高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)試題及答案

L12.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時(shí)期的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（通貨膨脹會(huì)計(jì)信息披霹的業(yè)務(wù)）

1.22.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容中各類(lèi)企業(yè)都有可能發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（衍生金融二具的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）

1.32.0企業(yè)對(duì)境外經(jīng)營(yíng)的子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表折算時(shí)，在不考慮其他因素的情況下，下列各項(xiàng)中，應(yīng)采用交易發(fā)生時(shí)即期匯率折

算的是（實(shí)收貨本）

1.42.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營(yíng)需要變更記賬本位幣時(shí)，應(yīng)采用（變更當(dāng)口）的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣的金領(lǐng)。

1.52.0在兩項(xiàng)交易觀點(diǎn)卜\以卜說(shuō)法不正確的是（年終不確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益）

1.62.0根據(jù)外幣定義，在我國(guó)以下不屬于外幣的是（人民幣）

1.72.0根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時(shí)按（交易日即期匯率）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。

1.82.0現(xiàn)代會(huì)計(jì)的重要特征之一是企業(yè)會(huì)計(jì)形成了兩個(gè)重要分支（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)）

1.92.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生永久性差異的情況是（企業(yè)發(fā)生的桎務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出）

1.1U2.U以下可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有（內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形成的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的哲時(shí)性差異）

1.112.0資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，通常為（未來(lái)可稅前列支的金額）

1.122.0根據(jù)我國(guó)外匯管理規(guī)定，以下屬于外匯的是（可用于國(guó)際支付的特殊債券）

L13為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶(hù)，（應(yīng)收賬款）包括

1.142.0在單一交易觀點(diǎn)下，以下說(shuō)法不正確的是（月末確認(rèn)匯兌損益）

L152.0對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表中采用市價(jià)計(jì)價(jià)的存貨折算時(shí)，必須按照歷史匯率折算的報(bào)表折算方法是（貨幣與非貨幣項(xiàng)目法）

1.162.0在高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容中，屬F各類(lèi)企業(yè)可能會(huì)發(fā)牛.的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（外幣交易和折算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）

1.172.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項(xiàng)目中，不屈于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（與外國(guó)企業(yè)發(fā)生的以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的購(gòu)貨

業(yè)務(wù)）

1.182.0某企業(yè)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)價(jià)款10萬(wàn)元，期末該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值為12萬(wàn)元，則其產(chǎn)生的差異為（應(yīng)納稅兩時(shí)性差異2萬(wàn)

元）

1.192.0某中國(guó)企業(yè)以美元作為記賬本位幣，以下屬于外幣業(yè)務(wù)的是（銷(xiāo)售商品收到人民幣款項(xiàng)）

1.202.0我國(guó)外幣資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表中的折算差額，應(yīng)作為（所有者權(quán)益）中的項(xiàng)目單獨(dú)列示。

1.212.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情況是（由于稅法和會(huì)計(jì)的折舊方法不同產(chǎn)生的差異）

1.22某企業(yè)在銷(xiāo)售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修贄用100萬(wàn)元，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債和銷(xiāo)售費(fèi)用，則產(chǎn)生（可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元）

1.232.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)5年利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，所得校率為25%,則當(dāng)年確認(rèn)（遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元）

1.242.0在以外幣計(jì)價(jià)的購(gòu)捎業(yè)務(wù)中，因收回或償付外幣債券債務(wù)而產(chǎn)生的匯兌損益是（交易匯兌損益）

1.252.0按我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣報(bào)表時(shí)，所有者權(quán)益變動(dòng)表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)（根據(jù)折算后

所有者權(quán)益變動(dòng)表中的其他項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算確定）

L262.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（稅款抵減產(chǎn)牛?的暫時(shí)性差異）

1.272.0某項(xiàng)存貨的成本為50萬(wàn)元，期末計(jì)提了15萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則（可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元）

1.282.0下列項(xiàng)目中，能夠形成可抵扣哲時(shí)性差異的有（存貨的賬面價(jià)值為35萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元）

1.292.0外匯買(mǎi)賣(mài)成交后第二個(gè)工作口應(yīng)交割的外匯匯率叫做（即期匯率）

1.302.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為50萬(wàn)元，稅率25樂(lè)今年產(chǎn)生可抵扣酒時(shí)性差異100萬(wàn)元，今年稅率為20%,則當(dāng)

