會計實務：中小企業(yè)稅收籌劃與會計處理標準化網絡直播(第3期)

中小企業(yè)稅收籌劃與會計處理標準化網絡直播（第3期）會計核算結轉每期銷售成本的數額受存貨計價方法的影響，進而影響企業(yè)當期的稅負。如何合理利用結轉周期來籌劃稅負？

如何利用稅務條文、重組虧損公司、納稅人性質及不同地區(qū)間的稅收優(yōu)惠政策等不同手段，合理規(guī)劃企業(yè)的稅收，進而降低企業(yè)的稅負？

如何利用企業(yè)身份、進項稅額、低稅率、投資方向及地點、延遲繳納等不同的方法來合理規(guī)劃要繳納的稅額，進而達到減少經營收益流出、降低企業(yè)稅負的籌劃目的？

李老師立足于中小企業(yè)實際，將自己30年工作實踐中總結的寶貴經驗轉化為教學內容。通過本次課程的學習，您可以掌握稅收籌劃的實用方法和操作技巧，學會如何結合企業(yè)實際來籌劃所應繳納的稅負；更教會您以更高的站位來做好企業(yè)的財務工作，推進會計核算工作規(guī)范化，為企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展創(chuàng)造一個穩(wěn)定良好的財務管理環(huán)境。

【上課時間】12月11日（周日09:00～12:0014:00～17:00）

【師資簡介】李書義，高級會計師。從事財務工作32年，經歷過多行業(yè)的會計核算，實踐經驗豐富。利用業(yè)余時間多次授課，將自己總結的會計實操方法融于教學實踐，形成了自己獨特的教學方式和教學方法，教學內容實用性強。

【授課特點】注重與學員的互動，教學實例多，課件內容豐富詳實以方便學員課后復習。教學方法獨特，巧妙解決工作實踐中的各類問題。

【目標學員】希望掌握中小企業(yè)稅收籌劃方法和會計處理技巧的財務工作人員。

【課程大綱】

一、稅收籌劃的意義和會計處理的標準化

1.稅收籌劃的意義

稅收籌劃可以幫助企業(yè)減少企業(yè)稅負；同時，作為籌劃，它也為企業(yè)全面的財務管理和經營服務。做好中小企業(yè)的稅收籌劃工作，可以有效幫助企業(yè)降低企業(yè)的運營成本，降低企業(yè)稅負，體現(xiàn)您的職場競爭優(yōu)勢。

2.會計處理標準化問題

二、稅收籌劃的基本思路和方法

1.稅收籌劃的基本思路

2.稅收籌劃的基本方法

三、各稅種的稅收籌劃和會計處理方法和技巧

（一）增值稅的籌劃與會計處理

1.增值稅的籌劃方法

本部分內容會通過詳細的案例，講解增值稅籌劃的7種方法：身份避稅法、進項稅額避稅法、優(yōu)惠政策法、低稅率法、不同代理方式法、投資方向法、增值稅納稅金額和納稅時間的籌劃。

舉例：優(yōu)惠政策法

某企業(yè)自產農產品，加工對外銷售。稅法規(guī)定，公司作為整體需要按照17%稅率繳納。但是將其分割為兩部分，成立兩個公司，一個是農產品的生產廠，生產自產自銷的農產品，屬于免稅項目，進項不得抵扣，該工廠整體稅負為零；一個是農產品加工廠，從農產品廠購入農產品，享受13%稅率優(yōu)惠，可以抵扣。這里假設加工廠每年從農產品生產廠購入10000萬元，實現(xiàn)銷售收入20000元。

如果不分割計算的應納增值稅=20000*17%=3400萬元；

分割為兩個公司則增值稅納稅合計=20000*17%-10000*13%=2100萬元，

節(jié)約稅費負擔=3400-2100=1300萬元。

這主要是利用了自產銷農產品的優(yōu)惠政策。

2.增值稅的會計處理問題

（二）企業(yè)所得稅的籌劃與會計處理

1.企業(yè)所得稅的籌劃方法

本部分內容會通過詳細的案例，講解企業(yè)所得稅籌劃的10種方法：優(yōu)惠政策避稅法、公司設立避稅法、業(yè)務招待費的籌劃法、合同簽訂稅收籌劃法、利潤轉移籌劃法、延遲納稅法、福利費指標籌劃法、籌資環(huán)節(jié)籌劃法、轉移定價法、成本費用籌劃法。

舉例：企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條明確，企業(yè)發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。假設企業(yè)當期營業(yè)收入為M，當期列支業(yè)務招待費為N，按照規(guī)定，當期允許稅前扣除的業(yè)務招待費金額為60%xN，同時要滿足不大于5‰xM。由此可以推算出，在60%xN=5‰xM這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰xM=N。也就是說，如果當期列支的業(yè)務招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。

2.企業(yè)所得稅會計處理

（三）個人所得稅的籌劃與會計處理

1.個人所得稅籌劃方法講解

本部分內容會通過詳細的案例講解個人所得稅籌劃的7種方法：勞務費籌劃法、業(yè)務提成與獎金籌劃法、級距邊界籌劃法、實物避稅法、勞務費用的分次繳納法、全年一次性獎金籌劃法、遲發(fā)工資籌劃法。

2.個人所得稅的會計處理方法講解

（四）房屋使用稅的稅收籌劃與會計處理

1.房屋使用稅的籌劃方法

本部分內容會通過案例講解4種籌劃方法：區(qū)分房屋和非房屋法；稅收優(yōu)惠法；合理選擇廠址法；從價及從租轉換法。

2.房屋使用稅的會計處理方法

（五）印花稅的稅收籌劃與會計處理

1.印花稅籌劃方法

本部分內容會講解2種籌劃方法