企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度

企業(yè)應(yīng)收賬款管理制度?1.目的為加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，確保資金及時(shí)回籠，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款的管理。3.職責(zé)分工銷售部門：負(fù)責(zé)客戶信用評估，簽訂銷售合同，跟蹤客戶訂單執(zhí)行情況，及時(shí)與客戶溝通協(xié)調(diào)，催收應(yīng)收賬款。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算、分析、監(jiān)控，定期向管理層提供應(yīng)收賬款相關(guān)報(bào)表，協(xié)助銷售部門進(jìn)行賬款催收。信用管理部門（如有）：負(fù)責(zé)制定信用政策，評估客戶信用等級，對客戶信用額度進(jìn)行審核和調(diào)整。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款涉及的法律事務(wù)進(jìn)行處理，如起草催款函、訴訟文件等。二、客戶信用管理1.信用政策制定根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、市場情況和客戶特點(diǎn)，制定合理的信用政策，包括信用期限、信用額度、信用標(biāo)準(zhǔn)等。信用期限應(yīng)綜合考慮行業(yè)慣例、客戶需求、企業(yè)資金狀況等因素確定；信用額度根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、償債能力等進(jìn)行評估設(shè)定；信用標(biāo)準(zhǔn)明確客戶應(yīng)具備的基本信用條件，如財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營信譽(yù)等。2.客戶信用評估銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)收集客戶的相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行信用記錄、經(jīng)營狀況等。信用管理部門（如有）或銷售部門會同財(cái)務(wù)部門對收集的資料進(jìn)行分析評估，確定客戶的信用等級。評估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如信用評分模型等。根據(jù)客戶信用等級，確定相應(yīng)的信用額度和信用期限，并填寫《客戶信用評估表》，經(jīng)審批后生效。3.信用額度調(diào)整定期對客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，一般每半年進(jìn)行一次全面評估。如客戶經(jīng)營狀況發(fā)生重大變化、財(cái)務(wù)狀況惡化、出現(xiàn)逾期賬款等情況，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知信用管理部門（如有）或會同財(cái)務(wù)部門重新評估客戶信用等級，調(diào)整信用額度。調(diào)整信用額度需填寫《客戶信用額度調(diào)整申請表》，經(jīng)相關(guān)審批流程后執(zhí)行。三、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款明確、具體，包括商品或勞務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、付款期限等。涉及信用銷售的合同，應(yīng)明確信用期限、信用額度、逾期付款責(zé)任等條款，并與已確定的客戶信用政策相符。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。定期向客戶了解訂單執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)解決客戶提出的問題，如交貨延遲、質(zhì)量異議等，避免因合同執(zhí)行問題引發(fā)客戶逾期付款。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄，對應(yīng)收賬款進(jìn)行明細(xì)核算，監(jiān)控應(yīng)收賬款的形成和變動(dòng)情況。四、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控1.核算要求財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，對應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、發(fā)生時(shí)間、信用期限、到期日、收款情況等信息，確保賬目清晰。2.賬齡分析定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，一般每月編制《應(yīng)收賬款賬齡分析表》。賬齡分析表應(yīng)按賬齡區(qū)間劃分應(yīng)收賬款，如1個(gè)月以內(nèi)、13個(gè)月、36個(gè)月、6個(gè)月以上等，并分別列示各賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款金額、占比等情況。通過賬齡分析，了解應(yīng)收賬款的分布狀況，為賬款催收提供依據(jù)。3.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警設(shè)定應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如逾期賬款率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。當(dāng)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號。例如，逾期賬款率超過一定比例或應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯下降時(shí)，應(yīng)引起關(guān)注并采取相應(yīng)措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)狀況，為決策提供支持。五、賬款催收管理1.催收責(zé)任銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的直接催收工作，按照合同約定的付款期限及時(shí)向客戶催收賬款。對于逾期賬款，銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃，明確催收責(zé)任人、催收方式、催收時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.催收方式電話催收：對于逾期時(shí)間較短的賬款，可通過電話與客戶溝通，提醒其付款期限已到，了解逾期原因，協(xié)商解決辦法。函件催收：對于電話催收效果不佳的逾期賬款，可發(fā)送催款函，正式通知客戶付款，并明確逾期付款的后果。催款函應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并留存相關(guān)送達(dá)憑證。上門催收：對于金額較大、逾期時(shí)間較長且經(jīng)多次催收仍未付款的客戶，可安排專人上門催收。上門催收人員應(yīng)注意溝通方式和態(tài)度，避免引發(fā)沖突。法律催收：對于逾期賬款經(jīng)多次催收無效，且客戶存在惡意拖欠行為的，可考慮通過法律途徑解決。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)介入，準(zhǔn)備相關(guān)法律文件，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益。3.催收記錄與反饋銷售部門應(yīng)做好應(yīng)收賬款催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋等信息。定期向財(cái)務(wù)部門反饋賬款催收進(jìn)展情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)反饋信息更新應(yīng)收賬款臺賬。對于已收回的賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷處理，并確保資金及時(shí)足額入賬。六、應(yīng)收賬款壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的賬款。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回可能性極小的賬款。經(jīng)法律訴訟或仲裁程序后，仍無法收回的賬款。2.壞賬計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬計(jì)提。壞賬計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。壞賬計(jì)提比例應(yīng)根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)、債務(wù)單位實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量等情況合理估計(jì)，并經(jīng)管理層批準(zhǔn)。3.壞賬核銷對于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，由銷售部門提出核銷申請，并提供相關(guān)證明材料，如法院判決書、破產(chǎn)清算文件、債務(wù)人死亡證明等。財(cái)務(wù)部門會同信用管理部門（如有）、法務(wù)部門對核銷申請進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并在備查簿中登記核銷情況。七、考核與獎(jiǎng)懲1.考核指標(biāo)設(shè)立應(yīng)收賬款考核指標(biāo)，如逾期賬款率、應(yīng)收賬款回收率、壞賬率等。逾期賬款率=逾期賬款金額/應(yīng)收賬款總額×100%應(yīng)收賬款回收率=本期實(shí)際收回賬款金額/本期應(yīng)收賬款到期應(yīng)收回金額×100%壞賬率=本期壞賬損失金額/本期應(yīng)收賬款總額×100%2.考核周期一般以年度為考核周期，對銷售部門和相關(guān)責(zé)任人的應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。3.獎(jiǎng)懲措施對于應(yīng)收賬款管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會等。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)考核指標(biāo)完成情況確定。對于逾期賬款率過高、應(yīng)收賬款回收率過低、壞賬率超標(biāo)等情況的部門和個(gè)人，進(jìn)行相應(yīng)的處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、績效扣分、警告、降職等。處罰措施應(yīng)與考核結(jié)果掛鉤，確保制度的嚴(yán)肅性。