2025年注冊稅務(wù)師稅法一綜合能力試題試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法一綜合能力試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的概念，表述正確的是（）。A.增值稅是以商品生產(chǎn)過程中新增加的價值為征稅對象的一種稅B.增值稅是以商品生產(chǎn)過程中所消耗的物化勞動和活勞動為征稅對象的一種稅C.增值稅是以商品生產(chǎn)過程中所消耗的物化勞動為征稅對象的一種稅D.增值稅是以商品生產(chǎn)過程中所消耗的活勞動為征稅對象的一種稅2.下列關(guān)于增值稅納稅人，表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)D.小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率，表述錯誤的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅征收率適用于一般納稅人4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算，表述錯誤的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額B.當(dāng)期銷項稅額=銷售額×稅率C.當(dāng)期進(jìn)項稅額=進(jìn)項稅額×稅率D.當(dāng)期進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，表述錯誤的是（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等B.免稅是指對納稅人的應(yīng)稅銷售額免征增值稅C.減稅是指對納稅人的應(yīng)稅銷售額按一定比例減征增值稅D.出口退稅是指對納稅人的出口貨物退回已繳納的增值稅6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述錯誤的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天7.下列關(guān)于增值稅納稅地點，表述錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.銷售固定翼飛機、直升機等大型飛機的，應(yīng)當(dāng)向飛機生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.銷售船舶、大型設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向船舶、大型設(shè)備生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向貨物交付地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，表述錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅發(fā)票實行實名制管理D.增值稅發(fā)票實行按月申報制度9.下列關(guān)于增值稅稅收征管，表述錯誤的是（）。A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對增值稅納稅人的稅務(wù)稽查B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的納稅申報情況進(jìn)行審核C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的發(fā)票開具情況進(jìn)行審核D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行審核10.下列關(guān)于增值稅法律責(zé)任的承擔(dān)，表述錯誤的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以上的罰款C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以上的罰款二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅人，表述正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)C.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)D.小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率，表述正確的有（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率適用于出口貨物D.增值稅征收率適用于一般納稅人4.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算，表述正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額B.當(dāng)期銷項稅額=銷售額×稅率C.當(dāng)期進(jìn)項稅額=進(jìn)項稅額×稅率D.當(dāng)期進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠，表述正確的有（）。A.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等B.免稅是指對納稅人的應(yīng)稅銷售額免征增值稅C.減稅是指對納稅人的應(yīng)稅銷售額按一定比例減征增值稅D.出口退稅是指對納稅人的出口貨物退回已繳納的增值稅6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天7.下列關(guān)于增值稅納稅地點，表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.銷售固定翼飛機、直升機等大型飛機的，應(yīng)當(dāng)向飛機生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.銷售船舶、大型設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向船舶、大型設(shè)備生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向貨物交付地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，表述正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅發(fā)票實行實名制管理D.增值稅發(fā)票實行按月申報制度9.下列關(guān)于增值稅稅收征管，表述正確的有（）。A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對增值稅納稅人的稅務(wù)稽查B.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的納稅申報情況進(jìn)行審核C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的發(fā)票開具情況進(jìn)行審核D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行審核10.下列關(guān)于增值稅法律責(zé)任的承擔(dān)，表述正確的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以上的罰款C.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以上的罰款三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是以商品生產(chǎn)過程中新增加的價值為征稅對象的一種稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）4.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。（）5.增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等。（）6.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）7.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（）8.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制。（）9.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對增值稅納稅人的稅務(wù)稽查。（）10.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款。（）四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明銷售額為200萬元，增值稅稅額為26萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。2.某小規(guī)模納稅人，2024年4月銷售貨物一批，取得的普通發(fā)票注明銷售額為100萬元，增值稅征收率為3%。當(dāng)月購進(jìn)原材料一批，取得的普通發(fā)票注明價款為80萬元。請計算該小規(guī)模納稅人當(dāng)月的增值稅應(yīng)納稅額。五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅是以商品生產(chǎn)過程中新增加的價值為征稅對象的一種稅，即只對商品或勞務(wù)的價值增值部分征稅。2.D解析：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，不能申請成為一般納稅人。3.D解析：增值稅征收率適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用的稅率為13%。4.C解析：當(dāng)期進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，而不是進(jìn)項稅額乘以稅率。5.D解析：出口退稅是指對納稅人的出口貨物退回已繳納的增值稅，而不是對出口貨物免征增值稅。6.C解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是貨物交付的當(dāng)天。7.D解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向貨物交付地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而不是貨物生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)。8.D解析：增值稅發(fā)票實行按月申報制度，而不是按月開具制度。9.D解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對增值稅納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行審核，確保納稅人的申報真實、準(zhǔn)確。10.D解析：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以上的罰款。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。2.ABCD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。3.ABCD解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%，增值稅零稅率適用于出口貨物，增值稅征收率適用于小規(guī)模納稅人。4.ABCD解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，當(dāng)期銷項稅額=銷售額×稅率，當(dāng)期進(jìn)項稅額包括購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額。5.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等，免稅是指對納稅人的應(yīng)稅銷售額免征增值稅，減稅是指對納稅人的應(yīng)稅銷售額按一定比例減征增值稅，出口退稅是指對納稅人的出口貨物退回已繳納的增值稅。6.ABCD解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，貨物發(fā)出的當(dāng)天，貨物交付的當(dāng)天。7.ABCD解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，銷售固定翼飛機、直升機等大型飛機的，應(yīng)當(dāng)向飛機生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，銷售船舶、大型設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向船舶、大型設(shè)備生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向貨物交付地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。8.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，增值稅發(fā)票實行實名制管理，增值稅發(fā)票實行按月申報制度。9.ABCD解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對增值稅納稅人的稅務(wù)稽查，對增值稅納稅人的納稅申報情況進(jìn)行審核，對增值稅納稅人的發(fā)票開具情況進(jìn)行審核，對增值稅納稅人的賬簿、憑證進(jìn)行審核。10.ABCD解析：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，可以處以2000元以上的罰款，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款，逾期不改正的，可以處以2000元以上的罰款。三、判斷題1.正確解析：增值稅是以商品生產(chǎn)過程中新增加的價值為征稅對象的一種稅。2.正確解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.正確解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。4.正確解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。5.正確解析：增值稅稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、出口退稅等。6.正確解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。7.正確解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。8.正確解析：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，增值稅普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制。9.正確解析：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對增值稅納稅人的稅務(wù)稽查。10.正確解析：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，可以處以2000元以下的罰款。四、計算題1.解析：當(dāng)期銷項稅額=26萬元當(dāng)期進(jìn)項稅額=13萬元+6.5萬元=19.5萬元當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=26萬元-19.5萬元=6.5萬