年確認(rèn)（遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬(wàn)）

<cK期股權(quán)投費(fèi)d固定資產(chǎn)）

（ACDE）

a現(xiàn)行匯率法b應(yīng)付稅款法c時(shí)態(tài)法d流動(dòng)性與非流動(dòng)性項(xiàng)目法e貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法

（ABDE）

a企業(yè)合并會(huì)計(jì)b通貨膨脹會(huì)計(jì)c合資企業(yè)會(huì)計(jì)d外幣會(huì)計(jì)

e清算會(huì)計(jì)

（AB）

a直接標(biāo)價(jià)法b間接標(biāo)價(jià)法c即期匯率d遠(yuǎn)期匯率e外匯市場(chǎng)匯率

（ABDE）

a會(huì)計(jì)目標(biāo)b會(huì)計(jì)假設(shè)c會(huì)計(jì)程序d會(huì)計(jì)概念e會(huì)計(jì)原則

（AC）

a可抵押酒時(shí)性差異100萬(wàn)元b應(yīng)納稅笆時(shí)性差異100萬(wàn)元c遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元d遞延所得稅負(fù)債25萬(wàn)元

（BCDE）

a存貨他賬面價(jià)值為25萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為40萬(wàn)元b固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值30萬(wàn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)20萬(wàn)

c負(fù)債住賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)d某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值340萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)330萬(wàn)

e投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)3800萬(wàn)

額產(chǎn)生暫時(shí)性差異主要有（ABCD）而稅法上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)應(yīng)稅所得

a企業(yè)取得的某項(xiàng)收益任會(huì)計(jì)?上已于本期確認(rèn)，

b企業(yè)取得的某項(xiàng)收益按稅法規(guī)定應(yīng)在本期申報(bào)，計(jì)入應(yīng)稅所得，而會(huì)計(jì)上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)

c企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)贄用或損失在會(huì)計(jì)上已于本則確認(rèn)，而稅法上規(guī)定應(yīng)在以后期間從應(yīng)稅所得中扣減

d企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)贄用或損失，按稅法規(guī)定于本期計(jì)稅時(shí)扣除，而在會(huì)計(jì)上可于以后期間確認(rèn)

e超標(biāo)列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

（BCE）

a遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)牛.額10萬(wàn)b遞延所得桎負(fù)債借方發(fā)生額20萬(wàn)c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額40萬(wàn)

d遞延所得桎負(fù)債貸方發(fā)生額20萬(wàn)e遞延所得稅資產(chǎn)借方余額160萬(wàn)

（b外幣交易業(yè)務(wù)e外幣報(bào)表折籟業(yè)務(wù)

1.12.0采用“兩筆業(yè)務(wù)觀點(diǎn)”，對(duì)于外幣業(yè)務(wù)所引起的外幣債權(quán)債務(wù)結(jié)算前所發(fā)生的外幣折算差額，作為（匯兌損益）處理。

1.22.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（稅款抵減產(chǎn)生的哲時(shí)性差異）

1.32.0應(yīng)稅所得是按照（稅法規(guī)定）計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額。

L42.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容中特殊經(jīng)營(yíng)行業(yè)的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（期貨交易和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）

1.52.0某項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面原值100萬(wàn)元，折舊年，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，第一年年

末可收回金額為85萬(wàn)元，則第一年的差異為（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5萬(wàn)元）

1.72.0某項(xiàng)存貨的成本為50萬(wàn)元，期末計(jì)提了15萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則（可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元）

1.82.0某企業(yè)在銷(xiāo)售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元，確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債和銷(xiāo)售費(fèi)用，則產(chǎn)生（可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元）

1.9根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時(shí)按（交易日即期匯率）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。

1.112.0我國(guó)外幣交易會(huì)計(jì)的核算原則不包括（外幣賬戶(hù)采用單幣記賬）

1.122.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容中特殊經(jīng)濟(jì)時(shí)期的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（通貨膨脹會(huì)計(jì)信息披露的業(yè)務(wù)）

1.132.0以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折合成一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)方法稱(chēng)為（直接標(biāo)價(jià)法）

1.142.0以卜可以確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債的有（內(nèi)部研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)形成的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異）

1.152.0某企業(yè)上年遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額為50萬(wàn)元，稅率25船今年產(chǎn)生可抵扣酒時(shí)性差異100萬(wàn)元，今年稅率為20%,則當(dāng)

