稅務(wù)類比賽考試題及答案

稅務(wù)類比賽考試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.納稅人、扣繳義務(wù)人按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿，是（）。

A.記錄經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的簿籍

B.記錄會(huì)計(jì)事項(xiàng)的簿籍

C.記錄稅款征收情況的簿籍

D.記錄財(cái)務(wù)狀況的簿籍

2.我國(guó)稅法規(guī)定，增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。這里的“單位”包括（）。

A.國(guó)有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營(yíng)企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.按照我國(guó)稅收管理體制的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于地方稅（）？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.消費(fèi)稅

4.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。

A.納稅人名稱或法定代表人發(fā)生變更

B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化

C.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)

D.納稅人注銷稅務(wù)登記

5.稅收具有無(wú)償性、固定性和強(qiáng)制性的基本特征，其中（）是稅收最根本的特征。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.強(qiáng)制性

D.專屬性

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)登記是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記、注冊(cè)管理的一種制度。（）

2.增值稅是一種對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，并依法對(duì)納稅人的減免稅、退稅申請(qǐng)進(jìn)行審查。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅法的納稅人，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，包括扣繳、查封、拍賣等手段。（）

5.納稅人可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)自行申報(bào)納稅，也可以委托代理人代為申報(bào)納稅。（）

四、計(jì)算題（每題5分，共25分）

1.某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為50萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款20萬(wàn)元，本月實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳稅款多少？

2.某個(gè)人本月取得工資收入8000元，已繳納個(gè)人所得稅1000元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3.某企業(yè)本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為30萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款10萬(wàn)元，本月實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳稅款多少？

4.某個(gè)人本月取得稿酬收入5000元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅500元，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5.某企業(yè)本月應(yīng)納企業(yè)所得稅額為10萬(wàn)元，已預(yù)繳稅款5萬(wàn)元，本月實(shí)際應(yīng)補(bǔ)繳稅款多少？

五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的意義。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

3.簡(jiǎn)述稅收的強(qiáng)制力。

4.簡(jiǎn)述稅收的專屬性。

5.簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

六、論述題（10分）

論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.答案：B

解析思路：稅務(wù)登記是記錄會(huì)計(jì)事項(xiàng)的簿籍，它反映了納稅人的經(jīng)營(yíng)情況和稅務(wù)情況。

2.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，不論其性質(zhì)如何。

3.答案：C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，由地方政府征收管理。

4.答案：B

解析思路：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。

5.答案：A

解析思路：稅收的無(wú)償性是其最根本的特征，即納稅人繳納稅收后，不能從國(guó)家得到等價(jià)的補(bǔ)償。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：稅務(wù)登記是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行登記、注冊(cè)管理的一種制度，確保稅收征管的有效性。

2.答案：正確

解析思路：增值稅是一種對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的每一個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

3.答案：正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，確保稅收政策的正確執(zhí)行。

4.答案：正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅法的納稅人，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如扣繳、查封、拍賣等，以保證稅收的征收。

5.答案：正確

解析思路：納稅人可以自行申報(bào)納稅，也可以委托代理人代為申報(bào)納稅，以便利納稅人履行納稅義務(wù)。

四、計(jì)算題答案及解析思路：

1.答案：30萬(wàn)元

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳稅款=應(yīng)納增值稅額-已預(yù)繳稅款=50萬(wàn)元-20萬(wàn)元=30萬(wàn)元。

2.答案：700元

解析思路：本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(8000元-5000元×20%)×10%-1000元=700元。

3.答案：20萬(wàn)元

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳稅款=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額-已預(yù)繳稅款=30萬(wàn)元-10萬(wàn)元=20萬(wàn)元。

4.答案：450元

解析思路：本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(5000元-5000元×20%×70%)×10%-500元=450元。

5.答案：5萬(wàn)元

解析思路：應(yīng)補(bǔ)繳稅款=應(yīng)納企業(yè)所得稅額-已預(yù)繳稅款=10萬(wàn)元-5萬(wàn)元=5萬(wàn)元。

五、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：稅務(wù)登記的意義包括：明確納稅人的法律地位，確保稅收征收管理的合法性；便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握納稅人的基本情況，提高稅收征收效率；維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，保障稅收秩序的正常運(yùn)行。

2.答案：增值稅的征收范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

3.答案：稅收的強(qiáng)制力是指稅收法律、法規(guī)規(guī)定的義務(wù)必須履行，任何單位和個(gè)人不得違反。

4.答案：稅收的專屬性是指稅收收入歸國(guó)家所有，不得用于其他用途。

5.答案：稅收征收管理的原則包括：依法征稅、公平合