2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)測(cè)試試卷及答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二高頻考點(diǎn)測(cè)試試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅概述要求：根據(jù)增值稅的基本概念和納稅人認(rèn)定，選擇正確的答案。1.增值稅是以商品在流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。3.下列不屬于增值稅納稅人的是：A.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品的企業(yè)B.出口貨物的一般納稅人C.零售商D.非居民企業(yè)4.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：A.銷售自產(chǎn)貨物B.銷售委托加工的貨物C.銷售進(jìn)口貨物D.銷售土地5.增值稅的稅率包括以下幾項(xiàng)：A.6%B.9%C.13%D.16%6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是：A.銷售額B.購進(jìn)價(jià)C.增值額D.附加值7.增值稅的納稅期限是：A.每月B.每季C.每半年D.每年8.增值稅的納稅地點(diǎn)是：A.貨物銷售地B.勞務(wù)發(fā)生地C.納稅人所在地D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地9.增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是：A.財(cái)政部B.國家稅務(wù)總局C.地方稅務(wù)局D.稅務(wù)局10.下列關(guān)于增值稅的說法正確的是：A.增值稅只對(duì)增值額征稅B.增值稅對(duì)所有商品和服務(wù)征稅C.增值稅是價(jià)外稅D.增值稅的納稅義務(wù)人可以是個(gè)人二、增值稅專用發(fā)票的使用與管理要求：根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用與管理規(guī)定，選擇正確的答案。1.增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票。2.增值稅專用發(fā)票分為以下幾種類型：A.普通發(fā)票B.專業(yè)發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.通用發(fā)票3.增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括：A.銷售自產(chǎn)貨物B.銷售委托加工的貨物C.銷售進(jìn)口貨物D.銷售土地4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法錯(cuò)誤的是：A.增值稅專用發(fā)票必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具B.增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具后3個(gè)月內(nèi)C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)D.增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在開具前申請(qǐng)開具5.增值稅專用發(fā)票的保管期限是：A.1年B.3年C.5年D.無限期6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、毀損B.增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整C.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)合法、合規(guī)D.以上都是7.增值稅專用發(fā)票的抵扣規(guī)定是：A.專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證B.專用發(fā)票可以作為銷項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.專用發(fā)票可以作為出口退稅的憑證D.以上都是8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的處罰規(guī)定錯(cuò)誤的是：A.納稅人未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款B.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票有誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正，否則由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款C.納稅人虛開增值稅專用發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5萬元以下的罰款D.納稅人開具的增值稅專用發(fā)票有誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正，否則由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5萬元以下的罰款9.增值稅專用發(fā)票的查驗(yàn)內(nèi)容包括：A.發(fā)票的開具日期B.發(fā)票的號(hào)碼C.發(fā)票的金額D.發(fā)票的納稅人識(shí)別號(hào)10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證B.增值稅專用發(fā)票可以作為銷項(xiàng)稅額抵扣的憑證C.增值稅專用發(fā)票可以作為出口退稅的憑證D.以上都是四、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算要求：根據(jù)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，選擇正確的答案。1.增值稅一般納稅人的銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：A.銷售額×稅率B.購進(jìn)價(jià)×稅率C.增值額×稅率D.購進(jìn)價(jià)+銷售額2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：A.銷售額×稅率B.購進(jìn)價(jià)×稅率C.增值額×稅率D.購進(jìn)價(jià)+銷售額3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說法正確的是：A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算方法相同B.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上都是4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法正確的是：A.增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額B.增值稅小規(guī)模納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方法相同D.以上都是5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法正確的是：A.增值稅出口企業(yè)可以退還其出口貨物的增值稅B.增值稅出口企業(yè)可以退還其出口勞務(wù)的增值稅C.增值稅出口企業(yè)可以退還其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上都是五、增值稅的征收管理要求：根據(jù)增值稅的征收管理規(guī)定，選擇正確的答案。1.增值稅的納稅申報(bào)期限是：A.每月B.每季C.每半年D.每年2.增值稅的納稅申報(bào)方式包括以下幾種：A.紙質(zhì)申報(bào)B.電子申報(bào)C.郵寄申報(bào)D.以上都是3.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法正確的是：A.納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表B.納稅人可以自行選擇納稅申報(bào)方式C.納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)表上簽字或者蓋章D.以上都是4.增值稅的稅款征收方式包括以下幾種：A.納稅人自行申報(bào)納稅B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征D.