國考稅收面試題及答案

國考稅收面試題及答案姓名：____________________

一、單選題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收的基本特征？

A.固定性

B.強制性

C.公平性

D.普遍性

2.稅收的三個基本職能是：

A.籌資、分配、調(diào)節(jié)

B.籌資、管理、監(jiān)督

C.籌資、征收、管理

D.籌資、監(jiān)督、分配

3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加征

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起多少個工作日內(nèi)，對申報內(nèi)容進行審核？

A.3個工作日

B.5個工作日

C.7個工作日

D.10個工作日

6.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起多少日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料？

A.3日內(nèi)

B.5日內(nèi)

C.7日內(nèi)

D.10日內(nèi)

7.下列哪項不屬于稅收違法行為的處罰方式？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.暫扣營業(yè)執(zhí)照

8.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取下列哪種措施？

A.強制執(zhí)行

B.暫扣或者查封財產(chǎn)

C.凍結(jié)存款

D.以上都是

9.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的納稅義務(wù)人的權(quán)利？

A.依法申請行政復(fù)議

B.依法提起行政訴訟

C.依法要求稅務(wù)機關(guān)賠償

D.依法要求稅務(wù)機關(guān)提供咨詢服務(wù)

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取下列哪種措施？

A.強制執(zhí)行

B.暫扣或者查封財產(chǎn)

C.凍結(jié)存款

D.以上都是

二、多選題（每題2分，共20分）

1.稅收的基本特征包括：

A.固定性

B.強制性

C.公平性

D.普遍性

2.稅收的三個基本職能包括：

A.籌資

B.分配

C.調(diào)節(jié)

D.監(jiān)督

3.我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加征

5.稅收征收管理法規(guī)定的納稅義務(wù)人的權(quán)利包括：

A.依法申請行政復(fù)議

B.依法提起行政訴訟

C.依法要求稅務(wù)機關(guān)賠償

D.依法要求稅務(wù)機關(guān)提供咨詢服務(wù)

6.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括：

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收監(jiān)督

D.稅收咨詢

7.稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為處罰方式包括：

A.罰款

B.沒收違法所得

C.行政拘留

D.暫扣營業(yè)執(zhí)照

8.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取的措施包括：

A.強制執(zhí)行

B.暫扣或者查封財產(chǎn)

C.凍結(jié)存款

D.以上都是

9.稅收征收管理法規(guī)定的納稅義務(wù)人的義務(wù)包括：

A.依法申報納稅

B.依法繳納稅款

C.依法提供資料

D.依法接受稅務(wù)機關(guān)的檢查

10.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取的措施包括：

A.強制執(zhí)行

B.暫扣或者查封財產(chǎn)

C.凍結(jié)存款

D.以上都是

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅收具有無償性，納稅人繳納的稅款不能要求國家返還。（）

3.稅收是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。（）

4.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報納稅。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查。（）

6.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)提供真實的財務(wù)會計資料。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行檢查。（）

8.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其納稅情況保密。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行措施。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機關(guān)的違法行為提出申訴。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述稅收的三個基本職能。

3.簡述我國現(xiàn)行增值稅的稅率。

4.簡述稅收優(yōu)惠政策的種類。

5.簡述納稅義務(wù)人的權(quán)利和義務(wù)。

六、論述題（10分）

論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

試卷答案如下：

一、單選題

1.D。稅收的基本特征包括固定性、強制性和普遍性，而公平性并非稅收的基本特征。

2.A。稅收的三個基本職能是籌資、分配和調(diào)節(jié)，這些職能共同構(gòu)成了稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

3.D。我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為13%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷售。

4.D。稅收優(yōu)惠政策通常包括稅收減免、抵免和退稅，而稅收加征則是對納稅人的懲罰措施。

5.B。稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅申報之日起5個工作日內(nèi)，對申報內(nèi)容進行審核。

6.C。稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)報告表和資料。

7.C。稅收違法行為的處罰方式通常包括罰款、沒收違法所得和行政拘留，但行政拘留不屬于稅收違法行為的處罰方式。

8.D。稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行、暫扣或者查封財產(chǎn)、凍結(jié)存款等措施。

9.D。納稅義務(wù)人的權(quán)利包括依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、要求稅務(wù)機關(guān)賠償和提供咨詢服務(wù)。

10.D。稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行、暫扣或者查封財產(chǎn)、凍結(jié)存款等措施。

二、多選題

1.A、B、C、D。稅收的基本特征包括固定性、強制性、公平性和普遍性。

2.A、B、C。稅收的三個基本職能是籌資、分配和調(diào)節(jié)。

3.A、B、C、D。我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

4.A、B、C。稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、抵免和退稅。

5.A、B、C、D。納稅義務(wù)人的權(quán)利包括依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、要求稅務(wù)機關(guān)賠償和提供咨詢服務(wù)。

6.A、B、C、D。稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)包括稅收征收、管理、監(jiān)督和咨詢。

7.A、B、C、D。稅收違法行為的處罰方式包括罰款、沒收違法所得、行政拘留和暫扣營業(yè)執(zhí)照。

8.A、B、C、D。稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行、暫扣或者查封財產(chǎn)、凍結(jié)存款等措施。

9.A、B、C、D。納稅義務(wù)人的義務(wù)包括依法申報納稅、依法繳納稅款、依法提供資料和依法接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。

10.A、B、C、D。稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執(zhí)行、暫扣或者查封財產(chǎn)、凍結(jié)存款等措施。

四、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

五、簡答題

1.稅收的基本特征包括固定性、強制性和普遍性。固定性指稅收征收標(biāo)準(zhǔn)和稅率是固定的；強制性指納稅人必須依法繳納稅款；普遍性指稅收征收對象是廣泛的。

2.稅收的三個基本職能是籌資、分配和調(diào)節(jié)?；I資職能指稅收為國家提供財政收入；分配職能指稅收通過調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；調(diào)節(jié)職能指稅收通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)經(jīng)濟發(fā)展。

3.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為13%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)的銷售。

4.稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、抵免和退稅。稅收減免指降低納稅人應(yīng)納稅款；稅收抵免指允許納稅人抵扣已繳納的其他稅款；稅收退稅指退還納稅人已繳納的稅款。

5.納稅義務(wù)人的權(quán)利包括依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、要求稅務(wù)機關(guān)賠償和提供咨詢服務(wù)。納稅義務(wù)人的義務(wù)包括依法申報納稅、依法繳納稅款、依法提供資料和依法接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。

六、論述題

稅收在國民經(jīng)濟中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收為國家提供財政收入，是政府實施各項公共政策