年確認(rèn)（遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額10萬(wàn)）

1.162.0當(dāng)企業(yè)應(yīng)經(jīng)營(yíng)需要變更記賬本位幣時(shí)，應(yīng)采用（變更當(dāng)日）的即期匯率將所有項(xiàng)目折克為變更后的記賬本位幣的金額。

1.182.0為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)宜各種外幣賬戶(hù)，包括〈應(yīng)收賬款）

1.192.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項(xiàng)目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（與外國(guó)企業(yè)發(fā)生的以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的購(gòu)貨

業(yè)務(wù)）

1.202.0某中國(guó)企業(yè)以美元作為記賬本位幣，以下屬于外幣業(yè)務(wù)的是（銷(xiāo)售商品收到人民幣款項(xiàng)）

1.222.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情況是（由于桎法和會(huì)計(jì)的折舊方法不同產(chǎn)生的差異）

L232.0外匯包括外幣，它必須具備的條件不包括（屬于特殊債券）

1.242.0某企業(yè)當(dāng)年虧損200萬(wàn)元,預(yù)計(jì)未來(lái)5年利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元,所得稅率為2塾,則當(dāng)年確認(rèn)（遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬(wàn)元）

1.252.0外匯買(mǎi)賣(mài)成交后第二個(gè)工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（即期匯率）

1.262.0某公司年初遞延所得稅負(fù)債帳戶(hù)貸方余額為4500元，本年度發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的所得稅影響金額為400元，可抵減暫

時(shí)性差異的所得稅影響金額為800元，該公司年末遞延所得稅負(fù)債帳戶(hù)貸方余額應(yīng)該是（4100元）

1.272.0高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在會(huì)計(jì)假設(shè)方面發(fā)生了一些變化，以下屈于會(huì)計(jì)主體變化的情況是（企業(yè)合并）

1.292.0在現(xiàn)行匯率法卜，對(duì)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表中的（實(shí)收資本）項(xiàng)目采用歷史匯率進(jìn)行折葬。

1.302.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納稅所得不同產(chǎn)生永久性差異的情況是（企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出）

（a銀行存貨b應(yīng)收賬款c應(yīng)收票據(jù)

（b外幣交易業(yè)務(wù)。外幣報(bào)表折算業(yè)務(wù)

（b資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)c負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

（BCE）

b遞延所得稅負(fù)債借力發(fā)生額2U萬(wàn)c遞延所得稅資產(chǎn)貸力發(fā)生額如萬(wàn)e遞延所知稅資產(chǎn)借力余頷1b。萬(wàn)

（BCDE）

b固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值30萬(wàn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)20萬(wàn)c負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

d某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值340萬(wàn),計(jì)稅基礎(chǔ)330萬(wàn)e投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)3800萬(wàn)

（ACDE）

a現(xiàn)行匯率法c時(shí)態(tài)法d流動(dòng)性與非流動(dòng)性項(xiàng)II法e貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法，

（AC）

a可抵也暫時(shí)性差異100萬(wàn)元c遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元

（ABEa目標(biāo)不同b依據(jù)不同e核算基礎(chǔ)不同）

（ABDE）

a會(huì)計(jì)目標(biāo)b會(huì)計(jì)假設(shè)d會(huì)計(jì)概念。會(huì)計(jì)原則

確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（ABDE）

a預(yù)收賬款產(chǎn)生的暫忖性差異b可稅前彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

d籌建期間產(chǎn)生的籌建裁用所產(chǎn)生的暫時(shí)性差異e存貨計(jì)提減值產(chǎn)生的暫時(shí)性差異

1.12.0對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表中采用市價(jià)計(jì)價(jià)的存貨折算時(shí)，必須按照歷史匯率折算的報(bào)表折算方法是（貨幣與非貨幣項(xiàng)目法）

1.22.0根據(jù)我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，外幣交易發(fā)生時(shí)按（交易日即期匯率）匯率折算為記賬本位幣進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄。

1.3某項(xiàng)存貨的成本為50萬(wàn)元，期末計(jì)提了15萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，則（可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元）

確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（稅款抵減產(chǎn)生的哲時(shí)性差異）

1.52.0我國(guó)外幣交易會(huì)計(jì)的核算原則不包括（外幣賬戶(hù)采用單幣記賬）

（遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元）

L72.0在高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容中，屈;各類(lèi)企業(yè)可能會(huì)發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（外幣交易和折算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）

