電算化會(huì)計(jì)考試題

第一章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

第一節(jié)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)概述

以現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)和基本工具，來(lái)研究和解決現(xiàn)代企業(yè)所

面臨的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的理論和實(shí)務(wù)稱(chēng)為“計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)”。以現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)

絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)和基本工具的會(huì)計(jì)系統(tǒng)稱(chēng)為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)）。

一、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生

電子計(jì)算機(jī)是二十世紀(jì)四十年代發(fā)展起來(lái)的新技術(shù)，是科學(xué)技術(shù)高度發(fā)展的產(chǎn)物。

五十年代初，計(jì)算機(jī)被一些發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，從而引發(fā)了會(huì)計(jì)處理設(shè)備的重大變革。

七十年代末，計(jì)算機(jī)在我國(guó)也開(kāi)始被用于會(huì)計(jì)工作，并由此引出了“會(huì)計(jì)電算化”這一具有

強(qiáng)烈中國(guó)特色的專(zhuān)有名詞。會(huì)計(jì)電算化這一專(zhuān)有名詞通常被用來(lái)作為“使用電子計(jì)算機(jī)代替

人工記賬、算賬、報(bào)賬，以及部分替代人腦完成對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析”這一工作的代名詞。

建立在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的，集業(yè)務(wù)處理、計(jì)劃進(jìn)程管理、資源管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和人力

資源管理于一體的集成化系統(tǒng)。在這種集成化系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與基于手工的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

處理具有相當(dāng)大的區(qū)別。很多從事這一領(lǐng)域?qū)崉?wù)和理論工作的人員將以現(xiàn)代信息技術(shù)、計(jì)算

機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)和基本工具，來(lái)研究和解決現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的理

論和實(shí)務(wù)稱(chēng)為“計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)”。從“會(huì)計(jì)電算化”到“計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)”不僅僅是一個(gè)名詞的變

化，這一名詞的改變反映了人們對(duì)計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作中的作用有了更本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，從

而為計(jì)算機(jī)在財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作中發(fā)揮更大的作用奠定了堅(jiān)實(shí)的思想和理論基礎(chǔ)。

現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，企業(yè)必需以現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)為基礎(chǔ)，建立和

完善能充分發(fā)揮管理和預(yù)、決策職能的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和世界經(jīng)濟(jì)一體化對(duì)

經(jīng)濟(jì)管理的需要，這已是不爭(zhēng)的事實(shí)。

二、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)工作的基本內(nèi)容

1、研究以計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為處理工具的會(huì)計(jì)基本理論

會(huì)計(jì)與社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)等各方面環(huán)境的關(guān)系十分密切，處于不同環(huán)境中的會(huì)計(jì)會(huì)

受到不同的影響，會(huì)計(jì)理論和方法體系也會(huì)有所差別。這些影響和差別包括：

（1）全球經(jīng)濟(jì)一體化和信息化使企業(yè)面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)全球化的壓力。

（2）客戶需求的個(gè)性化使企業(yè)時(shí)刻面臨用戶越來(lái)越苛刻的要求。

（3）計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)特別是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)廣泛引入經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域，為企業(yè)帶來(lái)

了諸如電子商務(wù)（EC）、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)等全新的經(jīng)營(yíng)方式。這些經(jīng)營(yíng)方式的出現(xiàn)不可避免的帶來(lái)

很多會(huì)計(jì)問(wèn)題需要解決。這些問(wèn)題是：交易有效性的確認(rèn)和電子簽名的鑒別；電子資金轉(zhuǎn)賬

的處理：維護(hù)貿(mào)易各方商業(yè)信息的完整、統(tǒng)一及安全，以防止意外差錯(cuò)和欺許行為的發(fā)生及

納稅的處理等。

（4）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)作為基本工具，處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)及與會(huì)計(jì)有關(guān)的輔助業(yè)務(wù)，也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)

產(chǎn)生重大影響。這些影響包括：更科學(xué)也更復(fù)雜的核算方法的引入、各種經(jīng)濟(jì)分析方法在會(huì)

計(jì)領(lǐng)域的應(yīng)用、先進(jìn)管理模式如：實(shí)時(shí)生產(chǎn)管理和“零”庫(kù)存管理等引入后會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的采集

和利用等。

開(kāi)發(fā)集物流、資金流和信息流為一體的，具有強(qiáng)大的會(huì)計(jì)核算功能和會(huì)計(jì)管理及預(yù)、決

策功能的管理軟件是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)發(fā)展的方向。這樣的軟件開(kāi)發(fā)首先需要有先進(jìn)的會(huì)計(jì)理論的

