上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告

擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理滬科東評(píng)報(bào)字〔2025〕第1009號(hào)(共一冊(cè)，第一冊(cè))上?？茤|資產(chǎn)評(píng)估有限公司2025年02月17日滬科東合同號(hào)(2025)第026號(hào)法定評(píng)估業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告滬科東評(píng)報(bào)字〔2025〕第1009號(hào)有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告35,304,990.20元2025年02月17日上海科東資產(chǎn)評(píng)估有限公司趙芬麗(資產(chǎn)評(píng)估師)正式會(huì)員編號(hào)：32180114正式會(huì)員編號(hào)：31200011(可掃描二維碼查詢備案業(yè)務(wù)信息)說(shuō)明：報(bào)告?zhèn)浒富貓?zhí)僅證明此報(bào)告已在業(yè)務(wù)報(bào)備管理系統(tǒng)進(jìn)行了備案，不作為協(xié)會(huì)對(duì)該報(bào)告認(rèn)證、認(rèn)可的依據(jù)，也不作為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其簽字資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員免除相關(guān)法律責(zé)任的依據(jù)。備案回執(zhí)生成日期：2025年02月17日ICP備案號(hào)京ICP備2020034749號(hào) 1 3 5 5 9三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍 9 七、評(píng)估方法 九、評(píng)估假設(shè) 十、評(píng)估結(jié)論 2十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明 十三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日 上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告一、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則和中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)發(fā)布的資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則編制。二、委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人違反前述規(guī)定使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師不承擔(dān)責(zé)任。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用；除此之外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人不能成為資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的使用人。本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師提示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解和使用評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證?？陀^和公正的原則，并對(duì)所出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告依法承擔(dān)責(zé)任。四、評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)、負(fù)債清單由委托人、被評(píng)估單位申報(bào)并經(jīng)其采用簽名、蓋章或法律允許的其他方式確認(rèn)；委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人依法對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。五、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系；與相關(guān)當(dāng)事人沒(méi)有現(xiàn)存或者預(yù)期的利益關(guān)系，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人不存在偏見(jiàn)。六、資產(chǎn)評(píng)估師已對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查；已經(jīng)對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了查驗(yàn)，對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，并且已提請(qǐng)委托人及其他相關(guān)當(dāng)事人完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的要求。七、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中的分析、判斷和結(jié)果受資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中假設(shè)和限制條件的限制，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)充分考慮資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限制條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。2滬科東評(píng)報(bào)字〔2025〕第1009號(hào)一、委托人、被評(píng)估單位和資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人本次評(píng)估的委托人為上海大智慧股份有限公司，被評(píng)估單位為上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人為上海大智慧股份有限公司及其他國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的評(píng)估報(bào)告使用人。二、評(píng)估目的根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估委托合同》約定，上海大智慧股份有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股權(quán)事宜，由上海大智慧股份有限公司委托上?？茤|資產(chǎn)評(píng)估有限公司對(duì)該經(jīng)濟(jì)行為涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，并發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)。三、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍本次評(píng)估對(duì)象為上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司的股東全部權(quán)益價(jià)值，評(píng)估范圍為上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司在2024年12月31日的全部資產(chǎn)和負(fù)債。(詳見(jiàn)資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表)四、價(jià)值類型本次評(píng)估的價(jià)值類型為市場(chǎng)價(jià)值。上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司3股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告五、評(píng)估基準(zhǔn)日本次評(píng)估基準(zhǔn)日為2024年12月31日。六、評(píng)估方法本次評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法。七、評(píng)估結(jié)論評(píng)估前，上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司總資產(chǎn)賬面值為5,368,895.40元，負(fù)債賬面值為357,594.20元，所有者權(quán)益賬面值為5,011,301.20元。經(jīng)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估，以2024年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，在假設(shè)條件成立的前提下，上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司總資產(chǎn)評(píng)估值為35,662,584.40元，負(fù)債評(píng)估值為357,594.20元，股東全部權(quán)益評(píng)估值為35,304,990.20元，大寫人民幣：叁仟伍佰叁拾萬(wàn)肆仟玖佰玖拾元貳角零分。股東全部權(quán)益評(píng)估增值30,293,689.00元，增值率604.51%。評(píng)估結(jié)論使用有效期為一年，即在2024年12月31日到2025年12月30日期間內(nèi)有效。八、對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的特別事項(xiàng)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人在應(yīng)用評(píng)估結(jié)論時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮和判斷資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中載明的假設(shè)、限定條件、特別事項(xiàng)說(shuō)明對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告只能由資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用，并且只能用于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的評(píng)估目的和用途。除依據(jù)法律需公開(kāi)的情形外，未征得本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)同意，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容不得被摘抄、引用或披露于公開(kāi)媒體。本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日為2025年02月17日。上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司4股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告滬科東評(píng)報(bào)字(2025)第1009號(hào)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀和公正的原則，采用資產(chǎn)基程序，對(duì)上海大智慧股份有限公司擬實(shí)施股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為涉及的限公司股東全部權(quán)益在2024年12月31日的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行了評(píng)估?