《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計（第3版）》課件 項目四 實務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計

項目四實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計學(xué)習(xí)目標知識點技能點1.了解實物資產(chǎn)的特點，理解實物資產(chǎn)管控面臨的風(fēng)險；2.熟悉實物資產(chǎn)管控內(nèi)容和要求3.熟悉實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制關(guān)鍵點；4.熟悉實物資產(chǎn)內(nèi)部控制制度建設(shè)項目；5.能夠根據(jù)實物資產(chǎn)管控的特點和要求，提出相應(yīng)的制度建設(shè)方案1.實物資產(chǎn)控制內(nèi)容與要求2.實物資產(chǎn)控制流程與風(fēng)險分析1.能找出實物資產(chǎn)控制關(guān)鍵點2.能制訂實物資產(chǎn)風(fēng)險管控措施項目四

實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計案例

實物資產(chǎn)控制

與

制度設(shè)計案例導(dǎo)入:海爾零庫存的啟示問題探討：（1）如何從源頭上避免實物資產(chǎn)的流失？（2）加強實物資產(chǎn)內(nèi)部控制可以防止哪些腐敗現(xiàn)象的發(fā)生？實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容與要求、控制制度建設(shè)項目四實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制與制度設(shè)計任務(wù)一把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)二實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)三項目實訓(xùn)——實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計一、實物資產(chǎn)的特點把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一

（一）存貨資產(chǎn)特點1．在流動資產(chǎn)中所占比重較大2．存貨的種類、數(shù)量繁多，存放分散3．存貨的計價方法較多4．對凈收益影響較大5．流動性強

(二)固定資產(chǎn)的特點1．使用期限長，維修費用高2．價值隨其損耗逐漸轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品或勞務(wù)成本之中二、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險（1）由于采購決策失誤或未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)審批或越權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯及舞弊、欺詐行為，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失和浪費；（2）由于采購、驗收、使用、保管等業(yè)務(wù)部門和崗位分工不能滿足不相容職務(wù)相分離要求，職責(zé)不清、責(zé)任不明，可能發(fā)生舞弊行為而造成損失；（3）如由于資產(chǎn)驗收與核算不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失；（4）由于保管不善，盤點不及時、不規(guī)范，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、流失、賬實不符等（5）由于資產(chǎn)處置不規(guī)范、不合理，可能造成資產(chǎn)損失、資源浪費以及舞弊行為的發(fā)生；（6）由于固定資產(chǎn)維護不當(dāng)，可能造成企業(yè)資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一二、實物資產(chǎn)控制管理業(yè)務(wù)控制的目標把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一1.保證實物資產(chǎn)取得的合理性2.保證實物資產(chǎn)計價的準確性3.明確實物資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬4.保證實物資產(chǎn)價值的攤銷和計提方法的合理性，金額計算的正確性三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求1.購入前的控制（1）預(yù)算控制預(yù)算控制的具體內(nèi)容包括存貨采購種類控制、存貨采購庫存量的控制和經(jīng)濟采購批量的預(yù)算控制。

把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一（一）存貨的控制三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求

（2）生產(chǎn)趨勢分析控制

把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一生產(chǎn)部門銷售部門財務(wù)部門庫存管理存貨購入前準備表示提供決策信息表示部門的信息交流和協(xié)調(diào)注：圖3-1生產(chǎn)、財務(wù)、銷售和倉儲保管等部門關(guān)系圖三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求

把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一2.存貨購入和使用的控制

（1）結(jié)算環(huán)節(jié)控制（2）驗收環(huán)節(jié)控制（3）存貨保管環(huán)節(jié)控3.存貨退出企業(yè)的控制（1）存貨損壞的控制（2）存貨丟失的控制（3）存貨盤點的控制三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求4.存貨期末計價的控制在期末，應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則對存貨計提跌價準備。存貨核算人員，應(yīng)當(dāng)按照我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定，對期末存貨減值現(xiàn)象進行判斷確認，正確計算可變現(xiàn)凈值，將存貨跌價準備及時計入當(dāng)期損益，防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一(二)固定資產(chǎn)控制