1.82.0導(dǎo)致當(dāng)期會(huì)計(jì)收益與應(yīng)納校所得不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的情況是（由于稅法和會(huì)計(jì)的折舊方法不同產(chǎn)生的差異）

1.92.0下列項(xiàng)目中,能在形成可抵扣暫時(shí)性差異的有（存貨的賬面價(jià)值為35萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)為50萬(wàn)元）

1.102.0外匯買(mǎi)賣(mài)成交后第二個(gè)工作日應(yīng)交割的外匯匯率叫做（即期匯率）

1.112.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，下列項(xiàng)目中，不屬于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（與外國(guó)企業(yè)發(fā)生的以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)笄的購(gòu)貨

業(yè)務(wù)）

1.122.0外匯包括外幣，它必須具備的條件不包括（屬于特殊債券）

1.14我國(guó)外幣資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表中的折算差額，應(yīng)作為（所有者權(quán)益）中的項(xiàng)目單獨(dú)列示。

L152.0以一定單位的外幣為標(biāo)準(zhǔn)折合成一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)方法稱(chēng)為（直接標(biāo)價(jià)法）

1.16為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶(hù)，（應(yīng)收賬款）包括

1.18將稅前會(huì)計(jì)利澗與應(yīng)稅所得之間差異影響納稅的金額，直接記入木期損益的方法是（應(yīng)付稅款法）

（稅法知定）計(jì)算出來(lái)的應(yīng)納稅所得額。

（所有者權(quán)益）中的項(xiàng)目單獨(dú)列示。

（直接標(biāo)價(jià)法）

（未來(lái)可稅前列支的金額）

（遞延所得梭資產(chǎn)37.5萬(wàn)元）

（可用于國(guó)際支付的特殊債券）

（匯兌損益）處理。

（屬于特殊債券）

（現(xiàn)行匯率）匯率進(jìn)行折算.

（通貨膨脹會(huì)計(jì)信息披露的業(yè)務(wù)）

（C）

c根據(jù)折算后所有者權(quán)益變動(dòng)表中的其他項(xiàng)目的數(shù)額計(jì)算確定

（變更出日）的即期匯率將所有項(xiàng)目折算為變更后的記賬本位幣的金額。

L222.0以下可以確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)的有（稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異）

末可收回金額為85萬(wàn)元，則第一年的差異為（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5萬(wàn)元）

（企業(yè)發(fā)生的稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出）

（企業(yè)合并）

（衍生金融工具的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）

歷史匯率折算的報(bào)表折算方法是（貨幣與非貨幣項(xiàng)目法）

1.282.0某企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，卜列項(xiàng)目中，不屈于該企業(yè)外幣業(yè)務(wù)的是（與外國(guó)企業(yè)發(fā)生的以人民幣計(jì)價(jià)結(jié)算的購(gòu)貨

業(yè)務(wù)）

1.29某企業(yè)在銷(xiāo)售當(dāng)期預(yù)提產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬(wàn)元確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債和銷(xiāo)售費(fèi)用，則產(chǎn)生（可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元）

L302.0在高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容中，屬于各類(lèi)企業(yè)可能會(huì)發(fā)生的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是（外幣交易和折算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)）

（）b資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)c負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

額產(chǎn)生暫時(shí)性差異主要有（ABCD）

a企業(yè)取得的某項(xiàng)收益在會(huì)計(jì)上已于木期確認(rèn)，而稅法上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)應(yīng)稅所得

b企業(yè)取得的某項(xiàng)收益按稅法規(guī)定應(yīng)在本期申報(bào)，計(jì)入應(yīng)稅所得，而會(huì)計(jì)上規(guī)定需等以后期間確認(rèn)而稅法上規(guī)定應(yīng)在以后期間從應(yīng)

稅所

c企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用或損失在會(huì)計(jì)上已于本期確認(rèn)，得中扣減

d企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)費(fèi)用或損失，按稅法規(guī)定「本期計(jì)稅時(shí)扣除，而在會(huì)計(jì)上可「以后期間確認(rèn)

（ACDE）

a現(xiàn)行匯率法c時(shí)態(tài)法d流動(dòng)性與非流動(dòng)性項(xiàng)目法e貨幣性與非貨幣性項(xiàng)目法

（BE）

b外幣交易業(yè)務(wù)c外幣報(bào)表折算業(yè)務(wù)

