春《中級會計實務》形考作業(yè)三-0010

下列關于債務重組會計處理的表述中，正確的是（）。A.債務人以債轉(zhuǎn)股方式抵償債務的，債務人將重組債務的賬面價值大于相關股份公允價值的差額計入資本公積B.債務人以債轉(zhuǎn)股方式抵償債務的，債權人將重組債權的賬面價值大于相關股權公允價值的差額計入營業(yè)外支出C.債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務的，債權人將重組債權的賬面價值大于受讓非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值的差額計入資產(chǎn)減值損失D.債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務的，債務人將重組債務的賬面價值大于轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值的差額計入其他業(yè)務收入2.以股份支付形式獲取職工服務的企業(yè)應當在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，將當期取得的服務計入相關的資產(chǎn)成本和費用（不考慮授予日即可行權的情況）。那么以權益結算和以現(xiàn)金結算的股份支付在此時的會計處理中貸方涉及的會計科目分別是（）。A.應付職工薪酬、應付職工薪酬B.資本公積——其他資本公積、應付職工薪酬C.應付職工薪酬、資本公積——其他資本公積D.資本公積——其他資本公積、資本公積——其他資本公積3.2009年12月31日，甲企業(yè)與H公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明價格為100萬元，增值稅額為17萬元。商品已發(fā)出，款項已收到。該協(xié)議規(guī)定，該批商品銷售價格的20%屬于商品售出后5年內(nèi)提供修理服務的服務費。假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2009年12月應確認的收入為（）萬元。A.84B.100C.117D.804.下列關于收入的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方是確認商品銷售收入的必要前提B.企業(yè)提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工百分比法確認提供勞務收入C.企業(yè)與其客戶簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務的，在銷售商品部分和提供勞務部分不能區(qū)分的情況下，應當全部作為提供勞務處理D.銷售商品相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本不能可靠計量的，已收到的價款不應確認為收入5.2007年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售大型商品一套，合同規(guī)定不含增值稅的銷售價格為900萬元，分二次于每年12月31日等額收取，假定在現(xiàn)銷方式下，該商品不含增值稅的銷售價格為810萬元，不考慮其他因素，甲公司2007年應確認的銷售收入為（）萬元。A.270B.300C.810D.9006.2008年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔訴訟費用5萬元，但很可能從第三方收到補償款10萬元。2008年12月31日，甲公司應就此項未決訴訟確認的預計負債金額為（）萬元。A.90B.95C.100D.1057.2007年3月31日甲公司應付某金融機構一筆貸款100萬元到期，因發(fā)生財務困難，短期內(nèi)無法支付，當日，甲公司與金融機構簽訂債務重組協(xié)議，約定減免甲公司債務的20%，其余部分延期兩年支付，年利率為5%（相當于實際利率）利息按年支付。金融機構已為該項貸款計提了10萬元呆賬準備，假定不考慮其他因素，甲公司在該項債務重組業(yè)務中確認的債務重組利得為（）萬元。A.10B.12C.16D.208.甲公司由于受國際金融危機的不利影響，決定對乙事業(yè)部進行重組，將相關業(yè)務轉(zhuǎn)移到其他事業(yè)部。經(jīng)履行相關報批手續(xù)，甲公司對外正式公告其重組方案。甲公司根據(jù)該重組方案預計很可能發(fā)生的下列各項支出中，不應當確認為預計負債的是（）。A.自愿遣散費B.強制遣散費C.剩余職工崗前培訓費D.不再使用廠房的租賃撤銷費9.下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（）。A.因欠稅產(chǎn)生的應交稅款滯納金B(yǎng).因購入存貨形成的應付賬款C.因確認保修費用形成的預計負債D.為職工計提的應付養(yǎng)老保險金10.甲公司2007年12月7日購入一套生產(chǎn)設備，原價為2600萬元，預計使用年限為10年，按照直線法計提折舊，稅法規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，該設備的預計凈殘值為0.2008年末甲公司對該項固定資產(chǎn)計提了148萬元的固定資產(chǎn)減值準備，計提減值后折舊方法、折舊年限及預計凈殘值不變。2009年末該項設備累計產(chǎn)生（）。A.應納稅暫時性差異284.44萬元B.應納稅暫時性差異148萬元C.可抵扣暫時性差異274萬元D.可抵扣暫時性差異603.5萬元二、多項選擇題（共10道試題，共30分。）1.在發(fā)生的下列交易或事項中，會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（）。A.