SNDQ-2008會(huì)計(jì)科目操作說(shuō)明

/SNDQ-2008-會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明引言2008年會(huì)計(jì)科目仍分為資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益四大類科目設(shè)置，2008年重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算的標(biāo)準(zhǔn)性。對(duì)檔案管理的要求：所有系統(tǒng)憑證的打印要求嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于財(cái)務(wù)體系各崗位憑證檔案管理標(biāo)準(zhǔn)》，需要打印出來(lái)的歸檔憑證必須有制單人、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽章；因SAP系統(tǒng)條件的限制，現(xiàn)暫不要求明細(xì)帳簿的打印。對(duì)主數(shù)據(jù)管理的要求：為了標(biāo)準(zhǔn)帳務(wù)核算，會(huì)計(jì)科目、供給商、客戶主數(shù)據(jù)的申請(qǐng)、更改、凍結(jié)實(shí)行了集團(tuán)化的OA管理，各公司需嚴(yán)格按照《主數(shù)據(jù)申請(qǐng)的相關(guān)規(guī)定》執(zhí)行。對(duì)虛擬供給商、客戶主數(shù)據(jù)的管理要求：虛擬供給商、客戶的使用需嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于使用虛擬供給商\客戶的相關(guān)規(guī)定》，允許使用的局部虛擬客戶/供給商應(yīng)該建立臺(tái)帳備查，并要求實(shí)時(shí)更新。對(duì)月結(jié)管理的要求：集團(tuán)對(duì)于帳務(wù)處理的帳間也已經(jīng)實(shí)現(xiàn)集中化管理，子公司在月結(jié)時(shí)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行《月結(jié)工作文檔》的清單化作業(yè)檢查流程，不要有遺漏。對(duì)清賬管理的要求：為了賬目查賬的明晰及管理的需求，目前SAP系統(tǒng)局部總賬科目、供給商及客戶的統(tǒng)馭科目均設(shè)置了未清項(xiàng)管理，要求子公司嚴(yán)格按《清帳管理文檔》要求及時(shí)進(jìn)行賬目清賬工作，同時(shí)加強(qiáng)未清項(xiàng)的管理。臺(tái)帳的管理要求：根據(jù)當(dāng)前SAP系統(tǒng)核算的特點(diǎn)和我司對(duì)局部業(yè)務(wù)的管理要求，我司對(duì)局部核算不到明細(xì)單位或個(gè)人的科目，需要建立備查賬管理。具體需建立備查賬的內(nèi)容，詳見(jiàn)各科目說(shuō)明及附件。以上各規(guī)定均可在OA－知識(shí)管理－知識(shí)專區(qū)－財(cái)務(wù)體系－管理制度與流程－財(cái)務(wù)管理－會(huì)計(jì)管理中查詢。1001100210121019110111211122122112311123141114051271147113011511160116021604160617011702180118111820資產(chǎn)類二、負(fù)債類20012201220221222203214121512171223227112241219125010029000000012901三、所有者權(quán)益類40014002410141034104四、損益類600160516111630164016403640266016603670167116801一、資產(chǎn)類1001庫(kù)存現(xiàn)金本科目核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，主要是核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以現(xiàn)金收支的各項(xiàng)收入（銷售款一律存入銀行）、費(fèi)用以及從銀行提取的現(xiàn)金。本科目編碼規(guī)則1001-XX-XXXX，即一級(jí)科目-幣種-流水號(hào)。具體科目如下：科目編碼 文本 備注1001010010 庫(kù)存現(xiàn)金1 1001010020 庫(kù)存現(xiàn)金2 1001010030 庫(kù)存現(xiàn)金3 1001010040 庫(kù)存現(xiàn)金4 1001010050 庫(kù)存現(xiàn)金5 1001010060 庫(kù)存現(xiàn)金-備用金 本科目具體用于：提現(xiàn)；借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款公司內(nèi)部的借款、業(yè)務(wù)部門(mén)出差借款、零星費(fèi)用的報(bào)銷、工資的發(fā)放等。借：費(fèi)用科目、其他應(yīng)收款、應(yīng)付工資等貸：庫(kù)存現(xiàn)金以現(xiàn)金收取的風(fēng)險(xiǎn)金、服裝費(fèi)、賠償款等必須存入銀行，不得以現(xiàn)金形式入帳；借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-風(fēng)險(xiǎn)金、服裝費(fèi)等4、庫(kù)存?zhèn)溆媒鸬氖褂茫簬?kù)存?zhèn)溆媒鹎捌谠谄渌麘?yīng)收款—個(gè)人往來(lái)核算，現(xiàn)統(tǒng)一以庫(kù)存?zhèn)溆媒鸷怂?，?kù)存?zhèn)溆媒鸱植块T(mén)管理，財(cái)務(wù)資金會(huì)計(jì)需逐筆做好備用金明細(xì)賬，在帳務(wù)處理時(shí)需維護(hù)好文本內(nèi)容，內(nèi)容包括：日期+XX部門(mén)+XX員工+備用金的用途+票據(jù)號(hào)碼，并在每月末和使用備用金部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，制作現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和使用部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)帳實(shí)不符的需查找原因并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。庫(kù)存?zhèn)溆媒鹬饕糜诤怂汩T(mén)店收銀(含五一、十一黃金周臨時(shí)增加的備用金)、物流食堂等固定使用的備用金，要求建立臺(tái)帳管理，對(duì)于臨時(shí)借款不允許掛此科目。（備查賬模版見(jiàn)附件SN-BCZ-備用金管理）員工離職時(shí)，不僅要看其是否有個(gè)人欠款，還應(yīng)查詢是否經(jīng)手其部門(mén)備用金，待備用金核對(duì)、盤(pán)點(diǎn)清楚后，財(cái)務(wù)方可在離職申請(qǐng)上簽字。管理要求：1、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月或不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表手續(xù)要齊全，不能有白條抵現(xiàn)；2、庫(kù)存現(xiàn)金的控制額度需嚴(yán)格按公司的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；3、現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)定期銷號(hào)；4、大額現(xiàn)金的支付應(yīng)有總部簽批手續(xù)。本科目涉及崗位：現(xiàn)金出納1002銀行存款本科目核算日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀行收支的各項(xiàng)收入、費(fèi)用。本科目編碼規(guī)則1002-XXX-XX-X，即一級(jí)科目-公司號(hào)-流水號(hào)-已達(dá)/清賬，一級(jí)科目為企業(yè)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)科目，公司號(hào)是指按流水號(hào)對(duì)各公司進(jìn)行編號(hào)，流水號(hào)為同一公司下不同銀行帳號(hào)的流水編號(hào)，0代表銀行已達(dá)，1代表銀行未達(dá)。本科目的設(shè)置以開(kāi)戶行銀行賬號(hào)進(jìn)行設(shè)置，每開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬號(hào)對(duì)應(yīng)設(shè)置兩個(gè)銀行科目：一個(gè)銀行已達(dá)科目，0結(jié)尾；一個(gè)銀行清賬科目，1結(jié)尾。進(jìn)行帳務(wù)處理時(shí)均使用1結(jié)尾的銀行清賬科目；使用系統(tǒng)銀行對(duì)賬功能導(dǎo)入銀行對(duì)賬單并處理后，系統(tǒng)生成憑證將清賬科目發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到已達(dá)科目并自動(dòng)清賬。日常銀行進(jìn)帳時(shí)：借：銀行存款清賬科目（1結(jié)尾）貸：XX科目等錄入銀行對(duì)賬單后，生成憑證類型為ZR的憑證，憑證號(hào)碼20開(kāi)頭：借：銀行存款已達(dá)科目（0結(jié)尾）貸：銀行存款清賬科目（1結(jié)尾）科目舉例如下：1002019010 北京市華夏銀行建國(guó)門(mén)支行(基)91000490991002019011 北京市華夏銀行建國(guó)門(mén)支行(基)9100049099清1002019020 北京市華夏銀行建國(guó)門(mén)支行(收)99000247271002019021 北京市華夏銀行建國(guó)門(mén)支行(收)9900024727清1002019030 北京市華夏銀行建國(guó)門(mén)支行(專)99000414351002019031 北京市華夏銀行建國(guó)門(mén)支行(專)9900041435清本科目具體用于：1、以銀行存款入賬的商品銷售收入、供給商折扣、展臺(tái)費(fèi)等；2、以銀行存款支付的供給商貨款、裝璜維修費(fèi)用、日常購(gòu)置辦公用品費(fèi)用、職工就餐費(fèi)用、上繳的各項(xiàng)稅費(fèi)等；3、集團(tuán)公司與子公司之間款項(xiàng)的往來(lái)劃轉(zhuǎn)及其他往來(lái)的劃款。4、分錄如下：收入：借：銀行存款清賬科目貸：應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等支出：借：預(yù)付賬款、費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款清賬科目劃款：借：01應(yīng)收賬款、29其他應(yīng)收款等貸50：銀行存款清賬科目管理要求：1、在日常賬務(wù)處理中，不能出現(xiàn)銀行存款科目一借一貸現(xiàn)象，必須通過(guò)正常往來(lái)科目核算（調(diào)整串戶除外）；2、本科目要求資金會(huì)計(jì)每天通過(guò)網(wǎng)銀或電話銀行取得對(duì)帳單在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行對(duì)帳，月末的銀行賬，需在次月三號(hào)前對(duì)帳完成，并清賬完畢（注意清賬日期一定要選擇當(dāng)月），銀行存款月末不允許出現(xiàn)費(fèi)用性質(zhì)的未達(dá)和大額的收款未達(dá)賬項(xiàng)，對(duì)于銀行托收的各項(xiàng)費(fèi)用，如：水電費(fèi)、電話費(fèi)等，必須及時(shí)取得托收單據(jù)在當(dāng)月入帳；對(duì)于10萬(wàn)元以上的大額支票要求派財(cái)務(wù)人員去對(duì)方銀行順軋，保證款項(xiàng)的及時(shí)入帳；季末不能有付款的未達(dá)賬項(xiàng)，只能有最后1-2天零星收款的未達(dá)賬，為了減少未達(dá)帳項(xiàng)，在每季度最后10天將出票日期統(tǒng)一為20日，保證對(duì)方軋帳，對(duì)于季度最后幾天大額款項(xiàng)的支付，盡量采取順軋的方式，保證款項(xiàng)的支付；對(duì)于出現(xiàn)上述未達(dá)應(yīng)調(diào)整前方可結(jié)帳。