稅收基礎(chǔ)教案

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

01

班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第一周,星期一第星6節(jié)

第一周,星期一第星2節(jié)

課題企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理課程的相關(guān)介紹及學(xué)習(xí)要求

目的

要讓學(xué)生了解并掌握企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理課程介紹及學(xué)習(xí)要求

求

重占

__1..^.八、、學(xué)生進(jìn)行自主分組

難點(diǎn)讓學(xué)生明確學(xué)習(xí)要求及企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理大體內(nèi)容

教課前導(dǎo)入：

學(xué)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理是中等職業(yè)學(xué)校會(huì)計(jì)專業(yè)的門課程，對(duì)

進(jìn)于稅務(wù)的認(rèn)識(shí)了解能夠讓學(xué)生構(gòu)建一個(gè)完整的知識(shí)結(jié)構(gòu)體

程系，更好地掌握會(huì)計(jì)職能，成為個(gè)合格的會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生。

及同時(shí)，稅法的規(guī)定在各種會(huì)計(jì)證書的考試中占據(jù)不少的份

內(nèi)額，比如我們學(xué)生們要考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，稅法的知識(shí)不

容多不少占據(jù)了一席之地。對(duì)于這門學(xué)科，希望我能和學(xué)生都

能抱著積極向?qū)W的態(tài)度，在以后的學(xué)習(xí)中能積極認(rèn)真地參及

教學(xué)中來，大家一起努力，深入了解稅法的魅力，了解稅收

對(duì)自身個(gè)人對(duì)企業(yè)的重要性，了解稅收相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，從

而更加深入了解會(huì)計(jì)這一行業(yè)，掌握更加扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)，

在未來的道路上比別人走得更遠(yuǎn)，走得更寬，走得更快。

新課講授：

一、分學(xué)習(xí)小組：

要求學(xué)生進(jìn)行了分組，8—10人一組，分組后選出每組組長(zhǎng),

說明分組的目的，也再次強(qiáng)調(diào)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理的重要性。

每組組長(zhǎng)把組員名單寫在紙上上交，內(nèi)容包括：

1、組名：要求有創(chuàng)意，上進(jìn)積極

2、組長(zhǎng)

3、組員

4、口號(hào)

5、目標(biāo)

6、設(shè)計(jì)小組圖標(biāo)（該六點(diǎn)為板書內(nèi)容）

同時(shí)跟學(xué)生明確上課要求：

1、不早退、不遲到；

2、作業(yè)準(zhǔn)時(shí)上交；

3、課堂上大膽積極發(fā)言；

4、按編排好的座位就坐；

5、在課堂上獨(dú)立完成練習(xí)。

二、講授內(nèi)容：

通過幾個(gè)問題思考，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入稅收的天地：

1、什么是稅收？

2、為什么國家要征稅？

3、是不是每個(gè)公民都必須納稅？

4、是不是所有收入都必須納稅？

5、如果我一個(gè)月2000元工資收入，那我要納稅多少？

6、如果我一個(gè)月4500元工資收入，那我要納稅多少？

通過學(xué)生思考分析：

（一）稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件。稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國家公

共權(quán)力的建立，即國家的產(chǎn)生和存在。

從稅收和國家的關(guān)系看，國家的存在同稅收的產(chǎn)生具有本質(zhì)

的聯(lián)系。

（二）稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。

卜列圖不可幫助我們理解稅收的產(chǎn)生：

剩余產(chǎn)品f私有制-*階級(jí)-*階級(jí)斗爭(zhēng)f國豕（需要物質(zhì)資料

/擁有政治權(quán)力）一稅收

板書設(shè)計(jì)：

1、什么是稅收？

2、為什么國家要征稅？

3、是不是每個(gè)公民都必須納稅？

4、是不是所有收入都必須納稅？

小結(jié)介紹企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理的課程及學(xué)習(xí)要求

課外自己查找有關(guān)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理相關(guān)資料，并回答相關(guān)問題

作思考

業(yè)

課后通過這次的學(xué)習(xí)，學(xué)生們對(duì)稅收都有了一個(gè)感性的認(rèn)識(shí)，

分對(duì)企業(yè)涉稅辦理這一門課程也有了相應(yīng)的了解。通過自主分

析組，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，學(xué)生們都能積極參及討論，并發(fā)

揮想象動(dòng)起來設(shè)計(jì)小組圖標(biāo)，課堂氣氛活躍，但有的學(xué)生對(duì)

稅收的了解還不夠深刻，希望下節(jié)課能夠讓學(xué)生有更加系統(tǒng)

的了解。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)文檔類型.ppt

名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

02

班別12會(huì)計(jì)⑴、12會(huì)計(jì)(2)

日期第一周,星期二第3、4節(jié)

第一周,星期二第5、6節(jié)

課題稅收的概念及本質(zhì)特征

目的

1、讓學(xué)生了解并掌握稅收的定義

要

2、了解征稅和繳稅的必要性

求

重占1、稅收的本質(zhì)

2、特征

難點(diǎn)1、稅收的本質(zhì)特征

教課前導(dǎo)入：

學(xué)對(duì)于稅收，大家上一節(jié)課都有了比較籠統(tǒng)的概念印象，

進(jìn)那么，現(xiàn)實(shí)生活中在我們身邊的稅有哪些呢？前一節(jié)課介紹

程了稅收各章節(jié)的大體內(nèi)容，從今節(jié)課開始，我們一起學(xué)習(xí)第

及一章的各重點(diǎn)內(nèi)容。

內(nèi)新課講授：

容稅收的本質(zhì)內(nèi)涵

一、稅收的定義

稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照

法律標(biāo)準(zhǔn)和程序，采用強(qiáng)制性的手段，無償取得財(cái)政收入的

一種特定分配形式。

二、稅收及國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系

（一）稅收及國家之間有著極為密切的本質(zhì)上的聯(lián)系。

（二）經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)。

（三）稅收作為國家財(cái)政收入最主要的一種形式。

（四）稅收及稅法。

三、稅收的本質(zhì)

（一）稅收的主體是國家和政府

（二）國家征稅憑借的是國家的政治權(quán)利

（三）國家征稅的目的是為了滿足社會(huì)會(huì)公共需要

（四）稅收是國家參及社會(huì)產(chǎn)品分配的一種特殊形式

四、稅收的特征

（一）強(qiáng)制性

（二）無償性

（三）固定性

三個(gè)形式特征是稅收區(qū)別于其他分配形式的根本標(biāo)

志，也是鑒別一種財(cái)政收入形式是不是稅收的基本尺度。

板書設(shè)計(jì)：

一、稅收及國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系

二、稅收的本質(zhì)

三、稅收的特征

小結(jié)稅收的概念、稅收的本質(zhì)及特征

課外1、背誦稅收的概念；

作2、理解稅收及國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、法律之間的關(guān)系

業(yè)3、理解稅收的本質(zhì)