，F(xiàn)將資產(chǎn)評(píng)估情況本次評(píng)估的委托人為上海大智慧股份有限公司，被評(píng)理有限公司，資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定的其他資產(chǎn)評(píng)估(一)委托人簡(jiǎn)介法定住所：中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)郭守敬路498號(hào)浦東軟件園14幢22301-130座上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司5股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所：中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)郭守敬路498號(hào)浦東軟件園14幢22301-130座成立日期：2000年12月14日營(yíng)業(yè)期限：2000年12月14日至無(wú)固定期限主要經(jīng)營(yíng)范圍：計(jì)算機(jī)軟件服務(wù)，電信業(yè)務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)證券期貨訊息類視聽(tīng)節(jié)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)，數(shù)據(jù)處理，計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備的零維護(hù)，房地產(chǎn)咨詢(不得從事經(jīng)紀(jì)),自有房屋租賃，會(huì)議服務(wù)、創(chuàng)意服務(wù)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)、制作各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告，網(wǎng)絡(luò)科技(不得從事科技中介),投資咨詢，企業(yè)策劃設(shè)計(jì)，電視節(jié)目制作、發(fā)行，游(二)被評(píng)估單位簡(jiǎn)介法定住所：中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)張楊路88號(hào)7層701經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所：中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)張楊路88號(hào)7層701注冊(cè)資本：3605萬(wàn)人民幣上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司6股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告營(yíng)業(yè)期限：2013年11月27日至2033年11月26日主要經(jīng)營(yíng)范圍：投資管理，實(shí)業(yè)投資，自有房屋租融信息技術(shù)外包，接受金融機(jī)構(gòu)委托從事金融金融知識(shí)流程外包，資產(chǎn)管理，企業(yè)管理咨詢、商務(wù)信息咨詢、投資咨詢(以上咨詢均除經(jīng)紀(jì)),財(cái)務(wù)咨詢(除代理記帳),金融信息服務(wù)(除金融業(yè)務(wù)),電子商務(wù)(不得從事增值電信、金融業(yè)務(wù)),市場(chǎng)信息咨詢與調(diào)查(不得從事社會(huì)調(diào)查、社會(huì)調(diào)研、民意調(diào)查、民意測(cè)驗(yàn)),會(huì)務(wù)服務(wù)，企業(yè)形象策劃，公關(guān)活動(dòng)策劃，市場(chǎng)營(yíng)銷策劃，計(jì)算機(jī)軟硬件(除計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全專用產(chǎn)品)、電子產(chǎn)品2、公司沿革上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司成立于2013年11月27日，是由自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)市出資方式出資額(萬(wàn)元)股權(quán)比例實(shí)繳比例1上海大智慧股份有限公司貨幣以上出資經(jīng)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審驗(yàn)并出具信會(huì)師報(bào)字[2013]第114094號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。2014年11月，公司申請(qǐng)追加注冊(cè)資本至3605.00萬(wàn)元人民幣，上海大智慧股份有限公司根據(jù)銀信資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具評(píng)估報(bào)告(銀信評(píng)報(bào)字【2013】滬第815號(hào))以固定資產(chǎn)(上海市張楊路88號(hào)7層，建筑面積1386.39平方米，(滬房地浦字【2010】第061402號(hào)))作價(jià)3595.00萬(wàn)元進(jìn)行增資，本次增資后的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：出資方式出資額(萬(wàn)元)股權(quán)比例實(shí)繳額(萬(wàn)實(shí)繳比例1上海大智慧股份有限公司貨幣截至評(píng)估基準(zhǔn)日，公司股東持股情況如上表所示。3、主要會(huì)計(jì)政策及稅收政策天藍(lán)藍(lán)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》及其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止；以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以人民幣為記賬本位主要稅種和稅率：稅種教育費(fèi)附加(含地方)4、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)情況近兩年一期企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)：金額單位：人民幣元2022年12月31日2023年12月31日2024年12月31日總資產(chǎn)總負(fù)債營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)上述2022和2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(文號(hào)：中興華審字(2024)第015537號(hào))。2024年度會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，并出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告(文號(hào)：中興華審字(2025)第430033號(hào))。(三)委托人與被評(píng)估單位的關(guān)系截至評(píng)估基準(zhǔn)日，委托人持有被評(píng)估單位股權(quán)100.00%。8天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股權(quán)事宜，由上海大智估有限公司對(duì)該經(jīng)濟(jì)行為涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公本次評(píng)估對(duì)象為上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司的股東上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司申報(bào)的在2024年12月31日的全部資產(chǎn)和負(fù)債。具體內(nèi)(一)企業(yè)申報(bào)的表內(nèi)資產(chǎn)及負(fù)債對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)，其具體類型和賬面金額如下：投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)總額負(fù)債合計(jì)(二)企業(yè)申報(bào)的表外資產(chǎn)的類型、數(shù)量：(三)納入評(píng)估范圍中主要資產(chǎn)情況：列入本次評(píng)估范圍的主要資產(chǎn)為投資性房地產(chǎn)。共計(jì)11項(xiàng)，包括701、702、703等共計(jì)11套，位于上海市浦東新區(qū)張楊路88號(hào)7層。具體如下：序號(hào)結(jié)構(gòu)類型建成年月建筑面積(平方米)1滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公空置2滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公空置3滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公空置4滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公空置5滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租6滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租7滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租8滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租9滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租滬房地浦字(2015)張楊路88號(hào)1999年辦公出租合伙)審計(jì)，并出具了無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告編號(hào)為中興華審字(2025)第430033號(hào)，出具日期為2025年02月13日。應(yīng)納入評(píng)估范圍的賬外資產(chǎn)及負(fù)債，上述委托評(píng)估對(duì)象和范 上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司10股東全部權(quán)益價(jià)資產(chǎn)評(píng)報(bào)對(duì)象和范圍一致。指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)根據(jù)被評(píng)估單位的具體情況，為確切地反映委估對(duì)象的評(píng)估目的順利實(shí)現(xiàn)，盡可能與評(píng)估目的的實(shí)現(xiàn)日接近，并考慮評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人、被評(píng)估單位協(xié)商一致，本項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日為2024年12月31本次評(píng)估的一切取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和利率、稅率均為評(píng)估基準(zhǔn)日有效的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和利率、稅率。六、評(píng)估依據(jù)本次資產(chǎn)評(píng)估遵循的評(píng)估依據(jù)主要包括經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)、法律法規(guī)依據(jù)、評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)、資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)，及評(píng)定估算時(shí)采用的取價(jià)依據(jù)和其他參考資料等，具體如下：(一)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)1、《資產(chǎn)評(píng)估委托合同》。(二)法律法規(guī)依據(jù) 上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告1、《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》(2016年7月2日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò));2、《中華人民共和國(guó)公司法》(2023年12月29日第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議第二次修訂);3、《中華人民共和國(guó)民法典》(2020年5月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議);4、《中華人民共和國(guó)證券法》(2019年12月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議修訂);5、《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》(2017年4月21日中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第86號(hào)，2019年1月2日修訂);6、《中華人民共和國(guó)城市房地產(chǎn)管理法》(2019年8月26修訂);7、《中華人民共和國(guó)土地管理法》(2019年8月26日修訂);8、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(2018年12月29日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第七次會(huì)議第二次修正);9、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(2007年11月28日國(guó)務(wù)院第197次常務(wù)會(huì)議通過(guò));10、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》(財(cái)政部令第33號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于修改〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則〉的決定》(財(cái)政部令第76號(hào));11、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(2013年12月7日國(guó)務(wù)院令第645號(hào)第三次修訂);12、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第65號(hào));13、《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅第(2016)36號(hào));14、財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知(財(cái)稅(2018)32號(hào))。