2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》全真模擬卷二

2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》全真模擬卷二

1.【單選題】某增值稅一般納稅人將購進(jìn)的一批貨物分配給投資者，下列稅務(wù)

處理中，正確的是()。

A.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨物不計(jì)算銷項(xiàng)稅額，但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該批貨物視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并且不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：A

參考解析：單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅；①將

貨物交給其他單位或者個(gè)人代銷；②銷售代銷貨物；③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)

行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)

構(gòu)在同一縣(市)的除外；④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值應(yīng)稅項(xiàng)目；⑤

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶；⑥

將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產(chǎn)、委托加工的

貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；⑧將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送其

他單位或個(gè)人。因此，該批貨物應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額。購進(jìn)貨物分配給投

資者，不包含在不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形內(nèi)，因此，正確答案為

選項(xiàng)Ao

2.【單選題】非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從

銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失是指()。

A.自然災(zāi)害損失

B.購進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失

C.合理損耗

D.因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失

正確答案：D

參考解析：非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服

務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被

盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。故選項(xiàng)D符合題意。

3.【單選題】某高新技術(shù)公司2018年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬元，不考慮其

他因素，該公司2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅0力元。

A.0

B.200

C.300

D.500

正確答案：c

參考解析：而家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企.業(yè)所得

稅。2000*15%=300萬元。

4.【單選題】要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相

抵后的凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。

A.可靠性

B.完整性

C.統(tǒng)一性

D.年度性

正確答案：C

參考解析：政府預(yù)算的統(tǒng)一性耍求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位

的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。

5.【單選題】我國實(shí)行的是依據(jù)0確立的稅收管轄權(quán)。

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬地與屬人相結(jié)合原則

D.屬地、屬人與屬時(shí)相結(jié)合原則

正確答案：C

參考解析：目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄

權(quán)。

6.【單選題】財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是()。

A.匯票

B.繳款書

C.合同

D.發(fā)票

正確答案：D

參考解析：發(fā)票作為我國經(jīng)濟(jì)交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動(dòng)的一?種

書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中開具、

收取的收付款憑證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。是財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)?，是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要工

具。

7.【單選題】關(guān)于公共物品的說法，正確的是0。

A.公共物品的效用具有可分割性

B.公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征不同

C.公共物品與私人物品的區(qū)別在于該物品的所有制性質(zhì)不同

D.公共物品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下特有的產(chǎn)物

正確答案：B

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：公共物品的效用具有不可分割性，故選項(xiàng)A錯(cuò)；私人物品是市場(chǎng)經(jīng)

濟(jì)的產(chǎn)物，故選項(xiàng)D錯(cuò)誤；公共物品與私人物品的區(qū)別在于消費(fèi)該物品的特征

不同，故選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。

8.【單選題】“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為，（）決定了公共收入水平。

A.公民所容忍的稅收水平

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

C.GDP增長率

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展所處階段

正確答案：A

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解笳；,本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢(shì)?！肮彩杖朐鲩L導(dǎo)致論”認(rèn)

為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支

出的約束條件。

9.【單選題】下列事項(xiàng)中，納稅人無須持稅務(wù)登記證件方可辦理的是（）。

A.開立銀行賬戶

B.辦理納稅申報(bào)

C.申請(qǐng)辦理延期繳納稅款

D.領(lǐng)購發(fā)票

正確答案：B

參考解析：納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí).，必須提供稅務(wù)登記證件：①開立銀行賬戶；

②領(lǐng)用發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)。

10.【單成就某高校吳教授2020年1月取得翻譯收入20000元，該項(xiàng)翻譯收

入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.4000

B.3200

C.3840

D.2240

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。計(jì)算步驟：（1）應(yīng)納稅所得額=20000X

（1-20%）=16000（元）；（2）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅二16000X20%=3200（元）。

11.【單選題】某商業(yè)銀行從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超

過規(guī)定比例（）而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A.5：1

B.2：1

C.3：1

D.6：1

正確答案：A

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性

投資與權(quán)益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)

納稅所得額時(shí)扣除。（1）金融企業(yè)為5：1。（2）其他企業(yè)為2：1。

12.【單選題】A煙草公司向B縣收購煙葉.今年7月10日支付煙葉收購價(jià)款

50萬元，另對(duì)煙農(nóng)按購價(jià)款的10%支付了價(jià)外補(bǔ)貼，則A煙草公司應(yīng)納的煙葉

稅稅額為（）。

A.10

B.11

C.12

D.15

正確答案：B

參考解析：本題考查煙葉稅。應(yīng)納煙葉稅稅額二50X（1+10%）X20%=11（萬

元）O

13.【單選題】依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅

的是（）。

A.以委托加工收回的木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制筷子藝術(shù)品

B.以委托加工收回的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

C.以外購的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

D.以委托加工收回的已稅酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒

正確答案：C

參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A,以委托加工收回的木制一次性

筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子，已稅消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)B,以委托

加工收回的化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，已稅消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)D的

已納消費(fèi)稅稅額不得扣除。只有C選項(xiàng)符合稅法規(guī)定，可以在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)

予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅額。

14.【單選題】下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.抵債方式取得并使用應(yīng)稅車輛的行為

B.獲獎(jiǎng)取得汽車并使用的行為

C.購買進(jìn)口車輛并使用的行為

D.饋贈(zèng)應(yīng)稅車輛的行為

正確答案：D

參考解析：本題考查車輛購置稅。車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為

課稅對(duì)象。購置，是指以購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并

自用應(yīng)稅車輛的行為。選項(xiàng)D不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為。

15.【單選題】普遍津貼型社會(huì)保障制度的資金來源是（）。

A.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

B.受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為主.財(cái)政補(bǔ)貼為輔

C.完全由財(cái)政撥款

D.財(cái)政撥款為主。受保人和雇主繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為輔

正確答案：C

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解蘇；本題考查社會(huì)保障制度的類型。普遍津貼型的資金來源與社會(huì)救濟(jì)

型一樣也完全由政府預(yù)算撥款。

16.【單選題】某白酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒20噸給副食品公司，

開具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售白酒10

噸給賓館，開具增值稅普通發(fā)票取得收入32480元，收取包裝物押金1500元。

該白酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克）

A.48145.13

B.47200.94

C.17200.37

D.49052.68

正確答案：A

參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售白酒收取的包裝物押金，無論是否返

還及會(huì)計(jì)上如何核算，均按應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅

=[58000+3000^-1.13+（32480+1500）4-1.13]X20%+（20+10）X1000X2X

0.5=18145.13+30000=48145.13（元）.