4、掌握稅收的特征

課后這節(jié)課是學(xué)生真正開始接觸稅收的第一次課程，課堂上

分大家都比較認(rèn)真。對(duì)于稅收的含義理解比較透徹，通過稅收

析及國家、經(jīng)濟(jì)、財(cái)政和法律之間的關(guān)系也更好地把握了稅收

的內(nèi)涵及本質(zhì)。對(duì)于稅收的三性大家都能很快地背誦出來，

但是并不能夠明確的劃分。有的學(xué)生并不能夠準(zhǔn)確劃分稅收

和政府征收的費(fèi)用之間的區(qū)別及聯(lián)系。對(duì)于稅收三性之間的

關(guān)系有的學(xué)生掌握比較好。希望下一節(jié)課大家都還能保持高

度的注意力，認(rèn)真聽課。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)文檔類型?ppt

名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

03

班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第一周,星期四第1、2節(jié)

第一周,星期五第1、2節(jié)

課題稅收的職能及作用

目的

1、掌握稅收的三大職能

要

2、了解稅收在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的作用

求

_重1..^.八占、、1、稅收的職能

2、稅收的作用

難點(diǎn)1、稅收的職能

2、稅收的作用

教課前導(dǎo)入：（有下劃線的為板書內(nèi)容）

學(xué)通過小組競(jìng)爭(zhēng)回答的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：

進(jìn)1、稅收分配的主體：國家。

程2、稅收分配的目的：為了滿足國家職能需要。

及3、稅收分配憑借的權(quán)利：國家的政治權(quán)力。

內(nèi)4、稅收分配的客體：社會(huì)剩余產(chǎn)品（國民收入）。

容5、稅收的特征：強(qiáng)制性、無償性、固定性

強(qiáng)調(diào)稅收的定義：稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑

借公共權(quán)力，按照法律標(biāo)準(zhǔn)和程序，采用強(qiáng)制性的手段，無

償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。

新課講授：

一、稅收的職能

（-）組織收入職能（最基本）

（二）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能

1、從宏觀方面理解

2、從微觀方面理解

（三）社會(huì)管理職能

從稅收及經(jīng)濟(jì)的關(guān)系理解

二、稅收的作用

（一）為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金

（二）體現(xiàn)公平稅收、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)

（三）調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕

（四）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

（五）維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來

板書設(shè)計(jì):

一、稅收的職能

二、稅收的作用

小結(jié)介紹稅收的職能及作用，并通過練習(xí)加強(qiáng)對(duì)稅收的理解及

掌握

課外習(xí)題集

作判斷題P3—1、2、3、4、6,

業(yè)單項(xiàng)選擇題：P3—1、2、3、4、5、6、7

多項(xiàng)選擇題：P4—1、2、3、4、5、6、7

課后通過這節(jié)課的學(xué)習(xí)，問學(xué)們對(duì)稅收的二大職能和稅收在社

分會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的作用都有了比較深刻的理解。不過

析有的同學(xué)對(duì)稅收這些概念性的知識(shí)不是很感興趣，出現(xiàn)了有

的學(xué)生走神的情況。在課堂最后，我就會(huì)通過簡(jiǎn)單的提問，

引起大家的高度注意力，并借此幫助學(xué)生記憶相關(guān)的內(nèi)容。

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名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

04

班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第二周,星期一第星6節(jié)

第二周,星期一第1、2節(jié)

課題稅收制度

目的

1、讓學(xué)生了解并掌握稅收制度及稅法的關(guān)系

要

2、掌握稅制構(gòu)成要素

求

重占1、稅制的構(gòu)成要素

2、納稅人相關(guān)的概念

難點(diǎn)1、納稅人相關(guān)的概念

2、負(fù)稅人及納稅人的區(qū)別聯(lián)系

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過小組競(jìng)爭(zhēng)回答的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：

進(jìn)1、稅收的特征

程強(qiáng)制性、無償性、固定性

及2、稅收的職能

內(nèi)組織收入職能（最基本）、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能、社會(huì)管理職

容能

3、稅收的作用

為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)籌集資金、體現(xiàn)公平稅收，促進(jìn)

公平競(jìng)爭(zhēng)、調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來

新課講授：

一、稅收制度的概念（有下劃線為板書內(nèi)容）

稅收制度,簡(jiǎn)稱稅制,是指一個(gè)國家或地區(qū)在一定歷史

時(shí)期制定的各種有關(guān)稅收的法令和征收管理辦法。

稅制的內(nèi)容有廣義和狹義之分,廣義的稅制包括稅收法

規(guī)、稅收條例、稅收征管制度和稅收管理體制等；狹義的稅

制主要是指稅收法規(guī)和稅收條例，是稅收制度的核心。稅收

制度是稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅單位和個(gè)人征稅的法律依據(jù)和工作

規(guī)程，也是納稅單位和個(gè)人履行納稅義務(wù)的法定準(zhǔn)則。

二、稅收制度的作用

第一：對(duì)稅收分配關(guān)系進(jìn)行規(guī)范是稅收制度最基至的作用。

第二，為稅收征管活動(dòng)提供依據(jù)和準(zhǔn)繩是稅收制度的特穌

作用。

第三，為實(shí)現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。

總之，稅收制度作為調(diào)整政府及納稅人分配關(guān)系規(guī)范，

是實(shí)現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅收作用的需要。

三、稅法的概念

稅法是國家制定的用以調(diào)整國家及納稅人之間在征稅方

面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。它是國家及納稅人

依法征稅、依法納稅的行為準(zhǔn)則，其目的是保障國家利益和

納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的稅收秩序，保證國家的財(cái)政

收入。

四、納稅人概念

納稅人是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱,又稱納稅主體,是稅法中

規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。無論什么稅都有關(guān)

于納稅義務(wù)人的規(guī)定，通過規(guī)定納稅義務(wù)人落實(shí)稅收負(fù)擔(dān)和

法律責(zé)任。納稅義務(wù)人包括自然人和法人。

五、及納稅人相關(guān)的概念

1、代扣代繳義務(wù)人

2、負(fù)稅人

當(dāng)存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的時(shí)候，納稅人不是負(fù)稅人；當(dāng)不存在稅

負(fù)轉(zhuǎn)嫁的時(shí)候，納稅人等于負(fù)稅人。

3、納稅單位

板書設(shè)計(jì)：

一、稅收制度的概念

二、稅收制度的作用

三、稅法的概念

四、納稅人概念

五、及納稅人相關(guān)的概念

小結(jié)這節(jié)課重點(diǎn)介紹了稅收制度含義，稅收制度的作用以及

稅法的概念和稅制的構(gòu)成要素里的納稅人。

課外習(xí)題集

作判斷題P9—1、2、4,

業(yè)單項(xiàng)選擇題：P3—1、13

多項(xiàng)選擇題：P4—1、2

課后同學(xué)們對(duì)稅制的理解掌握比較好，對(duì)于稅制及稅法的聯(lián)

