《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末考試A卷

PAGE第4頁共9頁《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》試卷A系部班級姓名學(xué)號密封線某某學(xué)院2021－2022系部班級姓名學(xué)號密封線《企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì)》期末試卷（A）出卷人：某某校對人：考試時(shí)間：（90分鐘）使用班級：某某專業(yè)某班題號一二三四合計(jì)得分登分人閱卷人復(fù)核人一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.不相容職務(wù)相互分離的核心是(),要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過兩個或兩個以上的部門或人員的處理，使得單個人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。A.職責(zé)分工B.內(nèi)部牽制C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn)2.（）是內(nèi)部控制的一種重要方法，其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等諸多方面。A.授權(quán)審批控制B.會計(jì)統(tǒng)計(jì)控制C.預(yù)算控制D.內(nèi)部報(bào)告控制3.現(xiàn)金內(nèi)部控制的控制點(diǎn)不包括（）。A.審批B.余額調(diào)節(jié)表C.對賬D.清查4.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。A.記賬人員B.非出納人員C.會計(jì)人員D.審核人員5.（）應(yīng)根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，在現(xiàn)金收款憑證或付款憑證以及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收（付）訖。A.出納人員B.記賬人員C.會計(jì)人員D.稽核人員6.下面不屬于存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是（）。A對存貨進(jìn)行正確計(jì)價(jià)并保持賬實(shí)相符，合理揭示存貨方面的財(cái)務(wù)狀況B.保證恰當(dāng)?shù)拇尕泝淞浚龠M(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置C.保證存貨的安全D.落實(shí)保管責(zé)任制度7.企業(yè)按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)的目的是（）。A.保證存貨賬實(shí)相符B.防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)C.保證成本計(jì)算更加真實(shí)D.有利于提高存貨的流動性8.固定資產(chǎn)使用控制不包括（）。A.期末計(jì)價(jià)控制B.記錄控制C.增加方式控制D.驗(yàn)收控制9.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的第一個重要環(huán)節(jié)是（）。A.采購業(yè)務(wù)B.存貨業(yè)務(wù)C.生產(chǎn)業(yè)務(wù)D.銷售業(yè)務(wù)10.在采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，要求企業(yè)先發(fā)出詢價(jià)單，然后進(jìn)行談判并簽訂合同及訂貨單的制度是（）。A.存貨采購的請購單控制制度B.訂貨控制制度C.貨物驗(yàn)收控制制度D.入賬付款或應(yīng)付賬款控制制度11.根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制日常采購計(jì)劃的部門是（）。A.計(jì)劃部門B.財(cái)會部門C.生產(chǎn)部門D.供應(yīng)部門12.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)。A.信用管理部門B.銷售部門C.倉庫部門D.會計(jì)部門13.賒銷的批準(zhǔn)由（）根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來進(jìn)行。A.會計(jì)部門B.倉庫部門C.信用管理部門D.銷售部門14.客戶信用部門應(yīng)定期編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》，對賬齡較長的客戶重點(diǎn)采取措施。這項(xiàng)規(guī)定屬于（）。A.銷售價(jià)格政策控制制度B.銷售發(fā)票控制制度C.銷售收款業(yè)務(wù)控制制度D.退貨業(yè)務(wù)控制制度15.在有價(jià)證劵的業(yè)務(wù)處理過程中，出納部門編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據(jù)是銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知和會計(jì)部門轉(zhuǎn)來的（）。A.證劵投資目錄B.《證劵購入通知單》C.《證劵出售通知單》D.銀行存款日記賬16.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式。A.購置存貨B.購置固定資產(chǎn)C.購置無形資產(chǎn)D.長期投資17.擔(dān)保期限在2年以上的擔(dān)保項(xiàng)目，擔(dān)保經(jīng)辦人員至少每（）進(jìn)行一次監(jiān)督檢查。A.年B.季度C.月D.周18.投資業(yè)務(wù)操作人員與會計(jì)人員相分離是為保證（）。A.會計(jì)帳簿對有價(jià)證劵的安全進(jìn)行有效監(jiān)控B.業(yè)務(wù)運(yùn)行和會計(jì)記錄的相互核對與控制C.