結(jié)帳前再次核對(duì)銀行未達(dá)帳，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞，“銀行存款余額調(diào)節(jié)表〞應(yīng)全部標(biāo)注未達(dá)原因；年末（根據(jù)審計(jì)需要）所有銀行賬戶余額必須向銀行發(fā)“詢征函〞，并由銀行蓋章認(rèn)可；3、對(duì)于不經(jīng)常用或停止不用的銀行帳戶應(yīng)及時(shí)清理和銷號(hào)，并同時(shí)取得銀行銷號(hào)證明。上報(bào)總部，要求凍結(jié)停止使用的銀行存款清賬和已達(dá)科目。4、對(duì)于有募集資金專戶的公司，募集資金專戶的資金采取?？顚Ｓ?，不允許挪為其他用途，賬戶中資金的使用都需維護(hù)好摘要，以便于管理。本科目涉及崗位：資金會(huì)計(jì)1012其他貨幣資金本科目（原科目代碼為1009）核算我司發(fā)票IC卡存款、各個(gè)銀行POS卡機(jī)銷售款、各商場(chǎng)已收暫未入銀行的現(xiàn)金等。外埠存款、銀行本票、銀行匯票、存出投資款等我司不單獨(dú)設(shè)置，通過(guò)銀行存款直接核算。本科目編碼規(guī)則1009-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)。1、發(fā)票IC卡存款（編碼1009010010）是指我司在稅務(wù)專用戶中存入實(shí)際需購(gòu)發(fā)票的款項(xiàng)后，在我司的發(fā)票IC卡上就有相應(yīng)的金額入賬，在購(gòu)發(fā)票時(shí)，只需出具發(fā)票IC卡即可。但此局部款存入IC卡戶后，就不能提現(xiàn)或與其他銀行進(jìn)行劃款。存款分錄：借：其他貨幣資金-發(fā)票IC卡存款貸：銀行存款清賬科目購(gòu)發(fā)票：借：印刷費(fèi)貸：其他貨幣資金-發(fā)票IC卡存款注：本科目余額應(yīng)與發(fā)票中注明的IC卡余額一致。2、銀行POS存款（編碼10090200XX）科目舉例如下：1009020010 其他貨幣資金-銀行POS存款-金卡POS1009020020 其他貨幣資金-銀行POS存款-工商銀行（非銀聯(lián)）1009020030 其他貨幣資金-銀行POS存款-農(nóng)業(yè)銀行（非銀聯(lián)）1009020040 其他貨幣資金-銀行POS存款-中國(guó)銀行（非銀聯(lián)）1009020050 其他貨幣資金-銀行POS存款-建設(shè)銀行（非銀聯(lián)）1009020060 其他貨幣資金-銀行POS存款-交通銀行（非銀聯(lián)）1009020070 其他貨幣資金-銀行POS存款-招商銀行（非銀聯(lián)）1009020080 其他貨幣資金-銀行POS存款-郵政儲(chǔ)蓄（非銀聯(lián)）1009020090 其他貨幣資金-銀行POS存款-地方商業(yè)銀行（非銀聯(lián)）1009020100 其他貨幣資金-銀行POS存款-興業(yè)銀行（非銀聯(lián)）1009020110 其他貨幣資金-銀行POS存款-浦發(fā)銀行（非銀聯(lián)）1009020120 其他貨幣資金-銀行POS存款-廣發(fā)銀行（非銀聯(lián)）1009020130 其他貨幣資金-銀行POS存款-深發(fā)銀行（非銀聯(lián)）1009020140 其他貨幣資金-銀行POS存款-光大銀行（非銀聯(lián)）1009020150 其他貨幣資金-銀行POS存款-華夏銀行（非銀聯(lián)）1009020160 其他貨幣資金-銀行POS存款-中信銀行（非銀聯(lián)）1009020170 其他貨幣資金-銀行POS存款-信用社（非銀聯(lián)）1009020180 其他貨幣資金-銀行POS存款-民生銀行（非銀聯(lián)）1009020190 其他貨幣資金-銀行POS存款-外幣卡（非銀聯(lián)）1009020500 其他貨幣資金-銀行POS存款-退POS卡刷卡銷售：借：其他貨幣資金-銀行POS存款-金卡POS貸：預(yù)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等POS機(jī)銀行到賬：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金-銀行POS存款-金卡POS對(duì)于退POS卡，系統(tǒng)內(nèi)操作分為當(dāng)日退卡和隔日退卡①對(duì)于當(dāng)日退卡，系統(tǒng)內(nèi)視同當(dāng)日消費(fèi)的沖銷，憑證與刷卡銷售相反：借：預(yù)收賬款－已收未發(fā)應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅貸：其他貨幣資金－銀行POS存款－金卡POS預(yù)收賬款－預(yù)提稅金②對(duì)于隔日退卡，系統(tǒng)內(nèi)通過(guò)其他貨幣資金－退POS卡實(shí)現(xiàn)，分錄如下：借：預(yù)收賬款－已收未發(fā)應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅貸：其他貨幣資金－銀行POS存款－退POS卡預(yù)收賬款－預(yù)提稅金③對(duì)于POS金卡的進(jìn)帳分為銀聯(lián)卡進(jìn)帳和MIS進(jìn)帳，銀聯(lián)卡進(jìn)帳：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金－金卡POSMIS進(jìn)帳：借：應(yīng)付賬款－R5400貸：其他貨幣資金－金卡POS注意：電器公司要加強(qiáng)對(duì)其他貨幣資金POS存款的核對(duì)工作，做到日清月結(jié)。資金會(huì)計(jì)在制作POS金卡入賬的憑證時(shí)，要保證憑證日期，記賬日期，文本，分配等根本信息的維護(hù)。要求月末與〞銀行存款〞一樣要與銀行對(duì)賬單勾對(duì)，編制“POS未達(dá)余額調(diào)節(jié)表〞，“POS未達(dá)余額調(diào)節(jié)表〞應(yīng)全部標(biāo)注未達(dá)原因。3、分期付款（編碼10090300XX）本科目核算信用卡分期付款業(yè)務(wù)，使用方法同銀行POS存款相似。4、其他貨幣資金-零售（編碼10090400XX）1009040010 其他貨幣資金-零售1009040020 其他貨幣資金-團(tuán)購(gòu)及批發(fā)本科目核算各個(gè)商場(chǎng)及團(tuán)購(gòu)已收款暫未入銀行現(xiàn)金。制作收入憑證時(shí):借：其他貨幣資金-零售貸：預(yù)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等銀行進(jìn)帳后：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金-零售銷售會(huì)計(jì)取得銀行進(jìn)帳單后，首先要核對(duì)銀行進(jìn)帳是否同當(dāng)日其他貨幣資金-零售的匯總數(shù)一致。資金會(huì)計(jì)也應(yīng)每日核對(duì)資金日?qǐng)?bào)表，保證POS系統(tǒng)收支平衡表同實(shí)際進(jìn)帳一致。5、其他貨幣資金-售后（編碼1009050010）本科目核算售后各網(wǎng)點(diǎn)已收款暫未入銀行現(xiàn)金，使用方法同其他貨幣資金-零售類似。6、其他貨幣資金-支票（編碼10090600XX）1009060010 其他貨幣資金-支票1009060020 其他貨幣資金-團(tuán)購(gòu)支票本科目核算電器公司銷售收取的支票。制作收入憑證時(shí)：借：其他貨幣資金-支票貸：預(yù)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入取得銀行進(jìn)帳單后：借：銀行存款清賬科目貸：其他貨幣資金-支票7、其他貨幣資金-網(wǎng)上支付（編碼10090700XX）總部目前有南京股份（1001）、南京采購(gòu)中心（5400）、網(wǎng)上銷售（5000）三家公司分別使用不同的銀行收取網(wǎng)上銷售業(yè)務(wù)貨款，即子公司可以根據(jù)收款銀行的不同判斷收款的公司，從而進(jìn)行后期的結(jié)算。注意：為方便統(tǒng)一核算管理，網(wǎng)上銷售業(yè)務(wù)結(jié)算由銷售公司財(cái)務(wù)銷售會(huì)計(jì)根據(jù)每周網(wǎng)上銷售開(kāi)票情況，和5400公司確認(rèn)后，開(kāi)具轉(zhuǎn)帳通知單給5400公司，5400公司根據(jù)實(shí)際收款單位做相關(guān)的轉(zhuǎn)帳或者帳務(wù)處理，并及時(shí)跟進(jìn)資金未達(dá)情況。①分公司網(wǎng)上銷售收款開(kāi)票借：其他貨幣資金－網(wǎng)上銀行貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅②分公司根據(jù)每日開(kāi)票情況與5400公司確認(rèn)后，開(kāi)具轉(zhuǎn)帳通知單給5400公司借：應(yīng)付賬款－5400貸：其他貨幣資金－網(wǎng)上銀行③5400公司根據(jù)收款單位不同進(jìn)行帳務(wù)處理借：銀行存款（收款單位為5400公司）或借：應(yīng)收賬款－1001或5000公司貸：應(yīng)收賬款－分公司8、其他貨幣資金-使用誠(chéng)意金（中間科目）（編碼1009999999）本科目為中間科目，不允許手工入帳及調(diào)整。本科目必須余額為零。POS系統(tǒng)中使用定金因自提和配送，產(chǎn)生的憑證也有所不同。收取顧客定金時(shí)：（憑證類型DZ）借：其他貨幣資金-零售/支票等貸：預(yù)收定金-XX門(mén)店自提用定金（憑證類型ZT），POS使用IDOC數(shù)據(jù)上傳方式，生成兩份會(huì)計(jì)憑證，先沖后用：先沖：（憑證類型DZ）借：預(yù)收定金-XX門(mén)店貸：其他貨幣資金-使用誠(chéng)意金后用：（憑證類型ZT）借：其他貨幣資金-使用誠(chéng)意金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅配送用定金（憑證類型ZA），POS使用RFC數(shù)據(jù)上傳方式，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳到SAP，生成一份會(huì)計(jì)憑證：借：預(yù)收定金-XX門(mén)店貸：預(yù)收賬款-已收款未發(fā)貨借：預(yù)收賬款-預(yù)提稅金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅銷售人員在POS制作銷售訂單時(shí)，如果將用定金配送銷售訂單誤制作為自提銷售訂單，則POS數(shù)據(jù)上傳到SAP會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤。并生成錯(cuò)誤憑證：借：預(yù)收定金貸：其他貨幣資金-誠(chéng)意金從而導(dǎo)致其他貨幣資金-誠(chéng)意金科目借貸不平衡。遇到此種情況，可根據(jù)錯(cuò)誤憑證找出對(duì)應(yīng)的POS收款單，檢查是否已上傳SAP。若證實(shí)未上傳，將錯(cuò)誤憑證手工沖銷。然后修改POS銷售訂單，重新收款上傳。其他貨幣資金-零售、其他貨幣資金-支票、其他貨幣資金-團(tuán)購(gòu)等科目均為中間過(guò)渡科目。銷售會(huì)計(jì)取得當(dāng)日的銀行進(jìn)帳單后，均應(yīng)及時(shí)同當(dāng)天的其他貨幣資金科目核對(duì)，保證進(jìn)帳單同其他貨幣資金相關(guān)科目的發(fā)生額一致，日核日清。管理要求：1、其他貨幣資金科目應(yīng)每日核對(duì)，日清日結(jié)；2、每月末，其他貨幣資金-零售、工程、支票等科目必須轉(zhuǎn)平（允許賬后款的銀行未達(dá)）；3、其他貨幣資金-金卡、分期付款科目必須形成余額調(diào)節(jié)表；4、長(zhǎng)短款處理：短款：①對(duì)于能夠及時(shí)賠償?shù)亩炭?，要求?zé)任人在三日內(nèi)賠償?shù)轿唬虎趯?duì)于責(zé)任人在短期內(nèi)無(wú)能力賠償?shù)拇箢~短款，需打報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心簽批，根據(jù)報(bào)告批示的內(nèi)容進(jìn)行按期賠款，當(dāng)?shù)刭Y金會(huì)計(jì)應(yīng)及進(jìn)跟進(jìn)短款的收回狀況。在“其他應(yīng)收款—個(gè)人往來(lái)—XX〞掛帳。③根據(jù)短款報(bào)告的要求，應(yīng)由公司承當(dāng)?shù)亩炭?