做賬實(shí)操-夜總會KTV俱樂部賬務(wù)處理實(shí)例

做賬實(shí)操1/13做賬實(shí)操-夜總會KTV俱樂部賬務(wù)處理實(shí)例一、?初始投資階段??股東投入資本?股東投入500,000元作為啟動資金：借：銀行存款500,000貸：實(shí)收資本500,000??購置固定資產(chǎn)?購買音響設(shè)備（200,000元）、點(diǎn)歌系統(tǒng)（100,000元）、家具（100,000元），增值稅率13%：借：固定資產(chǎn)——音響設(shè)備200,000固定資產(chǎn)——點(diǎn)歌系統(tǒng)100,000固定資產(chǎn)——家具100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52,000貸：銀行存款452,000?二、?日常經(jīng)營收入處理??包廂費(fèi)收入?顧客現(xiàn)金支付包廂費(fèi)2,000元：借：庫存現(xiàn)金2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——包廂費(fèi)2,000??酒水及小吃銷售?銷售酒水1,500元（成本800元）、小吃500元（成本300元）：?確認(rèn)收入?：借：庫存現(xiàn)金2,000貸：主營業(yè)務(wù)收入——酒水1,500主營業(yè)務(wù)收入——小吃500?結(jié)轉(zhuǎn)成本?：借：主營業(yè)務(wù)成本——酒水800主營業(yè)務(wù)成本——小吃300貸：庫存商品——酒水800庫存商品——小吃300??會員卡充值?顧客充值會員卡3,000元：借：庫存現(xiàn)金/銀行存款3,000貸：預(yù)收賬款——會員卡3,000?三、?成本與費(fèi)用處理??員工工資?計(jì)提本月工資20,000元（含管理人員5,000元、服務(wù)人員15,000元）：借：管理費(fèi)用——工資5,000銷售費(fèi)用——工資15,000貸：應(yīng)付職工薪酬20,000??房租及水電費(fèi)?支付房租15,000元、水電費(fèi)3,000元：借：管理費(fèi)用——房租15,000管理費(fèi)用——水電費(fèi)3,000貸：銀行存款18,000??固定資產(chǎn)折舊?音響設(shè)備（原值200,000元，5年直線折舊，殘值率5%）：月折舊額=200,000×(1-5%)÷60=3,166.67元借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)3,166.67貸：累計(jì)折舊——音響設(shè)備3,166.67?四、?期末處理??結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本?將收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”：借：主營業(yè)務(wù)收入——包廂費(fèi)主營業(yè)務(wù)收入——酒水主營業(yè)務(wù)收入——小吃貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本——酒水主營業(yè)務(wù)成本——小吃管理費(fèi)用銷售費(fèi)用??稅費(fèi)計(jì)提?增值稅（假設(shè)本月銷項(xiàng)稅額6,000元，進(jìn)項(xiàng)稅額5,000元）：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅1,000?五、?特殊場景處理??顧客賒賬消費(fèi)?賒銷酒水1,200元（后續(xù)收款）：借：應(yīng)收賬款——XX顧客1,200貸：主營業(yè)務(wù)收入——酒水1,200??庫存盤虧?發(fā)現(xiàn)酒水盤虧200元（經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用）：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200貸：庫存商品——酒水200借：管理費(fèi)用——盤虧損失200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200會計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項(xiàng)，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報(bào)銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時(shí)需注意日期、金額大小寫及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實(shí)一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時(shí)標(biāo)注“本月合計(jì)”，劃紅線區(qū)分會計(jì)期間?。五、?其他職責(zé)??工資發(fā)放?根據(jù)審批