經濟責任審計：問題發(fā)現(xiàn)清單（130條）

經濟責任審計：問題發(fā)現(xiàn)清單（130條）經濟責任審計問題發(fā)現(xiàn)清單（一）貫徹執(zhí)行經濟法律法規(guī)、黨或國家關于經濟工作的方針政策或決策部署，促進企業(yè)經營發(fā)展方面1．國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行公司法、國有資產法等經濟法律法規(guī)2．國有企業(yè)研究制定的政策措施，不符合上級有關經濟法律法規(guī)的規(guī)定3．國有企業(yè)未嚴格貫徹落實國家財稅、金融、土地管理、食品安全、市場供應與物價、支農惠農等宏觀調控政策4．國有企業(yè)片面強調企業(yè)或局部利益，拖延、推諉、變通執(zhí)行國家宏觀調控政策5．國有企業(yè)未嚴格貫徹執(zhí)行轉變發(fā)展方式、產業(yè)發(fā)展、調整振興、兼并重組、“走出去”戰(zhàn)略等政策6．國有企業(yè)配合重點產業(yè)調整振興規(guī)劃提出的配套制度措施或項目安排，不符合調整經濟結構或轉變發(fā)展方式的政策要求7．國有企業(yè)執(zhí)行結構調整或產業(yè)布局政策未兼顧長短期發(fā)展的需要與可能及自身經濟效益與經濟社會整體效益8．國有企業(yè)未做到統(tǒng)籌調整、優(yōu)化經濟結構或轉變經濟發(fā)展方式9．國有企業(yè)新增重大投資項目不符合國家產業(yè)政策10．國有企業(yè)存在未按規(guī)定淘汰落后產能、盲目擴張新產能以及重復建設問題11．國有企業(yè)國家重點產業(yè)振興或技術改造項目建設及資金使用違規(guī)12．國有企業(yè)節(jié)能環(huán)保工作未開展13．國有企業(yè)循環(huán)經濟產業(yè)鏈發(fā)展緩慢14．國有企業(yè)資源、能源開發(fā)利用效率低15．國有企業(yè)污染治理技術的研發(fā)、引進、吸收創(chuàng)新及應用效果差16．國有企業(yè)節(jié)能減排與環(huán)境保護專項資金的籌集、使用或管理違規(guī)17．國有企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產能、產品18．國有企業(yè)單位能耗或二氧化硫、化學需氧量等主要污染物排放指標未實現(xiàn)節(jié)能減排目標19．國有企業(yè)節(jié)能減排項目未發(fā)揮預期效益20．國有企業(yè)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略或市場開拓戰(zhàn)略未有效實施21．國有企業(yè)技術研發(fā)落后、資金投入及其管理違規(guī)22．國有企業(yè)及其所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面存在安全隱患23．國有企業(yè)在影響國家經濟安全的重要產業(yè)中不具備自主創(chuàng)新能力24．國有企業(yè)未掌握或控制關鍵核心技術、擁有自主知識產權品牌、關鍵設備或人才25．國有企業(yè)的盈利結構不合理26．國有企業(yè)主業(yè)不突出27．國有企業(yè)主業(yè)利潤占企業(yè)利潤比重低28．國有企業(yè)非主業(yè)或房地產、資本運作等高風險業(yè)務利潤占企業(yè)利潤比重過高29．國有企業(yè)利潤主要來自周期性強、市場波動大或者過剩、落后產能的業(yè)務貢獻30．國有企業(yè)盈利難以持續(xù)穩(wěn)定增長31．國有企業(yè)盲目擴大一般經營性領域生產規(guī)模、資產閑置浪費32．國有企業(yè)存在經濟擔保、待決訴訟、應收票據(jù)貼現(xiàn)等經濟糾紛33．國有企業(yè)核心技術引進不成功、國家重要能源資產被境外企業(yè)收購、國內市場被境外企業(yè)占領34．國有企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展水平不高、產業(yè)規(guī)模較小35．國有企業(yè)涉及的海洋石油、軍品生產、軍備保障、重要礦產資源、電子信息以及境外投資或境外國有資產等方面存在重大安全隱患36．