17.【單選題】下列關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素的說法，錯(cuò)誤的是（）0

A.稅收負(fù)擔(dān)的影響因素包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素

B.影響稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)因素包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平、國家的政

治經(jīng)濟(jì)體制、一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策

C.當(dāng)國家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，需要減少稅收，這時(shí)候稅收負(fù)擔(dān)會(huì)減輕；當(dāng)

實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)則會(huì)相對(duì)加重

D.影響稅收負(fù)擔(dān)的稅制因素包括征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)、稅率、減免稅、稅收附

加和加成

正確答案：C

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：當(dāng)國家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，需要增加稅收，這時(shí)候稅收負(fù)擔(dān)會(huì)

加重；當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)則會(huì)相對(duì)減輕。

18.【單選題】下列關(guān)于固定業(yè)戶繳納增值稅的地點(diǎn)，說法正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.應(yīng)當(dāng)向貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告相關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)

正確答案：A

參考解析：畝定業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；固定業(yè)戶

到外縣（市）銷售貨物或勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)

營事項(xiàng)，并向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；非固定業(yè)戶銷售貨物或勞

務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；其他個(gè)人提供建筑

服務(wù)、銷售或租賃不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)

產(chǎn)所在地、自然資源所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

19.【單選題】下列不屬于耕地占用稅納稅人的是（）o

A.占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的國有企業(yè)

B.占用耕地建房的私營企業(yè)

C.占用耕地建房的國家機(jī)關(guān)

D.占用耕地進(jìn)行林木種植的集體企業(yè)

正確答案：D

參考解析：耕地占用稅的納稅人，是指占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位

（包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企.業(yè)、外國企業(yè)

以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)以及其他單位）和個(gè)人（包括個(gè)

體工商戶以及其他個(gè)人）。

20.【單選題】下列關(guān)于部門預(yù)算含義的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起

B.財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托

C.部門預(yù)算是國家財(cái)政的物質(zhì)基礎(chǔ).

D.部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一

級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門

正確答案：c

參考解析：部門預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式，其基本含

義有三點(diǎn)。①以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層

單位編起。②財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改

變財(cái)政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財(cái)政將各類不同性質(zhì)的財(cái)政資金統(tǒng)一編制

到使用這些資金的部門。③部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直

接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級(jí)預(yù)算單位為預(yù)算部門。

21.【單選題】下列關(guān)于現(xiàn)代國庫的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.傳統(tǒng)意義上的國庫是指負(fù)責(zé)辦理財(cái)政收入收納、劃分、留解和庫款支撥的

“國家金庫”

B.國庫集中收付管理、公債管理和國庫現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國庫管理制度的核心

內(nèi)容

C.現(xiàn)代國庫制度較好地實(shí)現(xiàn)了國庫的一系列管理職能，是一個(gè)科學(xué)的財(cái)政管理

制度

D.現(xiàn)代國庫不單是指國家金庫

正確答案：C

參考解析：傳統(tǒng)意義上的國庫是指負(fù)責(zé)辦理財(cái)政收入收納、劃分、留解和庫款

支撥的“國家金庫”。而現(xiàn)代國庫不單是指國家金庫，更重要的是指財(cái)政代表

政府控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。國庫集中收付管

理、公債管理和國庫現(xiàn)金管理構(gòu)成現(xiàn)代國庫管理制度的核心內(nèi)容，三者相互促

進(jìn)，形成一個(gè)有機(jī)的整體，與其他國庫管理制度共同構(gòu)成現(xiàn)代國庫管理制度，

較好地實(shí)現(xiàn)了國庫的一系列管理職能，是一個(gè)科學(xué)的財(cái)政管理體系。

22.【單選題】現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）o

A.收支平衡

B.法定授權(quán)

C.以收定支

D.全面覆蓋

正確答案：B

參考解析：現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是法定授權(quán)。

23.【單選題】下列不屬于我國的社會(huì)救助內(nèi)容的是（）o

A.對(duì)無依無靠的絕對(duì)貧困者提供的基本的保障，這主要是針對(duì)農(nóng)村的“五保

戶”，即保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保養(yǎng)（孤兒為保教）

B.對(duì)農(nóng)村提供的教育和培訓(xùn)

C.對(duì)生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個(gè)人提供的最基本的社會(huì)保障

D.對(duì)因天災(zāi)而陷入絕境的家庭和個(gè)人提供的最低生活保障

正確答案：B

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：對(duì)農(nóng)村提供的教育和培訓(xùn)屬于“三農(nóng)”支出。

24.【單選題】按照稅收負(fù)擔(dān)層次可將稅收負(fù)擔(dān)率分為（）。

A.中央稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和地方稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)

B.宏觀稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和微觀稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)

C.同比稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和環(huán)比稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)

D.即期稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)和遠(yuǎn)期稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)

正確答案：B

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：以稅收負(fù)擔(dān)率衡量稅收負(fù)擔(dān)可以有很多指標(biāo)，按照稅收負(fù)擔(dān)層次可