(三)評(píng)估準(zhǔn)則依據(jù)1、《資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則》財(cái)資(2017)43號(hào)；2、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則》中評(píng)協(xié)(2017)30號(hào)；3、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估程序》中評(píng)協(xié)(2018)36號(hào)；4、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》中評(píng)協(xié)(2018)35號(hào)；5、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估委托合同》中評(píng)協(xié)(2017)33號(hào)；6、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估檔案》中評(píng)協(xié)(2018)37號(hào)；7、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則一利用專家工作及相關(guān)報(bào)告》中評(píng)協(xié)(2017)35號(hào)；8、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—企業(yè)價(jià)值》中評(píng)協(xié)(2018)38號(hào)；9、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—不動(dòng)產(chǎn)》中評(píng)協(xié)(2017)38號(hào)；10、《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則—資產(chǎn)評(píng)估方法》中評(píng)協(xié)(2019)35號(hào)；11、《資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》(中評(píng)協(xié)(2017)46號(hào));12、《資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值類型指導(dǎo)意見(jiàn)》中評(píng)協(xié)(2017)47號(hào)；13、《資產(chǎn)評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬指導(dǎo)意見(jiàn)》中評(píng)協(xié)(2017)48號(hào)；14、《投資性房地產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》中評(píng)協(xié)(2017)53號(hào)；15、《資產(chǎn)評(píng)估專家指引第8號(hào)資產(chǎn)評(píng)估中的核查驗(yàn)證》。(四)資產(chǎn)權(quán)屬依據(jù)(五)取價(jià)依據(jù)3、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)收集的有關(guān)詢價(jià)資料和參數(shù)資料；5、貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率(由中國(guó)人民銀行授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心2024年12月20日公布的LPR數(shù)據(jù))。(六)其他參考依據(jù)2、被評(píng)估單位提供的資產(chǎn)清單、資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)明細(xì)表；3、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)出具的審計(jì)報(bào)告。七、評(píng)估方法依據(jù)評(píng)估方法的適用性、可獲取的資料，本次評(píng)估選擇資產(chǎn)基礎(chǔ)法對(duì)上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。(一)基本評(píng)估方法及適用條件企業(yè)價(jià)值評(píng)估方法一般可分為資產(chǎn)基礎(chǔ)法、收益法和市場(chǎng)法三種。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法也稱成本法，是指以被評(píng)估企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，合理評(píng)估企業(yè)表內(nèi)及表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，最終確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。該方法要求能夠?qū)ζ髽I(yè)擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行核實(shí)，并能夠采用恰當(dāng)評(píng)估方法對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值進(jìn)行估算。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的收益法，是指將預(yù)期收益資本化或者折現(xiàn)，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。收益法常用的具體方法包括股利折現(xiàn)法和現(xiàn)金流量折現(xiàn)法。收益法是從企業(yè)獲利能力的角度衡量企業(yè)的價(jià)值，建立在經(jīng)濟(jì)學(xué)的預(yù)期效用理論基礎(chǔ)上。該方法通常適用于預(yù)期收益可以量化、預(yù)期收益年限可以預(yù)測(cè)、與折現(xiàn)密切相關(guān)的預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)測(cè)。企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的市場(chǎng)法，是指將評(píng)估對(duì)象與可比上市公司或者可比交易案例進(jìn)上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告行比較，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。市場(chǎng)法常用的兩種具體方法是上市公司比較法和交易案例比較法。市場(chǎng)法適用于能夠取得可比交易案例，并能夠合理量化差異的(二)評(píng)估方法的選擇根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則-企業(yè)價(jià)值》第十七條規(guī)定，執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型、資料收集等情況，分析成本法(資產(chǎn)基礎(chǔ)法)、收益法和市場(chǎng)法三種資產(chǎn)評(píng)估基本方法的適用性，選擇評(píng)估方法。資產(chǎn)基礎(chǔ)法是以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，合理評(píng)估企業(yè)表內(nèi)及表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法，結(jié)合本次評(píng)估情況，被評(píng)估單位可以提供、評(píng)估師也可以從外部收集到滿足資產(chǎn)基礎(chǔ)法所需的資料，可以對(duì)被評(píng)估單位資產(chǎn)及負(fù)債展開(kāi)全面的清查和評(píng)估，因此本次評(píng)估適用資產(chǎn)基礎(chǔ)法。公司主要資產(chǎn)為房地產(chǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)為房地產(chǎn)出租，收益結(jié)構(gòu)比較單一，本次評(píng)估在資產(chǎn)基礎(chǔ)法中已經(jīng)對(duì)房地產(chǎn)采用收益途徑進(jìn)行評(píng)估，資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果能夠合理體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值，根據(jù)本次評(píng)估目的所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為的特性，以及評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)所收集到的企業(yè)經(jīng)營(yíng)資料，本次評(píng)估不采用收益法進(jìn)行評(píng)估。市場(chǎng)法是以現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)上的參照物來(lái)評(píng)價(jià)評(píng)估對(duì)象的現(xiàn)行公平市場(chǎng)價(jià)值，它具有評(píng)估角度和評(píng)估途徑直接、評(píng)估過(guò)程直觀、評(píng)估數(shù)據(jù)直接取材于市場(chǎng)、評(píng)估結(jié)果說(shuō)服力強(qiáng)的特點(diǎn)。但是由于目前國(guó)內(nèi)類似交易案例較少，或雖有案例但相關(guān)交易背景信息、可比因素信息等難以收集，可比因素對(duì)于企業(yè)價(jià)值的影響難以量化；同時(shí)在資本市場(chǎng)上也難以找到與被評(píng)估單位在資產(chǎn)規(guī)模及結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍與盈利能力等方面相類似的可比公司信息，因此本次評(píng)估不適用市場(chǎng)法。綜上，本次評(píng)估選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行評(píng)估。根據(jù)上述分析以及資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合委估對(duì)象的具體情況，采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對(duì)委估對(duì)象的市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估人員對(duì)形成的各種初步價(jià)值結(jié)論進(jìn)行分析，在綜合考慮不同評(píng)估方法和初步價(jià)值結(jié)論的合理性及所使用數(shù)據(jù)的質(zhì)量和數(shù)量的基礎(chǔ)上，形成合理評(píng)估結(jié)論。(三)資產(chǎn)基礎(chǔ)法介紹企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是指以被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，合理評(píng)估企業(yè)表內(nèi)及可識(shí)別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評(píng)估對(duì)象價(jià)值的評(píng)估方法。具體模型如下：股東全部權(quán)益價(jià)值=全部資產(chǎn)評(píng)估值一全部負(fù)債評(píng)估值其中各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)根據(jù)其具體情況選用適當(dāng)?shù)木唧w評(píng)估方法得出，主要資產(chǎn)評(píng)估方法簡(jiǎn)述如下：1、流動(dòng)資產(chǎn)本次委估的流動(dòng)資產(chǎn)為貨幣資金及其他應(yīng)收款。1.1貨幣資金通過(guò)核查銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表，按核實(shí)后的賬面值評(píng)估。1.2其他應(yīng)收款借助于歷史資料和評(píng)估中調(diào)查了解的情況，通過(guò)核對(duì)明細(xì)賬戶發(fā)詢證函或執(zhí)行替代程序?qū)Ω黜?xiàng)明細(xì)予以核實(shí)。根據(jù)每筆款項(xiàng)可能收回的數(shù)額確定評(píng)估值。壞賬準(zhǔn)備評(píng)估為零。