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導思想、總體發(fā)展思路或有關政策措施等，與本企業(yè)實際不相符合37．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導思想、總體發(fā)展思路或有關政策措施等，超越企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的承載能力38．國有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導思想、總體發(fā)展思路或有關政策措施等，未執(zhí)行或預期目標未實現(xiàn)39．國有企業(yè)資產負債率高40．國有企業(yè)主營業(yè)務利潤低41．國有企業(yè)國有資產存在安全隱患42．國有企業(yè)國有資產保值增值率低43．國有企業(yè)盈利能力、自主創(chuàng)新能力、核心競爭力、可持續(xù)發(fā)展能力低44．國有企業(yè)經營風險高45．國有企業(yè)提供的就業(yè)崗位、環(huán)境保護、安全生產、產品安全、維持市場穩(wěn)定、社會公益慈善等社會責任未履行46．國有企業(yè)國有資產監(jiān)督管理目標責任未完成47．國有企業(yè)環(huán)境保護目標責任未完成48．國有企業(yè)經營目標責任未完成49．國有企業(yè)節(jié)能減排目標責任未完成50．國有企業(yè)以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題未整改（二）重大經濟決策方面51．國有企業(yè)未制定或未及時修訂重大經濟決策管理制度52．國有企業(yè)重大經濟決策管理制度中未明確需要民主研究、集體決策的重大經濟事項的種類、范圍或標準53．國有企業(yè)重大經濟決策管理制度中未明確決策程序、決策權限、相應的監(jiān)督檢查或責任追究等保障制度54．國有企業(yè)重大經濟決策管理制度存在決策管理制度缺失55．國有企業(yè)重大經濟決策管理制度未有效執(zhí)行56．國有企業(yè)重大生產經營決策失誤或未執(zhí)行決策程序57．國有企業(yè)重大項目投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序58．國有企業(yè)重大股權投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序59．國有企業(yè)重大經濟擔保決策失誤或未執(zhí)行決策程序60．國有企業(yè)重大資產處置決策失誤或未執(zhí)行決策程序61．國有企業(yè)重大采購事項決策失誤或未執(zhí)行決策程序62．國有企業(yè)重大資本運作決策失誤或未執(zhí)行決策程序63．國有企業(yè)大額度資金使用決策失誤或未執(zhí)行決策程序64．國有企業(yè)重大經濟決策的內容不符合有關經濟法律法規(guī)、黨或國家關于經濟工作的方針政策或決策部署65．國有企業(yè)違規(guī)決策、越權審批66．國有企業(yè)重大經濟決策事項的決策程序或過程，不符合有關法律法規(guī)或決策管理制度的規(guī)定67．國有企業(yè)未嚴格做到依法、科學、民主決策68．國有企業(yè)決策事項未進行充分的可行性研究69．國有企業(yè)未堅持重大決策事項專家咨詢、會議討論、集體決策制度70．國有企業(yè)重大決策事項公眾參與程度不高、缺乏專家論證、風險評估71．國有企業(yè)未經可行性研究即臨時動議作出決策、個人專斷、人為操作決策事項72．國有企業(yè)超越權限、違反程序、盲目決策或擅自決策73．國有企業(yè)決策過程或決策結果無完整的會議記錄或會議紀要74．國有企業(yè)重大經濟決策事項的執(zhí)行不及時75．國有企業(yè)未經重新決策自行調整決策實施內容76．國有企業(yè)決策執(zhí)行過程中有關監(jiān)督或保障措施無效77．國有企業(yè)決策事項的經濟效益、社會效益或環(huán)境效益等預期目標未實現(xiàn)78．國有企業(yè)決策不當或者決策失誤造成決策項目效益低下79．