直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理制度

直營(yíng)店財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理工作，確保直營(yíng)店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保障直營(yíng)店的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有直營(yíng)店。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置直營(yíng)店應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)直營(yíng)店的日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足財(cái)務(wù)管理的需要。2.人員配置直營(yíng)店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)直營(yíng)店財(cái)務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)，向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)工作。會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作。3.人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。定期向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)直營(yíng)店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。做好會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，按時(shí)申報(bào)納稅，依法繳納稅款。出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制直營(yíng)店應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的原則，由直營(yíng)店財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門協(xié)同配合。預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和完整性。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)部門應(yīng)將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算分析與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。公司將對(duì)直營(yíng)店的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與直營(yíng)店及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。銷售收入確認(rèn)的條件為：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售價(jià)格管理直營(yíng)店應(yīng)嚴(yán)格按照公司制定的銷售價(jià)格政策執(zhí)行，不得擅自調(diào)整銷售價(jià)格。如有特殊情況需要調(diào)整銷售價(jià)格，應(yīng)報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.銷售收款管理直營(yíng)店應(yīng)加強(qiáng)銷售收款管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)、足額收回。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類直營(yíng)店的成本費(fèi)用主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)營(yíng)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則成本費(fèi)用控制應(yīng)遵循"厲行節(jié)約、合理開(kāi)支"的原則，在保證直營(yíng)店正常運(yùn)營(yíng)的前提下，降低成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的核算、分析和監(jiān)控。3.成本費(fèi)用核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類歸集，以便于成本費(fèi)用的分析和控制。4.成本費(fèi)用分析與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，采取有效措施控制成本費(fèi)用支出，如優(yōu)化采購(gòu)流程、降低運(yùn)營(yíng)成本、節(jié)約銷售費(fèi)用等。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金直營(yíng)店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期與客戶核對(duì)往來(lái)賬款，及時(shí)催收逾期賬款。按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，確保應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值真實(shí)可靠。存貨建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，避免存貨積壓和損失。2.固定資產(chǎn)直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、維修、處置等情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法。3.無(wú)形資產(chǎn)直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理確定無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法。

七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解國(guó)家稅收政策的變化，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納直營(yíng)店應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額及時(shí)繳納稅款，不得拖欠稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，直營(yíng)店可進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后實(shí)施，并確保稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)可控。

八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制直營(yíng)店應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映直營(yíng)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送直營(yíng)店應(yīng)定期向公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送時(shí)間和要求按照公司規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋直營(yíng)店公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和制表人簽字。3.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)直營(yíng)店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等，重點(diǎn)分析影響直營(yíng)店財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要因素。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。

九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)直營(yíng)店應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)審批流程和財(cái)務(wù)核算流程。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度執(zhí)行，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。對(duì)于違反內(nèi)部控制制度的行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。

十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類直營(yíng)店財(cái)務(wù)檔案主要包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，妥善保管，確保檔