，在“營(yíng)業(yè)外支出—盤(pán)虧損失〞科目中列支。長(zhǎng)款：①現(xiàn)金長(zhǎng)款：在“營(yíng)業(yè)外收入—盤(pán)盈利得〞科目中列支。②pos長(zhǎng)款：在“其他應(yīng)付款—集團(tuán)外公司往來(lái)—POS長(zhǎng)款”虛擬供給商中暫掛帳,建立臺(tái)帳備查。對(duì)于期限在兩年以上的長(zhǎng)款，轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入—盤(pán)盈利得〞科目。但對(duì)于誤刷顧客卡，金額為0.01元、0.88元、0.99元等類似情況的，直接列支在“營(yíng)業(yè)外收入—盤(pán)盈利得〞科目中。本科目涉及崗位：資金會(huì)計(jì)1012其他貨幣資金-承兌保證金本科目（原科目代碼為1019）核算我司為取得銀行承兌匯票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。本科目編碼規(guī)則1019-XXX-XXX，即一級(jí)科目-公司代碼-流水號(hào)。銀行承兌匯票一般在我司已開(kāi)戶行辦理，因此要求本科目后六位同對(duì)應(yīng)的開(kāi)戶行銀行存款已達(dá)科目后六位一致。例：若我司在華夏銀行湖南路支行（銀行存款科目1002047110）辦理承兌匯票，則承兌保證金科目即為1019047110。各公司新發(fā)生銀行承兌業(yè)務(wù)，上報(bào)總部添加對(duì)應(yīng)銀行存款承兌保證金科目和其他貨幣資金承兌保證金科目。存入承兌匯票保證金分錄：借：其他貨幣資金-承兌保證金貸：銀行存款清賬科目注：一般銀行承兌保證金到期后，直接劃回根本戶或結(jié)算戶，收回時(shí)做相反分錄；如局部銀行承兌保證金到期后不劃回根本戶或結(jié)算戶，而直接用于歸還到期承兌，則借：應(yīng)付票據(jù)-XX銀行貸：其他貨幣資金-承兌保證金承兌保證金產(chǎn)生的銀行利息應(yīng)納入承兌戶銀行存款科目核算，而不能直接放入其他貨幣資金-承兌保證金。收到承兌保證金利息：借：銀行存款清賬科目（承兌戶）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用本科目涉及崗位：支出戶資金會(huì)計(jì)1101交易性金融資產(chǎn)本科目核算我司購(gòu)入的能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年（含一年）的投資。包括各種股票、債券、基金等。本科目編碼規(guī)則1101-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)。1121應(yīng)收票據(jù)本科目（原科目代碼為1111）核算我司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收取的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。我司不允許收取商業(yè)承兌匯票，故此科目只核算銀行承兌匯票。本科目編碼規(guī)則1111-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)?？颇烤幋a：1111010000應(yīng)收票據(jù)本科目為客戶統(tǒng)馭科目，特別總賬標(biāo)志W(wǎng)，對(duì)應(yīng)的記賬碼09、19；本科目通過(guò)應(yīng)收子模塊進(jìn)行客戶的往來(lái)核算。收到票據(jù)：借：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款等扣客戶承兌貼息：借：應(yīng)收賬款—XX客戶貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用—承兌貼息票據(jù)到期入帳：借：銀行存款清賬科目貸：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶票據(jù)未到期貼現(xiàn)：借：銀行存款清賬科目借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-承兌貼息貸：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶背書(shū)給供給商時(shí)：借：應(yīng)付賬款-XX供給商貸：應(yīng)收票據(jù)-XX客戶管理要求：1、子公司如收到銀行承兌匯票，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿〞（備查簿格式見(jiàn)附件SN-BCZ-應(yīng)收票據(jù)管理），逐筆登記商業(yè)匯票的種類、編號(hào)（要求完整以便內(nèi)部背書(shū)后能一一對(duì)應(yīng)）和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，然后及時(shí)使用或背書(shū)給總部，月末和年末保持賬面余額為零。2、應(yīng)收票據(jù)為統(tǒng)馭科目，可通過(guò)應(yīng)收賬款－零售、工程、批發(fā)以及應(yīng)收賬款－集團(tuán)外公司往來(lái)偏移，因我司應(yīng)收票據(jù)主要來(lái)自于工程、批發(fā)銷售，帳務(wù)處理時(shí)可直接由應(yīng)收賬款－批發(fā)、工程主數(shù)據(jù)偏移，不需要在應(yīng)收賬款－集團(tuán)外公司往來(lái)下申請(qǐng)主數(shù)據(jù)再做偏移。本科目涉及崗位：銷售會(huì)計(jì)1122應(yīng)收賬款本科目（原科目代碼為1131）核算我司因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位、個(gè)人或接受勞務(wù)單位、個(gè)人收取的款項(xiàng)；總部同各子公司之間的內(nèi)部往來(lái)也通過(guò)此科目核算。本科目編碼規(guī)則1131-XX-XX-XX,即一級(jí)科目-集團(tuán)內(nèi)（外）-類別-流水號(hào)?？颇看a 科目描述 科目備注1131010110 應(yīng)收賬款-零售欠款 客戶統(tǒng)馭科目（按門(mén)店）1131010210 應(yīng)收賬款-集團(tuán)外公司往來(lái) 客戶統(tǒng)馭科目1131010310 應(yīng)收賬款-批發(fā)欠款 客戶統(tǒng)馭科目1131010510 應(yīng)收賬款-工程欠款 客戶統(tǒng)馭科目1131010610 應(yīng)收賬款-集團(tuán)外-貸方調(diào)出 一般總賬科目

1131019999應(yīng)收賬款-其他 一般總賬科目1131020210 應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司往來(lái) 客戶統(tǒng)馭科目1131020610 應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)出一般總賬科目1、應(yīng)收賬款-零售欠款（編碼1131010110）核算我司零售業(yè)務(wù)發(fā)生的銷售欠款。銷售欠款分錄：借：應(yīng)收賬款-零售-XX門(mén)店貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、預(yù)收賬款等收回欠款：借：其他貨幣資金貸：應(yīng)收賬款-零售-XX門(mén)店還欠款要求收銀員在POS系統(tǒng)操作，杜絕系統(tǒng)外還款，否則將影響POS系統(tǒng)欠款報(bào)表，影響欠款的管理。2、應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司（編碼1131020210）核算總部同各子公司之間的內(nèi)部往來(lái)。劃款子公司分錄：借：應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司貸：銀行存款清賬科目銷貨子公司分錄：借：應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅子公司回款分錄：借：銀行存款清賬科目貸：應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司3、應(yīng)收賬款-集團(tuán)外公司（編碼1131010210）核算我司非銷售業(yè)務(wù)往來(lái)。4、應(yīng)收賬款-批發(fā)（編碼1131010310）核算我司批發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的銷售欠款。5、應(yīng)收賬款-團(tuán)購(gòu)（編碼1131010510）核算我司團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的銷售欠款。6、應(yīng)收賬款-集團(tuán)外公司貸方調(diào)出（編碼1131010610）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末完成應(yīng)收預(yù)收帳務(wù)處理后，系統(tǒng)自動(dòng)（事務(wù)代碼FAGLF101）將所有集團(tuán)外公司應(yīng)收賬款貸方余額按照賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：應(yīng)收賬款-集團(tuán)外公司貸方調(diào)出1131010610貸：預(yù)收賬款-應(yīng)收調(diào)入21310500107、應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)出（編碼1131020610）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末完成應(yīng)收預(yù)收帳務(wù)處理后，系統(tǒng)自動(dòng)將所有集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)收賬款貸方余額匯總，生成重分類憑證：借：應(yīng)收賬款-集團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)出1131020610貸：預(yù)收賬款-應(yīng)收調(diào)入2131060010需要說(shuō)明的是，系統(tǒng)并不支持對(duì)應(yīng)收賬款-零售欠款的重分類功能，因此要求各公司在操作時(shí)嚴(yán)格界定，防止應(yīng)收賬款-零售欠款出現(xiàn)貸方余額。8、應(yīng)收賬款-其他（編碼1131019999）用于除以上科目核算范圍外的其他業(yè)務(wù)。此科目作為總帳科目管理，并未核算到具體客戶。管理要求：1、對(duì)于零售欠款商場(chǎng)作為客戶進(jìn)行往來(lái)核算；同時(shí)按照商場(chǎng)建立健全手工備查帳，進(jìn)行詳細(xì)記錄，欠款日期和要素是否齊全，對(duì)于超過(guò)3天的欠款要及時(shí)檢查（主要檢查是否發(fā)貨）；月末財(cái)務(wù)帳余額要與備查帳余額一致；零售欠款原則上要一個(gè)月內(nèi)收回完畢。2、跨大區(qū)子公司之間不允許發(fā)生往來(lái)（如吉林公司與營(yíng)口公司），如因業(yè)務(wù)需要，則必須通過(guò)南京采購(gòu)中心轉(zhuǎn)帳，如已發(fā)生往來(lái)，當(dāng)月必須將款項(xiàng)走平；子公司可以與所在區(qū)域的大區(qū)公司發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)（如吉林公司與長(zhǎng)春公司），不需通過(guò)總部，但每月末大區(qū)總帳會(huì)計(jì)需協(xié)調(diào)大區(qū)內(nèi)公司對(duì)帳，并安排走款平賬，保持每月末大區(qū)內(nèi)部往來(lái)余額為零；子公司不再直接與1001公司（蘇寧電器股份公司）發(fā)生往來(lái)款項(xiàng)，如果發(fā)生全部通過(guò)5400公司（南京采購(gòu)中心）代為轉(zhuǎn)賬。3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)工程欠款的檢查和跟進(jìn)：合同臺(tái)帳是否健全，欠款是否按合同執(zhí)行，是否按單位和業(yè)務(wù)員建立臺(tái)帳；對(duì)于到期未收回的欠款是否及時(shí)催要，以及檢查是否發(fā)貨；月末財(cái)務(wù)帳余額是否與備查帳余額一致，是否按時(shí)間制作欠款催款通知單，以及注明欠款原因和經(jīng)辦人。