2、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)包括出租的房地產(chǎn)。評(píng)估對(duì)象為外購(gòu)的辦公樓，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)市場(chǎng)發(fā)達(dá)，有可供比較案例，本次適合采用市場(chǎng)法進(jìn)行評(píng)估，即選擇符合條件的參照物，進(jìn)行交易情況、交易時(shí)間、區(qū)域因素、個(gè)別因素修正，對(duì)于有長(zhǎng)期租約的房地產(chǎn)考慮了長(zhǎng)期租約的影響，從而確定評(píng)估值。 對(duì)于部分對(duì)外出租的房地產(chǎn)已經(jīng)簽訂了租約，預(yù)期收益的可預(yù)測(cè)性較強(qiáng)，并且該類房地產(chǎn)的租賃比較活躍，客觀租金容易取得，因此本次適合采用收益法進(jìn)行評(píng)估。(1)市場(chǎng)法市場(chǎng)法是指將估價(jià)對(duì)象與在估價(jià)時(shí)點(diǎn)近期有過(guò)交易的類似房地產(chǎn)進(jìn)行比較，對(duì)這些類似房地產(chǎn)的已知價(jià)格作適當(dāng)?shù)男拚?，以此估算估價(jià)對(duì)象的客觀合理價(jià)格或價(jià)值的方法。運(yùn)用市場(chǎng)法估價(jià)應(yīng)按下列步驟進(jìn)行：①搜集交易實(shí)例；②選取可比實(shí)例；③建立價(jià)格可比基礎(chǔ)；④進(jìn)行交易情況修正；⑤進(jìn)行交易日期修正；⑥進(jìn)行區(qū)域因素修正；⑦進(jìn)行個(gè)別因素修正；⑧求出比準(zhǔn)價(jià)格。市場(chǎng)法評(píng)估計(jì)算公式如下：待估房地產(chǎn)價(jià)格=參照物交易價(jià)格×交易情況修正×交易期日修正×區(qū)域狀況修正×權(quán)益狀況修正×實(shí)物狀況修正。(2)收益法理和方法，依據(jù)估價(jià)對(duì)象實(shí)際情況，綜合確定估價(jià)對(duì)現(xiàn)，得到估價(jià)對(duì)象的評(píng)估值。收益法的計(jì)算公式為：P=未來(lái)收益期內(nèi)各期收益的現(xiàn)值之和其中：P:評(píng)估值(折現(xiàn)值);R:所選取的折現(xiàn)率；Fi:未來(lái)收益期的預(yù)期年凈收益額。3、負(fù)債認(rèn)。評(píng)估人員對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)和負(fù)債實(shí)施了評(píng)估。主要(一)接受委托我公司與委托人就評(píng)估目的、評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍事項(xiàng)，以及各方的權(quán)利、義務(wù)等達(dá)成一致，并與委托人(二)前期準(zhǔn)備(三)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查評(píng)估人員對(duì)評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行了必要的清查評(píng)估人員指導(dǎo)被評(píng)估單位的財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理人員在自行資評(píng)估機(jī)構(gòu)提供的“資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表”及其填寫要求、資料清單18評(píng)估人員通過(guò)查閱有關(guān)資料，了解納入評(píng)估范圍的具體資并根據(jù)經(jīng)驗(yàn)及掌握的有關(guān)資料，檢查“資產(chǎn)評(píng)3、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查根據(jù)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)類型、數(shù)量和分布狀況，評(píng)估評(píng)估人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘查結(jié)果，并和被評(píng)估單位相關(guān)人善“資產(chǎn)評(píng)估明細(xì)表”,以做到：賬、表、實(shí)相符。評(píng)估人員對(duì)納入評(píng)估范圍的投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明(四)資料收集評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行了評(píng)估資料收集，(五)評(píng)定估算評(píng)估人員針對(duì)各類資產(chǎn)的具體情況，根據(jù)選用的評(píng)估方法數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成了初步評(píng)估結(jié)論。項(xiàng)目(六)內(nèi)部審核根據(jù)我公司評(píng)估業(yè)務(wù)流程管理辦法規(guī)定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。(七)評(píng)估檔案歸檔形成資產(chǎn)評(píng)估檔案。評(píng)估人員根據(jù)評(píng)估準(zhǔn)則的要求，認(rèn)定以下假設(shè)條件在評(píng)估果的責(zé)任。(一)基本假設(shè)前提假設(shè)；將來(lái)不會(huì)因?yàn)楦鞣N原因而停止?fàn)I業(yè)，而是合法地持續(xù)不斷地經(jīng)營(yíng)下去。(二)一般假設(shè)201、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后被評(píng)估單位所處國(guó)家和地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境無(wú)重大2、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策無(wú)重大變化；3、假設(shè)和被評(píng)估單位相關(guān)的利率、賦稅基準(zhǔn)及稅率、政策性征收費(fèi)用等評(píng)估基準(zhǔn)4、假設(shè)本次評(píng)估測(cè)算的各項(xiàng)參數(shù)取值是按照現(xiàn)時(shí)價(jià)格體系確定的，未考慮基準(zhǔn)日后通貨膨脹因素的影響；5、假設(shè)被評(píng)估單位完全遵守所有相關(guān)的法律法規(guī)；6、假設(shè)評(píng)估基準(zhǔn)日后無(wú)不可抗力對(duì)被評(píng)估單位造成重大不利影響。(三)特殊假設(shè)1、本次評(píng)估以本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所列明的特定評(píng)估目的為基本假設(shè)前提；評(píng)估范圍僅以被評(píng)估單位提供的資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)表為準(zhǔn)；2、本次評(píng)估的各項(xiàng)資產(chǎn)均以評(píng)估基準(zhǔn)日的實(shí)際存量為前提，有關(guān)資產(chǎn)的現(xiàn)行市價(jià)以評(píng)估基準(zhǔn)日的國(guó)內(nèi)有效價(jià)格為依據(jù)；3、假設(shè)被評(píng)估單位未來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理人員盡職盡責(zé)，企業(yè)繼續(xù)保持現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)管理模式持續(xù)經(jīng)營(yíng)；4、假設(shè)委托人及被評(píng)估單位所提供的有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的一般資料、產(chǎn)權(quán)資料、政策文件等相關(guān)材料真實(shí)、有效；5、假設(shè)評(píng)估對(duì)象所涉及資產(chǎn)的購(gòu)置、取得、建造過(guò)程均符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)6、假設(shè)評(píng)估對(duì)象所涉及的實(shí)物資產(chǎn)無(wú)影響其持續(xù)使用的重大技術(shù)故障，假設(shè)其無(wú)潛在的重大質(zhì)量缺陷；7、假設(shè)被評(píng)估單位未來(lái)將采取的會(huì)計(jì)政策和編寫此份報(bào)告時(shí)所采用的會(huì)計(jì)政策在上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告重要方面基本一致；7、假設(shè)被評(píng)估單位執(zhí)行的增值稅稅率不發(fā)生變化；資產(chǎn)評(píng)估師根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的要求，認(rèn)定這些前提假設(shè)條件在評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)成立，當(dāng)未來(lái)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生較大變化時(shí)資產(chǎn)評(píng)估師將不承擔(dān)由于前提條件的改變而推導(dǎo)出不同評(píng)估結(jié)論的責(zé)任。當(dāng)前述假設(shè)條件不成立時(shí)，除下述一種情形外，本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告失效：若實(shí)際情況與前述假設(shè)條件的差異屬可準(zhǔn)確量化事項(xiàng)且便于調(diào)整的，在資產(chǎn)評(píng)估目的實(shí)現(xiàn)時(shí)，委托人應(yīng)提請(qǐng)本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論作相應(yīng)調(diào)整。評(píng)估前，上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司總資產(chǎn)賬面值為5,368,895.40元，負(fù)債賬面值為357,594.20元，所有者權(quán)益賬面值為5,011,301.20元。經(jīng)資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估，以2024年12月31日為評(píng)估基準(zhǔn)日，在假設(shè)條件成立的前提下，上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司總資產(chǎn)評(píng)估值為35,662,584.40元，評(píng)估增值30,293,689.00元，增值率564.24%,負(fù)債評(píng)估值為357,594.20元，評(píng)估無(wú)增減值，股東全部權(quán)益評(píng)估值為35,304,990.20元，大寫人民幣：叁仟伍佰叁拾萬(wàn)肆仟玖佰玖拾元貳角零分。股東全部權(quán)益評(píng)估增值30,293,689.00元，增值率604.51%。委評(píng)資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日2024年12月31日的評(píng)估結(jié)果如下表：資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表評(píng)估基準(zhǔn)日：2024年12月31日單位：人民幣萬(wàn)元AB非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 負(fù)債總計(jì)凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益)本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人在應(yīng)用評(píng)估結(jié)論時(shí)應(yīng)注意特別事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。十一、特別事項(xiàng)說(shuō)明(一)本報(bào)告所稱“評(píng)估價(jià)值”,是指所評(píng)估的資產(chǎn)在現(xiàn)有用途不變并繼續(xù)使用以及在評(píng)估基準(zhǔn)日的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境前提下，根據(jù)公開(kāi)市場(chǎng)原則確定的市場(chǎng)價(jià)值，沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方式可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響；同時(shí)，本報(bào)告也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化以及遇有自然力和其它不可抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)值的影響。(二)本報(bào)告評(píng)估結(jié)果未考慮各類資產(chǎn)評(píng)估增、減值可能涉及的稅費(fèi)影響。