分系也理解比較透徹。但是很多同學(xué)難以區(qū)分納稅人和負(fù)稅人

析的區(qū)別，難以理解扣繳義務(wù)人的存在。在講授過程我發(fā)現(xiàn)要

充分利用學(xué)生日常生活中能夠接觸的例子，讓學(xué)生自己扮演

納稅人和扣繳義務(wù)人，扮演納稅人和負(fù)稅人。通過角色扮演，

學(xué)生能夠形成一個(gè)比較深刻的感官認(rèn)識(shí)，這對(duì)于他們理解課

本上比較乏味的文字有很大的幫助。在以后的課堂上我會(huì)盡

量用學(xué)生喜聞樂見的方式去豐富我的教學(xué)，力求更多的學(xué)生

能夠充分掌握新的知識(shí)。

課件文檔類型.ppt

名稱

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

05

班別12會(huì)計(jì)⑴、12會(huì)計(jì)(2)

日期第二周,星期二第期4節(jié)

第二周,星期二第期6節(jié)

課題稅制的構(gòu)成要素

目的

1、掌握征稅對(duì)象的本質(zhì)及特征

要

2、掌握稅率三種形式的計(jì)算方法

求

重點(diǎn)1、稅率的三種計(jì)算方法

難點(diǎn)1、全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法

2、超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過讓學(xué)生自主搶答的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：

進(jìn)一、及納稅人相關(guān)的三個(gè)概念

程1、代扣代繳義務(wù)人

及2、負(fù)稅人

內(nèi)3、納稅單位

容二、稅收制度的作用包括哪些？

1、對(duì)稅收分配關(guān)系進(jìn)行規(guī)范是稅收制度最基本的作用。

2、為稅收征管活動(dòng)提供依據(jù)和準(zhǔn)繩是稅收制度的特殊

作用。

3、為實(shí)現(xiàn)稅收職能和作用提供了法律保證。

新課講授：（有卜劃線為板書內(nèi)容）

一、征稅對(duì)象

征稅對(duì)象，又稱“課稅對(duì)象”、“課稅客體”。它是稅法中規(guī)

定

征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的目的物或行為,即征稅的客體。

指明對(duì)什么征稅。

及征稅對(duì)象相關(guān)的概念有：計(jì)稅依據(jù)、稅源、稅目。

1、計(jì)稅依據(jù)又稱稅基,它是計(jì)算稅款的依據(jù)。

一般而言，從價(jià)計(jì)征的稅收以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù);從量

it征的稅收是以征稅對(duì)象的重量、容積、體積、數(shù)量為計(jì)稅

依據(jù)。

2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉,即稅收的最終來源。

3、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)

象的具體化。

二、稅率

稅率是稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象的征收比率或征收額度,是

計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重及否的重要標(biāo)志，

因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

包括：「1、比例稅率

y2、累進(jìn)稅率

?3、定額稅率

1、比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小,規(guī)定

相同的征收比例的稅率。我國的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得

稅等采用的是比例稅率。

2、累進(jìn)稅率是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加,征

收比例也隨之增高的稅率。即將課稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為

若干等級(jí)，對(duì)不同等級(jí)規(guī)定由低到高的不同稅率，包括最低

稅率、

最高稅率和若干級(jí)次的中間稅率。

課稅對(duì)象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。

累進(jìn)稅率包括全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率

1）全額累進(jìn)稅率

2）超額累進(jìn)稅率

板書設(shè)計(jì)：

一、及納稅人相關(guān)的三個(gè)概念

1、代扣代繳義務(wù)人

2、負(fù)稅人

納稅人不等于負(fù)稅人

3、納稅單位

個(gè)人也可以是一個(gè)納稅單位

一、征稅對(duì)象的定義及相關(guān)概念

及征稅對(duì)象相關(guān)的概念有：計(jì)稅依據(jù)、稅源、稅目。

1、計(jì)稅依據(jù)又稱稅基，它是計(jì)算稅款的依據(jù)。

2、稅源指稅收的來源或稅收的源泉，即稅收的最終來源。

3、稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)

象的具體化。

二、稅率

「比例稅率：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅

率、有幅度的比例稅率

稅率的基本形式累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅

率I

定額稅率：地區(qū)差別定額稅率、分類分

項(xiàng)定額稅率

小結(jié)這節(jié)課主要學(xué)習(xí)了征稅對(duì)象和稅率這兩個(gè)基本的稅制構(gòu)成

要素，重點(diǎn)是要求掌握全額累進(jìn)稅率和差額累進(jìn)稅率的計(jì)算

方法。

課外納稅人張某，2012年9月的薪金收入為15000,按書本12

作頁簡(jiǎn)化的累進(jìn)稅率表征收個(gè)人所得稅，免征額為3500。

業(yè)一、如果實(shí)行全額累進(jìn)稅率，求應(yīng)納稅額。

二、如果實(shí)行超額累進(jìn)稅率，求應(yīng)納稅額。

課后這一節(jié)課主要介紹了稅制的另外兩個(gè)基本要素，征稅對(duì)

分象和稅率。征稅對(duì)象是一個(gè)很重要的因素，在稅制的構(gòu)成中

析占據(jù)重要的位置，通過課堂記憶馬上提問的方法，大家都比

較精神集中。對(duì)于稅率，主要是掌握比例稅率和累進(jìn)稅率的

計(jì)算方法，通過課堂練習(xí)，學(xué)生們動(dòng)動(dòng)手動(dòng)動(dòng)腦計(jì)算之后，

對(duì)于稅率的計(jì)算方式更加了然于心。

這次課堂大家的注意力都比較集中，而且課堂上有相應(yīng)

的計(jì)算題會(huì)激發(fā)學(xué)生們探索答案的興趣，再通過請(qǐng)學(xué)生回答

問題的方式，激勵(lì)全部同學(xué)都必須動(dòng)手計(jì)算，不能只聽不算，

在實(shí)際的計(jì)算過程中更好地掌握計(jì)算方法。學(xué)生們對(duì)這次課

的知識(shí)點(diǎn)掌握的都比想象中要好，希望以后的課堂上學(xué)生們

都能主動(dòng)回答問題。

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名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

06

班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第二周，星期四第1、2節(jié)

第一周，星期五第1、2節(jié)

課題稅制的構(gòu)成要素

目的1、掌握減稅、免稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)

要2、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)等稅制構(gòu)成要素的知識(shí)

求點(diǎn)

_重1..^.八占、、1、減稅及免稅的區(qū)別聯(lián)系

2、納稅期限的形式

難點(diǎn)1、減稅、免稅的區(qū)別聯(lián)系

2、納稅期限的三種形式的劃分

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過點(diǎn)學(xué)號(hào)讓學(xué)生回答問題的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：