工程欠款一般只存在一年賬齡，超過(guò)一年的工程欠款以及超過(guò)合同付款期限的一定要清理掉！有關(guān)工程欠款具體管理要求詳見(jiàn)集團(tuán)工程欠款管理制度！4、對(duì)于到期未收回的欠款，財(cái)務(wù)列出明細(xì)報(bào)子公司總經(jīng)理，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處分；加大對(duì)帳齡較長(zhǎng)的往來(lái)帳目的清理工作，對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)部及集團(tuán)法律事務(wù)部拿出解決方案，對(duì)于放棄追溯債權(quán)的，收集相關(guān)依據(jù)爭(zhēng)取明年所得稅申報(bào)時(shí)核銷。5、禁止季末和年末最后3-5天的零售欠款；本科目涉及崗位：銷售會(huì)計(jì)1221其他應(yīng)收款本科目（原科目代碼為1133）核算我司除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。具體為內(nèi)部單位或個(gè)人及其他相關(guān)單位的應(yīng)收款項(xiàng)。本科目編碼規(guī)則1133-XX-XX-XX，即一級(jí)科目-集團(tuán)內(nèi)/外-類別-流水號(hào)?？颇看a 科目描述 科目備注1133010110 其他應(yīng)收款-集團(tuán)外公司往來(lái) 供給商統(tǒng)馭科目，特別標(biāo)識(shí)J1133010210 其他應(yīng)收款-集團(tuán)外公司貸方調(diào)出 一般總賬科目（重分類）1133010310 其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái) 供給商統(tǒng)馭科目1133010410 其他應(yīng)收款-預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入 供給商統(tǒng)馭科目，特別標(biāo)識(shí)E1133010510 其他應(yīng)收款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)入 一般總賬科目（重分類）1133010610 其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)（營(yíng)業(yè)員）客戶統(tǒng)馭科目，不允許記賬1133010710 其他應(yīng)收款-租賃 客戶統(tǒng)馭科目1133020110 其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)公司往來(lái) 客戶統(tǒng)馭科目1133020210 其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)出 一般總賬科目（重分類）1133020510 其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付調(diào)入 一般總賬科目（重分類）1、其他應(yīng)收款-集團(tuán)外（編碼1133010110）核算我司同集團(tuán)外公司（主要指行政采購(gòu)、財(cái)務(wù)核算等非業(yè)務(wù)類供給商）的其他應(yīng)收款項(xiàng)。該科目設(shè)置為供給商總帳科目，帳務(wù)處理時(shí)由其他應(yīng)付款偏移而來(lái)，特別總賬標(biāo)識(shí)J，記賬碼29、39。我司暫付款項(xiàng)：借：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-XX供給商貸：銀行存款清賬科目等我司收回款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款/費(fèi)用科目貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)外-XX供給商2、其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)（編碼1133020110）核算我司內(nèi)部單位間往來(lái)業(yè)務(wù)。用于售后公司同電器公司的往來(lái)，物流公司、廣告公司同電器公司的往來(lái)等。該科目設(shè)置為客戶統(tǒng)馭科目，記賬碼01、11。電器公司代付售后公司費(fèi)用，售后公司憑證：借：費(fèi)用科目貸：其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)-XX蘇寧電器物流公司應(yīng)收南京采購(gòu)公司租賃費(fèi)，物流公司：借：其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)-XX蘇寧電器貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－租賃等其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)（編碼1133010310）核算我司內(nèi)部員工暫借款。對(duì)共享未上線公司的而言：當(dāng)發(fā)生員工借款時(shí)，財(cái)務(wù)以“Z+個(gè)人申請(qǐng)〞申請(qǐng)主數(shù)據(jù)并進(jìn)行帳務(wù)處理：借：Z+個(gè)人工號(hào)貸：銀行存款/現(xiàn)金當(dāng)員工歸還借款時(shí)：借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付工資等貸：Z+個(gè)人工號(hào)隨著局部公司共享效勞上線，此科目核算有了相應(yīng)的變化，數(shù)據(jù)組統(tǒng)一在共享上線公司“其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)〞科目下創(chuàng)立了“Z00000001〞這個(gè)虛擬供給商，用于核算員工費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，具體帳務(wù)處理如下：①員工費(fèi)用報(bào)銷當(dāng)員工費(fèi)用報(bào)銷oa流程結(jié)束以后，SOA會(huì)將相關(guān)信息反應(yīng)至分公司SAP系統(tǒng)，生成系統(tǒng)憑證：借：xx費(fèi)用貸：Z00000001資金拜特系統(tǒng)根據(jù)審批完的結(jié)果進(jìn)行支付，然后將信息分別反應(yīng)至5400公司和分公司SAP系統(tǒng)在5400公司SAP系統(tǒng)中生成系統(tǒng)憑證：借：應(yīng)收帳款-分公司貸：銀行存款（清）在分公司SAP系統(tǒng)中生成系統(tǒng)憑證：借：Z00000001貸：應(yīng)付帳款-5400公司②員工人員借款若借款通過(guò)5400公司銀行支付給員工，OA流程結(jié)束后，資金拜特系統(tǒng)根據(jù)審批完的結(jié)果進(jìn)行支付，然后將信息分別反應(yīng)至5400公司和分公司SAP系統(tǒng)：在5400公司SAP系統(tǒng)中生成系統(tǒng)憑證：借：應(yīng)收帳款-分公司貸：銀行存款（清）在分公司SAP系統(tǒng)中生成系統(tǒng)憑證：借：Z00000001貸：應(yīng)付帳款-5400公司若借款通過(guò)分公司銀行或現(xiàn)金方式支付給員工，oa流程結(jié)束后，資金拜特系統(tǒng)根據(jù)審批完的結(jié)果進(jìn)行支付，然后將信息分別反應(yīng)至分公司SAP系統(tǒng)：借：Z00000001貸：銀行存款/現(xiàn)金還款時(shí)，資金會(huì)計(jì)將相關(guān)還款信息錄入拜特系統(tǒng)，拜特系統(tǒng)將信息傳至分公司SAP系統(tǒng)，生成憑證系統(tǒng)憑證：借：銀行存款/現(xiàn)金貸：Z00000001注：共享上線公司個(gè)人借款憑證只允許OA審批，系統(tǒng)生成憑證，不允許無(wú)審批的情況下借款并手工記帳。（對(duì)于個(gè)人報(bào)銷和借款未支付的，可通過(guò)報(bào)表ZFIPR051-蘇寧電器員工費(fèi)用查詢）4、其他應(yīng)收款-集團(tuán)外公司貸方調(diào)出（編碼1133010110）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)（事務(wù)代碼FAGLF101）將所有集團(tuán)外公司其他應(yīng)收款貸方余額按賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：其他應(yīng)收款-貸方調(diào)出（1133010110）貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)收調(diào)入（2181010210）5、其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)貸方調(diào)出（編碼1133020110）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)將所有集團(tuán)內(nèi)公司其他應(yīng)收款貸方余額按賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：其他應(yīng)收款-貸方調(diào)出（1133020110）貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)收調(diào)入（2181020210）6、其他應(yīng)收款-預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入（編碼1133010410）核算我司確認(rèn)無(wú)法收回的預(yù)付賬款。該科目設(shè)置為供給商統(tǒng)馭科目，特別總賬標(biāo)識(shí)E，記賬碼29、39。當(dāng)預(yù)付賬款確認(rèn)無(wú)法收回時(shí)：借：其他應(yīng)收款-預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入貸：預(yù)付賬款-XX供給商注意：在轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款后需要核銷壞帳的需要提交報(bào)告至?xí)?jì)管理部批復(fù)，同時(shí)處理完后尚需至稅務(wù)部門(mén)報(bào)批。