(三)對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的有關(guān)瑕疵事項(xiàng)，在企業(yè)委托時(shí)未做特殊說(shuō)明，而評(píng)估人員根據(jù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)一般不能獲悉的情況下，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員不承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。(四)在評(píng)估股東權(quán)益價(jià)值時(shí)，評(píng)估結(jié)論是股東全部權(quán)益的客觀市場(chǎng)價(jià)值。我們未考慮股權(quán)發(fā)生實(shí)際交易時(shí)交易雙方所應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用和稅項(xiàng)等因素對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。(五)本報(bào)告對(duì)納入評(píng)估范圍的全部資產(chǎn)和負(fù)債所做的評(píng)估，是為客觀反映上海大智慧股份有限公司委評(píng)對(duì)象在評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)價(jià)值，僅為實(shí)現(xiàn)評(píng)估目的而做，我公司無(wú)意要求被評(píng)估單位按本報(bào)告評(píng)估結(jié)果進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。如需進(jìn)行賬務(wù)處理應(yīng)由被評(píng)估單位的上級(jí)財(cái)稅、主管部門批準(zhǔn)決定。(六)本次評(píng)估僅對(duì)股東全部權(quán)益價(jià)值發(fā)表意見(jiàn)。鑒于市場(chǎng)資料的局限性，本次評(píng)估未考慮由于控股權(quán)和少數(shù)股權(quán)等因素產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)。股東部分權(quán)益價(jià)值并不必然等于股東全部權(quán)益價(jià)值與股權(quán)比例的乘積。上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告至評(píng)估基準(zhǔn)日，被評(píng)估單位承諾，本次委評(píng)的資產(chǎn)債等可能影響評(píng)估結(jié)果的重大事項(xiàng)。但評(píng)估機(jī)構(gòu)提請(qǐng)?jiān)u估至評(píng)估報(bào)告提出之日，除上述事項(xiàng)外，評(píng)估人員在本項(xiàng)目的評(píng)估過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)，且委托人及被評(píng)估單位也沒(méi)有提供有關(guān)可能影響評(píng)估結(jié)論并需要明確揭示的特別事項(xiàng)情況。特別事項(xiàng)可能會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生影響，評(píng)估報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注。2、委托人或者其他資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定及本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)3、本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告僅供委托人、資產(chǎn)評(píng)估委托合同中約定的其他資使用人和法律、行政法規(guī)規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人使用4、本資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及資產(chǎn)評(píng)估師提示資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人應(yīng)當(dāng)正確理解評(píng)估結(jié)論，評(píng)估結(jié)論不等同于評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格，評(píng)估結(jié)論不應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是對(duì)評(píng)估對(duì)象可實(shí)現(xiàn)價(jià)格的保證。 24在評(píng)估基準(zhǔn)日后、評(píng)估結(jié)果有效期內(nèi)若資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生變化，應(yīng)額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，若資產(chǎn)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，委托方在資產(chǎn)整，但若已對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格產(chǎn)生明顯影響時(shí)，委托方應(yīng)及6、當(dāng)國(guó)家有關(guān)政策調(diào)整對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)當(dāng)重新確定評(píng)估基準(zhǔn)日7、根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告有效期為一年，自評(píng)估基準(zhǔn)日2024年12月31日起計(jì)算，至2025年12月30日止。通常，只有當(dāng)評(píng)估基準(zhǔn)日與經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)8、本評(píng)估報(bào)告意思表達(dá)解釋權(quán)為出具報(bào)告的評(píng)估機(jī)構(gòu)，除國(guó)家法律、法規(guī)有明本資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日為2025年02月17日。辦公地址：上海市紀(jì)念路8號(hào)3號(hào)樓403室聯(lián)系電話本頁(yè)以下無(wú)正文)上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(本頁(yè)無(wú)正文，為簽字蓋章頁(yè))王熙路王熙路:bGn2025年02月17日上海大智慧股份有限公司擬股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的上海天藍(lán)26股東全部權(quán)益價(jià)值資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(除特別注明的外，其余均為復(fù)印件)附件一、委托人和被評(píng)估單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照；附件二、被評(píng)估單位評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；附件三、評(píng)估對(duì)象涉及的主要權(quán)屬證明資料；附件四、委托人和被評(píng)估單位的承諾函；附件五、簽名資產(chǎn)評(píng)估師的承諾函；附件六、評(píng)估機(jī)構(gòu)備案文件或者資格證明文件；附件七、評(píng)估機(jī)構(gòu)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；附件八、簽名資產(chǎn)評(píng)估師資格證明文件；附件九、資產(chǎn)評(píng)估委托合同；附件十、資產(chǎn)評(píng)估匯總表或者明細(xì)表。掃描經(jīng)營(yíng)主體身份碼了輝更多登記、備案、許可、監(jiān)管信息，體 掃描經(jīng)營(yíng)主體身份碼了輝更多登記、備案、許可、監(jiān)管信息，體 驗(yàn)更多應(yīng)用服務(wù)。統(tǒng)一社會(huì)信用代碼(副本)中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)經(jīng)營(yíng)范圍上海大智慧股份有限公司股份有限公司(上市、自然人投資或控股)張志宏計(jì)算機(jī)軟件服務(wù)，電信業(yè)務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)證券期貨訊息類視聽(tīng)節(jié)目，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)服務(wù)，數(shù)據(jù)處理，計(jì)算機(jī)、軟件及輔助設(shè)備的零售，網(wǎng)絡(luò)測(cè)試、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)，房地產(chǎn)咨詢(不得從事經(jīng)紀(jì)),自有房屋租賃，會(huì)議服務(wù)、創(chuàng)意服務(wù)、動(dòng)漫設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)、制作各類廣告，利用自有媒體發(fā)布廣告，網(wǎng)絡(luò)科技(不得從事科技中介),投資咨詢，企業(yè)策劃設(shè)計(jì)，電視節(jié)甘制作、發(fā)行，游戲產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)，網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬貨幣發(fā)【依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)】注冊(cè)資本成立日期登人民幣200386.5600萬(wàn)元整2000年12月14日中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)郭守敬路498號(hào)浦東軟件園14幢22301-130座2024、年07月04日統(tǒng)一社會(huì)信用代碼掃描二維碼登錄“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”了解更多登記。掃描二維碼登錄“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”了解更多登記。備案、許可。監(jiān)管信息。中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司有限責(zé)任公司(自然人投資或控股的法人獨(dú)資)范瑩珠詢以上咨詢均除經(jīng)紀(jì)),財(cái)務(wù)咨詢(除代理記帳),金融信息服務(wù)(除金融業(yè)務(wù)),電子商務(wù)(不得從事增值電信、金融業(yè)務(wù)),市場(chǎng)信息咨詢寫調(diào)查(不得從事社會(huì)調(diào)查、社會(huì)調(diào)研、民住人民幣3605.0000萬(wàn)元整2013年11月27日2013年11月27日至2033年11月26日中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)張楊路88號(hào)7層701人民幣3605.0000萬(wàn)元整2013年11月27日2013年11月27日至2033年11月26日中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)張楊路88號(hào)7層701所2019年05月09日上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司2084年度財(cái)務(wù)報(bào)表地址：北京市豐臺(tái)區(qū)麗澤路20號(hào)院1號(hào)樓南樓20層郵編：100073此碼用于證明該審計(jì)報(bào)告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出縣，你可使田手機(jī)“掃一掃”或進(jìn)入注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)(htp://)進(jìn)行查驗(yàn)2.利潤(rùn)表1.中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件2.中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACcOUNTANTSLLP地址(1ocation):北京市豐臺(tái)區(qū)麗澤路20號(hào)院1號(hào)樓南樓20層20/F,TheSouthTower,BuildingNol,20LizeRoad,FengtaiDistrict,Beijing電話(tel)海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司全體股東：我們審計(jì)了上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“貴公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2024年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。