流程名稱主要業(yè)務(wù)參與部門固定資產(chǎn)增加方案采購預(yù)算、資本投資規(guī)劃財會、生產(chǎn)、董事會、采購固定資產(chǎn)的取得采購入庫、購建、驗收采購、資產(chǎn)管理、財會固定資產(chǎn)的使用和維護日常維護、大修、處置生產(chǎn)、財會、修理固定資產(chǎn)折舊計提確定折舊年限、殘值、折舊方法，計算折舊財會、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的退出盤點、清查、計提減值準備財會、生產(chǎn)、銷售、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程與主要業(yè)務(wù)和參與部門把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求

任務(wù)一1.固定資產(chǎn)增加的控制（1）預(yù)算控制。（2）固定資產(chǎn)增加方式的控制。（3）固定資產(chǎn)進入企業(yè)后的控制。

2.固定資產(chǎn)使用的控制（1）固定資產(chǎn)移送的控制（2）固定資產(chǎn)使用的記錄控制（3）固定資產(chǎn)計提折舊的控制（4）固定資產(chǎn)期末計價的控制（5）固定資產(chǎn)保管的控制（6）固定資產(chǎn)修理和維護控制把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求任務(wù)一3.固定資產(chǎn)處置的控制（1）固定資產(chǎn)出售的控制。（2）固定資產(chǎn)毀損和盤虧的控制。（3）固定資產(chǎn)的正常報廢控制。把握實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制的內(nèi)容與要求一、實物資管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析（圖4-2生產(chǎn)型企業(yè)物流流程圖）實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析

1.存貨采購計劃流程與風(fēng)險分析存貨采購計劃流程與風(fēng)險分析圖中淮公司存貨采購計劃流程與風(fēng)險分析圖一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析（1）采購部應(yīng)當(dāng)根據(jù)倉儲計劃、資金籌措計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制訂采購計劃，對存貨的采購實行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例；（2）倉儲部經(jīng)理應(yīng)按照存貨采購預(yù)算，組織倉儲統(tǒng)計員嚴格執(zhí)行；（3）倉儲統(tǒng)計員應(yīng)逐日根據(jù)各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此提出存貨采購申請；（4）倉儲統(tǒng)計員根據(jù)生產(chǎn)實際情況以及倉儲情況填寫“存貨采購申請單”。計劃內(nèi)存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核、采購部經(jīng)理審批后采購；計劃外存貨采購申請單，需經(jīng)倉儲部經(jīng)理審核簽字確認后，交采購部和財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后實施采購；（5）采購部按照公司相關(guān)規(guī)定及時進行存貨采購。實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二存貨采購管理流程描述及說明

（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析

1.存貨采購計劃流程與風(fēng)險分析一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析

2.存貨采購管理流程與風(fēng)險分析存貨采購管理流程與風(fēng)險分析圖中淮公司存貨采購管理流程與風(fēng)險分析圖一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析（1）請購部門根據(jù)實際生產(chǎn)情況，及時提交存貨采購申請；（2）倉儲部通過計算機管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，填寫“存貨采購申請單”；（3）采購專員通過詢價、比價，選擇供應(yīng)商，提交采購部經(jīng)理審核后再由總經(jīng)理審批；（4）采購部經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)下，與供應(yīng)商簽訂采購合同。實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二存貨采購管理流程描述及說明

（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析

2.存貨采購管理流程與風(fēng)險分析一、存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析3.外購存貨驗收流程與風(fēng)險分析外購存貨驗收流程與風(fēng)險分析圖中淮公司外購存貨驗收流程與風(fēng)險分析圖一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析（1）采購專員接到貨物后，按照采購訂單上的內(nèi)容一一進行核對；核對完畢后，清點貨物的數(shù)量；數(shù)量無誤后通知質(zhì)檢部進行質(zhì)量檢驗；（2）質(zhì)檢部根據(jù)存貨驗收管理，參照貨物的實際特點，進行質(zhì)量檢驗；（3）質(zhì)檢部出具《質(zhì)量檢驗報告》，貨物存在質(zhì)量問題的，采購專員根據(jù)公司規(guī)定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；采購專員在清點核對貨物時出現(xiàn)問題，應(yīng)提出具體解決方案，報采購部經(jīng)理和總經(jīng)理審批；（4）與供應(yīng)商就具體問題協(xié)商后，進行退換貨處理；（5）驗收合格的貨物，直接由倉儲部辦理入庫手續(xù)。實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二外購存貨驗收流程描述及說明