（BCDE）

b固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值30萬(wàn)，共計(jì)基礎(chǔ)20萬(wàn)c仇債的賬面價(jià)值小于其計(jì)桎基礎(chǔ)

d某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值340萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)330萬(wàn)。投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值4000萬(wàn)，計(jì)稅基礎(chǔ)3800萬(wàn)

（BCE）

b遞延所得^負(fù)債借方發(fā)生額20萬(wàn)c遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額10萬(wàn)e遞延所得稅資產(chǎn)借方余額160萬(wàn)

（ABE）

a目標(biāo)不同b依據(jù)不同e核算基礎(chǔ)不同

（CD）

C長(zhǎng)期股權(quán)投資d固定資產(chǎn)

（AC）

a可抵抵暫時(shí)性差異100萬(wàn)元c遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元

2.10為核算和監(jiān)督外幣交易業(yè)務(wù)，一般應(yīng)相應(yīng)設(shè)置各種外幣賬戶(hù)，包括（ABC）

a銀行存貨b應(yīng)收賬款c應(yīng)收票據(jù)

期工形成的利得或損失中屬于有效套期的部分，應(yīng)當(dāng)直接確認(rèn)為（所有者權(quán)益），并單列項(xiàng)目反映。

1.22.0下列屬于套期保值信息披露的內(nèi)容是（D被套期風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)）

L32.0任何法人直接或者間接持有一個(gè)上市公司發(fā)行在外的普通股達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起（3個(gè)工作日）內(nèi)，向該

公司、證券交易所、證監(jiān)會(huì)作出書(shū)面報(bào)告并公告。

（所有者權(quán)益變動(dòng)表）

（叔叔）

1.62.0以下屬于分部費(fèi)用的是（分部業(yè)務(wù)交易產(chǎn)生贄用）

L72.0下列各項(xiàng)中，關(guān)于上市公告書(shū)表述正確的是（需披露重要聲明和提示）

1.82.0（風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬）的主要來(lái)源和性質(zhì)是砌定主次要分部報(bào)告形式的依據(jù)

（資產(chǎn)所在地）劃分地區(qū)分部。

（時(shí)貨幣計(jì)量的改變）

1.112.0租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費(fèi)用稱(chēng)為（履約成本）

1.122.0經(jīng)營(yíng)租賃中，可歸屬于承租人的初始直接費(fèi)用的有（律師費(fèi)）

1.132.0招股說(shuō)明書(shū)和上市公告書(shū)的不同點(diǎn)有（公布時(shí)間不同）

1.142.0卜列屬于上市公司會(huì)計(jì)披露信息的內(nèi)容走（年度報(bào)告）

1.152.0以下屬于公司應(yīng)當(dāng)出具臨時(shí)報(bào)告的情形號(hào)（公司收購(gòu)信息）

1.162.0在普通清算中，以下需要計(jì)入清算費(fèi)用的是（支付清算期間辦公費(fèi)）

1.172.0以下（清算所有者權(quán)益變動(dòng)表）屬于清算會(huì)計(jì)中不需要編制的報(bào)表。

1.182.0一般情況下，衍生金融廠?具屬于交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，應(yīng)以（公允價(jià)值）計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。

L192.0實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)相關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃被稱(chēng)為（融資租賃）

1.202.0甲企業(yè)采用融資相貸方式租入設(shè)備一臺(tái),租賃合同主要內(nèi)容：（1）該設(shè)備租賃期為3年，每年支付租金8萬(wàn)元：（2）或

有租金2萬(wàn)元：（3）照約成本4萬(wàn)元；（4）甲企業(yè)擔(dān)保1萬(wàn)元：（5）甲企業(yè)的母公司擔(dān)保2萬(wàn)元：甲企業(yè)該設(shè)備的最低租賃付款

額為（27萬(wàn)元）

1.21當(dāng)某一分部的收入占企業(yè)所有分部收入總額的（10%）或者以上時(shí)應(yīng)將其確定為報(bào)告分部。

L222.0以資產(chǎn)的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)來(lái)對(duì)清算財(cái)產(chǎn)作價(jià)的一種方法，被稱(chēng)為（重估價(jià)值法）