我們認(rèn)為，后附的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2024年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2024年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任管理層負(fù)責(zé)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，使其實(shí)現(xiàn)公允反映，并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估貴公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)(如適用),并運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非管理層計(jì)劃清算貴公司、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合審計(jì)報(bào)告第1頁(yè) 理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)的過(guò)程中，我們運(yùn)用了職業(yè)判斷，保持了職業(yè)懷疑。同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：(1)識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。(3)評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。(4)對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，就可能導(dǎo)致對(duì)貴公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。(5)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映相關(guān)交我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。審計(jì)報(bào)告第2頁(yè)此頁(yè)無(wú)正文，為《上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告書》(中興華審字(2025)第430033號(hào))之簽字蓋章頁(yè))中興作會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：2025年02月14日 上海天藍(lán)藍(lán)投資理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位：上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司金額單位：人民幣元1交易性金融資產(chǎn)2非流動(dòng)資產(chǎn)；3固定資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出長(zhǎng)期待攤費(fèi)用4資產(chǎn)總計(jì)(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)報(bào)表第1頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表(續(xù))編制單位命止海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司金額單位：人民幣元短期借款交易性金融負(fù)債567一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬負(fù)債合計(jì)8資本公積未分配利潤(rùn)9負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)公司法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：藥營(yíng)米財(cái)務(wù)報(bào)表第2頁(yè)上海天監(jiān)監(jiān)投透管理有限公句2024年度財(cái)略報(bào)表編制單位：讓海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司金額單位：人民幣元稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：利息費(fèi)用投資收益(損失以=號(hào)填列)其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益(損失以號(hào)填列)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益(損失以號(hào)填列)匯兌收益(損失以-號(hào)填列)凈敞口套期收益(損失以=號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以"-"號(hào)填列)信用減值損失(損失以號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以"一'號(hào)填列)二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以"."填列)減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損總額以"-"號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(凈虧損以"-"號(hào)填列)(一)持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以-"號(hào)填列)(二)終止經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)(凈虧損以號(hào)填列)(一)不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)額3.其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2.其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分) 上海天政監(jiān)投資管理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表編制單位：上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司金額單位：人民幣元收到的稅費(fèi)返還收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收回投資收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金吸收投資收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響(后附財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)公司法定代表人管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人■去藥營(yíng)米財(cái)務(wù)報(bào)表第4頁(yè)上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位：上海天藍(lán)藍(lán)投資營(yíng)理有限公司2024年度金額單位：人民幣元資本公積未分配利潤(rùn)三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入資本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用四、本期期末余額肉回付財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)搶表的組城部分)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：上海天藍(lán)藍(lán)投資管理方限公句2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表所有者權(quán)益變動(dòng)表(續(xù))編制單位：上海天藍(lán)壹投資管理有限公司2023年度金額單位：人民幣元資本公積未分配利潤(rùn)三、本期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)(一)綜合收益總額(二)所有者投入和減少資本1.所有者投入資本(三)利潤(rùn)分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取2.本期使用(六)其他四、本期期末余額回時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表附注為財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：燥志上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注(除特別說(shuō)明外，金額單位為人民幣元)上海天藍(lán)藍(lán)投資管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“本公司”或“公司”)系由上海大智慧股份有限公司出資組建的有限責(zé)任公司(自然人投資或控股的法人獨(dú)資),于2013年11月27日成立，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91310115084105327H,注冊(cè)地址為中國(guó)(上海)自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)張楊路88號(hào)7層701,注冊(cè)資本為人民幣3605萬(wàn)元。管理咨詢、商務(wù)信息咨詢、投資咨詢(以上咨詢均除經(jīng)紀(jì)),財(cái)務(wù)咨詢(除代理記帳),金融信息服務(wù) (除金融業(yè)務(wù)),電子商務(wù)(不得從事增值電信、金融業(yè)務(wù)),市場(chǎng)信息咨詢與調(diào)查(不得從事社會(huì)調(diào)1、編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”)的規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)本財(cái)務(wù)報(bào)表以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)列報(bào)，本公司自報(bào)告期末起至少12個(gè)月具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能本公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，制定了若干項(xiàng)具體會(huì)計(jì)政策和本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司2024年12月312、會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表附注第1頁(yè)本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。本公司以12個(gè)月作為一個(gè)營(yíng)業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。4、記賬本位幣(1)金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)；以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：以公允價(jià)值計(jì)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按(1.1)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對(duì)于此類金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本(1.2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對(duì)此類金融其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實(shí)際利率法計(jì)算的利息收入計(jì)入當(dāng)此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。本公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計(jì)入當(dāng)期損益，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)，之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)入留(1.3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第2頁(yè)本公司將上述以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確認(rèn)時(shí)，本公司為了消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對(duì)于此類金融資產(chǎn)，本公司采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。