以分為宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)和微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。

25.【單選題】納稅信用信息不包括納稅人的］

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.稅務(wù)外部信息

D.生產(chǎn)銷售信息

正確答案：D

參考解析：納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信

息。納稅人信用歷史信息包括基本信息和評(píng)價(jià)年度之前的納稅信用記錄，以及

相關(guān)部門評(píng)定的優(yōu)良信用記錄和不良信用記錄。稅務(wù)內(nèi)部信息包括經(jīng)常性指標(biāo)

信息和非經(jīng)常性指標(biāo)信息。外部信息包括外部參考信息和外部評(píng)價(jià)信息。

26.【單選題】在我國，（）預(yù)算赤字可以通過發(fā)行公債籌措的資金予以彌

補(bǔ)。

A.建設(shè)性

B.經(jīng)常性

C.經(jīng)營性

D.盈利性

正確答案：A

參考解析：在我國，建設(shè)性預(yù)算不必在年內(nèi)保持平衡，建設(shè)性預(yù)算赤字可以通

過發(fā)行公債籌措的資金予以彌補(bǔ)。

27.【單選題】下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算的說法，錯(cuò)誤的是（）3

A.國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)按照收支平衡的原則編制

B.在必要情況下，國有資本經(jīng)營預(yù)算可列赤字

C.國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)按一定比例安排資金調(diào)入公共預(yù)算

D.國有資木經(jīng)營預(yù)算的收入預(yù)算包括木級(jí)國有資木經(jīng)營預(yù)算收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支

付收入、下級(jí)上解收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入等

正確答案：B

參考解析：國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)按照收支平衡的原則編制，不列赤字，并按一

定比例安排資金調(diào)入一般公共預(yù)算，用于保障和改善民生等。收入預(yù)算包括本

級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入、下級(jí)上解收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入

等。

28.【單選題】就業(yè)問題成為許多國家制定和實(shí)施財(cái)政政策的目標(biāo)的原因不包

括（）。

A.勞動(dòng)力資源是一個(gè)國家最重要的經(jīng)濟(jì)資源，能否充分有效地利用其勞動(dòng)力資

源，是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)能否健康有序發(fā)展的重要條件之一

B.人們工作的權(quán)利是人權(quán)的重要內(nèi)容之一，大多數(shù)國家的政府都十分重視保障

其公民的工作權(quán)利得以實(shí)現(xiàn)

C.充分就業(yè)是一個(gè)國家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前提

D.充分就業(yè)是投資收益最大化的基本條件之一

正確答案：D

參考解析：就業(yè)問題之所以被許多國家的政府作為制定和實(shí)施財(cái)政政策的目

標(biāo)，其原因是：①勞動(dòng)力資源是一個(gè)國家最重要的經(jīng)濟(jì)資源，能否充分有效地

利用其勞動(dòng)力資源，是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)能否健康有序發(fā)展的重要條件之一；②人

們工作的權(quán)利是人權(quán)的重要內(nèi)容之一，大多數(shù)國家的政府都十分重視保障其公

民的工作權(quán)利得以實(shí)現(xiàn)；③充分就業(yè)也是一個(gè)國家社會(huì)安定與穩(wěn)定的重要前

提。

29.【單選題】2008年年末，為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的影響，我國政

府施行積極的財(cái)政政策，制訂了4萬億元投資刺激經(jīng)濟(jì)沖戈上這里積極的財(cái)政

政策實(shí)質(zhì)上就是（）財(cái)政政策。

A.擴(kuò)張性

B.緊縮性

C.自動(dòng)穩(wěn)定的

D.微觀

正確答案：A

參考解析：2008年年末，為應(yīng)對(duì)國際金融危機(jī)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)的影響，我國政府施

行積極的財(cái)政政策，制訂了4萬億元投資刺激經(jīng)濟(jì)計(jì)劃。這里積極的財(cái)政政

策，實(shí)質(zhì)上就是擴(kuò)張性財(cái)政政策。

30.【單選題】財(cái)政政策和貨幣政策的不同點(diǎn)不包括（）。

A.兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同

B.兩者在國民收入分配中所起的作用不同

C.兩者對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向不同

D.兩者不能同時(shí)運(yùn)用

正確答案：D

參考解析：財(cái)政政策與貨幣政策的不同點(diǎn)是：①兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不

同；②兩者在國民收入分配中所起的作用不同；③兩者對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向

不同；④兩者在擴(kuò)大和緊縮需求方面的作用不同；⑤兩者的政策時(shí)滯性不同。

31.【單選題】依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收

入，其原則是（）O

A.事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合

B.事權(quán)和收入相結(jié)合

C.分級(jí)管埋

D.一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算

正確答案：A

參考解析：依據(jù)分稅制預(yù)算管理體制的要求，按稅種劃分中央和地方的收入，

其原則是事權(quán)和財(cái)權(quán)相結(jié)合。

32.【單選題】下列結(jié)算方式中，以貨物發(fā)出當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

的是（）o

A.委托其他納稅人代銷貨物

B.賒銷和分期收款

C.進(jìn)口貨物

D.預(yù)收貨款

正確答案：D

參考解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)

天。選項(xiàng)A,委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代

銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。選項(xiàng)B,賒銷和分期收款，納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款口期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有

約定收款日期的為發(fā)出貨物的當(dāng)天。選項(xiàng)C,進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)

