）

B.即：加計扣除金額=200乂5%'3=30（萬元）。（正確答案）

C.本例中，屬于扣除項目金額的包括：購置價格200萬元，本次轉讓房屋有關的稅

金萬元和加計扣除金額30萬元，總計238.11萬元。（正確答案）

81.【考題1?多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉讓舊房及建筑

物，在計算土地增值稅額時，準予扣除的項目有（）。（2016年）

A.評估價格（正確答案）

B.轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金（正確答案）

C.取得土地使用權所支付的地價款:正編答案）

D.重置成本價

答案解析：轉讓舊房應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價

款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用，以及在轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金

額計征土地增值稅。

82.【考題2,單選題】2018年5月甲公司轉讓一幢辦公樓，該辦公樓于2009年購

入，購買價為1250萬元。當月由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定并經(jīng)當?shù)囟?/p>

務機關確認，該辦公樓的重置成本價為2000萬元，成新度折扣率為七成。根據(jù)土

地增值稅法律制度的規(guī)定，在計算甲公司該業(yè)務土地增值稅計稅依據(jù)時，準予扣除

的評估價格是0o（2019年）［單選題］

A.2000x70%=1400（萬元）：三確答案）

B.（2000-l250）乂70%=525（萬元）

C.2000x（l-70%）=600（萬元）

D.1250x70%=875（萬元）

答案解析：舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府

批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價（2000萬元）乘以成新度折扣率

（70%）后的價格。

83.【考題1.多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土

地增值稅的有0o（2014年）

A.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)

案）

B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項目金額20%

C.企事業(yè)單位轉讓舊房作為經(jīng)濟適用住房房源，且增值額未超過扣除項目金額

20%（正確答案）

D.因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，確答案）

答案解析：選項B：高級公寓不屬于“普通標準住宅工

84.【考題2?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅

出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。（2015年）［單選題］

A.5%

B.10%

C.20%（正確答爭

D.30%

85.【考題3?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征土地增

值稅的是0o（2017年）［單選題］

A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉讓的房地產(chǎn)

B.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉讓原房地產(chǎn).哨答案）

C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權屬轉移的房地產(chǎn)

答案解析：（1）選項ACD：照章征收土地增值稅；（2）選項B：因國家建設需

要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要

而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

86.【考題4.判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分

別計算土地增值稅的增值額。（2017年）［判斷題］

對「正確答案）

錯

87.【考題5?判斷題】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除金額20%

的，應按全部增值額計算繳納土地增值稅。（）（2018年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

88.【考題1?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅

人應進行土地增值稅清算的情形的是（）o（2014年）［單選題］

A.直接轉讓土地使用權的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正訓答案）

答案解析：（1）選項ABC：屬于“納稅人應進行土地增值稅清算”的情形；（2）

選項D：屬于“主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算”的情形。

89.【考題2.判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得房產(chǎn)銷售許可證滿3年仍未銷售完畢

的，稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。（2015年）［判斷題］

對正確答案）

錯

90.【考題1?判斷題】某農(nóng)場占用苗圃修建水渠，不繳納耕地占用稅。（）（2014年）

［判斷題］

對（正確答案）

錯

91.【考題2?單選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地

占用稅的是（）°（2014年）［單選題］

A.占用市區(qū)工業(yè)土地建設商品房二確答案）

B.占用養(yǎng)殖水面建設公路

C.占用茶園建設廠房

D.占用果園建設旅游度假村

答案解析：選項A：市區(qū)工業(yè)土地不屬于“耕地”的范疇。

92.【考題1?判斷題】農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設

自用住宅，可以免征耕地占用稅。（2013年）［判斷題］

對

錯（正確答案）

93.【考題2.多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占

用稅的有0o（2014年）

A,社會福利機構占用的耕地就答案）

B.鐵路線路占用的耕地

C.醫(yī)院占用的耕地（正確答案）

D.學校占用的耕地正倘答窠）

答案解析：（1）選項ACD：免征耕地占用稅；（2）選項B：可以減按每平方米

2元的稅額標準征收耕地占用稅，根據(jù)實際需要，履行法定批準手續(xù)后，可以免征

或減征耕地占用稅。

94.【考題3?多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以免征耕

地占用稅的有（）o（2015年）

A.軍用機場占用的耕地（正確答案）

B.社會福利機構占用的耕地自答案）

C.幼兒園用于幼兒保育、教育場所占用的耕地正端答案）

D.學校內教職工住房占用的耕地

答案解析：選項D：學校內經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，應當繳納耕地占

用稅。

95.【考題4?單選題】2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準共占用耕地150000

平方米，其中800平方米修建幼兒園，5000平方米修建學校，已知耕地占用稅適

用稅率為30元/平方米，甲公司應繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是

0o（2017年）［單選題］

A.150000x30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）x30=4326000（^）'?確答案）