7、其他應(yīng)收款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)入（編碼1133010510）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)將所有集團(tuán)外公司其他應(yīng)付款借方余額按賬期分別匯總，生成重分類憑證：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)付調(diào)入（1133010510）貸：其他應(yīng)付款-借方調(diào)出（2181011510）8、其他應(yīng)收款-集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付調(diào)入（編碼1133020510）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)完成后，系統(tǒng)自動(dòng)將所有集團(tuán)內(nèi)公司其他應(yīng)付款借方余額匯總，生成重分類憑證：借：其他應(yīng)收款-應(yīng)付調(diào)入（1133020510）貸：其他應(yīng)付款-借方調(diào)出（2181021510）9、其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)（編碼1133010610）用于營(yíng)業(yè)員、收銀員主數(shù)據(jù)的維護(hù)，不作記賬用（不允許用此科目記帳）10、其他應(yīng)收款-租賃，用于核算門(mén)店、物流公司、地鐵公司轉(zhuǎn)租時(shí)的往來(lái)過(guò)渡科目，在轉(zhuǎn)租合同由費(fèi)用管理中心數(shù)據(jù)化完成后，收款的當(dāng)月（根據(jù)合同收款期間，一般周期為三個(gè)月款項(xiàng)），運(yùn)行過(guò)帳，系統(tǒng)內(nèi)賬務(wù)處理：系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)帳（系統(tǒng)憑證）：借：其他應(yīng)收款-租賃貸：預(yù)收賬款－房屋轉(zhuǎn)租收到租金款項(xiàng)并開(kāi)票（手工憑證）：收到租賃款：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)收款-租賃開(kāi)具發(fā)票：借：預(yù)付帳款-預(yù)交租金稅金（虛擬供給商）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅等繳納稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅等貸：銀行存款分月確認(rèn)收入（系統(tǒng)憑證）：借：預(yù)收賬款－房屋轉(zhuǎn)租貸：其他業(yè)務(wù)收入－轉(zhuǎn)租收入（銷售公司）或貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－轉(zhuǎn)租收入（物流公司、地鐵公司）手工結(jié)轉(zhuǎn)本錢：借：其他業(yè)務(wù)本錢-房屋轉(zhuǎn)租貸：費(fèi)用（租賃物業(yè)費(fèi)）同時(shí)每月在確認(rèn)收入后，需每月結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租收入對(duì)應(yīng)的本錢（根據(jù)門(mén)店租金和轉(zhuǎn)租面積計(jì)算），并確認(rèn)相應(yīng)稅金，借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：預(yù)付帳款-預(yù)付稅金（虛擬供給商），物流公司對(duì)應(yīng)的本錢為費(fèi)用科目。管理要求：1、對(duì)于共享費(fèi)用報(bào)銷已上線的公司，個(gè)人借款不需建立臺(tái)賬，但必須在發(fā)放工資時(shí)關(guān)注ZFIPR051報(bào)表中是否有超過(guò)一個(gè)月的個(gè)人借款尚未還款；對(duì)暫未上線公司，個(gè)人借款需登記相關(guān)臺(tái)賬，并及時(shí)更新；除公共費(fèi)用借款外，各分子公司暫借款時(shí)間不得超過(guò)1個(gè)月（具體見(jiàn)SOA相關(guān)規(guī)定），2、應(yīng)收供給商安維費(fèi)（售后未獨(dú)立的）應(yīng)在應(yīng)收帳款中核算。3、對(duì)于屬于費(fèi)用性往來(lái)的其他應(yīng)收款，子公司必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的催收，月末不允許出現(xiàn)費(fèi)用性往來(lái)；4、局部費(fèi)用性質(zhì)的支付若暫時(shí)尚未取得發(fā)票，可直接入相關(guān)科目，然后登記備查帳，跟進(jìn)相關(guān)部門(mén)及時(shí)取得發(fā)票，不需掛往來(lái)賬。5、月末需清理往來(lái)，列出詳細(xì)清單，包括：欠款原因、是否有合同、還款日期、處理方案和方案等，同時(shí)上報(bào)總部。6、內(nèi)部往來(lái)單位要及時(shí)對(duì)帳，并保存對(duì)帳記錄，未達(dá)帳要列明原因和清理時(shí)間。本科目涉及崗位：費(fèi)用會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納1231壞帳準(zhǔn)備本科目（原科目代碼1141）核算我司的壞賬準(zhǔn)備，年度終了時(shí)，對(duì)我司發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款借方余額）進(jìn)行賬齡分析，按照股份公司要求提取壞賬準(zhǔn)備。對(duì)預(yù)付賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，若有確鑿證據(jù)說(shuō)明其有產(chǎn)生損失的可能，則將其轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)經(jīng)稅務(wù)部門(mén)審批后采用備抵法核算，沖減壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，根據(jù)其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合的期末余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備標(biāo)準(zhǔn)如下：1年以內(nèi)1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上5%10%20%30%60%100%本科目編碼規(guī)則1141-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)。1、集團(tuán)外應(yīng)收壞帳準(zhǔn)備（編碼1141010010）用于計(jì)提集團(tuán)外公司應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備。2、集團(tuán)內(nèi)應(yīng)收壞帳準(zhǔn)備（編碼1141010020）用于計(jì)提集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備。3、集團(tuán)外其他應(yīng)收壞帳準(zhǔn)備（編碼1141020010）用于計(jì)提集團(tuán)外公司其他應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備。4、集團(tuán)內(nèi)其他應(yīng)收壞帳準(zhǔn)備（編碼1141020020）用于計(jì)提集團(tuán)內(nèi)公司其他應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備。計(jì)提壞帳準(zhǔn)備時(shí)，制作憑證的金額以按比例計(jì)提的總金額扣除本科目貸方余額后的差額編制會(huì)計(jì)分錄：借：資產(chǎn)減值損失－壞帳準(zhǔn)備貸：XX壞帳準(zhǔn)備發(fā)生壞賬損失時(shí)，根據(jù)實(shí)際損失編制會(huì)計(jì)分錄：借：XX壞帳準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的，應(yīng)按實(shí)際收回的金額：借：應(yīng)收賬款貸：XX壞帳準(zhǔn)備年末所得稅進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備（指應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額的0.5%局部）均可在稅前進(jìn)行列支。對(duì)于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款中，有明顯跡象判斷無(wú)法收回或收回可能性很小的單位欠款，應(yīng)計(jì)提特別壞帳準(zhǔn)備（即100%全額壞帳準(zhǔn)備）；對(duì)于預(yù)付帳款中有明顯跡象判斷無(wú)法收回或收回可能性很小的單位欠款，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款－預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入核算，同時(shí)計(jì)提特別壞帳準(zhǔn)備（即100%全額壞帳準(zhǔn)備）。對(duì)于計(jì)提特別壞帳準(zhǔn)備的往來(lái)單位，需及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理壞帳核批手續(xù)。本科目涉及崗位：銷售會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)1123預(yù)付賬款本科目（原科目代碼為1151）核算我司按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。其他正常的貨款和發(fā)票往來(lái)在應(yīng)付賬款中核算。本科目編碼規(guī)則1151-XX-XX-XX，即一級(jí)科目-集團(tuán)內(nèi)/外-類別-流水號(hào)?？颇烤幋a 文本 備注1151010110 預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司往來(lái) 統(tǒng)馭科目，特殊總賬標(biāo)志A1151010210 預(yù)付賬款-售后供給商往來(lái) 統(tǒng)馭科目，特殊總賬標(biāo)志A1151010410 預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)入 總賬科目（重分類）1151010510 預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)出 總賬科目（重分類）1151020310 預(yù)付賬款-集團(tuán)內(nèi)公司往來(lái) 統(tǒng)馭科目，特殊總賬標(biāo)志A1151020410 預(yù)付賬款-集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付調(diào)入 總賬科目（重分類）1151020510 預(yù)付賬款-工程款項(xiàng) 統(tǒng)馭科目特殊總賬標(biāo)志K1、預(yù)付賬款（編碼1151010110）核算電器公司預(yù)付給供給商的款項(xiàng)。預(yù)付供給商貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款-XX供給商貸：銀行存款清賬科目2、預(yù)付賬款-售后（編碼1151010210）核算售后公司預(yù)付給供給商的款項(xiàng)。3、預(yù)付賬款-集團(tuán)內(nèi)公司往來(lái)（編碼1151020310）核算集團(tuán)內(nèi)公司間內(nèi)部往來(lái)，一般不使用。4、預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)入（編碼1151010410）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付帳務(wù)處理完畢后，可在系統(tǒng)內(nèi)將所有集團(tuán)外公司應(yīng)付賬款借方余額匯總，生成重分類憑證：借：預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)入1151010410貸：應(yīng)付賬款-集團(tuán)外公司借方調(diào)出21210103105、預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)出（編碼1151010510）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付帳務(wù)處理完畢后，可在系統(tǒng)內(nèi)將所有集團(tuán)外公司預(yù)付賬款貸方余額匯總，生成重分類憑證：借：預(yù)付賬款-集團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)出1151010510貸：應(yīng)付賬款-集團(tuán)外公司預(yù)付調(diào)入21210104106、預(yù)付賬款-集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付調(diào)入（編碼1151020410）用于月末重分類業(yè)務(wù)。月末應(yīng)收應(yīng)付帳務(wù)處理完畢后，可在系統(tǒng)內(nèi)將所有集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付賬款借方余額匯總，生成重分類憑證：借：預(yù)付賬款-集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付調(diào)入1151020410貸：應(yīng)付賬款-集團(tuán)內(nèi)公司借方調(diào)出21210203107、預(yù)付賬款-工程款項(xiàng)，主要核算自購(gòu)房產(chǎn)、土地尚未辦理交割前的預(yù)付款項(xiàng)，此科目的核算由應(yīng)付賬款－集團(tuán)外公司往來(lái)，通過(guò)偏移標(biāo)志K偏移得到。