關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

33.【單選題】市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和政府采購的基本原則是（）。

A.公開透明原則

B.公平競(jìng)爭原則

C.誠實(shí)信用原則

D.講求績效原則

正確答案：B

參考解析：公平競(jìng)爭原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和政府采購的基本原則。

34.【單選題】全面實(shí)施績效管理的三個(gè)維度不包括（）o

A.構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格局

B.建立全過程預(yù)算績效管理鏈條

C.完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系

D.健全全方位預(yù)算績效標(biāo)準(zhǔn)體系

正確答案：D

參考解析：全面實(shí)施績效管理的三個(gè)維度包括：①構(gòu)建全方位預(yù)算績效管理格

局；②建立全過程預(yù)算績效管理鏈條；③完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系。

35.【單選題】研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論是（）o

A.集權(quán)分權(quán)理論

B.財(cái)政聯(lián)邦主義

C.俱樂部理論

D.外部效應(yīng)理論

正確答案：c

參考解析：俱樂部理論是指研究非純公共品的供給、需求與均衡數(shù)量的理論。

36.【單選題】通過財(cái)政分配活動(dòng)刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策稱為（）。

A.緊縮性財(cái)政政策

B.綜合財(cái)政政策

C.中性財(cái)政政策

D.擴(kuò)張性財(cái)政政策

正確答案：D

參考解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策是指通過財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)的總需

求。

37.【單選題】現(xiàn)代預(yù)算制度的原則不包括（）。

A.公開性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

正確答案：D

參考解析：現(xiàn)代預(yù)算制度的原則包括公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度

性。

38.【單選題】影響稅制結(jié)構(gòu)的根本性因素是（）o

A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

C.征管因素

D.收入再分配政策

正確答案：A

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：影響稅制結(jié)構(gòu)的根本性因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

39.【單選題】以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述，不正確的有（）。

A.車船稅實(shí)行定額稅率

B.客貨兩用汽車按照貨車征稅

C.掛車按照貨車稅額的70%計(jì)算

D.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算

正確答案：C

參考解析：掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

40.【單選題】某市當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為6000元，王某的月工資為20000

元，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的上限為（）元。

A.6000

B.12000

C.18000

D.20000

正確答案：C

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：個(gè)人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%的，按照當(dāng)?shù)芈?-

月平均T資的60%為繳費(fèi)基數(shù)；個(gè)人月平均T資高于當(dāng)?shù)芈歍月平均T資的

300%的，按照當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)。王某的月工資20

000元》當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的3倍，即18000元，所以應(yīng)按照18000元作為

繳費(fèi)基數(shù)。

41.【單選題】企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）o

A.電動(dòng)汽車

B.體育用鞭炮藥引線

C.銷售價(jià)格為9000元的手表

D.鋁蓄電池

正確答案：D

參考解析：電動(dòng)汽車、體育用鞭炮藥引線和價(jià)格低于10000元的手表均不屬于

消費(fèi)稅征稅范圍。

42.【單選題】下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是（）o

A.企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)

B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)

C.對(duì)公租房免征房產(chǎn)稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房

正確答案：A

參考解析：企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅，A項(xiàng)正確。B、C、D三

項(xiàng)免征房產(chǎn)稅。

43.【單選題】當(dāng)企業(yè)收到購貨單位匯來的預(yù)付款時(shí)，其正確的賬務(wù)處理是

（）O

A.借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

B.借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

C.借:銀行存款

貸：庫存商品

D.借:銀行存款

貸：合同負(fù)債

止確答案：D

參考解析：采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品（商品），于企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品（商品）時(shí)，確

認(rèn)銷售實(shí)現(xiàn)。企業(yè)收到貨款時(shí)，賬務(wù)處理為：借：銀行存款貸：合同負(fù)債

44.【單選題】企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅

的計(jì)稅價(jià)格為（）。

A.（成本-利潤）/（1-增值稅稅率）

B.（成本-利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）

D.（成本+利潤）/（「增值稅稅率）

正確答案：C

參考解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)

稅價(jià)格為（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）。

45.【單選題】被稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”的是（）。

A.相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

B.自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策

C.周期性財(cái)政政策

D.微觀財(cái)政政策

正確答案：A

參考解析：相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，也稱為“斟酌使用的財(cái)政政策”。

46.【單選題】與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少的原因不包括

（）。

A.失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少

B.失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的時(shí)間相對(duì)較短

C.失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的

D.失業(yè)保險(xiǎn)發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)較高

正確答案：D

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征收

額度較少，這是因?yàn)椋旱谝?，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)涉及的對(duì)象相對(duì)較少，失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)歷的

時(shí)間也相對(duì)較短；第二，失業(yè)津貼的發(fā)放是有條件的。通常標(biāo)準(zhǔn)也較低。

47.【單選題】國際避稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)是（）。

A.稅收管轄權(quán)的重疊

B.踏國納稅人對(duì)利潤的追求

C.各國稅收制度的差別

D.稅法的缺陷

正確答案：B

參考解析：本題考查國際避稅產(chǎn)生的原因?？鐕{稅人對(duì)利潤的追求是國際避

稅產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)機(jī)。

48.【單選題】關(guān)于稅收本質(zhì)的說法正確的是（）。

A.稅收是一種取得財(cái)政收入的工具

B.稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系

C.稅收是調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)分配格局的手段

D.稅收是調(diào)節(jié)貧富差距的工具

正確答案：B

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國家與納稅人在征稅、納稅和利

益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國家，在取得財(cái)

政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)

系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有

機(jī)組成部分。

49.【單選題】下列各項(xiàng)中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）o

A.銷售啤酒、黃酒收取的包裝物押金

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商、業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”

C.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售。單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒收取的包裝物押金

正確答案：A

參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金

不繳納消費(fèi)稅。應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也

不論在財(cái)務(wù)上如何核算，均應(yīng)并人應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。除啤

酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金。無論押

金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。白酒

生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購

貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價(jià)款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方

式以何種名義收取價(jià)款，均應(yīng)并人白酒銷售額中繳納消費(fèi)稅。

50.【單選題】提供增值電信服務(wù)的增值稅稅率為（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

正確答案：C

參考解析：本題考查增值稅的稅率。提供增值電信服務(wù)的增值稅稅率為6%。

51.【單選題】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，外購的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不包括