進(jìn)一、及征稅對(duì)象相關(guān)的三個(gè)概念

程1、計(jì)稅依據(jù)

及2、稅源

內(nèi)3、稅目

容二、稅率包括哪幾種形式？

1、比例稅率。

2、累進(jìn)稅率。

3、定額稅率。

三、速算扣除法的公式？

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

新課講授：（有下劃線為板書內(nèi)容）

一、減稅、免稅

減稅、免稅是根據(jù)國家政策，對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給

予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。減稅是從應(yīng)征稅款中減征

部分稅款，免稅是免征全部稅款。

減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅

額式減免

二、納稅環(huán)節(jié)

是稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中，具體

確定在哪個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)繳納稅款，該被確定的環(huán)節(jié)，就稱納稅

環(huán)節(jié)。

三、納稅期限

1、按期納稅

2、按次納稅

3、按年計(jì)征、分期預(yù)交

板書設(shè)計(jì)：

一、減稅、免稅

減稅、免稅的具體形式有：稅基式減免、稅率式減免、稅

額式減免

二、納稅環(huán)節(jié)

三、納稅期限

1、按期納稅

2、按次納稅

3、按年計(jì)征、分期預(yù)交

小結(jié)這節(jié)課主要學(xué)習(xí)了減稅、免稅，納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅

地點(diǎn)等稅制構(gòu)成要素，重點(diǎn)是要求掌握減免稅的相關(guān)知識(shí)。

課外猜一猜哪些是增值稅免稅產(chǎn)品，哪些是減稅產(chǎn)品：

作1、銷售自己使用過的物品

業(yè)2、巾場(chǎng)上農(nóng)民賣的蔬菜

3、避孕藥品和用具

4、古舊書籍

5、鮮奶

6、圖書

7、化肥

8、DVD

課后這一節(jié)課主要介紹了稅制的其他要素，包括減稅、免稅，

分納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，納稅地點(diǎn)等。對(duì)于這幾個(gè)要素都是比

析較理論性的知識(shí)，大家對(duì)這幾個(gè)要素的掌握也比較好。

可能因?yàn)槎际怯洃浶缘闹R(shí)，這節(jié)課的氣氛不是十分活

躍，有的學(xué)生在發(fā)呆。我也覺得自己講課不夠形象生動(dòng)，激

發(fā)不了同學(xué)們的興趣。對(duì)于剛剛?cè)胄械睦蠋熚矣X得自己能力

十分欠缺，在課堂最后幾分鐘我也讓大家積極發(fā)言，詢問學(xué)

生對(duì)我的課堂的意見建議。大部分學(xué)生都是希望能夠形象有

趣地介紹書本上的知識(shí)，這對(duì)我來說是一個(gè)大的挑戰(zhàn)，但是

我希望能夠及學(xué)生們一起努力，把這一門課上得有滋有味。

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班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第二周，星期一第期6節(jié)

第二周，星期一第1、2節(jié)

課題稅收分類

目的

要掌握按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的劃分

求

_重_1..^.八占、、稅收的劃分

難點(diǎn)按不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收可以劃分為不同類型

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過點(diǎn)學(xué)號(hào)讓學(xué)生回答問題的形式進(jìn)行舊知識(shí)回顧：

進(jìn)一、減稅、免稅的三個(gè)基本形式

程1、稅基式減免

及2、稅額式減免

內(nèi)3、稅率式減免

容二、納稅期限包括哪幾種形式？

1、按期納稅

2、按次納稅

3、按年計(jì)征、分期預(yù)交

三、納稅環(huán)節(jié)按多少，可以將稅收課征制度劃分為？

1、一次課征制

2、多次課征制

新課講授：（有下劃線為板書內(nèi)容）

廠流轉(zhuǎn)稅

所得稅

按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分Y資源稅

行為稅

匚財(cái)產(chǎn)稅

「中央稅

按稅收管理和使用權(quán)限劃分，地方稅

,中央地方共享稅

按稅收及價(jià)格的關(guān)系劃分j價(jià)內(nèi)稅

L價(jià)外稅

按計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)劃分「從價(jià)稅

j從量稅

按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分r直接稅

L間接稅

一、按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分

1、流轉(zhuǎn)稅

含義：對(duì)銷售商品或提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額征收的一類稅

2、所得稅

含義：是規(guī)定對(duì)納稅人在一定期間獲得的應(yīng)納稅所得額征

收的一類稅

3、資源稅

含義：是對(duì)開發(fā)和利用各種自然資源獲取的收入征收的一

類稅

4、行為稅

含義：是對(duì)納稅人的某些特定行為征收的一類稅

5、財(cái)產(chǎn)稅

含義：對(duì)納稅人所有或?qū)倨渲涞呢?cái)產(chǎn)數(shù)量或價(jià)值額征收

的一類稅

二、按稅收管理和使用權(quán)限劃分

1、中央稅：指由中央政府征收管理，收入歸中央政府所

有的稅種。

2、地方稅：指由中央統(tǒng)一立法，或由中央授予地方一定

立法權(quán)，收入歸地方，并由地方政府管理的稅種。

3、中央及地方共享稅：立法和管理都?xì)w中央，但其收入

由中央、地方共享。

三、按稅收及價(jià)格的關(guān)系劃分

1、價(jià)內(nèi)稅：指稅金是價(jià)格的組成部分。

價(jià)格=成本+利潤(rùn)+稅金

2、價(jià)外稅：價(jià)格的一個(gè)附加或附加比例

價(jià)格:成本+利潤(rùn)

四、按積水標(biāo)準(zhǔn)劃分

1、從價(jià)稅

2、從量稅

五、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分

1、直接稅

2、間接稅

板書設(shè)計(jì)：

一、按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分

二、按稅收管理和使用權(quán)限劃分

三、按稅收及價(jià)格的關(guān)系劃分

四、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分

五、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分

小結(jié)這節(jié)課主要學(xué)習(xí)了按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，主要是按征稅對(duì)象

的性質(zhì)劃分、按稅收管理和使用權(quán)限劃分、按稅收及價(jià)格的

關(guān)系劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分對(duì)不

同的稅種進(jìn)行劃分。

課外

習(xí)題集

作

第二章的判斷題、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題

業(yè)

課后這一節(jié)課主要介紹了稅收分類，按照不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，

分主要是按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分、按稅收管理和使用權(quán)限劃

析分、按稅收及價(jià)格的關(guān)系劃分、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分、按稅

負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁劃分對(duì)不同的稅種進(jìn)行劃分。由于劃分標(biāo)準(zhǔn)繁