①土地使用權(quán)：初時(shí)入賬金額包括支付的全部土地出讓金和支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，在取得無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)（即辦理土地交割的日期）前，發(fā)生的付款，通過(guò)“預(yù)付賬款－預(yù)付工程款〞核算。②自購(gòu)房產(chǎn)：在支付首付款時(shí)，計(jì)入“預(yù)付賬款－預(yù)付工程款〞核算。管理要求：對(duì)于發(fā)生的預(yù)付性質(zhì)的廣告費(fèi)和預(yù)付的稅金，可以在預(yù)付帳款建立供給商核算本科目涉及崗位：結(jié)算會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)1411低值易耗品本科目（原科目代碼為1231）核算單位價(jià)值較低，使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)的各種用具、設(shè)備。對(duì)于低值易耗品的攤銷，我司采用一次攤銷法，購(gòu)入時(shí)直接攤銷，月末一般不存在余額。本科目編碼規(guī)則1231-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)?？颇烤幋a 文本 備注1231010010 行政低值易耗品 1231020010 物業(yè)低值易耗品 1231030010 信息低值易耗品 1231040010 其他低值易耗品 1231050010 售后安維工具 購(gòu)入低值易耗品：借：低值易耗品貸：銀行存款清賬科目等借：費(fèi)用貸：低值易耗品管理要求對(duì)于入低值易耗品的某些資產(chǎn)也要求在SAP系統(tǒng)中做卡片管理，方法為：①資產(chǎn)分類：5000 低值易耗品②卡片資產(chǎn)描述中注明：資產(chǎn)名稱及型號(hào)，如：EPSON5900打印機(jī)；③存貨號(hào)：資產(chǎn)的實(shí)際使用公司代碼④本錢中心：資產(chǎn)使用部門(mén)；⑤房間：資產(chǎn)使用人（負(fù)責(zé)人）2、低值易耗品分類信息類：打印機(jī)、傳真機(jī)、DVD播放機(jī)、功放、掃碼槍、電子考勤機(jī)、掃描儀、UPS、音響、語(yǔ)音網(wǎng)關(guān)、電子白板；行政類：碎紙機(jī)、保險(xiǎn)箱、點(diǎn)鈔機(jī)、飲水機(jī)、電視機(jī)、熱水器、冰箱、洗衣機(jī)、煤氣灶、風(fēng)幕機(jī)；市場(chǎng)籌劃類：數(shù)碼相機(jī)3、對(duì)低值易耗品應(yīng)定期或不定期的組織盤(pán)點(diǎn)，使用部門(mén)的卡片、財(cái)務(wù)部門(mén)的明細(xì)賬、實(shí)際盤(pán)點(diǎn)的清單三方應(yīng)核對(duì)一致。及時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)差異的分析并跟進(jìn)處理和落實(shí)。4、對(duì)于子公司外購(gòu)的低值易耗品必須通過(guò)本科目過(guò)渡，不允許直接在費(fèi)用中攤銷。5、此科目為中間過(guò)渡科目，月末總帳會(huì)計(jì)需檢查是否有余額，并及時(shí)轉(zhuǎn)入費(fèi)用。本科目涉及崗位：資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)1405庫(kù)存商品本科目（原科目代碼為1243）包括庫(kù)存商品、原材料、低值易耗品等。庫(kù)存商品、原材料按實(shí)際本錢核算，銷售發(fā)出的庫(kù)存商品采用先進(jìn)先出法（系統(tǒng)先采用移動(dòng)平均法，每月月末由總部執(zhí)行先進(jìn)先出評(píng)估出差異，子公司將差異轉(zhuǎn)入主營(yíng)本錢-庫(kù)存本錢差異）確定其發(fā)出本錢。各種存貨按取得時(shí)的實(shí)際本錢記賬。對(duì)于銷貨方確認(rèn)的能夠與發(fā)票賬單上列明的價(jià)格一一對(duì)應(yīng)的折扣計(jì)入存貨的實(shí)際本錢；不能與發(fā)票賬單上列明的價(jià)格相對(duì)應(yīng)且與期末庫(kù)存商品不能一一對(duì)應(yīng)的折讓計(jì)入當(dāng)期損益營(yíng)業(yè)本錢-折扣中。采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。本科目編碼規(guī)則1243-XX-XXXX,即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)?？颇烤幋a 文本 備注1243010010 庫(kù)存商品-空調(diào)事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243020010 庫(kù)存商品-黑電事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243030010 庫(kù)存商品-冰洗事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243050010 庫(kù)存商品-小家電事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243060010 庫(kù)存商品-通訊事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243070010 庫(kù)存商品-IT事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243080010 庫(kù)存商品-數(shù)碼事業(yè)部 自動(dòng)記賬1243100010 庫(kù)存商品-售后材料 自動(dòng)記賬1243110010 庫(kù)存商品-售后配件 自動(dòng)記賬1243120010 庫(kù)存本錢差異 可手工記賬

1243200010 庫(kù)存商品－設(shè)備物資 自動(dòng)記賬1243210010 庫(kù)存商品－辦公物資 自動(dòng)記賬010 庫(kù)存商品－促銷品 自動(dòng)記賬1243230010 庫(kù)存商品－裝修物資 自動(dòng)記賬1243990010 庫(kù)存商品-促銷品 未啟用1243990000 庫(kù)存商品-其他 非電器公司專用（未啟用）1243999999 庫(kù)存科目(跨公司銷售中間科目) 自動(dòng)記賬1243999998 庫(kù)存商品中間科目（已銷未提） 自動(dòng)記賬庫(kù)存科目大局部都只能由系統(tǒng)自動(dòng)記賬，數(shù)據(jù)來(lái)源于業(yè)務(wù)模塊。1、以下幾種情況會(huì)產(chǎn)生對(duì)1243120010庫(kù)存本錢差異科目的記賬：發(fā)票校驗(yàn)尾差、經(jīng)代銷模式切換、退貨、期末庫(kù)存FIFO重估。月末手工將其轉(zhuǎn)平到“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-庫(kù)存本錢差異〞科目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-庫(kù)存本錢差異貸：庫(kù)存本錢差異主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢-庫(kù)存本錢差異要維護(hù)獲利能力段，明細(xì)到公司、科目設(shè)置組、品牌等。2、1243990000庫(kù)存商品-其他用于核算其他非電器公司的庫(kù)存結(jié)存本錢，目前尚未啟用。3、自動(dòng)記賬的各商品科目在銷售公司只用于核算自提經(jīng)銷商品的銷售，5400公司和5600公司核算與各銷售公司的內(nèi)部交易，記賬憑證如下：入庫(kù)時(shí)，憑證類型WE：借：庫(kù)存商品－空調(diào)貸：應(yīng)付暫估-經(jīng)銷銷售發(fā)貨時(shí)，憑證類型WL：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－空調(diào)貸：庫(kù)存商品－空調(diào)4、1243999998庫(kù)存商品中間科目（已銷未提），用于系統(tǒng)確認(rèn)收入方式改變虛擬發(fā)貨結(jié)轉(zhuǎn)本錢（已銷未提切換后憑證流），主要用于配送商品；1243999999庫(kù)存商品用于跨公司銷售的中間科目，當(dāng)電器公司銷售由采購(gòu)公司發(fā)貨的商品時(shí)，采購(gòu)公司同電器公司之間的虛擬貨物移動(dòng)以1243999999庫(kù)存商品來(lái)過(guò)渡。以下舉例說(shuō)明兩科目的具體使用方法：分公司自有配送商品的銷售：（1）POS收款傳入SAP/工程、批發(fā)收款，憑證：借：其他貨幣資金/應(yīng)收賬款/內(nèi)部往來(lái)貸：預(yù)收賬款-已收款未發(fā)貨借：預(yù)收賬款-預(yù)提稅金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（2）產(chǎn)生訂單，開(kāi)票生成如下憑證：借：預(yù)收賬款-已收款未發(fā)貨貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－XX事業(yè)部預(yù)收賬款-預(yù)提稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－XX事業(yè)部貸：1243999998庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）注：結(jié)轉(zhuǎn)的本錢為商品當(dāng)時(shí)的移動(dòng)平均價(jià)（3）發(fā)貨減少庫(kù)存：借：1243999998庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）貸：庫(kù)存商品－XX事業(yè)部注：此處的庫(kù)存價(jià)格為發(fā)貨時(shí)的移動(dòng)平均價(jià)。這樣“庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）〞會(huì)產(chǎn)生差異。差異會(huì)在同時(shí)按訂單調(diào)整成本到CO-PA，憑證如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－庫(kù)存本錢差異貸：1243999998庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）或借：1243999998庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－庫(kù)存本錢差異跨公司銷售：（1）銷售公司銷售POS收款傳入SAP工程、批發(fā)收款，憑證：借：其他貨幣資金/應(yīng)收賬款/內(nèi)部往來(lái)貸：預(yù)收賬款-已收款未發(fā)貨借：預(yù)收賬款-預(yù)提稅金貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅（2）銷售公司產(chǎn)生訂單，開(kāi)票生成如下憑證：借：預(yù)收賬款-已收款未發(fā)貨貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－XX事業(yè)部預(yù)收賬款-預(yù)提稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－XX事業(yè)部貸：1243999999庫(kù)存商品中間科目（跨公司銷售）（3）同時(shí)5400公司產(chǎn)生憑證：借：應(yīng)收賬款-**公司貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－XX事業(yè)部應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－XX事業(yè)部貸：1243999998庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）用于配送商品或貸：庫(kù)存商品–XX事業(yè)部用于自提商品（4）銷售公司自動(dòng)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)：借：1243999999庫(kù)存商品中間科目（跨公司銷售）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款-采購(gòu)公司（5）5400公司發(fā)貨減少庫(kù)存（用于配送商品）：借：庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）貸：庫(kù)存商品－XX事業(yè)部注：此處的庫(kù)存價(jià)格為當(dāng)時(shí)的移動(dòng)平均價(jià)。