（）。

A.購買價(jià)

B.相關(guān)稅費(fèi)

C.直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的支出

D.日常修理費(fèi)

正確答案：D

參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。外購的固定資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的

相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

52.【單選題】某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司本年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所

得900萬元，不考慮其他因素，則該公司本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬

yGo

A.0

B.50

C.112.5

D.225

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)

轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分.免征企業(yè)所得稅：超過500萬元的部分.減

半征收企業(yè)所得稅。該公司本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅=（900-500）：<25%/

2二50（萬元）。

53.【單選題】納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)

款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

A.半年

B.1年

C.3年

D.5年

正確答案：C

參考解析：本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之

間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3

年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)

行調(diào)整

54.【單選題】我國各預(yù)算管理主體中，能提出預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案的是

（）。

A.各級(jí)人民政府

B.各預(yù)算單位

C.各級(jí)財(cái)政部門

D.各級(jí)人大常委會(huì)

正確答案：C

參考解析：本題考查預(yù)算管埋權(quán)限的劃分。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部

門，主要職權(quán)有：具體編制預(yù)算、決算草案；具體組織預(yù)算的執(zhí)行；提出預(yù)算

預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案：具體編制預(yù)算的調(diào)整方案；定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況等。

55.【單選題】預(yù)算管理的職能部門是（）o

A.各級(jí)財(cái)政部門

B.各預(yù)算單位

C.各級(jí)人民政府

D.預(yù)算監(jiān)督機(jī)構(gòu)

正確答案：A

參考解析：本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。各級(jí)財(cái)政部門是預(yù)算管理的職能部

門。

56.【單選題】關(guān)于財(cái)政政策的說法，錯(cuò)誤的是（）o

A.財(cái)政政策貫穿于財(cái)政活動(dòng)的全過程

B.財(cái)政政策是國家宏觀調(diào)控的重要杠桿

C.財(cái)政政策具有導(dǎo)向功能

D.財(cái)政政策不具有控制功能

正確答案：D

參考解析：本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策作為政府的經(jīng)濟(jì)管理手段，其

功能有導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能和穩(wěn)定功能。

57.【單選題】下列支出中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的是（）o

A.子女教育支出

B.企業(yè)年金支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。專項(xiàng)附加扣除包括子女教

育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)支出。選

項(xiàng)B屬于其他扣除。

58.【單選題】關(guān)于納稅檢查的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為、履行納稅義務(wù)

的情況等

B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得對(duì)納稅擔(dān)保人進(jìn)行納稅檢查

D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度

正確答案：C

參考解析：本題考查納稅檢查的概念。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，納稅檢查的客體是納稅

人，同時(shí)包括代扣代繳義務(wù)人、代收代繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等。

59.（單選題】適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是（）。

A.外交

B.邊境安全

C.跨境高速公路

D.義務(wù)教育

正確答案：D

參考解析：本題考查我國分稅制管理體制。對(duì)于義務(wù)教育支出來講，由于中小

學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。

60.【單選題】關(guān)于政府預(yù)算政策的說法，錯(cuò)誤的是（）0

A.功能財(cái)政預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)，為保持國民經(jīng)濟(jì)整體的平衡，采用相機(jī)抉擇方式來

實(shí)現(xiàn)政策目標(biāo)

B.周期平衡預(yù)算政策強(qiáng)調(diào)財(cái)政應(yīng)在一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡

C.充分就業(yè)預(yù)算平衡政策要求按充分就業(yè)條件下估計(jì)的國民收入規(guī)模來安排預(yù)

算收支

D.健全財(cái)政政策將多年預(yù)算平衡作為衡量財(cái)政運(yùn)否健全的標(biāo)志

正確答案：D

參考解析：本題考查政府預(yù)算的政策。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，健全財(cái)政政策主張盡量節(jié)

減政府支出，力求保持年度預(yù)算收支的平衡，并以此作為衡量財(cái)政是否健全的

標(biāo)志。

61.【多選題】位于北京的張某將自有住房租給王某居住，每月租金5000

元。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)

定，下列說法正確的有（）。

A.張某按經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅

B.以租金5000元全額為應(yīng)納稅所得額

C.以租金5000元減800費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.以租金5000元減20%費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

E.以一月內(nèi)取得的收入為一次

正確答案：D,E

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過

4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納

稅所得額。財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

62.【多選題】財(cái)政調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有（）。

A.土地使用稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.土地增值稅

E.房產(chǎn)稅

正確答案：A,C,D,E

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：本題考查財(cái)政的收入分配職能。調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段有消

費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等。

63.【多選題】《預(yù)算管理一體化規(guī)范》涵蓋了（）等內(nèi)容。

A.基礎(chǔ)信息管理

B.項(xiàng)目庫管理

C.預(yù)算資金籌措

D.預(yù)算批復(fù)

E.預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑

正確答案：A,B,D,E

參考解析：《預(yù)算管理一體化規(guī)范》分為基礎(chǔ)信息管理、項(xiàng)目庫管理、預(yù)算編

制、預(yù)算批復(fù)、預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑、預(yù)算執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、決算和財(cái)務(wù)報(bào)告等部

分以及附錄，涵蓋預(yù)算管理的主要環(huán)節(jié)。

64.【多選題】政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)包括（）o

A.政府間轉(zhuǎn)移支付只限丁政府間

B.政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С?/p>

C.政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出

D.政府間轉(zhuǎn)移支付是政府的終極支出

E.政府間轉(zhuǎn)移支付是有償?shù)闹С?/p>

正確答案：A,B,C

參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的特點(diǎn)包括：①政府間轉(zhuǎn)移支付的范圍只限于政府

之間；②政府間轉(zhuǎn)移支付是無償?shù)闹С觯虎壅g轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支