防范投資決策風(fēng)險(xiǎn)D.審批人員客觀地分析投資的可行性、合理性19.適用于大批量的多步驟生產(chǎn)的成本計(jì)算方法是（）。A.品種法B.種類法C.分批法D.分步法20.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)，經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)按審批意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)（）。暫緩辦理，并向?qū)徟私ㄗh糾正先按審批人意見辦理，并向上級部門報(bào)告先按審批人意見辦理，并向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告二、多項(xiàng)選擇題（在下列每小題的五個備選答案中選出二至五個正確的答案，并將其字母標(biāo)號填入括號內(nèi)。錯選、多選不得分，少選得1分，每題2分，共30分）。1234567891011121314151.以下項(xiàng)目中違背了不相容職務(wù)分離控制原則的有（）。A.材料保管員兼材料核算會計(jì)B.保管員同時(shí)負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)C.出納員在登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬的同時(shí)登記相關(guān)總賬D.出納員在負(fù)責(zé)貨幣資金收付的同時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬2.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)程序包括（）。A.設(shè)計(jì)前調(diào)研分析B.設(shè)計(jì)控制流程C.擬定內(nèi)部控制制度D.內(nèi)部控制制度的試行和修改3.建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制是（）的責(zé)任A.高級管理層B.董事會C.注冊會計(jì)師D.內(nèi)審部門4.內(nèi)部控制的方法有()。A．授權(quán)審批控制B．內(nèi)部報(bào)告控制C．會計(jì)系統(tǒng)控制D．預(yù)算控制5.建立貨幣資金會計(jì)處理復(fù)核與對賬制度，包括()。A．貨幣資金收支憑證與原始憑證核對B．現(xiàn)金與銀行存款日記賬與其總賬核對C．企業(yè)銀行存款與開戶銀行定期核對6.按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任（）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會計(jì)檔案保管人員D.先進(jìn)的清查盤點(diǎn)人員7.存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的基本內(nèi)容包括（)。A.建立嚴(yán)格的存貨收發(fā)和計(jì)量制度B.落實(shí)保管責(zé)任制度C.保證存貨的安全D.健全存貨明細(xì)賬設(shè)置E.確定恰當(dāng)?shù)拇尕浢骷?xì)分類賬分戶方法8.企業(yè)應(yīng)通過一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對供應(yīng)商的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.能否滿足企業(yè)采購標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)9.采購業(yè)務(wù)處理程序設(shè)計(jì)包括（）。A.日常采購計(jì)劃編制B.采購合同簽訂程序C.材料驗(yàn)貨付款程序D.臨時(shí)采購申請程序10.屬于合同制銷售業(yè)務(wù)處理程序的內(nèi)容有（).A.銷售部門根據(jù)銷售合同編制《銷售通知單》B.銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票C.貨物發(fā)出后，銷售部門登記產(chǎn)成品明細(xì)賬D.貨物發(fā)出后，財(cái)會部門登記產(chǎn)成品明細(xì)賬11.下列關(guān)于長期借款費(fèi)用處理方法的描述，不正確的是（）。A.對購建固定資產(chǎn)專門借入的款項(xiàng)所發(fā)生的利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)予以資本化B.對購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項(xiàng)所發(fā)生的利息，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，于發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。C.對因?qū)ｉT借款而發(fā)生的輔助費(fèi)用，如果金額較小，可于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用D.除專門借款以外安排其他借款所發(fā)生的借款利息，屬于企業(yè)正常經(jīng)營過程中發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用E.除專門借款以外安排其他借款所發(fā)生的借款利息，屬于企業(yè)正常經(jīng)營過程中發(fā)生的，計(jì)入長期待攤費(fèi)用12.我國《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)持有的長期股權(quán)投資在（）情況下應(yīng)采用成本法核算。A.投資企業(yè)對被投資企業(yè)無控制、無共同控制且無重大影響B(tài).不準(zhǔn)備長期持有被投資單位的股份C.準(zhǔn)備長期持有被投資單位的股份D.被投資單位在嚴(yán)格的限制條件下經(jīng)營，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制E.投資企業(yè)對被投資企業(yè)無控制，但有重大影響13.成本費(fèi)用預(yù)算是會計(jì)核算與控制的依據(jù)，它包括()。A.確定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)B．制定成本費(fèi)用預(yù)算C．確定生產(chǎn)計(jì)劃D．制定內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度E.正確選擇成本核算方法14.工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程應(yīng)明確(