（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析3.外購存貨驗收流程與風(fēng)險分析一、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析4.存貨存放管理流程與風(fēng)險分析存貨存放管理流程與風(fēng)險分析圖中淮公司存貨存放管理流程與風(fēng)險分析圖（1）倉儲部經(jīng)理制定存貨保管制度，報請總經(jīng)理審批后執(zhí)行；（2）倉庫管理員在質(zhì)檢部的協(xié)助下，對存貨進行驗收入庫，根據(jù)存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對；（3）倉庫管理員對存貨進行在庫保管，具體包括控制倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛(wèi)生管理等內(nèi)容；（4）倉庫管理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作；（5）倉庫管理員在存貨在庫檢查中發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時處理，對不能解決的問題要及時報請倉儲部經(jīng)理進行處理；（6）倉儲部經(jīng)理根據(jù)分析結(jié)果提出解決方案，在權(quán)限范圍內(nèi)的直接交由倉庫管理員進行處理，需總經(jīng)理審批的方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后交倉庫管理員處理；（7）根據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整庫存盈虧處理，填寫“庫存調(diào)整表”交總經(jīng)理審批。一、實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二存貨存放管理流程描述及說明（一）存貨業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析4.存貨存放管理流程與風(fēng)險分析一、實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析1.固定資產(chǎn)采購與驗收流程與風(fēng)險分析

固定資產(chǎn)采購與驗收流程與風(fēng)險分析圖中淮公司存貨存放管理流程與風(fēng)險分析圖（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素編制固定資產(chǎn)采購預(yù)算，并由財務(wù)總監(jiān)下達，企業(yè)各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行；（2）由固定資產(chǎn)的使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展目標、固定資產(chǎn)的新舊程度、使用頻率、廢品率等因素提出固定資產(chǎn)的采購申請；（3）由資產(chǎn)主管組織相關(guān)人員組成固定資產(chǎn)驗收小組，對采購的固定資產(chǎn)進行驗收，驗收主要考察外包裝、規(guī)格、型號、配置、數(shù)量和資料六個方面；（4）會計應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的取得方式確定固定資產(chǎn)成本的構(gòu)成，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理；（5）固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)折舊核算和固定資產(chǎn)后續(xù)支出核算。一、實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二固定資產(chǎn)采購與驗收流程描述及說明

（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析1.固定資產(chǎn)采購與驗收流程與風(fēng)險分析一、實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析2.固定資產(chǎn)使用、清查、維護和處置流程與風(fēng)險分析固定資產(chǎn)使用、清查、維護和處置流程與風(fēng)險分析圖中淮公司固定資產(chǎn)使用、清查、維護和處置流程與風(fēng)險分析圖（1）由固定資產(chǎn)使用部門制訂固定資產(chǎn)盤點計劃并進行盤點；（2）若固定資產(chǎn)盤虧，固定資產(chǎn)主管會計與固定資產(chǎn)使用部門辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)；若固定資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)主管會計與固定資產(chǎn)使用部門辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)；（3）若固定資產(chǎn)盤虧，固定資產(chǎn)主管會計與固定資產(chǎn)使用部門辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)；若固定資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)主管會計與固定資產(chǎn)使用部門辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)；（4）固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況提出固定資產(chǎn)維修申請；（5）固定資產(chǎn)維修分為大修理和經(jīng)常修理，大修理應(yīng)經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行；（6）固定資產(chǎn)維修符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益；（7）固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、毀損和報廢四種情況；（8）固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓、毀損和報廢而進行的處置收入應(yīng)計入當(dāng)期損益，通過“固定資產(chǎn)清理”科目進行核算一、實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二固定資產(chǎn)使用、清查、維護和處置流程描述及說明