多，學(xué)生在理解上有一定的難度。很多學(xué)生上完課還是不能

夠明確利用不同的標(biāo)準(zhǔn)將稅種進(jìn)行歸類。

希望在做課外作業(yè)的時(shí)候，通過練習(xí)題能夠加深學(xué)生們

的印象。由于學(xué)生都是第一次接觸稅收，很多專業(yè)名詞還是

需要一定時(shí)間消化的，我會(huì)在課堂上多加解釋，然后幫助學(xué)

生們更好地理解記憶。

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課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

08

班別12會(huì)計(jì)⑴、12會(huì)計(jì)(2)

日期第三周,星期二第3、4節(jié)

第三周,星期二第星6節(jié)

課題第三章流轉(zhuǎn)稅制一增值稅

目的1、讓學(xué)生了解并掌握增值稅的概念

要2、讓學(xué)生理解增值稅的特點(diǎn)

求3、掌握增值稅的征收范圍

重占增值稅征收范圍

難點(diǎn)增值稅征收范圍

教課前導(dǎo)入：

學(xué)上一節(jié)課我們說到按征稅對(duì)象的性質(zhì)劃分，稅收可以劃

進(jìn)分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅和財(cái)產(chǎn)稅。

程今天我們主要學(xué)習(xí)流轉(zhuǎn)稅，在流轉(zhuǎn)稅的體系中，最重要

及的一個(gè)稅種就是我們的增值稅。

內(nèi)新課講授：

容一、增值稅的定義（有卜劃線的為板書內(nèi)容）

對(duì)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口

貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅。

增值稅的特征：

1、實(shí)行價(jià)外稅

2、統(tǒng)一實(shí)行規(guī)范化的購進(jìn)扣除法

3、對(duì)不同經(jīng)營(yíng)規(guī)模的納稅人，采取不同的計(jì)稅方法

二、增值稅征收范圍

凡在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)加工、修理修配勞務(wù)

以及進(jìn)出口貨物的,均屬增值稅的征收范圍。

（一）銷售貨物

（二）提供加工、修理修配勞務(wù)

（三）進(jìn)口貨物

（四）視同銷售

不屬于銷售范圍或尚未實(shí)現(xiàn)銷售的貨物，視同銷售處理，

均納入增值稅征收范圍。

（五）混合銷售

從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售或以貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、

零售為主的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售貨

物，視為銷售貨物，屬于增值稅的征收范圍。

板書設(shè)計(jì)：

一、增值稅的定義

二、增值稅征收范圍

（一）銷售貨物

（二）提供加工、修理修配勞務(wù)

（三）進(jìn)口貨物

（四）視同銷售

（五）混合銷售

小結(jié)主要通過介紹增值稅的定義及特征，讓學(xué)生對(duì)增值稅有初

步了解，并通過增值稅的征收范圍的講解讓學(xué)生深入了解增

值稅。

課外習(xí)題集

作單項(xiàng)選擇題P6—20；P11—44；

業(yè)多項(xiàng)選擇題P30—33；34

課后在這節(jié)課的開始，我問大家知不知道同學(xué)們都是增值稅

分的負(fù)稅人？順便回顧一下納稅人和負(fù)稅人的區(qū)別。在日常生

析活中，當(dāng)我們購買了增值稅的應(yīng)稅產(chǎn)品后，消費(fèi)者無疑都是

最終的稅收負(fù)擔(dān)者。問學(xué)們對(duì)于無形中成為負(fù)稅人都比較感

興趣，同時(shí)通過列舉身邊的例子讓學(xué)生們更加了解增值稅的

重要性。然后我讓幾位同學(xué)扮演不同的企業(yè)，讓商品在不同

企業(yè)間流轉(zhuǎn)，更加加深學(xué)生們對(duì)增值稅的印象，也更好地理

解增值稅的特點(diǎn)。

對(duì)于增值稅的征收范圍，是學(xué)習(xí)增值稅的基礎(chǔ)，我讓學(xué)

生大聲朗讀相關(guān)的內(nèi)容，通過朗讀的形式加深學(xué)生們對(duì)納稅

范圍的印象。

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課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

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班別12會(huì)計(jì)⑴、12會(huì)計(jì)(2)

日期第四周,星期二第3、4節(jié)

第四周,星期二第5、6節(jié)

課題增值稅納稅人的種類及增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

目的1、讓學(xué)生了解增值稅納稅人的含義及形式

要2、掌握增值稅的稅率和起征點(diǎn)

求3、熟練掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

重占增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

難點(diǎn)增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過提問的形式，讓學(xué)生回顧一下上節(jié)課講過的增值稅

進(jìn)的征收范圍：

程「（一）銷售貨物

及（二）提供加工、修理修配勞務(wù)

內(nèi)<（三）進(jìn)口貨物

容（四）視同銷售

1（五）混合銷售

新課講授：

一、增值稅納稅人定義：（有下劃線為板書內(nèi)容）

凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配

勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人。

（一）單位

增值稅的納稅單位是指一切從事銷售或進(jìn)口貨物、提供

應(yīng)稅勞務(wù)的單位。

（二）個(gè)人

凡從事貨物銷售或進(jìn)口、提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人都是增值

稅的納稅人，包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者及其他個(gè)人。

（三）扣繳義務(wù)人

（四）承租人和承包人

（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人

1、小規(guī)模納稅人

凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企

業(yè)、

企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營(yíng)貨物

生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位，無論財(cái)務(wù)核算是

否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

2、一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額，超過《增值稅暫

行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性

單位。

增值稅一般納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)定手續(xù)，以取得

法定資格。

五、增值稅計(jì)算

（一）一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額;當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

=當(dāng)期銷售額*增值稅稅率一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部

分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

計(jì)算題：

A公司是生產(chǎn)電腦的一般納稅人，從供應(yīng)商取得電腦的不

含稅價(jià)格是1500元每臺(tái)，一共1000臺(tái)，稅率17%,然后A

公司以2000元一臺(tái)的價(jià)格賣給B公司，賣了900臺(tái)，稅率

17%oA公司上期留抵稅額為400元，計(jì)算A公司的應(yīng)納稅

額。

板書設(shè)計(jì)：

一、增值稅的征收范圍

「（一）銷售貨物

（二）提供加工、修理修配勞務(wù)

<（三）進(jìn)口貨物

（四）視同銷售

I（五）混合銷售

二、增值稅納稅人定義

凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配

勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人。

（一）單位

（二）個(gè)人

（三）扣繳義務(wù)人

（四）承租人和承包人

（五）小規(guī)模納稅人和一般納稅人

1、小規(guī)模納稅人

2、一般納稅人

三、增值稅計(jì)算

(-)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

二當(dāng)期銷售額*增值稅稅率一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

小結(jié)1、學(xué)生充分了解增值稅納稅人的種類

2、通過介紹增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，讓學(xué)生靈活運(yùn)用公

式進(jìn)行計(jì)算

課外習(xí)題集

作單項(xiàng)選擇題P9—35、36；P10—42；

業(yè)多項(xiàng)選擇題P26—18；

判斷題P48—7

課后這節(jié)課學(xué)生們開始接觸真正的稅種，增值稅。增值稅是

分我國的第一大稅，稅收規(guī)定繁雜但是計(jì)算公式比較簡(jiǎn)單。通

析過對(duì)增值稅稅率的介紹，對(duì)起征點(diǎn)和免征額的區(qū)分和聯(lián)系，

讓學(xué)生們?cè)谟?jì)算增值稅的時(shí)候打下了基礎(chǔ)。通過練習(xí)，發(fā)現(xiàn)

