會(huì)計(jì)經(jīng)驗(yàn)：如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退(抵)稅

如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退（抵）稅你是否遇到年度匯算清繳時(shí)需要退還多繳企業(yè)所得稅的情況？你是否遇到年度中間企業(yè)注銷，以前季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅需要退還的情況？你是否遇到遷移注銷需要退還多繳企業(yè)所得稅的情況？......以上情況要如何辦理呢？小編帶你走進(jìn)本期內(nèi)容，教你如何辦理企業(yè)所得稅退(抵)稅。

年度匯算清繳后有多繳企業(yè)所得稅怎么辦？

5月31日前，進(jìn)行年度匯算清繳，然后提供相關(guān)資料辦理多繳稅款退稅。

年度中間企業(yè)注銷有多繳企業(yè)所得稅怎么辦？

1.申報(bào)當(dāng)季企業(yè)所得稅；

2.將經(jīng)營(yíng)季度的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳；

3.提供相關(guān)資料辦理多繳退稅。

跨區(qū)遷移注銷有多繳企業(yè)所得稅怎么辦？

注意：企業(yè)如果經(jīng)營(yíng)年度中間需要遷移到其他省（市）或者其他區(qū)縣，都需要在遷出地結(jié)清所有稅款，對(duì)于多繳稅款，必需先辦理退稅后，才能進(jìn)行遷移。具體要怎么做呢？

1.遷出地申報(bào)當(dāng)季企業(yè)所得稅；

2.匯算清繳當(dāng)年經(jīng)營(yíng)期間企業(yè)所得稅；

3.提供相關(guān)資料辦理多繳退稅；

4.進(jìn)行遷移注銷；

5.到遷入地進(jìn)行登記。

申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任；

2．除出口退稅外，納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才能辦理應(yīng)退余額的退稅；

3．填寫《退（抵）稅申請(qǐng)表》要簡(jiǎn)要概述申請(qǐng)退（抵）稅的理由。如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，需在此說(shuō)明，并須另行提交資料，且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn)；另外退稅賬戶名稱應(yīng)與納稅人名稱一致，如不能直接退給申請(qǐng)單位的，應(yīng)提交相關(guān)說(shuō)明和證明材料；

4.匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息；

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定：稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

5．申請(qǐng)退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額。

需要哪些退稅申請(qǐng)資料

1.《退（抵）稅申請(qǐng)表》；

2.完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件；

3.所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件；

4.其他說(shuō)明材料。

以上資料一式三份

5.三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件（僅查驗(yàn)）

小編提醒大家，注意各項(xiàng)資料一定要填寫齊全、加蓋公章喲

備注：以上資料，各地稅務(wù)局略有不同，具體以所在稅務(wù)局的規(guī)定為準(zhǔn)，本段僅供參考。

下面舉個(gè)例子吧

重慶某有限責(zé)任公司，2016年季度累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅800萬(wàn)元，年度匯算清繳實(shí)際應(yīng)納稅額300萬(wàn)元，應(yīng)退所得稅額500萬(wàn)元，那么他該如何辦理退稅呢？

第一，填寫三份完整的退（抵）稅申請(qǐng)表

注意：

1.各項(xiàng)目必需填寫齊全、完整；

2.稅票號(hào)碼填寫電子稅號(hào)，必需填寫準(zhǔn)確；

3.退稅申請(qǐng)理由必需敘述準(zhǔn)確，清晰；

4.申請(qǐng)表必需加蓋公章。

第二，完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件三份

注意：如果你申報(bào)時(shí)選擇四方協(xié)議扣稅，完稅憑證可到銀行進(jìn)行打?。蝗绻愕角芭_(tái)用銀行卡扣稅，則需要保管好當(dāng)時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)打印的完稅憑證。

第三，所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件三份

注意：需要填寫齊全，并簽章完整。

最后，小編提醒大家：

匯算清繳退（抵）稅當(dāng)納稅人提交資料存在疑點(diǎn)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要進(jìn)行調(diào)查巡查，對(duì)《退（抵）稅申請(qǐng)表》中申請(qǐng)退稅金額進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。大家一定要注意提交內(nèi)容的準(zhǔn)確性！

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課