內(nèi)部審計與風險管理辦法全本介紹

內(nèi)部審計與風險管理辦法全本介紹TOC\o"1-2"\h\u18781第一章內(nèi)部審計與風險管理概述 1168621.1內(nèi)部審計與風險管理的概念 1129421.2內(nèi)部審計與風險管理的關(guān)系 128695第二章內(nèi)部審計在風險管理中的作用 2281882.1內(nèi)部審計對風險管理的評估 2245402.2內(nèi)部審計對風險控制的監(jiān)督 222559第三章風險管理流程與方法 251213.1風險管理流程 227613.2風險管理方法 27640第四章內(nèi)部審計計劃與風險管理策略 3231454.1內(nèi)部審計計劃的制定 3285904.2風險管理策略的選擇 32661第五章風險識別與評估 3144275.1風險識別的方法與技術(shù) 3192305.2風險評估的標準與流程 314357第六章風險應(yīng)對與控制 3204456.1風險應(yīng)對措施的選擇 3166846.2風險控制活動的實施 41336第七章內(nèi)部審計與風險管理的監(jiān)督與評價 4274837.1內(nèi)部審計的監(jiān)督職能 4295837.2風險管理的評價體系 430407第八章內(nèi)部審計與風險管理的持續(xù)改進 4303598.1內(nèi)部審計與風險管理的改進機制 410058.2內(nèi)部審計與風險管理的培訓與發(fā)展 4第一章內(nèi)部審計與風險管理概述1.1內(nèi)部審計與風險管理的概念內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。風險管理則是一個過程，用于識別、評估和應(yīng)對可能影響組織目標實現(xiàn)的潛在事件。它包括風險識別、風險評估、風險應(yīng)對等環(huán)節(jié)，旨在將風險控制在可接受的范圍內(nèi)，以保證組織的可持續(xù)發(fā)展。1.2內(nèi)部審計與風險管理的關(guān)系內(nèi)部審計與風險管理密切相關(guān)。，內(nèi)部審計可以為風險管理提供獨立的評估和建議，幫助組織識別和評估潛在風險，制定有效的風險應(yīng)對策略。另，風險管理為內(nèi)部審計提供了重要的審計領(lǐng)域和方向，內(nèi)部審計可以通過對風險管理過程的審查，評價風險管理的有效性，為組織提供增值服務(wù)。內(nèi)部審計與風險管理相互依存、相互促進，共同為組織的目標實現(xiàn)提供保障。第二章內(nèi)部審計在風險管理中的作用2.1內(nèi)部審計對風險管理的評估內(nèi)部審計通過對組織風險管理體系的審查，評估風險管理策略的合理性、風險識別的充分性、風險評估的準確性以及風險應(yīng)對措施的有效性。內(nèi)部審計人員運用專業(yè)知識和技能，對風險管理過程進行全面的評估，發(fā)覺潛在的風險和問題，并提出改進建議，以幫助組織完善風險管理體系，提高風險管理水平。2.2內(nèi)部審計對風險控制的監(jiān)督內(nèi)部審計對組織的風險控制活動進行監(jiān)督，保證風險控制措施得到有效執(zhí)行。內(nèi)部審計人員通過檢查風險控制的政策、程序和制度的執(zhí)行情況，評價風險控制的效果，發(fā)覺風險控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并及時提出整改意見，以保證組織的風險控制活動能夠有效地防范和化解風險，保障組織的正常運營。第三章風險管理流程與方法3.1風險管理流程風險管理流程包括風險識別、風險評估、風險應(yīng)對和風險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)。風險識別是通過各種方法和手段，找出可能影響組織目標實現(xiàn)的潛在風險因素。風險評估是對識別出的風險進行分析和評估，確定風險的可能性和影響程度。風險應(yīng)對是根據(jù)風險評估的結(jié)果，制定相應(yīng)的風險應(yīng)對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險接受等。風險監(jiān)控是對風險管理過程進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)覺新的風險和問題，并對風險管理策略和措施進行調(diào)整和完善。3.2風險管理方法風險管理方法包括定性分析方法和定量分析方法。定性分析方法主要包括頭腦風暴法、德爾菲法、風險矩陣法等，這些方法主要用于風險的初步識別和評估，能夠幫助組織快速了解風險的大致情況。定量分析方法主要包括概率分析、敏感性分析、決策樹分析等，這些方法能夠更加精確地評估風險的可能性和影響程度，為組織制定風險應(yīng)對策略提供更加科學的依據(jù)。