學(xué)生們基本能夠掌握到增值稅的精髓，是通過銷項(xiàng)稅減去進(jìn)

項(xiàng)稅。但是有的學(xué)生反應(yīng)時(shí)間比較長(zhǎng)，應(yīng)該是對(duì)公式不太熟

悉。希望在以后的練習(xí)中，能夠?qū)降贡橙缌鳌?/p>

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10

班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第四周,星期四第1、2節(jié)

第四周,星期五第1、2節(jié)

課題增值稅的計(jì)算

目的

1、讓學(xué)生了解并掌握增值稅中銷項(xiàng)稅額的計(jì)算，能夠準(zhǔn)確

要

計(jì)算銷售額。

求

_重1..^.八占、、1、銷售額包括價(jià)格和價(jià)外費(fèi)用，讓學(xué)生理解價(jià)外費(fèi)用。

2、讓學(xué)生掌握組成計(jì)稅價(jià)格的公式及適用情況

3、讓學(xué)生掌握將含稅轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額

難點(diǎn)1、價(jià)外費(fèi)用的形式

2、組成計(jì)稅價(jià)格的公式及適用情況

3、將含稅轉(zhuǎn)換成不含稅銷售額

教課前導(dǎo)入：

學(xué)上節(jié)課我們一起學(xué)習(xí)了關(guān)于增值稅的計(jì)算公式，也通過例題

進(jìn)了解到增值稅如何操作的，那么，這節(jié)課我們一起來看看銷

程項(xiàng)稅的計(jì)算方式。.

及新課講授：

內(nèi)一、銷項(xiàng)稅額（有下劃線的為板書內(nèi)容）

容銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),按照銷

售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，銷

項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：

銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

(1)銷售額的含義

銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收

取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

價(jià)外費(fèi)用的形式有很多，同時(shí)價(jià)外費(fèi)用一般是含稅價(jià)。

在確定銷售額時(shí)，還應(yīng)注意如下幾種情況：

一是納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果將折扣額另

開發(fā)票，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折

扣額。

二是當(dāng)混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)，依法應(yīng)征收

增值稅時(shí)，其銷售額為貨物及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)，或

者應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)。

三是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無

正當(dāng)理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額

的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序

確定銷售額：①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確

定；②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③

按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)

成本利潤(rùn)率一般是10%

思考：

某羊毛衫廠（一般納稅人）某月將自產(chǎn)的羊毛衫作為福利發(fā)

給本廠職工，共發(fā)放甲型羊毛衫100件，同類產(chǎn)品每件銷

售價(jià)

格85元，發(fā)放乙型產(chǎn)品50件，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，據(jù)記

錄50件乙型產(chǎn)品總成本5000元，（成本利潤(rùn)率為10%）則這

項(xiàng)視同銷售行為的銷售額為：

甲型羊毛衫銷售額=100X85=8500（元）

乙型羊毛衫銷售額=5000X（1+10%）=5500（元）

這項(xiàng)視同銷售行為的銷項(xiàng)稅額=（8500+5500）X

17%=2380（元）

這項(xiàng)視同銷售行為的銷項(xiàng)稅額=（8500+5500）X

17%=2380（元）

（2）含稅銷售額的換算

銷售額不包括向購買方收取的銷項(xiàng)稅額，但企業(yè)銷售貨

物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，常常采用價(jià)稅合并計(jì)價(jià)方法。遇到這種情

況，在計(jì)稅時(shí)先要將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。可用

下列公式計(jì)算：

銷售額=含稅銷售額+（1+稅率或征收率）

思考：某商店向消費(fèi)者銷售電視機(jī)，某月銷售50臺(tái)，每臺(tái)

含稅價(jià)1228.50元，增值稅率17%,該商店這個(gè)月的銷售額

和銷項(xiàng)稅額分別是多少？

銷售額=1228.5X50+（1+17%）=52500（元）

銷項(xiàng)稅額=52500X17%=8925（元）

=（1228.50X50）-52500=8925（元）

板書設(shè)計(jì)：

一、銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額;銷售額*稅率

=（價(jià)格+價(jià)外費(fèi)用）*稅率

應(yīng)注意如下幾種情況：

一、折扣額

二、混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)

三、價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，以及有稅法規(guī)定的

視同銷售行為而無銷售額的

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序確定銷售額：

①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：

組成計(jì)稅價(jià)格=成本*（1+成本利潤(rùn)率）

二、含稅銷售額的換算

不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+稅率或征收率）

小結(jié)1、銷售額等于價(jià)格加上價(jià)外費(fèi)用

2、組成計(jì)稅價(jià)格的公式；

3、非含稅銷售價(jià)的計(jì)算方法

課外習(xí)題集

作單項(xiàng)選擇題P9—35、36；P10—42；

業(yè)多項(xiàng)選擇題P26—18；

判斷題P48—7

課后在這本節(jié)課的講授過程中，貌似簡(jiǎn)單的銷項(xiàng)稅的計(jì)算公

分式，其實(shí)包含很多不同的政策規(guī)定。學(xué)生們紛紛感嘆稅法的

析繁復(fù)性，單單一個(gè)銷售額就要區(qū)分有沒有價(jià)外費(fèi)用，把價(jià)外

費(fèi)用和含稅的銷售額要轉(zhuǎn)換成不含稅的數(shù)額，還要注意視同

銷售沒有銷售額的情況要用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。

我發(fā)現(xiàn)學(xué)生們雖然對(duì)銷項(xiàng)稅額的公式能夠掌握，但在例

題的計(jì)算過程中，在涉及其他具體規(guī)定的時(shí)候，計(jì)算還是有

粗心的地方。我會(huì)在課堂上加強(qiáng)相關(guān)的練習(xí)，讓學(xué)生們動(dòng)動(dòng)

筆頭，更加熟練掌握增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方式。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)文檔類型.PPt

名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

11

班別|12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第四周,星期六第5、6節(jié)

第四周,星期六第1、2節(jié)