指導(dǎo)和適合我國(guó)國(guó)情的管理模式。

2、開(kāi)發(fā)適用于不同企業(yè)不同層次的高水平的會(huì)計(jì)軟件

目前我國(guó)財(cái)會(huì)軟件開(kāi)發(fā)中存在的基本問(wèn)題是：各軟件公司高素質(zhì)技術(shù)人員缺乏、低水平

的重復(fù)開(kāi)發(fā)較多的狀態(tài)并沒(méi)有根本的改變。這種狀態(tài)嚴(yán)重的阻礙了我國(guó)財(cái)會(huì)軟件和管理軟件

向更高層次的發(fā)展。因此開(kāi)發(fā)具有我國(guó)特點(diǎn)的、基于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的企業(yè)級(jí)管理信

息系統(tǒng)成為計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)界必須解決的重要問(wèn)題。

基于我國(guó)目前各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大、企業(yè)管理水平高低不同的實(shí)際情況，適用于

中、小型企業(yè)使用的小型軟件、以會(huì)計(jì)核算為主同時(shí)能夠提供相當(dāng)?shù)墓芾硇畔⒌能浖杂休^

大的市場(chǎng)，這也是這些企業(yè)向高層次發(fā)展的一條必經(jīng)之路。因此，軟件開(kāi)發(fā)特別是專(zhuān)業(yè)軟件

公司，應(yīng)該根據(jù)社會(huì)需求和自身?xiàng)l件開(kāi)發(fā)適用于不同企業(yè)不同層次的高水平的會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)品

系列，以滿足不同層次的需求。

3、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理與應(yīng)用

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)的管理與應(yīng)用可分為宏觀和微觀兩個(gè)方面。

從宏觀角度看，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理工作主要有：

⑴建立和健全各級(jí)財(cái)政部門(mén)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，以協(xié)調(diào)政府主管部門(mén)、軟件公司和

使用單位的工作。

⑵加速計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理制度的建設(shè)，以便在原則上對(duì)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)發(fā)展的重大問(wèn)

題作出明確的規(guī)定。

從基層單位開(kāi)展計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)工作的微觀角度,主要是解決企業(yè)管理信息化發(fā)展規(guī)劃和會(huì)

計(jì)信息系統(tǒng)使用管理制度的制定。

第二節(jié)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

一、數(shù)據(jù)和信息

1、數(shù)據(jù)和信息的概念

數(shù)據(jù)是對(duì)客觀實(shí)體的屬性進(jìn)行描述時(shí)，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛?lái)的、可資鑒別的符號(hào)。

它既包括數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值。

信息一般被定義為：數(shù)據(jù)加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對(duì)人們的決策行為產(chǎn)生影響。

數(shù)據(jù)和信息從形式上反吠的都是對(duì)客觀實(shí)體屬性的值。但數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)對(duì)事實(shí)的客觀記錄；

而信息更強(qiáng)調(diào)與人們決策活動(dòng)的密切聯(lián)系。在實(shí)際工作中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴(yán)格區(qū)分。

這是因?yàn)樵谡麄€(gè)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中，經(jīng)過(guò)處理和加工而得到的信息，往往又成為再次數(shù)據(jù)處理

過(guò)程中的原料一一數(shù)據(jù)。信息和數(shù)據(jù)的這種交替過(guò)程存在于數(shù)據(jù)處理的各個(gè)領(lǐng)域。

2、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指在會(huì)計(jì)工作中，從不同來(lái)源、渠道獲得的、記錄在“單、證、賬、表”上

的各種原始會(huì)計(jì)資料。

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的來(lái)源廣泛：既有企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的、也有企業(yè)外部與企業(yè)相關(guān)的

各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的各種資料。

會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的數(shù)量繁多:會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的數(shù)量多，不光是指每個(gè)會(huì)計(jì)期間需要處理的數(shù)據(jù)量大。

更重要的是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是一種隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)進(jìn)行，而源源不斷產(chǎn)生并需要進(jìn)行

處理的數(shù)據(jù)。由于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的特點(diǎn)，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)具有連續(xù)性、系統(tǒng)性和周期性的特點(diǎn)。

會(huì)計(jì)信息是指按會(huì)計(jì)特有的處理方法對(duì)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)處理后產(chǎn)生的，為會(huì)計(jì)管理及經(jīng)濟(jì)管理

所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。由于會(huì)計(jì)信息在經(jīng)濟(jì)管理中有極其重要的年用，因此準(zhǔn)確、及時(shí)