第四章內(nèi)部審計計劃與風險管理策略4.1內(nèi)部審計計劃的制定內(nèi)部審計計劃的制定應(yīng)充分考慮組織的風險管理需求。內(nèi)部審計人員應(yīng)了解組織的戰(zhàn)略目標、經(jīng)營環(huán)境和風險管理狀況，根據(jù)風險評估的結(jié)果，確定審計的重點領(lǐng)域和項目，制定合理的審計計劃。審計計劃應(yīng)具有針對性、靈活性和可操作性，能夠適應(yīng)組織內(nèi)部和外部環(huán)境的變化。4.2風險管理策略的選擇風險管理策略的選擇應(yīng)根據(jù)組織的風險承受能力和風險偏好來確定。組織應(yīng)在風險評估的基礎(chǔ)上，綜合考慮風險的可能性和影響程度，以及風險應(yīng)對的成本和效益，選擇合適的風險管理策略。風險管理策略包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險接受等，組織應(yīng)根據(jù)不同的風險情況，選擇合適的風險管理策略，以實現(xiàn)風險與收益的平衡。第五章風險識別與評估5.1風險識別的方法與技術(shù)風險識別的方法和技術(shù)多種多樣，常見的包括問卷調(diào)查法、流程圖法、財務(wù)報表分析法、樹分析法等。問卷調(diào)查法通過發(fā)放問卷的方式，收集相關(guān)人員對潛在風險的看法和意見。流程圖法通過繪制業(yè)務(wù)流程流程圖，分析流程中可能存在的風險點。財務(wù)報表分析法通過對財務(wù)報表的分析，發(fā)覺潛在的財務(wù)風險。樹分析法通過對原因的分析，找出可能導(dǎo)致發(fā)生的風險因素。5.2風險評估的標準與流程風險評估的標準應(yīng)根據(jù)組織的實際情況和風險管理目標來確定。一般來說，風險評估的標準包括風險發(fā)生的可能性、風險影響的程度、風險的可檢測性等。風險評估的流程包括風險信息的收集、風險分析、風險評價等環(huán)節(jié)。在風險評估過程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，保證評估結(jié)果的準確性和可靠性。第六章風險應(yīng)對與控制6.1風險應(yīng)對措施的選擇風險應(yīng)對措施的選擇應(yīng)根據(jù)風險評估的結(jié)果來確定。當風險發(fā)生的可能性和影響程度較低時，可以選擇風險接受的策略；當風險發(fā)生的可能性較高，但影響程度較低時，可以選擇風險降低的策略，通過采取措施降低風險發(fā)生的可能性；當風險發(fā)生的可能性較低，但影響程度較高時，可以選擇風險轉(zhuǎn)移的策略，將風險轉(zhuǎn)移給其他方；當風險發(fā)生的可能性和影響程度都較高時，應(yīng)選擇風險規(guī)避的策略，避免風險的發(fā)生。6.2風險控制活動的實施風險控制活動的實施是風險管理的重要環(huán)節(jié)。風險控制活動包括制定風險控制政策和程序、建立風險控制體系、實施風險控制措施等。在實施風險控制活動時，應(yīng)保證風險控制措施的有效性和適應(yīng)性，及時對風險控制措施進行評估和調(diào)整，以適應(yīng)組織內(nèi)部和外部環(huán)境的變化。第七章內(nèi)部審計與風險管理的監(jiān)督與評價7.1內(nèi)部審計的監(jiān)督職能內(nèi)部審計的監(jiān)督職能是對組織的風險管理和內(nèi)部控制進行監(jiān)督和檢查。內(nèi)部審計人員通過對風險管理和內(nèi)部控制的審查，發(fā)覺存在的問題和不足，提出改進建議，促進組織風險管理和內(nèi)部控制的完善。內(nèi)部審計的監(jiān)督職能是保證組織風險管理和內(nèi)部控制有效運行的重要手段。7.2風險管理的評價體系風險管理的評價體系是對組織風險管理效果進行評價的依據(jù)。風險管理的評價體系應(yīng)包括評價指標、評價標準和評價方法等。評價指標應(yīng)能夠反映風險管理的目標和要求，評價標準應(yīng)具有科學性和合理性，評價方法應(yīng)具有可操作性和有效性。通過建立科學的風險管理評價體系，能夠?qū)M織風險管理的效果進行客觀、準確的評價，為組織改進風險管理提供依據(jù)。第八章內(nèi)部審計與風險管理的持續(xù)改進8.1內(nèi)部審計與風險管理的改進機制內(nèi)部審計與風險管理的持續(xù)改進是一個不斷循環(huán)的過程。通過對內(nèi)部審計和風險管理工作的總結(jié)和反思，發(fā)覺存在的問題和不足，制定改進措施，不斷完善內(nèi)部審計和風險管理體系。改進機制應(yīng)包括問題發(fā)覺、原因分析、改進措施制定和實施、效果評估等環(huán)節(jié)，形成一個完整的閉環(huán)管理系統(tǒng)。8.2內(nèi)部審計與風險管理的培訓與發(fā)展內(nèi)部審計與風險