出。

65.【多選題】國民生產(chǎn)總值比國民收入更適合反映一國經(jīng)濟(jì)實(shí)力與相應(yīng)變化

的原因是（）o

A.社會(huì)生產(chǎn)力水平有所下降

B.第三產(chǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展

C.技術(shù)加速更新?lián)Q代

D.全球化

E.老工業(yè)基地振興

正確答案:B,C,D

參考解析：從現(xiàn)代社會(huì)的情況來看，用國民生產(chǎn)總值比用國民收入來表示經(jīng)濟(jì)

的實(shí)力與發(fā)展水平，似乎更好一些。這是因?yàn)椋孩匐S著生產(chǎn)力水平的提高，社

會(huì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了相應(yīng)的變化，第三產(chǎn)業(yè)得到迅速發(fā)展，在很多生產(chǎn)力發(fā)

達(dá)的國家，第三產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值已超過第一、第二產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)值，第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為

重要的產(chǎn)業(yè)部門，如果不把其創(chuàng)造的產(chǎn)值加以統(tǒng)計(jì)，顯然不能反映國民經(jīng)濟(jì)發(fā)

展的全貌，這是很不科學(xué)的。②經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)打破了一個(gè)國家的疆域，向著

更廣闊的空問發(fā)展，本國資金流入別國投資，別國的資本流人本國，已經(jīng)成為

世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化的一個(gè)重要特征，因此，來自國外的凈要素收入也應(yīng)統(tǒng)計(jì)

在內(nèi)。③隨著技術(shù)不斷發(fā)展，很多產(chǎn)業(yè)部門的設(shè)備更新?lián)Q代的時(shí)間日益縮短，

大量的產(chǎn)業(yè)部門采用快速折舊方法。隨著時(shí)間的推移，采用的快速折IH方法也

不斷多樣化，適應(yīng)面不斷擴(kuò)大，在這種情況下，如果在統(tǒng)計(jì)產(chǎn)值時(shí)把折舊加以

扣除，將是一件較難的事，況且，由于各部門的折舊方法不同，統(tǒng)計(jì)數(shù)字也難

以做到準(zhǔn)確與科學(xué)。正因如此，我們?cè)诤饬控?cái)政支出規(guī)模時(shí)，已經(jīng)把指標(biāo)更換

過來，用財(cái)政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來衡量。

66.【多選題】從我國現(xiàn)行的各種稅種來看，納稅期限分為（）。

A.按年征收

B.按項(xiàng)目征收

C.按季征收

D.按月征收

E.按次征收

正確答案：A,C,D,E

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：從我國現(xiàn)行的各種稅種來看，納稅期限分為：按年征收、按季征

收、按月征收、按天征收和按次征收。

67.【多選題】下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對(duì)象的說法，正確的是（）o

A.居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中

國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但是與其在中國境內(nèi)所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有

實(shí)際聯(lián)系的所得

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得

的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得

E.非居民企業(yè)來源于中國境外所得

正確答案：A,B,C

參考解析：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來

源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但是與其在中國境內(nèi)所設(shè)立機(jī)構(gòu)、

場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企'也在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)

場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但所取得的所得與其所設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)

際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

68.【多選題】對(duì)國債收入檢查的內(nèi)容主要包括（）。

A.要檢查企業(yè)購買國債的渠道是否合法

B.要檢查企業(yè)是否將非國債利息混入國債利息

C.要審查企業(yè)反映國債利息收入的明細(xì)賬戶及相關(guān)原始憑證、記賬憑證

D.要檢查企業(yè)是否按要求足額購買國債

E.要檢查企業(yè)購買國債金額與賬面流動(dòng)資產(chǎn)的比例

正確答案:B,C

參考解析：檢查國債利息收入時(shí)，要審查企業(yè)反映國債利息收入的明細(xì)賬戶及

相關(guān)原始憑證、記賬憑證，看企業(yè)是否存在將非國債利息收入混入國債利息收

入，少繳納企業(yè)所得稅的情形。

69.【多選題】一般公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中于（）四大領(lǐng)域，

A.政權(quán)建設(shè)

B.事業(yè)發(fā)展

C.公共投資

D.國有資產(chǎn)優(yōu)化配置

E.分配調(diào)節(jié)

正確答案:A,B,C,E

參考解析：一般公共預(yù)算是對(duì)以稅收為主體的財(cái)政收入，安排用丁保障和改善

民生、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、維護(hù)國家安全、維持國家機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)等方面的收

支預(yù)算。一般公共預(yù)算的支出重點(diǎn)主要集中于政權(quán)建設(shè)、事業(yè)發(fā)展、公共投資

及分配調(diào)節(jié)四大領(lǐng)域。

70.【多選題】國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的區(qū)別有（）。

A.一般公共預(yù)算從性質(zhì)上看是供給型預(yù)算，國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于經(jīng)營型預(yù)算

B.一般公共預(yù)算從性質(zhì)上看是供給型預(yù)算，國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于供給型預(yù)算

C.與一般公共預(yù)算相比，目前國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支規(guī)模還很小

D.一般公共預(yù)算不追求增長性，國有資本經(jīng)營預(yù)算追求增長性

E.一般公共預(yù)算追求盈利性，國有資本經(jīng)營預(yù)算不追求盈利性

正確答案：A,C

參考解析：一般公共預(yù)算從性質(zhì)上看是供給型預(yù)算，國有資本經(jīng)營預(yù)算屬于經(jīng)