1.232.0在經(jīng)營(yíng)租賃中，出租人對(duì)發(fā)生的初始直接費(fèi)用一般情況下應(yīng)借記（管理費(fèi)月）

1.242.0以下可以作為套期工具的有（衍生金融工具）

1.252.0丙企業(yè)2009年12月31口，將?臺(tái)賬面價(jià)值為10萬(wàn)元的生產(chǎn)線(xiàn)以13萬(wàn)元售給B企業(yè)，并立即以經(jīng)營(yíng)租賃方式向B企業(yè)

租入該生產(chǎn)線(xiàn)。合同約定，租期兩年，2010年1月I日預(yù)付租賃款I(lǐng)萬(wàn)元，第一年末付款I(lǐng)萬(wàn)元，第二年末付款2萬(wàn)元。貝！2008年

應(yīng)分?jǐn)偟奈磳?shí)現(xiàn)售后租回收益為（1.5）萬(wàn)元。

1.262.0以下不限于應(yīng)當(dāng)公告的重大事件的是《進(jìn)行一般性投資）

1.272.0以下屬于分部負(fù)債的是（分部應(yīng)付賬款）

1.282.0普通清鋁和破產(chǎn)清算都需要新增的會(huì)計(jì)科目是（清算費(fèi)用）

1.292.0在破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)核算中，新增設(shè)的會(huì)計(jì)核算賬戶(hù)不包括（投資收益）

1.302.0在租賃開(kāi)始日，使展低租賃付款頷的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資聲公允價(jià)值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的折

現(xiàn)率，叫做（租賃內(nèi)含利率）

（a管理費(fèi)用b營(yíng)業(yè)費(fèi)用c制造費(fèi)用e營(yíng)業(yè)外支出

（b重要性e及時(shí)性）

（a成立清算組b清查債務(wù)c清查財(cái)產(chǎn)d變價(jià)財(cái)產(chǎn)和清償債務(wù)e分配剩余財(cái)產(chǎn)

（a年度報(bào)告b招股說(shuō)明書(shū)d臨時(shí)報(bào)告e上市公告書(shū)）

（a該企業(yè)經(jīng)銷(xiāo)商b合營(yíng)企業(yè)c同受?chē)?guó)家控制的國(guó)有企業(yè)）

（c宜接租賃d杠杠租賃e轉(zhuǎn)租賃）

（ABC）

a破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用b管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用c管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用

（a外匯期權(quán)b利率期權(quán)c股票期權(quán)d股票指數(shù)期權(quán)）

（a支忖給代理機(jī)構(gòu)手續(xù)物b券商傭金）

（完全/非完全解散清算）

1.IA公司和B公司為同一母公司的于公司，A公司b月1日以6UUU0元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷(xiāo)售紿IS公司，該產(chǎn)品成本為4Z0UU

元。B公司購(gòu)入后作為固定資產(chǎn)使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年，無(wú)殘值，采用年限平均法計(jì)提折舊，則第一年末應(yīng)抵消的多計(jì)提的折舊

額為（1800）元。

L22.0合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，以下不屬于合并費(fèi)用的是（環(huán)保費(fèi)）

L32.0若集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收賬款余額本期大于上期時(shí)，需抵消本期內(nèi)部應(yīng)收賬款增提的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)貸記（資產(chǎn)減值損失）

日取得的被購(gòu)買(mǎi)方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債公允價(jià)值的確定方法中，可以以其賬面價(jià)值作為公允價(jià)值的有（貨幣資金）

L52.0集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不包括（集團(tuán)內(nèi)部合并事項(xiàng)）

1.62.0下列選項(xiàng)中屈于集團(tuán)外部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的是（母公司在費(fèi)本市場(chǎng)上發(fā)行債券籌資）

1.72.0合并報(bào)表編制加的準(zhǔn)備工作不包括（將母子公司的各期數(shù)據(jù)進(jìn)行合計(jì)）

1.8甲乙明同?控制卜企業(yè)，甲公司發(fā)行20萬(wàn)股股票取得乙公司90%股權(quán)，每股面值I元，股權(quán)取得日乙公司股本20萬(wàn)，資本公積

2萬(wàn)，則編制合并抵消分錄時(shí)少數(shù)股東權(quán)益的金額為（2.2）

1.92.0在權(quán)益結(jié)合法下，所有參與合并企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有?者權(quán)益都以（賬面價(jià)值）轉(zhuǎn)入合并后的企業(yè)。