課題增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算

目的1、讓學(xué)生了解并掌握增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

要2、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

求3、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

重占1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

2、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅的計(jì)算

3、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

難點(diǎn)1、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過板書回顧增值稅的知識(shí)：

進(jìn)增值稅應(yīng)納稅額公式：

程應(yīng)納稅額=銷售額*稅率

及=當(dāng)期銷項(xiàng)稅一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

內(nèi)上節(jié)課我們學(xué)習(xí)了銷項(xiàng)稅的相關(guān)知識(shí)，學(xué)會(huì)計(jì)算銷項(xiàng)稅

容的數(shù)額，那么進(jìn)項(xiàng)稅又應(yīng)該如何計(jì)算呢？

新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）

一、進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支

付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

二、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福

利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或

者應(yīng)稅勞務(wù)。

4、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)

品。

5、上述規(guī)定的貨物運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)

用。

6、一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而

無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額

*當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)+當(dāng)

月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

書上例題：

某自行車廠為一般納稅人，本月銷售給批發(fā)企業(yè)自行車

3000輛，每輛售價(jià)200元；零售給消費(fèi)者自行車100輛，

每輛售價(jià)234元（含稅價(jià)）。同期購進(jìn)自行車零部件等原材料

100000元，專用發(fā)票上注明的增值稅17000元；支付動(dòng)力

費(fèi)40000元，專用發(fā)票上注明的增值稅6800元；購進(jìn)設(shè)備

一臺(tái)支付價(jià)款200000元，專用發(fā)票上注明的增值稅34000

JV1O

解：

（1）本月應(yīng)稅銷售額=200X3000+234X1004-

（1+17%）=620000（元）

（2）本月銷項(xiàng)稅額=620000X17%=105400（元）

⑶本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

=17000+6800+34000=57800（元）

（4）本月應(yīng)納增值稅稅額=105400-57800=47600（元）

三、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算

小規(guī)模納稅人繳納增值稅實(shí)行簡(jiǎn)易辦法，即按銷售額乘

以3%的征收率，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）

課堂練習(xí)：

某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入（含稅價(jià)）為2575元,

計(jì)算該商店本月銷售額和應(yīng)納增值稅額。

解：銷售額=2575+（1+3%）=2500（元）

應(yīng)納稅額=2500X3%=75（元）

四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

板書設(shè)計(jì)：

一、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

二、銷項(xiàng)稅額

不含稅的計(jì)算公式是：

銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

銷售額=含稅銷售額+(1+稅率或征收率)

三、進(jìn)項(xiàng)稅額

1、憑票直接抵扣

2、憑票計(jì)算抵扣

(1)農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項(xiàng)稅;買價(jià)*扣除率

(2)運(yùn)輸費(fèi)用：進(jìn)項(xiàng)稅=運(yùn)輸費(fèi)用金額*扣除率

3、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*當(dāng)

月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)+當(dāng)月全

部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)

四、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算：

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

銷售額=含稅銷售額+(1+稅率或征收率)

五、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格;關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額;組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

小結(jié)1、通過進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額進(jìn)行比較并了解如何計(jì)算

2、理解進(jìn)項(xiàng)稅的特殊規(guī)定，包括農(nóng)產(chǎn)品、運(yùn)輸費(fèi)用以及不

可以抵扣的部分

3、了解小規(guī)模納稅人的計(jì)算并計(jì)算

課外

習(xí)題集：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題Pio—37、38；P11—51；

作

多項(xiàng)選擇題P27—18；判斷題P49—7

業(yè)

課后這節(jié)課主要是學(xué)習(xí)進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容，很多同學(xué)不明白進(jìn)項(xiàng)

分稅抵扣的含義，通過公式及演練之后，基本上同學(xué)們都能區(qū)

析分進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣以及不可抵扣的原因及情況。學(xué)習(xí)完進(jìn)項(xiàng)稅

以后，同學(xué)們就具備了計(jì)算一般納稅人應(yīng)該繳納增值稅的能

力，我特地找了一道比較完整的計(jì)算題讓同學(xué)們?cè)谡n堂上計(jì)

算。通過講解，大家能趁記憶鮮活的時(shí)候更好地理解銷項(xiàng)稅

和進(jìn)項(xiàng)稅的區(qū)別及聯(lián)系。對(duì)于一般納稅人而言，小規(guī)模納稅

人和進(jìn)口貨物的計(jì)算方法都相對(duì)簡(jiǎn)單，同學(xué)們的掌握能力也

非常好。有的同學(xué)表示看書本繁復(fù)的規(guī)定的時(shí)候沒有耐心，

但是通過計(jì)算題的演練，能讓同學(xué)更好地記住各種不同的情

況并分清楚如何具體計(jì)算。

在以后的課堂中，我會(huì)盡量的給大家出具相應(yīng)的計(jì)算題，

讓大家能夠自主地學(xué)會(huì)翻查我們的相關(guān)規(guī)定，通過自主計(jì)

算，把相應(yīng)的計(jì)算方法牢記在心，并會(huì)隨機(jī)請(qǐng)兩位同學(xué)上黑

板演練，通過講解同學(xué)們的答案，往往能夠更好地發(fā)現(xiàn)學(xué)生

的知識(shí)弱點(diǎn)，就能更加詳細(xì)地把知識(shí)點(diǎn)梳理清楚。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)文檔類型?PPt

名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

12

班別12會(huì)計(jì)(2)

日期第四周,星期日第1、2節(jié)

課題增值稅的知識(shí)回顧及計(jì)算

目的

要讓學(xué)生掌握增值稅的計(jì)算

求

重占

__1..^.八、、增值稅的計(jì)算

難點(diǎn)增值稅的不同納稅人的計(jì)算方式

教課前導(dǎo)入：

學(xué)通過板書回顧增值稅的知識(shí)：

進(jìn)增值稅應(yīng)納稅額公式：

程應(yīng)納稅額=銷售額*稅率

及=當(dāng)期銷項(xiàng)稅一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

內(nèi)新課講授：（有下劃線的為板書內(nèi)容）

容一、一般納稅人的計(jì)稅方式

應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅一進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅包括：

1、售價(jià)

2、價(jià)外費(fèi)用

價(jià)外費(fèi)用不包括：向購買方收取的銷項(xiàng)稅額，受托加工應(yīng)征

消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅、納稅人代墊的運(yùn)費(fèi)。

注意二(1)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金,

單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅，但因逾期未收回包裝

物，不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收銷項(xiàng)