營型預(yù)算。與一般公共預(yù)算相比，目前國有資本經(jīng)營預(yù)算的收支規(guī)模還很小。

71.【多選題】分稅的方法有（）。

A.按照稅種劃分

B.按照稅源實(shí)行分率分征

C.按照稅率劃分

D.按照稅基劃分

E.按納稅人劃分

正確答案：A,B

參考解析：分稅的方法有兩種：一種是按照稅種劃分，多數(shù)西方國家都實(shí)行這

種辦法；還有一種是按照稅源實(shí)行分率分征，即對(duì)同一稅源各級(jí)政府按不同稅

率征收

72.【多選題】卜列屬于直接隱性債務(wù)的有（）。

A.失業(yè)救濟(jì)

B.糧食收購和流通中的虧損掛賬

C.社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)

D.公共部門的債務(wù)

E.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

正確答案:A,C

參考解析：直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我

國老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問題。另外，隨著經(jīng)

濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長速度變緩等，失業(yè)救濟(jì)的負(fù)擔(dān)也在不斷加重，這些都

形成了政府的直接隱性債務(wù)。

73.【多選題】在納稅信用管理中，納稅信用信息主要包括()。

A.納稅人未來納稅信息

B.納稅人信用歷史信息

C.稅務(wù)內(nèi)部信息

D.稅務(wù)外部信息

E.直接判級(jí)

正確答案：B,C,D

參考解析：納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信

息。

74.【多選題】我國財(cái)政支出占GDP比重下降的原因主要有()o

A.政策性調(diào)整

B.管理水平不高

C.管理體制變化

D.統(tǒng)計(jì)口徑的變化

E.企業(yè)負(fù)擔(dān)過輕

正確答案：A,B,C,D

參考解析：我國財(cái)政支出占GDP比重下降的原因包括：①政策性調(diào)整的原因；

②管理水平的原因；③管理體制上的原因一一預(yù)算外資金的問題；④統(tǒng)計(jì)原

因。

75.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅

務(wù)處理的條件有()o

A.i00%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)

B.100%直接控制的非居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)

C.具有合理商業(yè)目的

D.劃出方企業(yè)在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益

E.資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

正確答案：C,E

參考解析：股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)行為適用特殊性稅務(wù)處埋的條件有：①對(duì)100%直接

控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企

業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)。②凡具有合理商業(yè)目的，不以減少、免除

或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)

股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確

認(rèn)損益。

76.【多選題】根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的有()o

A.機(jī)動(dòng)車行駛排放應(yīng)稅污染物的

B.納稅人綜合利用的固體廢物符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)

定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

D.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

E.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

正確答案:A,B,C,E

參考解析：有以卡一找的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：①農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)

殖）排放應(yīng)稅污染物的，因此D項(xiàng)錯(cuò)誤；②機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)

械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的；③依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集

中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定

的排放標(biāo)準(zhǔn)的；④納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的；⑤國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。

77.【多選題】財(cái)政資源配置職能的主要機(jī)制和手段有（）。

A.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)

B.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

C.調(diào)整資源在國有企業(yè)與非國有企業(yè)之間的配置

D.創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式

E.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置

正確答案：A,B,D,E

參考解析：本題考查財(cái)政資源配置職能。財(cái)政資源配置職能的機(jī)制和手段包

括：①調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置；②調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)

之間的配置；③優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)；④合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)；⑤創(chuàng)新財(cái)

政資源配置方式。

78.【多選題】關(guān)于公共物品的說法，正確的有（）。

A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)

B.公共物品受益具有非排他性的特征

C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E.公共物品的效用是不可分割的

正確答案：A,B,C,E

收起

知識(shí)點(diǎn)解析

參考解析：本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，政府提供公共物品不以營

利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。

79.【多選題】居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。下列各項(xiàng)中屬于非貨幣性資產(chǎn)的有（）o

A.機(jī)器設(shè)備

B.銀行存款

C.應(yīng)收賬款

D.持有至到期的債券投資

E.專利技術(shù)

正確答案：A,E

參考解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。非貨幣性資產(chǎn)，是指現(xiàn)金、銀行存

款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以及準(zhǔn)備持有至到期的債券投資等貨幣性資產(chǎn)以外的

資產(chǎn)。

80.【多選題】下列屬于緊縮性財(cái)政政策手段的有（）。

A.減少稅收

B.增加稅收

C.減少財(cái)政支出

D.增加支出

E.財(cái)政預(yù)算赤字

正確答案：B,C

參考解析：本題考查緊縮性財(cái)政政策。緊縮性的財(cái)政政策手段包括增加稅收和

減少財(cái)政支出。

材料題某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

⑴采取以舊換新方式銷售玉石首飾一批，舊玉石首飾作價(jià)78萬元，實(shí)際收取

新舊首飾差價(jià)款共計(jì)90萬元；采取以舊換新方式銷售原價(jià)為3500元的金項(xiàng)鏈

200件，每件收取差價(jià)款1500元。

⑵銷售1500件電子出版物給某單位，不含稅價(jià)500元/件，開具了增值稅專

用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)部分電子出版物存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商支付給該單位折讓5萬

元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。

⑶接受當(dāng)?shù)丶走\(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注

明的運(yùn)費(fèi)15萬元，接受乙運(yùn)輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運(yùn)服務(wù)，取得普通發(fā)

票，注明運(yùn)費(fèi)10萬元。

⑷接受當(dāng)?shù)啬扯悇?wù)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20

萬元；

接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額8萬

元。

⑸因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批速凍食品霉?fàn)€變質(zhì)，該

批速凍食品賬面價(jià)值30萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本4萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)

提供運(yùn)輸服務(wù)，并收到其開具的增值稅專用發(fā)票），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答81-85問題：

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81.【案例分析題】該企業(yè)當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬

yEo

A.1.35

B.1.75

C.1.95

D.2.35

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。業(yè)務(wù)(3)：接受一般納稅人運(yùn)輸企

業(yè)運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，按發(fā)票注明稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅二15X

9%=1?35(萬元)。

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82.【案例分析題】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

