固定資產(chǎn)管理辦法及編號說明

固定資產(chǎn)管理辦法及編號說明?（一）目的為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分支機構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.財務(wù)部負責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法，組織固定資產(chǎn)的核算工作，定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。審核固定資產(chǎn)購置、處置、報廢等事項的財務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)的合理使用和保值增值。參與固定資產(chǎn)清查盤點工作，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)提出處理意見。2.行政部門作為公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門，負責(zé)制定固定資產(chǎn)實物管理細則并組織實施。負責(zé)固定資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、調(diào)配、清查盤點等日常管理工作，建立固定資產(chǎn)卡片和實物臺賬，確保固定資產(chǎn)賬實相符。定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，編制固定資產(chǎn)清查報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查明原因，提出處理意見，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。負責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計劃的制定和組織實施，確保固定資產(chǎn)正常運行。負責(zé)辦理固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等手續(xù)，審核相關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。負責(zé)固定資產(chǎn)標識的制作和粘貼，確保固定資產(chǎn)標識清晰、準確。3.使用部門負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護保養(yǎng)工作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和正常運行。配合行政部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，及時提供相關(guān)資料和信息。負責(zé)提出本部門固定資產(chǎn)的購置、報廢、處置等申請，經(jīng)行政部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。負責(zé)建立本部門固定資產(chǎn)使用臺賬，記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。三、固定資產(chǎn)編號說明（一）編號原則1.唯一性原則：每個固定資產(chǎn)都有唯一的編號，確保編號的獨立性和準確性。2.系統(tǒng)性原則：編號應(yīng)具有一定的邏輯性和系統(tǒng)性，便于分類、查詢和管理。3.擴展性原則：編號應(yīng)預(yù)留一定的擴展空間，以適應(yīng)公司未來固定資產(chǎn)管理的需要。（二）編號結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)編號由10位數(shù)字組成，具體結(jié)構(gòu)如下：1.第12位數(shù)字：表示固定資產(chǎn)類別代碼，具體如下：01：房屋及建筑物02：機器設(shè)備03：運輸設(shè)備04：電子設(shè)備05：辦公家具06：其他設(shè)備2.第34位數(shù)字：表示固定資產(chǎn)購置年份的后兩位數(shù)字。3.第56位數(shù)字：表示固定資產(chǎn)所屬部門代碼，具體如下：01：總部行政部02：總部財務(wù)部03：總部人力資源部04：總部市場部05：總部銷售部06：總部研發(fā)部07：分支機構(gòu)A08：分支機構(gòu)B09：分支機構(gòu)C10：其他部門4.第78位數(shù)字：表示固定資產(chǎn)流水號，從01開始依次編號。5.第910位數(shù)字：表示固定資產(chǎn)的版本號，初始版本為01，每次資產(chǎn)信息發(fā)生重大變更時，版本號依次遞增。（三）編號示例例如，總部行政部于2022年購置的第5臺辦公家具，其編號為052201050101。其中，05表示辦公家具類別，22表示購置年份2022年的后兩位數(shù)字，01表示總部行政部，05表示該部門的第5臺辦公家具，01表示初始版本號。四、固定資產(chǎn)購置（一）購置申請1.使用部門根據(jù)工作需要，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計金額等信息，并提交行政部門。2.行政部門對購置申請進行初步審核，審核內(nèi)容包括申請的合理性、必要性、資產(chǎn)配置情況等。如審核通過，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；如審核不通過，將申請退回使用部門并說明原因。（二）采購與驗收1.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，行政部門負責(zé)組織采購工作。采購人員應(yīng)按照公司相關(guān)采購制度，選擇合適的供應(yīng)商進行采購，確保所購固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)到貨后，行政部門會同使用部門按照采購合同及相關(guān)標準進行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、外觀質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗收單》，由驗收人員簽字確認。（三）入賬與登記1.財務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》、采購發(fā)票等原始憑證，按照固定資產(chǎn)核算辦法進行賬務(wù)處理，及時登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬，確保固定資產(chǎn)入賬價值準確無誤。2.行政部門根據(jù)驗收結(jié)果，在固定資產(chǎn)卡片和實物臺賬上進行詳細登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并粘貼固定資產(chǎn)標識。五、固定資產(chǎn)日常管理（一）使用與保管1.