以上都是5.下列關(guān)于增值稅稅款征收的說法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額征收稅款B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限繳納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施征收稅款D.以上都是六、增值稅的稅收優(yōu)惠要求：根據(jù)增值稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，選擇正確的答案。1.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是：A.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的情況進(jìn)行審核C.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的，可以自行決定享受優(yōu)惠的時(shí)間D.以上都是2.下列屬于增值稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目是：A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.技術(shù)改造投資抵免C.出口貨物退免稅D.以上都是3.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠期限的說法正確的是：A.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的期限為3年B.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的期限為5年C.納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的期限為10年D.以上都是4.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠管理的說法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的監(jiān)督管理B.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)申報(bào)享受增值稅稅收優(yōu)惠的情況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的情況進(jìn)行審計(jì)D.以上都是5.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠調(diào)整的說法正確的是：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)國家稅收政策調(diào)整增值稅稅收優(yōu)惠B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)地方稅收政策調(diào)整增值稅稅收優(yōu)惠C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)納稅人實(shí)際情況調(diào)整增值稅稅收優(yōu)惠D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅概述1.A解析：增值稅是以商品在流通環(huán)節(jié)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，這里的“流通環(huán)節(jié)”指的是商品從生產(chǎn)到最終消費(fèi)的過程，因此選項(xiàng)A正確。2.B解析：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B符合定義。3.D解析：非居民企業(yè)不屬于增值稅納稅人，增值稅納稅人限定在中華人民共和國境內(nèi)，非居民企業(yè)不具備這一條件。4.D解析：增值稅征稅范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、銷售委托加工的貨物、銷售進(jìn)口貨物，但不包括銷售土地，選項(xiàng)D不符合征稅范圍。5.C解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，選項(xiàng)C是正確的稅率之一。6.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。7.A解析：增值稅的納稅期限為每月，這是增值稅的一般納稅期限。8.B解析：增值稅的納稅地點(diǎn)是勞務(wù)發(fā)生地，即提供勞務(wù)的地點(diǎn)。9.B解析：增值稅的征收管理機(jī)關(guān)是國家稅務(wù)總局，負(fù)責(zé)全國范圍內(nèi)的增值稅征收管理工作。10.D解析：增值稅只對(duì)增值額征稅，這是增值稅的基本特征。二、增值稅專用發(fā)票的使用與管理1.C解析：增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，選項(xiàng)C是增值稅專用發(fā)票的類型。2.D解析：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售自產(chǎn)貨物、銷售委托加工的貨物、銷售進(jìn)口貨物，選項(xiàng)D正確。3.B解析：增值稅專用發(fā)票必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具，選項(xiàng)B正確。4.B解析：增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限為開具后3個(gè)月內(nèi)，選項(xiàng)B正確。5.C解析：增值稅專用發(fā)票的保管期限是5年，選項(xiàng)C正確。6.D解析：增值稅專用發(fā)票的保管、開具、取得都應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)D正確。7.A解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，選項(xiàng)A正確。8.B解析：納稅人開具的增值稅專用發(fā)票有誤的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正，否則由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1萬元以下的罰款，選項(xiàng)B正確。9.D解析：增值稅專用發(fā)票的查驗(yàn)內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、號(hào)碼、金額、納稅人識(shí)別號(hào)等，選項(xiàng)D正確。10.D解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，選項(xiàng)D正確。三、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1.A解析：增值稅一般納稅人的銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為銷售額乘以稅率。2.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額乘以稅率。3.B解析：增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.A解析：增值稅一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.D解析：增值稅出口企業(yè)可以退還其出口貨物的增值稅，也可以退還其出口勞務(wù)的增值稅，選項(xiàng)D正確。四、增值稅的征收管理1.A解析：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月。2.D解析：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)等。3.D解析：納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，可以自行選擇納稅申報(bào)方式，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)表上簽字或者蓋章。4.D解析：增值稅的稅款征收方式包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征等。5.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額征收稅款，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制措施征收稅款。五、增值稅的稅收優(yōu)惠1.D解析：納稅人享受增值稅稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)