A.3.74

B.4.86

C.5.67

D.5.71

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。業(yè)務(wù)(5)：外購貨物因管理不善霉

爛變質(zhì)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額

=(30—4)X13%+4X9%=3.74(萬元)。

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83.【案例分析題】該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。

A.29.12

B.37.95

C.38.89

D.40.67

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

業(yè)務(wù)(1)：以舊換新方式銷售玉石首飾，按新玉石首飾的作價(jià)征稅，不得扣除舊

首飾的作價(jià)；以舊換新方式銷售金銀首飾，按實(shí)際收取的價(jià)款征收。銷項(xiàng)稅

=(78+90+200X15004-10000)4-(1+13%)又13%=22.78(萬元)。

業(yè)務(wù)(2)：因貨物質(zhì)量原因而給予對(duì)方的銷售折讓口J以逋過開具紅字專用發(fā)票從

銷售額中減除。電子出版物適用9%的低稅率。銷項(xiàng)稅=[1500X500?10000—5

+(1+9%)]X9%=6.34(萬元)。當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅合計(jì)

=22.78+6.34=29.12(萬元)。

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84.【案例分析題】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。

A.29.83

B.38.05

C.39.7

D.41.5

正確答案：A

參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

業(yè)務(wù)(3)：進(jìn)項(xiàng)稅=15X9%=1.35(萬元)。

業(yè)務(wù)(4)：稅務(wù)咨詢和廣告服務(wù)均屬于應(yīng)稅服務(wù)中的“現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”，適用6%

的稅率，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅=(20+8)X6%

=1.68(萬元)。

當(dāng)月應(yīng)納增值稅=29.12-(L35+1.68-3.74)=29.83(萬元)。

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85.【案例分析題】企業(yè)將購買的貨物用于()等方面時(shí)，外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

額可以抵扣。

A.作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶

B.分配給股東或投資者

C.無償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人

D.集體福利或個(gè)人消費(fèi)

正確答案:A,B,C

參考解析：本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增

值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵

扣。

材料題中國公民章先生2020年1月從中國境內(nèi)取得收入的情況如下：

⑴從任職公司取得當(dāng)月工資收入16500元。

⑵出租閑置住房取得收入5000元。

⑶取得國家發(fā)行的金融債券利息收入2000元。

(4)參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得12000元。

⑸取得保險(xiǎn)賠款30000元。

⑹取得國債利息收入5000元。

⑺從某國際組織取得環(huán)保方面的獎(jiǎng)金收入15000元人民幣。

其他資料：章先生每月專項(xiàng)扣除金額為3000元。

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答86-90問題：

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86.【案例分析題】章先生的工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。

A.240

B.255

C.890

D.940

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅

=(16500—5000—3000)X3%—0=255(元)。

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87.【案例分析題】章先生的租房收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.1000

B.800

C.700

D.560

正確答案：B

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。租房所得應(yīng)納個(gè)人所得稅二5000X(1-

20%)X20%=800(元)。

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88.【案例分析題】章先生的金融債利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.0

B.240

C.320

D.400

正確答案：A

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征

個(gè)人所得稅。

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89.【案例分析題】章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得

稅()元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2400

正確答案：D

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅二12000X

20%=2400(元)。

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90.【案例分析題】關(guān)于章先生涉稅實(shí)務(wù)的說法，正確的有()o

A.章先生取得的國債利息收入應(yīng)繳納1000元的個(gè)人所得稅

B.章先生取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得，適用個(gè)人所得稅20%稅率

C.章先生取得的環(huán)保方面的獎(jiǎng)金，免繳個(gè)人所得稅

D.章先生的工資收入按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅

正確答案：C,D

參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，國債利息收入免繳個(gè)人

所得稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，保險(xiǎn)賠款所得免繳個(gè)人所得稅。

背景材料

材料題甲企業(yè)本年1月開業(yè)。領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、

衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：

⑴本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)

內(nèi)部綠化占地2000平方米。

⑵年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占

地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質(zhì)屬丁廣告業(yè)，為一

般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同

約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。

⑶營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。

已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元/平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除

比例為20%,租賃合同印花稅稅率為1%。，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0.25%。。

根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答91-95問題：

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91.【案例分析題】關(guān)于甲、乙企業(yè)納稅的說法，正確的有()o

A.甲企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.學(xué)校占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.乙企業(yè)本年的增值稅銷項(xiàng)稅額為130萬元

D.乙企業(yè)簽署租賃合同應(yīng)繳納印花稅

正確答案：B,D

參考解析：木題考查城鎮(zhèn)土地使用稅、增值稅、印花稅。市政街道、廣場(chǎng)、綠

化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，而企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化用地應(yīng)征收城鎮(zhèn)

土地使用稅。企業(yè)辦的學(xué)校自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。乙企業(yè)屬于廣

告業(yè)，適用稅率為6%,增值稅銷項(xiàng)稅額=1000+(l+6%)X6%=57(萬元)。租賃

合同應(yīng)繳納印花稅。

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92.【案例分析題】甲企業(yè)本年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。

A.23.52

B.24.32

C.25.52

D.26

正確答案：B

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)

納稅人實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積和適用稅額計(jì)算。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

二(65000—4200)X4=243200(元)，即24.32萬元。

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93.【案例分析題】甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.1.08

B.1.68

C.2

D.2.16

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的，稅率為12%。出租倉

庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1.5X12X12%=2.16（萬元）。

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94.【案例分析題】甲企業(yè)本年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.38.64

B.37.44

C.40.24

D.42.36

正確答案：A

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值X（1—原值減除

率）X適用稅率=（4000-200）義（1-20%）XL2%=36.48（萬元）。本年房產(chǎn)稅應(yīng)

納稅額=36?48+2.16=38.64（萬元）。

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95.【案例分析題】甲企業(yè)本年