使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管工作，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和正常運行。2.固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用固定資產(chǎn)，不得擅自拆卸、改裝、轉(zhuǎn)借他人使用。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞，應(yīng)及時報告行政部門。3.行政部門定期對固定資產(chǎn)的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保固定資產(chǎn)合理使用，提高使用效益。（二）維修與保養(yǎng)1.行政部門負責(zé)制定固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)計劃，并組織實施。維修、保養(yǎng)計劃應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)性能等因素制定，確保固定資產(chǎn)處于良好的運行狀態(tài)。2.固定資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》，報行政部門審核。行政部門根據(jù)維修申請表的內(nèi)容，安排維修人員進行維修，并做好維修記錄。3.對于重大維修項目，行政部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行論證，確保維修方案的合理性和可行性。維修完成后，由使用部門進行驗收，驗收合格后在維修記錄上簽字確認。（三）調(diào)配與轉(zhuǎn)移1.因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間進行調(diào)配或轉(zhuǎn)移時，由調(diào)入部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)配申請表》，經(jīng)調(diào)出部門和行政部門簽字確認后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.行政部門根據(jù)審批結(jié)果，辦理固定資產(chǎn)的調(diào)配或轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新固定資產(chǎn)卡片和實物臺賬信息，并通知財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）清查盤點1.行政部門定期組織對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作應(yīng)制定詳細的計劃，明確清查盤點的范圍、方法、時間安排等。2.清查盤點人員應(yīng)認真核對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點等信息與固定資產(chǎn)卡片和實物臺賬記錄是否一致，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查明原因，并填寫《固定資產(chǎn)清查盤點表》。3.清查盤點結(jié)束后，行政部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，說明清查盤點的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，行政部門和財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理和實物調(diào)整。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置申請1.固定資產(chǎn)因使用期滿、技術(shù)淘汰、損壞等原因需要處置時，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、賬面價值、處置原因等信息，并提交行政部門。2.行政部門對處置申請進行審核，審核內(nèi)容包括處置的必要性、資產(chǎn)狀況、處置方式等。如審核通過，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；如審核不通過，將申請退回使用部門并說明原因。（二）處置方式1.報廢：對于已達到規(guī)定使用年限、技術(shù)性能嚴重落后、損壞無法修復(fù)等符合報廢條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，進行報廢處理。報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行處置，如變賣、捐贈、報廢銷毀等，并做好相關(guān)記錄。2.出售：對于仍有使用價值且符合出售條件的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過公開拍賣、招標等方式進行出售。出售固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行評估定價，確保資產(chǎn)價值得到合理體現(xiàn)。3.捐贈：對于因企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、社會公益等原因需要捐贈的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理相關(guān)捐贈手續(xù)，并做好記錄。（三）處置審批與賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)處置申請經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，行政部門負責(zé)辦理相關(guān)處置手續(xù)，并將處置結(jié)果通知財務(wù)部。2.財務(wù)部根據(jù)處置結(jié)果，按照固定資產(chǎn)核算辦法進行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價值，并將處置收入或損失計入當期損益。七、監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機制公司建立固定資產(chǎn)管理監(jiān)督機制，由財務(wù)部、審計部等部門組成監(jiān)督小組，定期對固定資產(chǎn)管理情況進行檢查和監(jiān)督。監(jiān)督小組應(yīng)重點檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性、固定資產(chǎn)賬實相符情況等。（二）違規(guī)處理對于在固定資產(chǎn)管理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，如擅自購置、處置固定資產(chǎn)，虛報、瞞報固定資產(chǎn)情況，擅自挪用、侵占固定資產(chǎn)等，公司將按照相關(guān)規(guī)定追究責(zé)任部門和責(zé)任人