（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險分析2.固定資產(chǎn)使用、清查、維護和處置流程與風(fēng)險分析二、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（一）存貨風(fēng)險管理制度1．存貨業(yè)務(wù)崗位分工制度2．存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度3．存貨取得、驗收與入庫管理制度4．存貨倉儲與保管制度5．存貨領(lǐng)用、發(fā)出與處置制度6．存貨監(jiān)督檢查制度二、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（二）固定資產(chǎn)風(fēng)險管理制度1．固定資產(chǎn)管理崗位分工制度（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制與審批；（2）固定資產(chǎn)取得、驗收與款項支付；（3）固定資產(chǎn)投保申請與審批；固定資產(chǎn)保管與清查；（4）固定資產(chǎn)處置申請、審批與執(zhí)行；（5）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。二、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二

（三）固定資產(chǎn)風(fēng)險管理制度2．固定資產(chǎn)管理授權(quán)批準制度3．固定資產(chǎn)取得與驗收制度4．固定資產(chǎn)日常管理制度5．固定資產(chǎn)保險制度6．固定資產(chǎn)清查盤點制度7．固定資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移制度二、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度建設(shè)項目實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二8．監(jiān)督檢查制度(1)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。(2)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度執(zhí)行情況。重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時是否有健全的授權(quán)批準手續(xù)，是否存在越權(quán)審批行為。(3)固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度執(zhí)行情況。重點檢查購建固定資產(chǎn)是否納入預(yù)算，預(yù)算編制、調(diào)整與審批程序是否適當(dāng)。(4)固定資產(chǎn)日常保管制度執(zhí)行情況。重點檢查固定資產(chǎn)歸口分組管理制度和崗位責(zé)任制度是否落實，維修保養(yǎng)費用是否超過預(yù)算額度。(5)固定資產(chǎn)處置制度執(zhí)行情況。重點檢查處置固定資產(chǎn)是否履行審批手續(xù)，作價是否合理。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負責(zé)監(jiān)督檢查部門應(yīng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，采取措施加以糾正。監(jiān)督檢查部門應(yīng)按單位內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告固定資產(chǎn)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況9.固定資產(chǎn)風(fēng)險管理制度范例-詳見圖表3-3三、實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度范例實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)任務(wù)二（一）存貨管理業(yè)務(wù)控制制度范例（二）固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制制度范例表4-3中淮公司存貨領(lǐng)用管理制度表4-4中淮公司固定資產(chǎn)授權(quán)審批制度項目實訓(xùn)——實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計任務(wù)三實訓(xùn)目標與能力要求1．掌握企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)容與制度建設(shè)要求。2．能夠根據(jù)模擬公司實物資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程并結(jié)合公司內(nèi)部控制環(huán)境，進行相關(guān)制度設(shè)計。實訓(xùn)方式按照項目一實訓(xùn)分組的安排，以小組為單位完成案例分析任務(wù)，并形成案例分析報告（電子文檔，格式要求同項目一實訓(xùn)），參加講評和討論。

項目實訓(xùn)——實物資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計任務(wù)三實訓(xùn)資料江淮公司由于成立時間不長，加上管理人員較少，許多業(yè)務(wù)又相互交叉，一人多崗是普遍現(xiàn)象，因而存在管控環(huán)節(jié)不清，責(zé)任不明情況。特別是存貨在采購、驗收、保管、使用、清查等環(huán)節(jié)，由于沒有完整的存貨控制體系和健全的制度，存貨內(nèi)部控制尤顯薄弱。針對這種狀況，公司決定加強管理隊伍和制度建設(shè)，不斷提高管理水平。圖4-5江淮公司存貨業(yè)務(wù)流程江淮公司其他基礎(chǔ)性資料見項目一實訓(xùn)資料。項目實訓(xùn)——