(2)金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計(jì)量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，其他金融負(fù)債的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額。(2.1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和初始確認(rèn)時(shí)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具),按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期會(huì)計(jì)有關(guān)外，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。被指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時(shí)，計(jì)入其他綜合收益的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的其公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。若按上述方式對(duì)該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響進(jìn)行處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配的，本公司將該金融負(fù)債的全部利得或損失(包括企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)的影響金額)計(jì)入當(dāng)期損益。(2.2)其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：【1】收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；【2】該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；【3】該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值及因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與原計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和的差額計(jì)入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值在終止確認(rèn)及未終止確財(cái)務(wù)報(bào)表附注第3頁(yè) 上海天藍(lán)藍(lán)投資營(yíng)理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注認(rèn)部分之間按其相對(duì)的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⒁蜣D(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原本公司對(duì)采用附追索權(quán)方式出售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。已將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，則繼續(xù)判(4)金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)新金融負(fù)債。本公司對(duì)原金融負(fù)債(或其一部分)的合同條款作出實(shí)質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時(shí)按照金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。(5)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別(6)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場(chǎng)參與者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可觀(7)權(quán)益工具財(cái)務(wù)報(bào)表附注第4頁(yè)本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利(含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息”)的，作為利潤(rùn)分配處理。7、金融資產(chǎn)減值本公司需確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款等。此外，對(duì)部分財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，也按照本部分所述會(huì)計(jì)政策計(jì)提減值準(zhǔn)備和確認(rèn)信用減值損失。(1)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)上述各項(xiàng)目按照其適用的預(yù)期信用損失計(jì)量方法計(jì)提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對(duì)于購(gòu)買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率折現(xiàn)。預(yù)期信用損失計(jì)量的一般方法是指，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評(píng)估金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。本公司在評(píng)估預(yù)期信用損失時(shí)，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，選擇按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。(2)信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項(xiàng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率顯著高于在初始確認(rèn)時(shí)確定的預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項(xiàng)金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。除特殊情況外，本公司采用未來(lái)12個(gè)月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險(xiǎn)的變化作為整個(gè)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)變化的合理估計(jì)，來(lái)確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。通常逾期超過(guò)30日，本公司即認(rèn)為該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。本公司在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：1)債務(wù)人經(jīng)營(yíng)成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；2)債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化；3)作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾?jí)質(zhì)量是否發(fā)生顯著變化，這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率；4)債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化；5)本公司對(duì)金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化等。財(cái)務(wù)報(bào)表附注第5頁(yè)于資產(chǎn)負(fù)債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則本公司假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境存在不利變化但未必一定降低(3)以組合為基礎(chǔ)評(píng)估預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)的組合方法本公司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)顯著不同的金融資產(chǎn)單項(xiàng)評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)；與對(duì)方存在爭(zhēng)議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項(xiàng)；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無(wú)法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項(xiàng)本公司采用的共同信用風(fēng)險(xiǎn)特征包括：金融工具類型、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)、賬(4)金融資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)處理方法期末，本公司計(jì)算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)信用損失，如果該預(yù)計(jì)信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利(5)各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法本公司將該應(yīng)收賬款按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上基于所有合理且有依據(jù)的信息(包括前瞻性信息)計(jì)算預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：(1)應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險(xiǎn)特征確定的分類組合如下確定組合的依據(jù)本組合為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)對(duì)于組合1的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)的預(yù)測(cè)，對(duì)于組合2的應(yīng)收賬款，除非有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款計(jì)提比例(%)其他應(yīng)收款計(jì)提比例(%)1年以內(nèi)1-2年3-4年5年以上財(cái)務(wù)報(bào)表附注第6頁(yè)當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)1)發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；2)債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；3)債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)4)債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；5)發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場(chǎng)消失；6)以大幅折扣購(gòu)買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映(2)其他應(yīng)收款確定組合的依據(jù)本組合為合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)對(duì)于劃分為組合1和組合2的其他應(yīng)收款，參考上述應(yīng)收賬款方法確定；對(duì)于組合3的其他應(yīng)收賬款，除非有確鑿證據(jù)表明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后顯著增(1)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和處置組本公司若主要通過(guò)出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同)而非持續(xù)使用一項(xiàng)非某項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；本公司已經(jīng)就出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購(gòu)買承諾；預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。