記賬憑證電子檔-做賬實操

,記帳憑證,,,

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,,20xx/xx/xx,,

,核算單位:[001]有限公司,,,第號

,摘要,會計科目,借方金額,貸方金額

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,附單據(jù)數(shù)張,合計:,-,-

,財務(wù)主管:記帳:復(fù)核:出納:制單:經(jīng)辦人:,,,

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,在酒店成本核算的場景下，記賬憑證編制是將各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確記錄到會計賬簿的關(guān)鍵步驟。以下為你詳細(xì)介紹華悅酒店記賬憑證的編制流程：,,,

,1.收集審核原始憑證：酒店各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時會產(chǎn)生各類原始憑證，如采購發(fā)票、費用報銷單、工資發(fā)放表、銷售小票等。這些憑證需及時傳遞至財務(wù)部門。財務(wù)人員首先要對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，檢查其真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。例如，對于客房用品采購發(fā)票，要核實發(fā)票上的供應(yīng)商名稱、商品明細(xì)、數(shù)量、單價、金額是否與實際采購情況相符，發(fā)票是否真實有效，是否加蓋了供應(yīng)商的發(fā)票專用章等。對于不符合要求的原始憑證，如發(fā)票內(nèi)容涂改、信息缺失等，及時退回相關(guān)部門補(bǔ)充或更正。,,,

,2.確定會計科目：根據(jù)審核無誤的原始憑證，財務(wù)人員分析業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定應(yīng)使用的會計科目。以客房用品采購為例，采購時，根據(jù)會計準(zhǔn)則和酒店會計核算制度，應(yīng)借記“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（毛巾、浴巾、洗漱用品等明細(xì)科目）”，反映資產(chǎn)的增加；貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”，若當(dāng)時支付款項則貸記“銀行存款”，若尚未支付則貸記“應(yīng)付賬款”，體現(xiàn)資金的流出或負(fù)債的增加。在餐飲業(yè)務(wù)中，領(lǐng)用原材料時，借記“主營業(yè)務(wù)成本餐飲成本（原材料）”，表示成本的增加，貸記“原材料肉類、蔬菜、海鮮、調(diào)料等明細(xì)科目”，反映庫存原材料的減少。,,,

,3.填寫記賬憑證內(nèi)容：,,,

,日期填寫：記賬憑證的日期一般填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實際日期。例如，3月10日采購了一批客房用品，記賬憑證的日期就填寫“2025年3月10日”。,,,

,憑證編號：為便于憑證的管理和查詢，對記賬憑證進(jìn)行編號。編號可以采用按月連續(xù)編號的方式，如“記字第1號”“記字第2號”等。,,,

,摘要編寫：簡要概括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，要求簡潔明了、準(zhǔn)確清晰。如“3月采購客房毛巾、浴巾等用品”“餐飲部3月領(lǐng)用肉類、蔬菜等食材”等。,,,

,"會計科目及金額填寫：按照確定好的會計科目，在記賬憑證的借方和貸方分別填寫相應(yīng)的總賬科目和明細(xì)科目，并準(zhǔn)確填寫金額。金額的填寫要與原始憑證上的數(shù)據(jù)一致，且注意借貸方向的正確性。例如，采購客房用品花費28,900元，在記賬憑證上，借方“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（毛巾）10,000元”“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（浴巾）12,500元”“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（洗漱用品）6,400元”，貸方“銀行存款（或應(yīng)付賬款）28,900元”。",,,

,4.審核記賬憑證：編制完成后的記賬憑證，需經(jīng)過另一位財務(wù)人員或財務(wù)主管進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括原始憑證與記賬憑證的關(guān)聯(lián)性，會計科目的使用是否正確，金額計算是否準(zhǔn)確，摘要是否清晰合理，憑證格式是否規(guī)范等。若發(fā)現(xiàn)錯誤，及時通知編制人員進(jìn)行修改。例如，審核時發(fā)現(xiàn)記賬憑證上的金額與原始發(fā)票金額不一致，或者會計科目使用錯誤，如將客房用品采購誤記入“固定資產(chǎn)”科目，需立即更正。,,,

,5.記賬憑證的傳遞與保管：審核無誤的記賬憑證，按照酒店內(nèi)部的財務(wù)流程進(jìn)行傳遞，作為登記總賬、明細(xì)賬等會計賬簿的依據(jù)。完成記賬后，將記賬憑證連同所附的原始