C.（l5000035000）x30=4350000（元）

D,（150000-800）x30=4476000（元）

答案解析：（1）學校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應繳納耕

地占用稅=（150000-800-5000）x30=4326000（元）°

96.【考題，多選題】下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）o（2009年）

A.在中國境內擁有并使用船舶的國有企業(yè)〔飾答案）

B.在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人（正確答案）

C.在中國境內擁有并使用船舶的內地居民?正第答案）

D.在中國境內擁有并使用車輛的外國企業(yè)嘀答案）

97.【考題?判斷題】甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場

所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（2016年）［判斷題］

對（正確答案）

錯

98.【考題1?多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車船稅的

有（）o（2014年）

A.乘用車（正確答案）

B.無軌電車（正確答案）

C.電動自行車

D.三輪汽車（正確答案）

99.【考題2?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于車船稅征稅

范圍的是（）o（2015年；2018年）［單選題］

A.摩托車

B,拖拉機（正確答案）

C游艇

D,掛車

答案解析：拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。

100.【考題3?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅征稅

范圍的是（）o（2019年）［單選題1

A,電動自行車

B.拖拉機

C.火車

D.電車（正確答案）

101?【例題】張某2019年4月12日購買1輛發(fā)動機汽缸容量為2升的乘用車。已

知適用年基準稅額480元。計算張某2019年應繳納車船稅稅額。（）［單選題］

A.張某2019年應繳納車船稅=480X2x9=360（元）。正確答案）

B.沒有

102.【考題1.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于車船稅計稅

單位的有（）0（2013年）

A.整備質量每噸（正確答案）

B.艇身長度每米（正確答案）

C,每輛正確答案）

D.凈噸位每噸（正確答案）

103.【考題2,單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛計算車船稅時，按照

貨車稅額的50%計算的是（）。（2013年）［單選題］

A.半掛牽引車

B.掛車（正確答案）

C.電車

D.低速載貨汽車

104.【考題3?單選題】某貨運公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整

備質量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準稅額每

噸40元，乘用車年基準稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司

2013年應繳納車船稅（）元。（2013年）［單選題］

A.9400

B.10200

C.11800（正確答案）

D.12000

答案解析：（1）掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；（2）該公司2013年應繳

納車船稅=10乂20乂

40+5x20x40x50%+5x360=l1800（元）0

105.【考題4?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計

稅單位的是（）o

（2014年;2019年）［單選題］

A.凈噸位每噸用確答案）

B.整備質量每噸

C.每米

D.每輛

106.【考題5.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定?下列有關車船稅計稅依據(jù)的表

述中，正確的有（）°

（2016年）

A.商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)加答案）

B.機動船舶以整備質量噸位數(shù)為計稅依據(jù)

C.游艇以艇身長度為計稅依據(jù)（正確答案）

D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)

答案解析；（1）選項B：機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)；（2）選項D：商用貨

車以整備質量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。

107.【考題6.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定?下列車船中?以“輛數(shù)”為計稅

依據(jù)的有0o（2017年;2018年）

A,商用貨車

B.機動船舶

C,摩托車（正確答案）

D.商用客車（正確答案）

答案解析：（1）選項A：商用貨車以“整備質量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；（2）選項

B：機動船舶以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；⑶選項CD:摩托車、商用客車以“輛

數(shù)”為計稅依據(jù)。

108.【考題7?單選題】甲公司2016年擁有機動船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，

非機動駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機動船舶適用年基準稅額為每噸3

元，計算甲公司當年應繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）.（2017年）

［單選題］

A.（10x150+5x80）x3=5700（元）

B.10xl50x3x50%+5x80x3=3450（x）

C.（10乂150+5x80）乂3乂50%=2850（元）

D.IOxl50x3+5x80x3x50%=5100（元）（正確答案）

答案解析：（1）非機動駁船的車船稅稅額按照機動船舶稅額的50%計算；（2）

甲公司當年應繳納車船稅稅額二10x150x3+5x80x3x50%=5100（元）。

109.【考題1.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有

0o（2011年）

A.警用車船（正確答案）

B.養(yǎng)殖漁船（正確答案）

C.載貨汽車

D.載客汽車

110.【考題2?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定?下列各項中?免予繳納車船稅

的是（）。（2012年）［單選題］

A,載客汽車

B.銀行運鈔車

C,機關公務車

D.養(yǎng)殖漁船（正確答案）

111.【考題3,單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是

（）。（2013年）［單選題］

A.救護車

B.人民法院警車（正確答案）

C.市政公務車

D.純電動乘用車

答案解析：（1）選項AC：應當依法繳納車船稅；（2）選項B：警用車船免征車

船稅；（3）選項D：純電動“乘用車”和燃料電池“乘用車”，不屬于車船稅的征稅

范圍°

112.【考題4.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當繳納車船稅

的有（）o（2013年）

本題為2013年真題，但自2018年3月起，根據(jù)第十三屆全國人民代表大會第一

次會議批準的國務院機構改革方案，組建中華人民共和國國家市場監(jiān)督管理總

局，重新組建中華人民共和國國家知識產(chǎn)權局；不再保留國家工商行政管理總

局。

A.養(yǎng)殖漁船

B.警用車輛

C.工商部門執(zhí)法車正瑞答案）

D.城市清潔車（正確答案）

113.【考題5,單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征車船稅的是

（）o（2015年）［單選題］

A.自產(chǎn)自用的電車

B,國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領館的自用商務車確卷案）

D.個體工商戶自用摩托車

114.【考題6?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應征收車船稅的

是（）o（2016年）［單選題］

A.捕撈漁船

B.符合國家有關標準的純電動商用車

C.軍隊專用車船

D.觀光游艇（正確答案）

答案解析：選項ABC:免征車船稅。

16【考題7?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是

（）o（2016年）［單選題］

A.建筑公司專用作業(yè)車

B.人民法院警務用車（正確答案）

C商場管理部門用車

D.物流公司貨車

答案解析；警用車船免征車船稅。

116.【考題1,單選題】某企業(yè)2014年初擁有小轎車2輛；當年4月，1輛小轎車

被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機關的偵查?9月份被盜車輛失而復得，并

取得公安機關的相關證明。已知當?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)

2014年實際應繳納的車船稅為（）元。（2015年）［單選題］

A.500

B.791.67確答案）

C.833.33

D.1000

答案解析：該企業(yè)當年就被盜小轎車應當繳納7