)等環(huán)節(jié)的控制要求。A．項(xiàng)目建設(shè)、可行性研究B．項(xiàng)目決策C．概預(yù)算編制D．價(jià)款支付E．竣工決算15.擔(dān)保業(yè)務(wù)與企業(yè)購銷等業(yè)務(wù)比較，擔(dān)保業(yè)務(wù)具有（）等特點(diǎn)A.風(fēng)險(xiǎn)性B.被動性C.主動性D.合法性判斷題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）12345678910111213141516171819201.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是越嚴(yán)格越好，越細(xì)致越好，這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。（）2.企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的目的是查錯防弊。()3.有外幣存款的企業(yè)可不必按幣種單獨(dú)設(shè)置銀行存款日記賬，與人民幣合記在一本賬中即可。（）4.可以由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)。（）5.企業(yè)不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。（）6.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（）7.存貨的請領(lǐng)、審批、發(fā)放、保管與記賬不能由一人包辦。（）8.當(dāng)存貨可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，在實(shí)務(wù)中一般采用備抵法。（）9.盤虧的固定資產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)處理后，最后記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶。（）10.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購可以采用直接購買、事后審批的方式。（）11.企業(yè)所有的采購必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購部門執(zhí)行。（)12.工商企業(yè)銷售業(yè)務(wù)活動僅指銷售商品。（）13.合同發(fā)貨制銷售業(yè)務(wù)處理中，銷售部門根據(jù)客戶要求和產(chǎn)品價(jià)格目錄編制銷貨發(fā)票。（）14.董事會對籌資計(jì)劃和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行審核，可以口頭方式進(jìn)行。（）15.籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄職務(wù)必須分離。（）16.核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）17.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法適用于大量多步驟裝配式生產(chǎn)企業(yè)。()18.單位生產(chǎn)能力（或效益）是建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)能力（效益）數(shù)量之比。（）19.參與評估工作的人員不得參與擔(dān)保項(xiàng)目的審批。（）20.經(jīng)多方確認(rèn)不能追回的代償權(quán)，可確認(rèn)為企業(yè)的損失，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷。（）系部班級姓名學(xué)號密封線四、案例分析（本大題為3小題，共30分）系部班級姓名學(xué)號密封線1.欺詐行為在歷史上造成最大的損失發(fā)生在巴林銀行（一家英國銀行）新加坡辦事處的證券交易行為上。該辦事處的交易員建立了一個完全自控的賬戶，隱藏了14億美元的虧損。當(dāng)巴林銀行的內(nèi)部審計(jì)師意識到交易員一方面控制著交易行為而另一方面又控制著交易記錄后，管理層仍然沒有采取任何行動。結(jié)果是一個交易員在一個遙遠(yuǎn)的辦公室內(nèi)把一家國際性著名銀行搞垮。請分析：巴林銀行的內(nèi)部控制存在哪些缺陷使得欺詐行發(fā)生？（10分）2.2016年12月，大華會計(jì)師事務(wù)所對北方公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，在貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)了下列情況：（1）北方公司現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證的復(fù)核和收、付款憑證的編制由出納員王某負(fù)責(zé)；（2）王某由于生病住院，休假兩個月，在此期間，公司指定由會計(jì)員李某兼任；（3）北方公司的支票、印章都由王某一人保管，簽收手續(xù)也由王某一人執(zhí)行；請分析：北方公司的現(xiàn)金管理中內(nèi)部控制制度存在哪些問題?對北方公司存在的問題如何處理?（10分）3.海力公司是一家辦公設(shè)備生產(chǎn)公司。公司的采購部門在接到其他部門經(jīng)理授權(quán)的服務(wù)