1.102.0合并方對(duì)于在合并日取得的資產(chǎn)和負(fù)債張面價(jià)值小于所支付的對(duì)價(jià)之間的差額，應(yīng)首先沖減（資本公積）

1.112.0甲公司于2004年1月從其母公司購(gòu)入辦公用設(shè)備一臺(tái)自用，折舊年限為5年，采用年限平均法計(jì)提折舊。該辦公設(shè)備是

母公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，售價(jià)為100萬(wàn)元，成本為82萬(wàn)元。則其06年年初應(yīng)抵消的年初天分配利潤(rùn)為（6.9）

1.122.0以下不屬于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制原則的是（可比性）

1.132.0甲乙公司均為同一控制下的子公司。甲公司發(fā)行1000萬(wàn)股普通股（每股面值1元，市價(jià)4元）作為合并對(duì)價(jià)取得乙公司100%

的股權(quán)，合并日乙公司的賬面資產(chǎn)總額為6500萬(wàn)元，賬面負(fù)債總額為2000萬(wàn)元，合并成本與長(zhǎng)期股權(quán)投資初始確認(rèn)金額的差領(lǐng)是（資

本公枳500）萬(wàn)元。

1.142.0在購(gòu)買(mǎi)法下，如果購(gòu)買(mǎi)成本大廣被購(gòu)買(mǎi)企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，其差額（商譽(yù)）

1.152.0某集團(tuán)公司在編制2009年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，其合并工作底稿中“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目合計(jì)數(shù)為1200000元，抵消分錄

借方發(fā)生額為300000元，貸方發(fā)生額為210（XK）元，則合并數(shù)為（1290000）兀。

1.162.0甲公司于2009年5月8口取得乙公司16%的股權(quán)，2009年6月23口又取得乙公司20%的股權(quán)并有重大影響，2010年2

月10日進(jìn)一步取得乙公司35%的股權(quán)，假定于當(dāng)日開(kāi)始能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，則企業(yè)合并的購(gòu)買(mǎi)日為（2010年2月10日）

1.172.0母公司出資建立的全資子公司，在控制權(quán)取得日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將母公司（長(zhǎng)期股權(quán)投資）的賬戶(hù)余額與子公

司的全部反東權(quán)益抵銷(xiāo)。

1.182.0在實(shí)際操作中，判斷同一控制下的企業(yè)合并應(yīng)遵循（實(shí)質(zhì)重于形式）的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。

1.192.0購(gòu)買(mǎi)法下，長(zhǎng)期負(fù)債的公允價(jià)值的確定采用（折現(xiàn)后的現(xiàn)值）

1.202.0在購(gòu)買(mǎi)法下，合并財(cái)務(wù)報(bào)表中母公司對(duì)子公司的留存收益處理可以采用（不能列為母公司留存收益）

1.212.0在母公司的年末資產(chǎn)負(fù)債表中，持有至到期投資中有10000元為對(duì)其全資子公司的債權(quán)性投資，其中本金9000,利息1000,

則在編制抵消分錄時(shí)，應(yīng)貸記（持有至到期投資10000）

1.222.0原材料的公允價(jià)值的確定方法（重理成本）

1.232.0在編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)需要抵消的項(xiàng)」包括（內(nèi)部債權(quán)性投資與相應(yīng)的負(fù)債項(xiàng)目）

1.242.0在母公司的年末利澗表中，有2000元的投資收益是對(duì)子公司投資取得的，子公司資料表明，該2000元利息中150J元計(jì)入

當(dāng)年在建工程，其余計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，則在編制抵消分錄時(shí)，應(yīng)貸記（在建工程1500）

1.252.0兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)合并成為一個(gè)單一的企業(yè)，其中一個(gè)企業(yè)保留法人資格，其他企業(yè)的法人資格隨著合并而注銷(xiāo)的合并

是（吸收合并）

1.262.0合并報(bào)表按照其編制時(shí)間不同分為（購(gòu)并日合并財(cái)務(wù)報(bào)表）

1.27某集團(tuán)公司在編制2007年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，其合并工作底稿中“應(yīng)繳欖費(fèi)”項(xiàng)目合計(jì)數(shù)為60萬(wàn)元，抵消分錄借方發(fā)生額為

18萬(wàn)元元，貸方發(fā)生額為22萬(wàn)元元，則合并數(shù)為（64萬(wàn)元）元。

1.282.QA公司和B公司為同一母公司的子公司，公司6月1日以60