這樣庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）會(huì)產(chǎn)生差異。同時(shí)按訂單調(diào)整本錢到CO-PA，憑證如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－庫(kù)存本錢差異貸：庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）或借：庫(kù)存商品中間科目（已銷未提）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－庫(kù)存本錢差異6、1243200010庫(kù)存商品－設(shè)備物資、1243210010 庫(kù)存商品－辦公物資、1243220010 庫(kù)存商品－促銷品、1243230010庫(kù)存商品－裝修物資四科目主要核算銷售公司從5600公司（江蘇貿(mào)易公司，下同）采購(gòu)的行政物質(zhì)，整個(gè)帳務(wù)處理的流程如下：（1）江蘇貿(mào)易公司商品入庫(kù)：辦入庫(kù)時(shí)生成憑證：借：庫(kù)存商品－設(shè)備物資等貸：應(yīng)付暫估－經(jīng)銷發(fā)票校驗(yàn)時(shí)生成憑證：借：應(yīng)付暫估－經(jīng)銷應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款－行政供給商主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－折扣－設(shè)備物資（若稅票中包含折扣）（2）銷售公司辦理江蘇貿(mào)易公司調(diào)撥商品的入庫(kù)：系統(tǒng)內(nèi)收貨：借：庫(kù)存商品－設(shè)備物資貸：應(yīng)付暫估－經(jīng)銷自動(dòng)發(fā)票校驗(yàn)：借：應(yīng)付暫估－經(jīng)銷應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款－行政采購(gòu)公司根據(jù)實(shí)際收到的稅票調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅金（因?yàn)橄到y(tǒng)開(kāi)票一般次月初）：借：應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金貸：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額7、內(nèi)部調(diào)撥、領(lǐng)用的物品，通過(guò)系統(tǒng)報(bào)損實(shí)現(xiàn)。在MB11事務(wù)代碼中，移動(dòng)類型201為可選擇費(fèi)用科目的有本錢中心的消耗，如低值易耗品的領(lǐng)用；移動(dòng)類型241為倉(cāng)庫(kù)中的資產(chǎn)消耗，可將庫(kù)存商品領(lǐng)為自用資產(chǎn)。不同的商品，報(bào)損時(shí)進(jìn)入不同的科目：銷售公司領(lǐng)用設(shè)備物資： 借：固定資產(chǎn)/XX費(fèi)用貸：庫(kù)存商品－設(shè)備物資應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（手工補(bǔ)）銷售公司領(lǐng)用辦公物資： 借：XX費(fèi)用貸：庫(kù)存商品－辦公物資銷售公司發(fā)放促銷用品（非電器類）： 借：XX費(fèi)用貸：庫(kù)存商品－銷售物資應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（手工補(bǔ)）銷售公司領(lǐng)用裝修物資（長(zhǎng)期使用物資等如展臺(tái)）： 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸：庫(kù)存商品－裝修物資應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（手工補(bǔ)）銷售公司領(lǐng)用裝修物資（日常使用物資如電氣裝修材料等）： 借：XX費(fèi)用貸：庫(kù)存商品－裝修物資注：系統(tǒng)調(diào)撥不會(huì)將稅金帶出，對(duì)于固定資產(chǎn),需要財(cái)務(wù)同時(shí)手工將進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出,計(jì)入固定資產(chǎn)原值或費(fèi)用。7、商品盤(pán)盈、盤(pán)虧問(wèn)題的處理：商品盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告流程結(jié)束后，利用事務(wù)代碼mbll進(jìn)行帳務(wù)處理，移動(dòng)類型選擇701（商品盤(pán)盈）、702（商品盤(pán)虧）對(duì)應(yīng)科目選“1243120010庫(kù)存本錢差異〞。①若為商品盤(pán)盈，系統(tǒng)生成憑證：借：庫(kù)存商品–XX事業(yè)部貸：庫(kù)存本錢差異然后做手工調(diào)整：借：庫(kù)存本錢差異貸：營(yíng)業(yè)外收入-盤(pán)盈利得②若為商品盤(pán)虧，系統(tǒng)生成憑證：借：庫(kù)存本錢差異貸：庫(kù)存商品–XX事業(yè)部然后做手工調(diào)整：借：營(yíng)業(yè)外支出–盤(pán)虧損失（非正常損失）/或管理費(fèi)用-存貨盤(pán)虧（管理原因）貸：庫(kù)存本錢差異注：①商品的盤(pán)盈、盤(pán)虧金額取決于商品當(dāng)前移動(dòng)平均價(jià)，若當(dāng)前商品無(wú)移動(dòng)平均價(jià)，則憑證無(wú)金額。②“1243120010庫(kù)存本錢差異〞科目屬于過(guò)渡科目，月末余額必須為0（含先進(jìn)先出、發(fā)票校驗(yàn)、盤(pán)盈盤(pán)虧等所有因素產(chǎn)生的余額）本科目涉及崗位：銷售會(huì)計(jì)、資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)1271受托代銷商品（科目?jī)鼋Y(jié)）本科目核算我司接受其他單位委托代銷的商品。本科目編碼規(guī)則1271-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)?？颇烤幋a 文本 備注1271010010 受托代銷商品 暫不使用SAP系統(tǒng)對(duì)代銷商品采用了寄售的處理方式，入庫(kù)不核算金額，在銷售發(fā)貨時(shí)已直接產(chǎn)生收入和結(jié)轉(zhuǎn)本錢，因此暫不使用本科目。1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本科目（原科目代碼為1281）核算我司提取的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，在每個(gè)季度末，對(duì)我司庫(kù)存進(jìn)行全面清查，對(duì)于遭受毀損、陳舊過(guò)時(shí)或市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致價(jià)格嚴(yán)重下降等情況，應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；我司采用市價(jià)與本錢孰低法提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)于與供給商正常合作的商品，不計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；對(duì)于因供給商已經(jīng)倒閉、或本公司已與供給商停止合作等原因造成庫(kù)存商品滯銷使得本錢高于可變現(xiàn)凈值的庫(kù)存商品按單個(gè)工程計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。可變現(xiàn)凈值確實(shí)定依據(jù)為根據(jù)庫(kù)存商品的滯銷期限按照庫(kù)存商品本錢扣除一定折扣率計(jì)算，其中：滯銷期90至180天的扣除折扣率為20%，180至360天的扣除折扣率為30%，360至720天的扣除折扣率為60%，720天以上的扣除折扣率為100%。本科目編碼規(guī)則1281-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)。科目編碼 文本 備注1281010000 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期末計(jì)算出存貨可變現(xiàn)凈值低于本錢的差額編制分錄：借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備如計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值以后得以恢復(fù)，按照增加的金額編制分錄：借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本科目涉及崗位：資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)1301待攤費(fèi)用本科目在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已取消，但我司仍保存，核算我司已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒陜?nèi)（含1年）的各項(xiàng)費(fèi)用。期末資產(chǎn)負(fù)債表，此科目列支在其他流動(dòng)資產(chǎn)工程。本科目編碼規(guī)則1301-XX-XXXX,即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)?？颇烤幋a 文本 備注1301010010 待攤費(fèi)用-租賃物業(yè)費(fèi) 此明細(xì)科目作為虛擬本錢要素管理1301020010 待攤費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi) 1301030010 待攤費(fèi)用-其他 1、當(dāng)前對(duì)于在待攤費(fèi)用中核算的門(mén)店倉(cāng)庫(kù)等的房租及物業(yè)費(fèi)，我司通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)模塊管理核算。在取得門(mén)店的租賃合同后，由費(fèi)用管理中心在系統(tǒng)內(nèi)維護(hù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。在付款當(dāng)月由分公司運(yùn)行系統(tǒng)內(nèi)過(guò)帳。相關(guān)賬務(wù)處理：①付款后，根據(jù)相關(guān)單據(jù)，手工憑證：借：其他應(yīng)付款－集團(tuán)外公司往來(lái)其他應(yīng)付款－代繳稅費(fèi)（有代繳情況，必須是取得我司的抬頭發(fā)票）貸：銀行存款清賬科目注意：第一、申請(qǐng)房租供給商主數(shù)據(jù)時(shí)，需在主數(shù)據(jù)申請(qǐng)表的“備注欄〞注明“需維護(hù)合作伙伴編碼〞字樣（轉(zhuǎn)租也需維護(hù)），否則費(fèi)用中心無(wú)法維護(hù)相關(guān)數(shù)據(jù)；第二、付款后需立即運(yùn)行②步，否則可能出現(xiàn)期末房租其他應(yīng)付款借方余額，重分類后到其他應(yīng)收款，從而需計(jì)提大量的壞帳準(zhǔn)備；第三、房租發(fā)票統(tǒng)一附在待攤費(fèi)用憑證后（即②步）。