固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法?1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各部門負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)審議固定資產(chǎn)管理的重大事項(xiàng)，如固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置、報(bào)廢等，監(jiān)督固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理和盤點(diǎn)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等業(yè)務(wù)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、調(diào)配、清查、維修、報(bào)廢等工作，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)的安全完整。4.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和保管，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)的使用狀況和存在問(wèn)題。三、固定資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置預(yù)算各部門根據(jù)工作需要和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，提前編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合公司實(shí)際情況，編制公司年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，提交固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后執(zhí)行。2.購(gòu)置申請(qǐng)各部門因工作需要購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.審批流程資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購(gòu)置的必要性、預(yù)算合理性、資產(chǎn)配置情況等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資金來(lái)源及預(yù)算安排。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，提交固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織購(gòu)置。4.購(gòu)置實(shí)施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式選擇供應(yīng)商進(jìn)行購(gòu)置。購(gòu)置過(guò)程中應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。購(gòu)置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入庫(kù)手續(xù)。四、固定資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)1.驗(yàn)收組織固定資產(chǎn)購(gòu)置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員包括資產(chǎn)管理部門人員、使用部門人員、專業(yè)技術(shù)人員等。2.驗(yàn)收內(nèi)容驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能、隨機(jī)附件、技術(shù)資料等是否與合同約定一致。對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等，還應(yīng)進(jìn)行試運(yùn)行，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時(shí)間、驗(yàn)收人員、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、驗(yàn)收結(jié)果等信息。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門存檔。4.入庫(kù)手續(xù)資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù)，填寫《固定資產(chǎn)入庫(kù)單》，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)日期、存放地點(diǎn)等信息。固定資產(chǎn)入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門各執(zhí)一聯(lián)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)入庫(kù)單進(jìn)行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置金額、使用部門、存放地點(diǎn)、使用狀況、折舊情況等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)與固定資產(chǎn)實(shí)物一一對(duì)應(yīng)，并定期進(jìn)行核對(duì)。2.資產(chǎn)調(diào)配公司內(nèi)部因工作需要進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)配時(shí)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理固定資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和存放地點(diǎn)，并通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。3.資產(chǎn)維護(hù)使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、清潔、潤(rùn)滑、調(diào)試等工作，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)于固定資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和損壞，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門組織維修或聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修。維修費(fèi)用按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。4.資產(chǎn)清查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次局部清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄清查盤點(diǎn)情況，包括資產(chǎn)數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值、盤盈盤虧情況及原因分析等信息。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)記錄。六、固定資產(chǎn)折舊與減值1.折舊政策公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，按照固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊年限和折舊率。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。2.折舊計(jì)算財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策和固定資產(chǎn)卡片記錄的信息，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。3.減值準(zhǔn)備公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試。經(jīng)測(cè)試后，如固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。七、固定資產(chǎn)處置1.處置原因固定資產(chǎn)處置的原因包括固定資產(chǎn)閑置、報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、毀損等。2.處置申請(qǐng)各部門因工作需要處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、處置原因、處置方式等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.審批流程資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門提交的處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的必要性、資產(chǎn)狀況、處置方式的合理性等。審核通過(guò)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核資產(chǎn)賬面價(jià)值及處置損益情況。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，提交固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，審批通過(guò)后由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織處置。4.處置實(shí)施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批結(jié)果，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確認(rèn)報(bào)廢后辦理報(bào)廢手續(xù)；對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、拍賣等方式確定購(gòu)買方，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)注銷手續(xù)，通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)1.盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、盤點(diǎn)方法等。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)提前通知各部門，確保各部門做好準(zhǔn)備工作。2.盤點(diǎn)實(shí)施盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、存放地點(diǎn)、使用狀況等信息是否與固定資產(chǎn)卡片記錄一致。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄其名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、盤盈盤虧原因等信息。3.盤點(diǎn)報(bào)告盤點(diǎn)工作結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況，包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)人員、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值、盤盈盤虧情況及原因分析等信息。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。4.差異處理資產(chǎn)管理部門對(duì)盤點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)結(jié)果與固定資產(chǎn)卡片記錄不一致，應(yīng)查明原因，提出處理意見(jiàn)。對(duì)于盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)記錄。九、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)公司固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、日常管理、處置等業(yè)務(wù)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬實(shí)相符情況等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.考核評(píng)價(jià)公司將固定資產(chǎn)管理納入部門績(jī)效考核體系，對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括固定資產(chǎn)完好率、利用率、盤點(diǎn)準(zhǔn)確率、處置合規(guī)率等。對(duì)于固定資產(chǎn)