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法計提折舊B.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，購入當期期末公允價值小于其初始確認金額C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算，期末沒有計提減值準備D.企業(yè)購入可供出售金融資產(chǎn)，購入當期期末公允價值大于初始確認金額正確答案：ACD滿分：3得分：32.下列各項負債中，不應按公允價值進行后續(xù)計量的有（）。A.企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認的預計負債B.企業(yè)從境外采購原材料形成的外幣應付賬款C.企業(yè)根據(jù)暫時性差異確認的遞延所得稅負債D.企業(yè)為籌集工程項目資金發(fā)行債券形成的應付債券正確答案：ABCD滿分：3得分：33.下列關于債務重組會計處理的表述中，正確的有（）。A.債權人將很可能發(fā)生的或有應收金額確認為應收債權B.債權人收到的原未確認的或有應收金額計入當期損益C.債務人將很可能發(fā)生的或有應付金額確認為預計負債D.債務人確認的或有應付金額在隨后不需支付時轉(zhuǎn)入當期損益正確答案：BCD滿分：3得分：34.桂江公司為甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了銀行借款擔保，下列各項中，桂江公司不應確認預計負債的有（）。A.甲公司運營良好，桂江公司極小可能承擔連帶還款責任B.乙公司發(fā)生暫時財務困難，桂江公司可能承擔連帶還款責任C.丙公司發(fā)生財務困難，桂江公司很可能承擔連帶還款責任D.丁公司發(fā)生嚴重財務困難，桂江公司基本確定承擔還款責任正確答案：AB滿分：3得分：35.下列關于或有事項的表述中，正確的有（）。A.或有資產(chǎn)由過去的交易或事項形成B.或有負債應在資產(chǎn)負債表內(nèi)予以確認C.或有資產(chǎn)不應在資產(chǎn)負債表內(nèi)予以確認D.因或有事項所確認負債的償債時間或金額不確定正確答案：ACD滿分：3得分：36.下列各項中，應納入職工薪酬核算的有（）。A.工會經(jīng)費B.職工養(yǎng)老保險費C.職工住房公積金D.辭退職工經(jīng)濟補償正確答案：ABCD滿分：3得分：37.在委托代銷商品業(yè)務中，委托方確認收入的時點有（）。A.委托方在交付商品時B.委托方在收到代銷清單時C.受托方在支付貨款時D.受托方在收到商品時正確答案：AB滿分：3得分：38.下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（）。A.支付的各項贊助費B.購買國債確認的利息收入C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款D.支付的滯納金正確答案：ABCD滿分：3得分：39.下列有關借款費用資本化的表述中，正確的有（）。A.所建造固定資產(chǎn)的支出基本不再發(fā)生，應停止借款費用資本化B.固定資產(chǎn)建造中發(fā)生正常中斷且連續(xù)超過3個月的，應暫停借款費用資本化C.固定資產(chǎn)建造中發(fā)生非正常中斷且連續(xù)超過1個月的，應暫停借款費用資本化D.所建造固定資產(chǎn)基本達到設計要求，不影響正常使用，應停止借款費用資本化正確答案：AD滿分：3得分：310.2007年3月31日，甲公司應收乙公司的一筆貸款500萬元到期，由于乙公司發(fā)生財務困難，該筆貸款預計短期內(nèi)無法收回。該公司已為該項債權計提壞賬準備100萬元。當日，甲公司就該債權與乙公司進行協(xié)商。下列協(xié)商方案中，屬于甲公司債務重組的有（）。A.減免100萬元債務，其余部分立即以現(xiàn)金償還B.減免50萬元債務，其余部分延期兩年償還C.以公允價值為500萬元的固定資產(chǎn)償還D.以現(xiàn)金100萬元和公允價值為400萬元的無形資產(chǎn)償還正確答案：AB滿分：3得分：3三、判斷題（共10道試題，共20分。）1.企業(yè)應當在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，如果有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數(shù)，應當按照當前最佳估計數(shù)對該賬面價值進行調(diào)整。A.錯誤B.正確2.股票期權是指一種向激勵對象定向發(fā)行的認股權證。A.錯誤B.正確3.在資本化期間內(nèi)，外幣專門借款本金及利息的匯兌差額應予資本化。A.錯誤B.正確4.資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，企業(yè)只需要在每一個資產(chǎn)負債表日進行所得稅的核算。A.錯誤B.正確5.企業(yè)發(fā)生的原已確認收入的銷售退回，屬于本年度銷售的，應直接沖減退回當月的銷售收入及銷售成本；如果是以前年度銷售的，在資產(chǎn)負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應作為資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項處理。A.錯誤B.正確6.在借款費用資本化期間內(nèi)，建造資產(chǎn)的累計支出金額未超過專門借款金額的，發(fā)生的專門借款利息扣除該期間與專門借款相關的收益后的金額，應當計入所建造資產(chǎn)成本。A.錯誤B.正確7.在等待期內(nèi)如果取消了授予的權益工具，更多試題及答案+扣二九七九一三九六八四企業(yè)應當對取消所授予的權益性工具作為加速行權處理，將剩余等待期內(nèi)應確認的金額立即計入當期損益，同時確