②（系統(tǒng)運(yùn)行后生成憑證）過(guò)帳周期計(jì)提：借：待攤費(fèi)用－租賃物業(yè)費(fèi)貸：其他應(yīng)付款－集團(tuán)外公司往來(lái)其他應(yīng)付款－代繳稅費(fèi)（有代繳情況，必須是取得我司的抬頭發(fā)票）③每月運(yùn)行攤銷費(fèi)用，生成系統(tǒng)憑證：借：費(fèi)用-租賃費(fèi)（地鐵公司入主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢－租賃本錢）貸：待攤費(fèi)用－租賃物業(yè)費(fèi)2、1301020010待攤費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)核算我司支付的各類財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、車險(xiǎn)等。3、1301030010待攤費(fèi)用-其他核算除以上兩項(xiàng)外其他的待攤費(fèi)用如加盟公司的加盟管理費(fèi)和網(wǎng)絡(luò)租賃費(fèi)、北方公司的采暖費(fèi)、預(yù)付的中央空調(diào)使用費(fèi)，對(duì)于養(yǎng)路費(fèi)、報(bào)刊雜志等費(fèi)用必須一次進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用，不允許進(jìn)待攤費(fèi)用。4、對(duì)于用待攤費(fèi)用核算的工程，發(fā)票上必須有明確的受益期間，根據(jù)費(fèi)用的受益期間，每月平均攤銷，最長(zhǎng)在12個(gè)月內(nèi)攤銷完畢。5、對(duì)于購(gòu)置發(fā)票、廣告等沒(méi)有明確受益期的費(fèi)用不能納入待攤費(fèi)用核算，直接進(jìn)入當(dāng)期損益，不允許在該科目核算。6、不動(dòng)產(chǎn)上線后每月攤銷的費(fèi)用不是按月平均，而是把一段付款期間的費(fèi)用根據(jù)期間的實(shí)際天數(shù)換算一個(gè)月應(yīng)攤銷的金額。例：房屋租賃從2007.4.18-2012.4.17，每年租金120萬(wàn)，季度支付。每月攤銷費(fèi)用租賃費(fèi)10萬(wàn)，季度付款總金額30萬(wàn)，系統(tǒng)處理7.18－10.17需攤銷30萬(wàn)8月攤銷費(fèi)用借：租賃費(fèi)10.108696萬(wàn)[30/(14+31+30+17)*31]貸：待攤費(fèi)用10.108696萬(wàn)7、免租期的處理：按支付的第一年租金在“12個(gè)月+免租期〞內(nèi)攤銷。若第一年缺乏12個(gè)月，則按實(shí)際月份數(shù)替換，比方第一年為10個(gè)月，則按“10個(gè)月＋免租期〞攤銷。①開(kāi)業(yè)日在免租期內(nèi)（5月16日開(kāi)業(yè)，免租期截止到6月17日）例：房屋租賃期5年，從2005.6.18到2010.6.17,第一年租金為100萬(wàn)，以后年度每年遞增20萬(wàn)，現(xiàn)提供免租期2個(gè)月，即2005.4.18-2005.6.17為免租期，開(kāi)業(yè)日期為2005.5.16日。05年5月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×｛（31-15）÷31｝＝3.95萬(wàn)05年6—06.5每月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝＝7.64萬(wàn)06年6月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×（17÷31）＋120萬(wàn)÷12×（1-17÷30）＝8.52萬(wàn)06.7-07.5每月租賃費(fèi)＝120萬(wàn)÷12＝10萬(wàn)②開(kāi)業(yè)日在免租期外（5月16日開(kāi)業(yè)，免租期截止到5月12日）例：房屋租賃期5年，從2005.5.13到2010.5.12，第一年租金為100萬(wàn)，以后年度每年遞增20萬(wàn)，現(xiàn)提供免租期2個(gè)月,即2005.3.13-2005.5.12為免租期，開(kāi)業(yè)日期為2005.5.16日。05年5月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷12×（31－12）÷31＝5.11萬(wàn)05年6—06.4每月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷12＝8.33萬(wàn)06年5月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷12×13÷31＋120萬(wàn)÷12×（1-13÷31）＝9.30萬(wàn)06年6—07.4每月租賃費(fèi)＝120萬(wàn)÷12＝10萬(wàn)8、系統(tǒng)對(duì)合同數(shù)據(jù)化的處理，均不考慮免租期的核算。8月開(kāi)始新簽合同控制防止出現(xiàn)免租期字樣。對(duì)舊合同系統(tǒng)根據(jù)合同約定的計(jì)租日進(jìn)行攤銷核算，未考慮免租期對(duì)攤銷的影響，我司當(dāng)前核算為將免租期納入第一年的攤銷期間進(jìn)行攤銷，因此系統(tǒng)產(chǎn)生的攤銷金額與我司當(dāng)前攤銷金額在租賃的第一年會(huì)出現(xiàn)差異，需手工做調(diào)整分錄，對(duì)攤銷金額進(jìn)行調(diào)整。例：房屋租賃期5年，從2007.4.18到2012.4.17,第一年租金為100萬(wàn)，季度支付,以后年度每年遞增20萬(wàn)，現(xiàn)提供免租期2個(gè)月，即2007.2.18-2007.4.17為免租期，開(kāi)業(yè)日期為2007.3.16日。（1）我司當(dāng)前攤銷方式：07年3月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×｛（31-15）÷31｝＝3.95萬(wàn)07年4—08.3每月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝＝7.64萬(wàn)08年4月租賃費(fèi)＝100萬(wàn)÷｛12＋（31－15）÷31＋17÷30｝×（17÷30）＋120萬(wàn)÷12×（1-17÷30）＝8.52萬(wàn)08.5-09.3每月租賃費(fèi)＝120萬(wàn)÷12＝10萬(wàn)（2）系統(tǒng)攤銷處理：從2007.4.18開(kāi)始計(jì)租核算。4.18-7.17租金25萬(wàn)，每個(gè)季度費(fèi)用25萬(wàn)。07年4月租賃費(fèi)=25萬(wàn)÷（13＋31＋30+17）*13=3.57萬(wàn)07年5月租賃費(fèi)=25萬(wàn)÷（13＋31＋30+17）*31=8.52萬(wàn)（3）需手工調(diào)整的攤銷金額需手工在3月份補(bǔ)攤費(fèi)用3.95萬(wàn),4月份補(bǔ)攤4.07萬(wàn),5月份調(diào)減0.88萬(wàn)。08年4.18日開(kāi)始不需手工調(diào)整。9、有房屋轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)租的面積分?jǐn)偟慕痤~計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出－租賃〞作為轉(zhuǎn)租的本錢。本科目涉及崗位：費(fèi)用會(huì)計(jì)1511長(zhǎng)期股權(quán)投資本科目（原科目代碼為1401）核算企業(yè)持有的采用本錢法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。涉及我司本錢法核算的范圍主要是同一控制下投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資（投資企業(yè)對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)采用本錢法核算，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候按權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整）；權(quán)益法核算的范圍：投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資（一般包括聯(lián)營(yíng)公司和合營(yíng)企業(yè)，我司不存在此類范圍）。本科目可按被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的，還應(yīng)當(dāng)分別“本錢〞、“損益調(diào)整〞、“其他權(quán)益變動(dòng)〞進(jìn)行明細(xì)核算。本科目編碼規(guī)則1401-X-X-XXXX，即一級(jí)科目-集團(tuán)內(nèi)/外-類別-流水號(hào)。本科目主要有三類：投資本錢、損益調(diào)整、其他權(quán)益變動(dòng)，這三類在類別中表達(dá)。流水號(hào)用于代表被投資公司。舉例如下：科目編碼 文本 備注1401110045長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資本錢-浙江蘇寧電器有限公司事務(wù)類型1001401110046長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資本錢-上海蘇寧電器有限公司 事務(wù)類型1001401120045長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整-浙江蘇寧電器有限公司 1401120046長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整-上海蘇寧電器有限公司 關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)分錄：1、本錢法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資：投資時(shí)：事務(wù)類型100借：投資本錢-XX公司（合并日按取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額）貸：銀行存款清賬科目貸：資本公積-資本溢價(jià)或股本溢價(jià)（與投資單位支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值的差額，如果差額為正則計(jì)入資本公積-資本溢價(jià)的貸方，反之，記入借方）。2、對(duì)于我司而言，單個(gè)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用本錢法核算，編制合并報(bào)表時(shí)調(diào)整為權(quán)益法核算。本科目涉及崗位：總賬會(huì)計(jì)1601固定資產(chǎn)本科目（原科目代碼為1501）是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，我司核算價(jià)值在2000元以上，使用年限在兩年以上的資產(chǎn)，其入賬方法采用實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。本科目編碼規(guī)則1501-XX-XXXX，即一級(jí)科目-類別-流水號(hào)。本科目為固定資產(chǎn)統(tǒng)馭科目，單個(gè)資產(chǎn)手工記賬。我司的資產(chǎn)分五種類型：科目編碼 文本 備注1501010000固定資產(chǎn)-房屋及建筑物 統(tǒng)馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501020000固定資產(chǎn)-運(yùn)輸工具 統(tǒng)馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501030000固定資產(chǎn)-電子設(shè)備 統(tǒng)馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501040000固定資產(chǎn)-其他設(shè)備 統(tǒng)馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）

1501050000固定資產(chǎn)-機(jī)器設(shè)備 統(tǒng)馭科目，記賬碼為70（借）75（貸）1、固定資產(chǎn)的分類：A、房屋及建筑物：核算公司自有的房屋及建筑物；B、運(yùn)輸工具：主要核算電