其中，處置組是指在一項(xiàng)交易中作為整體通過(guò)出售或其他方式一并處置的一組資產(chǎn)，以及在該交易中轉(zhuǎn)讓的本公司初始計(jì)量或在資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)和處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額所確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失先抵減處置組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，再按比例抵減該處置組內(nèi)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第42號(hào)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)、處置組和終止經(jīng)營(yíng)》(以下簡(jiǎn)稱"持有待售準(zhǔn)則")的計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的財(cái)務(wù)報(bào)表附注第7頁(yè)凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計(jì)入當(dāng)期損益，并根據(jù)處置組中除商譽(yù)外適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重按比例增加其賬面價(jià)值；已抵減的商譽(yù)賬面價(jià)值，以及適用持有待售準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)提折舊或攤銷，持有待售的處置組中負(fù)債的利息和其他費(fèi)用繼續(xù)予以確認(rèn)。非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件時(shí)，本公司不再將其繼續(xù)劃分為持有待售類別或?qū)⒎橇鲃?dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除，并按照以下兩者孰低計(jì)量：(1)劃分為持有待售類別前的賬面價(jià)值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷或減值等進(jìn)行調(diào)整后的金額；(2)可收回金額。(2)終止經(jīng)營(yíng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和列報(bào)方法終止經(jīng)營(yíng)是指滿足下列條件之一、能夠單獨(dú)區(qū)分的組成部分，且該組成部分已經(jīng)處置或劃分為持有待售類別：(1)該組成部分代表一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)獨(dú)立的主營(yíng)經(jīng)營(yíng)地區(qū)；(2)該組成部分是擬對(duì)一項(xiàng)獨(dú)立的主要業(yè)務(wù)或一個(gè)單獨(dú)的主要經(jīng)營(yíng)地區(qū)進(jìn)行處置的一項(xiàng)相關(guān)計(jì)劃的一部分；(3)該組成部分是專為轉(zhuǎn)售而取得的子公司。公司在利潤(rùn)表中列報(bào)相關(guān)終止經(jīng)營(yíng)損益并在附注披露終止經(jīng)營(yíng)的影響。9、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、已出租的建筑物等。投資性房地產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本。其他后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并按照與房屋建筑物或土地使用權(quán)一致的政策進(jìn)行折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的減值測(cè)試方法和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法詳見(jiàn)“長(zhǎng)期資產(chǎn)減值”附注。自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)或投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，按轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)，自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)，轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的，以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值；轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表附注第8頁(yè)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后計(jì)入當(dāng)期損益。10、在建工程本公司在建工程分為自營(yíng)方式建造和出包方式建造兩種。在建工程在工程完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。預(yù)定可使用狀態(tài)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)符合下列情況之一：固定資產(chǎn)的實(shí)體建造 (包括安裝)工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成；已經(jīng)試生產(chǎn)或試運(yùn)行，并且其結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常運(yùn)行或能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運(yùn)行結(jié)果表明其能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)或營(yíng)業(yè)；該項(xiàng)建造的固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；所購(gòu)建的固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到設(shè)計(jì)或合同要求，或與設(shè)計(jì)或合同要求基本相符。在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，先按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算后再按實(shí)際成本調(diào)整原暫估價(jià)值，但不再調(diào)整原已計(jì)提的折舊。11、借款費(fèi)用借款費(fèi)用包括借款利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。資本化期間內(nèi)，外幣專門借款的匯兌差額全部予以資本化；外幣一般借款的匯兌差額計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)指需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。12、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值對(duì)于固定資產(chǎn)、在建工程、使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資等非流動(dòng)非金融資產(chǎn)，本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷是否存在減值跡象。如存在減值跡象的，則估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)、使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)和尚未達(dá)到可使用狀態(tài)的無(wú)形資產(chǎn)，無(wú)論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表附注第9頁(yè)減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失。可收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)的公允價(jià)值根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價(jià)格確定：不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，公允價(jià)值按照該資產(chǎn)的買方出價(jià)確定；不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，則以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值。處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)以及為使資產(chǎn)達(dá)到可銷售狀態(tài)所發(fā)生的直接費(fèi)用。資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過(guò)程中和最終處置時(shí)所產(chǎn)生的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對(duì)其進(jìn)行折現(xiàn)后的金額加以確定。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測(cè)試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。13、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由報(bào)告期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。本公司的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用主要為經(jīng)營(yíng)租賃資產(chǎn)改良支出。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在預(yù)計(jì)受益期間按直線法攤銷。14、合同負(fù)債合同負(fù)債，是指本公司已收或應(yīng)收客戶對(duì)價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。如果在本公司向客戶轉(zhuǎn)讓商品之前，客戶已經(jīng)支付了合同對(duì)價(jià)或本公司已經(jīng)取得了無(wú)條件收款權(quán)，本公司在客戶實(shí)際支付款項(xiàng)和到期應(yīng)支付款項(xiàng)孰早時(shí)點(diǎn)，將該已收或應(yīng)收款項(xiàng)列示為合同負(fù)債。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債以凈額列示，不同合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債不予抵銷。15、職工薪酬本公司職工薪酬主要包括短期職工薪酬、離職后福利、辭退福利。其中：短期薪酬主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利等。本公司在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間將實(shí)際發(fā)生的短期職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)以及年金等。離職后福利計(jì)劃包括設(shè)定提存計(jì)劃。采用設(shè)定提存計(jì)劃的，相應(yīng)的應(yīng)繳存金額于發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或?yàn)楣膭?lì)職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)，和本公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注第10頁(yè) 上海天藍(lán)藍(lán)投資營(yíng)理有限公司2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表附注確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本兩者孰早日，確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益。但辭退福利預(yù)期在年度報(bào)告期結(jié)束