國有企業(yè)決策不當或者決策失誤造成國有資產（資金、資源）嚴重流失或者損失浪費80．國有企業(yè)決策不當或者決策失誤嚴重影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展81．國有企業(yè)未嚴格按照有關決策管理制度的規(guī)定，實行問責或責任追究（三）財務收支方面82．國有企業(yè)合并財務報表范圍不完整83．國有企業(yè)會計政策運用與調整不恰當84．國有企業(yè)表外信息披露不真實85．國有企業(yè)表外信息披露不合法86．國有企業(yè)的財務報表未真實完整地反映企業(yè)財務狀況或經營成果87．國有企業(yè)將不應納入合并范圍的參股企業(yè)納入合并報表，人為增加企業(yè)資產規(guī)?；蛴?8．國有企業(yè)未將債務規(guī)模較大的子公司納入合并范圍，人為減少企業(yè)負債規(guī)模89．國有企業(yè)未如實披露會計政策調整事項90．國有企業(yè)違規(guī)確認資產減值、停產或待報廢資產損失或計提折舊折耗91．國有企業(yè)少抵銷內部交易事項，多計資產、負債或所有者權益92．國有企業(yè)未按照法律法規(guī)或會計準則的要求，規(guī)范財務收支行為并進行會計核算93．國有企業(yè)主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等確認不準確94．國有企業(yè)資產規(guī)?；蚪Y構狀況不合理95．國有企業(yè)資產不真實、不完整96．國有企業(yè)資產減值準備計提不合規(guī)97．國有企業(yè)不良資產的數(shù)額大98．國有企業(yè)對外擔保、待決訴訟等事項導致潛在損失99．國有企業(yè)債務規(guī)模大100．國有企業(yè)債務結構不合理101．國有企業(yè)償債能力不強102．國有企業(yè)債務風險預警、控制機制未建立或未執(zhí)行103．企業(yè)國有資本經營收益總額低104．企業(yè)國有資本經營收益未按規(guī)定及時、足額上繳財政（四）內部管理方面105．國有企業(yè)財務管理中支出審批權限或報銷審核、不相容職務分離等方面無控制制度106．國有企業(yè)資產的購置、驗收、分配、使用、維修、處置、盤點、財務核算管理制度不健全107．國有企業(yè)物資采購計劃、論證、預算、授權與審批、招標、合同、驗收、付款等內部管理與控制制度不健全108．國有企業(yè)業(yè)務管理環(huán)節(jié)無明確的管理辦法或者制度不健全109．國有企業(yè)資產安全、經營風險等管理制度或預警機制不健全110．國有企業(yè)內部審計監(jiān)督制度或內部審計機構不健全111．國有企業(yè)貨幣資金管理、財務報銷流程各個環(huán)節(jié)存在未按相關制度執(zhí)行、未履行相關審批手續(xù)問題112．國有企業(yè)設備、原材料、廠房等大宗資產管理存在未按相關制度執(zhí)行問題113．國有企業(yè)物資采購業(yè)務流程未按規(guī)定履行有關采購程序114．國有企業(yè)業(yè)務經營各環(huán)節(jié)存在未按相關制度執(zhí)行問題115．國有企業(yè)資產安全、經營風險等管理制度或預警機制未得到有效執(zhí)行116．國有企業(yè)生產安全事故應急工作不規(guī)范117．國有企業(yè)經營業(yè)績考核評價機制不完善118．國有企業(yè)內部審計工作未開展或無效果119．國有企業(yè)未履行對下屬企業(yè)進行管理或監(jiān)督職責120．國有企業(yè)因管理層級過多、管理鏈條過長導致對下屬企業(yè)管理失控121．國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在安全漏洞122．國有企業(yè)信息系統(tǒng)不能提高企業(yè)經營管理的效率或效果123．國有企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)與實際不一致124．國有企業(yè)信息系統(tǒng)存在硬件設備、軟件閑置浪費問題125．國有企業(yè)黨組織未建立健全重大事項請示報告工作督查機制126．國有企業(yè)黨組織未將重大事項請示報告工作情況作為履行全面從嚴治