稅務副科筆試題庫及答案

稅務副科筆試題庫及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人申報納稅期限為多少天？

A.15天

B.1個月

C.3個月

D.6個月

3.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.跨境貿(mào)易發(fā)票

4.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.下列哪項不屬于增值稅應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.納稅人購買固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額如何處理？

A.直接抵扣

B.分攤抵扣

C.不得抵扣

D.上述均不正確

7.下列哪項不屬于增值稅納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

8.納稅人出口貨物，增值稅退稅率是多少？

A.0%

B.6%

C.9%

D.13%

9.下列哪項不屬于增值稅減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人減免

B.出口貨物退免稅

C.研發(fā)費用加計扣除

D.增值稅專用發(fā)票使用

10.下列哪項不屬于增值稅納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅專用發(fā)票明細表

D.增值稅普通發(fā)票明細表

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為13%。（）

3.納稅人出口貨物，增值稅退稅率越高，出口退稅額越大。（）

4.納稅人購買固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以全額抵扣。（）

5.納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅稅率為6%。（）

6.納稅人銷售無形資產(chǎn)，增值稅稅率為9%。（）

7.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為3%。（）

8.納稅人出口貨物，增值稅退稅率越高，增值稅納稅義務越輕。（）

9.納稅人購買固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以分攤抵扣。（）

10.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為6%。（）

四、計算題（每題5分，共20分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物不含稅金額為100萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月購進原材料不含稅金額為50萬元，適用增值稅稅率為9%。計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物不含稅金額為50萬元，適用增值稅退稅率13%。該企業(yè)當月購進原材料不含稅金額為30萬元，適用增值稅稅率9%。計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售不動產(chǎn)不含稅金額為200萬元，適用增值稅稅率為5%。該企業(yè)當月購進裝修材料不含稅金額為50萬元，適用增值稅稅率9%。計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售無形資產(chǎn)不含稅金額為100萬元，適用增值稅稅率為6%。該企業(yè)當月購進研發(fā)設備不含稅金額為20萬元，適用增值稅稅率13%。計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，銷售貨物不含稅金額為150萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)當月購進原材料不含稅金額為70萬元，適用增值稅稅率9%。該企業(yè)當月購進固定資產(chǎn)不含稅金額為30萬元，適用增值稅稅率13%。計算該企業(yè)當月應納增值稅額。

五、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

3.簡述增值稅減免稅政策的主要內(nèi)容。

六、論述題（10分）

論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.C。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B。納稅人申報納稅期限為1個月，這是增值稅的基本申報期限。

3.A。增值稅專用發(fā)票是指專門用于增值稅納稅申報和稅款抵扣的發(fā)票，增值稅普通發(fā)票和普通發(fā)票不屬于增值稅專用發(fā)票。

4.D。納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為13%，這是我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率。

5.D。出口貨物屬于增值稅零稅率范疇，不屬于應稅行為。

6.A。納稅人購買固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以直接抵扣。

7.D。增值稅納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

8.A。納稅人出口貨物，增值稅退稅率越高，出口退稅額越大，因為退稅率直接影響退稅額的計算。

9.D。增值稅減免稅政策包括小規(guī)模納稅人減免、出口貨物退免稅和研發(fā)費用加計扣除等。

10.D。增值稅專用發(fā)票明細表屬于增值稅納稅申報表的一部分，是納稅申報的必要附列資料。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定。

2.√。納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為13%，這是我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率。

3.√。納稅人出口貨物，增值稅退稅率越高，出口退稅額越大，因為退稅率直接影響退稅額的計算。

4.√。納稅人購買固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以全額抵扣。

5.√。納稅人銷售不動產(chǎn)，增值稅稅率為5%，這是我國現(xiàn)行增值稅對銷售不動產(chǎn)的稅率。

6.√。納稅人銷售無形資產(chǎn)，增值稅稅率為6%，這是我國現(xiàn)行增值稅對銷售無形資產(chǎn)的稅率。

7.√。納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為13%，這是我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率。

8.×。納稅人出口貨物，增值稅退稅率越高，并不意味著增值稅納稅義務越輕，因為出口退稅率是影響退稅額的因素。

9.√。納稅人購買固定資產(chǎn)，增值稅進項稅額可以分攤抵扣。

10.√。納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，增值稅稅率為6%，這是我國現(xiàn)行增值稅對部分行業(yè)和貨物的稅率。

四、計算題答案及解析思路：

1.解析思路：計算應納增值稅額=銷售貨物不含稅金額×稅率-購進原材料不含稅金額×稅率。

答案：應納增值稅額=100萬元×13%-50萬元×9%=11.5萬元。

2.解析思路：計算應納增值稅額=出口貨物不含稅金額×稅率-購進原材料不含稅金額×稅率。

答案：應納增值稅額=50萬元×13%-30萬元×9%=3.5萬元。

3.解析思路：計算應納增值稅額=銷售不動產(chǎn)不含稅金額×稅率-購進裝修材料不含稅金額×稅率。

答案：應納增值稅額=200萬元×5%-50萬元×9%=6萬元。

4.解析思路：計算應納增值稅額=銷售無形資產(chǎn)不含稅金額×稅率-購進研發(fā)設備不含稅金額×稅率。

答案：應納增值稅額=100萬元×6%-20萬元×13%=2.8萬元。

5.解析思路：計算應納增值稅額=銷售貨物不含稅金額×稅率-購進原材料不含稅金額×稅率-購進固定資產(chǎn)不含稅金額×稅率。

答案：應納增值稅額=150萬元×13%-70萬元×9%-30萬元×13%=7.6萬元。

五、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括：一是作為納稅人計算進項稅額的依據(jù)；二是作為稅務機關征收增值稅的憑證；三是作為納稅人開具發(fā)票的依據(jù)。

2.答案：增值稅納稅申報的基本流程包括：一是納稅人按照規(guī)定的時間、地點和方式提交納稅申報表；二是稅務機關對納稅申報表進行審核；三是稅務機關對納稅申報表審核無誤后，開具完稅憑證；四是納稅人按照完稅憑證繳納增值稅。

3.答案：增值稅減免稅政策的主要內(nèi)容有：一是小規(guī)模納稅人減免；二是出口貨物退免稅；三是研發(fā)費用加計扣除；四是農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除；五是部分行業(yè)和貨物適用低稅率等。

六、論述題答案