增值稅，但應(yīng)視同含稅收入，征稅時(shí)換算為不含稅收入再并

入銷售額。

(2)是納稅人采取折扣方式銷售貨物時(shí)，如果將折扣額另

開發(fā)票，不論其財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折

扣額。

(3)是當(dāng)混合銷售行為和兼營(yíng)的非應(yīng)稅勞務(wù)，依法應(yīng)征收

增值稅時(shí)，其銷售額為貨物及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額合計(jì)，或

者應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額的合計(jì)。

(4)是納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無

正當(dāng)理由的，以及有稅法規(guī)定的視同銷售行為而無銷售額

的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按下列順序

確定銷售額:①按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確

定；②按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③

按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

進(jìn)項(xiàng)稅包括可以抵扣和不可以抵扣：

可以抵扣：

1、農(nóng)產(chǎn)品13%

2、運(yùn)費(fèi)7%

二、小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額=銷售額*征收率

三、進(jìn)口貨物的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）*稅率

課堂計(jì)算題：

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%,

10月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

1、銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得

不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲

產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。

2、銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25

萬元。

3、將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本

價(jià)20萬元，成本利潤(rùn)率10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷

售價(jià)格。

4、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)30

萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。

本月下旬講購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于企業(yè)職工福利。

解：

1、銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=80X17%+5.85+(1+17%)X

17%=144500(元)

2、銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=29.254-(1+17%)X17%=42500

阮)

3、自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=20X(1+10%)X

17%=37400(元)

4、外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(30X13%+5X7%)

X(1-20%)=34000(元)

某商店為小規(guī)模納稅人，本月銷售收入為257500元，開

具普通發(fā)票。計(jì)算該商店本月銷售額和應(yīng)納增值稅額。

解：銷售額=257500+(1+3%)=250000(元)

應(yīng)納稅額=250000X3%=7500(元)

四、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

甲企業(yè)進(jìn)口一批商品，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅稅率

25%,消費(fèi)稅15萬元，并開具相應(yīng)的發(fā)票。請(qǐng)算出要繳納的

增值稅。

解:組成計(jì)稅價(jià)格=(100+100*25%+15)=140萬元

應(yīng)納稅額=140*17%=23.8萬元

板書設(shè)計(jì)：

一、一般納稅人

應(yīng)納稅額;當(dāng)期銷項(xiàng)稅一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

銷售額=含稅銷售額+（1+稅率或征收率）

進(jìn)項(xiàng)稅=可以抵扣的-不PJ抵扣的

二、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額:銷售額*征收率

銷售額=含稅銷售額+（1+稅率或征收率）

三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算

組成計(jì)稅價(jià)格;關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

小結(jié)通過詳細(xì)的復(fù)習(xí)整理，引導(dǎo)學(xué)生掌握不同納稅人之間繳納

增值稅的具體計(jì)算。

課外

作復(fù)習(xí)增值稅的相關(guān)內(nèi)容

業(yè)

課后這節(jié)課是我們國慶節(jié)的課程，為了使兩個(gè)班的進(jìn)度保持

分一致，在這節(jié)課堂的講授中，我并沒有著重講授新知識(shí)，而

析是幫助學(xué)生復(fù)習(xí)了增值稅的相關(guān)內(nèi)容。在梳理一遍我們的知

識(shí)點(diǎn)后，我讓學(xué)生在課堂上做三道相關(guān)的計(jì)算題。通過學(xué)生

們計(jì)算過程，我發(fā)現(xiàn)大部分學(xué)生在翻查書本后都能正確算出

答案，掌握能力比較好。但是也有的學(xué)生對(duì)于題目有不懂得

地方，在巡堂的時(shí)候我就細(xì)心地講解。

我發(fā)現(xiàn)有的學(xué)生在做題過程中比較專心，在巡堂的時(shí)候

有不懂就會(huì)提問，而在單獨(dú)的講授過程中，學(xué)生往往更加專

心，接收的知識(shí)點(diǎn)也更加多，對(duì)于題目答案的理解也更加深

亥1」。在最后，我鼓勵(lì)大家有不懂的就要積極提問，要是不提

問，老師有可能并不了解你們的知識(shí)脆弱點(diǎn)。多問多聽多記

多做，這樣子的話就能大幅度地提升自己的學(xué)習(xí)能力。

課件《企業(yè)涉稅業(yè)文檔類型?ppt

名稱務(wù)辦理》

教師：張小D

授課電子教案

課程名稱：企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)辦理編號(hào):

13

班別12會(huì)計(jì)（1）、12會(huì)計(jì)（2）

日期第全周，星期一第5、6節(jié)

第五周,星期一第1、2節(jié)

課題增值稅的減免稅及出口退免稅

目的

1、讓學(xué)生了解并掌握進(jìn)出口退（免）稅的計(jì)算

要

2、掌握增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)

求

重占1、增值稅納稅申報(bào)辦法

2、納稅地點(diǎn)

難點(diǎn)1、進(jìn)出口退（免）稅的計(jì)算

教課前導(dǎo)入：

學(xué)請(qǐng)學(xué)生一起回顧之前學(xué)習(xí)過的內(nèi)容：

進(jìn)應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

程銷項(xiàng)稅額;銷售額*稅率

及允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=銷售額*稅率

內(nèi)小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅=銷售額*征收率

容進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率

新課講授：

一、增值稅的免稅項(xiàng)目

二、出口退增值稅的計(jì)算處理

由于我國稅法規(guī)定出口貨物增值稅稅率為零，因而在貨物出

口時(shí)，不僅不征稅，還要將該貨物過去交納的增值稅退還給

出口貨物的納稅人。但并不是說只要企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)出口貨

物就一定能夠得到出口退稅，只有符合條件的企業(yè)才有辦理

出口退稅的資格。

出口貨物應(yīng)退增值稅稅額，依進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算，具體計(jì)算方法

是：

1、出口企業(yè)將出口貨物單獨(dú)設(shè)立庫存和銷售賬記載的，應(yīng)

依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進(jìn)項(xiàng)金額和稅

額計(jì)算，這種方法簡(jiǎn)稱“先征后退二

2、對(duì)庫存和銷售均采用加權(quán)平均進(jìn)價(jià)核算的企業(yè)，也可按

適用不同稅率的貨物分別計(jì)算，其計(jì)算公式為：

應(yīng)退稅額=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均進(jìn)價(jià)一應(yīng)退稅額

3、出口企業(yè)兼營(yíng)內(nèi)銷貨物和出口貨物不能單獨(dú)社賬核算的，

用“免、抵、退”的方法計(jì)算:

應(yīng)退稅款=未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額

或應(yīng)退稅款=銷項(xiàng)金額*稅率

結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額一應(yīng)退

稅額

三、增值稅納稅申報(bào)辦法和納稅地點(diǎn)

1、采取直接收款方式銷售貨物的,不論貨物是否發(fā)出均

為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)并將提貨單交給買

方的當(dāng)天

2、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的,為發(fā)

出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

3、采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的,為合同約定的

收款日期的當(dāng)天

4、采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天

5、委托其他納稅人代銷貨物的,為收到代銷單位銷售的

代銷清單當(dāng)天

6、銷售應(yīng)稅勞務(wù)的,為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售額或取僵

8

索取銷售額憑據(jù)的當(dāng)天

7、納稅人發(fā)生前述視向銷售行為的,為貨物移送的當(dāng)天

8、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天