是對(duì)會(huì)計(jì)信息的基本要求。

3、數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)處理是指為了一定的目的,按照一定的規(guī)則和方法對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集并加工成有用信

息的過(guò)程。數(shù)據(jù)處理的方式很多，常用的方法有手工、機(jī)械和電子處理三種不同的方式。數(shù)

據(jù)處理基本的工作環(huán)節(jié)可分為：數(shù)據(jù)的收集和輸入、數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)的加工、及數(shù)據(jù)的傳

送和輸出。

數(shù)據(jù)的收集和輸入：主要包括數(shù)據(jù)的收集、記錄和檢驗(yàn)。目的是將時(shí)間和空間上分散的

數(shù)據(jù)收集起來(lái)以備使用。這是數(shù)據(jù)加工的基礎(chǔ)，必須保證收集的數(shù)據(jù)完整和準(zhǔn)確。沒(méi)有足夠

的數(shù)據(jù)收集就不可能有完整的信息輸出。

數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)：包括對(duì)原始數(shù)據(jù)、中間處理結(jié)果和最終處理結(jié)果的存儲(chǔ)。以便再次加工和

查詢使用。

數(shù)據(jù)的加工：包括對(duì)數(shù)據(jù)的分類(lèi)、匯總、排序、檢索、計(jì)算、更新等處理過(guò)程。它是數(shù)

據(jù)處理的中心環(huán)節(jié)。

數(shù)據(jù)的傳送和輸出：包括將數(shù)據(jù)從一個(gè)系統(tǒng)（部門(mén)、地區(qū)）傳送到另一個(gè)系統(tǒng)（部門(mén)、

地區(qū)），也包括系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的互相傳送，或把最終結(jié)果移交給用戶。這是數(shù)據(jù)處

理的目的。

二、系統(tǒng)和系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1、系統(tǒng)及其特點(diǎn)

系統(tǒng)是指由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實(shí)現(xiàn)特定的目的而建立起來(lái)的一

個(gè)有機(jī)整體。系統(tǒng)具有以下特征：

（1）獨(dú)立性：每個(gè)系統(tǒng)都是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部分。它與周?chē)h(huán)境具有明確的界限。但

又受到周?chē)h(huán)境的制約和影響。

（2）整體性：系統(tǒng)各部分之間存在相互依存關(guān)系，既相對(duì)獨(dú)立又有機(jī)地聯(lián)系在一起。

（3）目標(biāo)性：系統(tǒng)的全部活動(dòng)都是為了達(dá)到特定的目標(biāo)。系統(tǒng)中各組成部分分工不同，

活動(dòng)目標(biāo)卻是共同的。

（4）層次性：一個(gè)系統(tǒng)由若干部分組成，稱(chēng)為子系統(tǒng)。每個(gè)子系統(tǒng)又可分成更小的子

系統(tǒng)，因此系統(tǒng)是可分的，相互之間有機(jī)結(jié)合具有結(jié)構(gòu)上的層次性。

2、系統(tǒng)基本構(gòu)成及相互關(guān)系的分析

系統(tǒng)的基本構(gòu)成大致可以分成三部分，即系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周?chē)h(huán)

境。

它們之間的關(guān)系是：（1）每個(gè)系統(tǒng)有它的特定目標(biāo)和功能，這是區(qū)別各個(gè)系統(tǒng)的主要

標(biāo)志。（2）為了完成系統(tǒng)的特定目標(biāo)，每個(gè)系統(tǒng)有它確定的功能結(jié)構(gòu)，這些功能結(jié)構(gòu)各自

完成系統(tǒng)的一部分工作。各功能結(jié)構(gòu)之間相互影響、相互作用、相互聯(lián)系，協(xié)同工作以實(shí)現(xiàn)

系統(tǒng)的整體目標(biāo)。（3）任何系統(tǒng)都處于特定的環(huán)境中，系統(tǒng)必然要與外部環(huán)境發(fā)生各種各

樣的聯(lián)系，受到環(huán)境變化的制約和影響。即使是所謂的“封閉系統(tǒng)”也只是采用各種措施，

將環(huán)境的影響降低到最低限度而已。對(duì)系統(tǒng)研究的一個(gè)重要方面就是研究環(huán)境對(duì)系統(tǒng)的影

響，這點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的研究尤為重要。

三、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的概念

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是指由特定的人員、數(shù)據(jù)處理工具和數(shù)據(jù)處理規(guī)程組成的有機(jī)整體。其目

的是加工和利用會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要。其中規(guī)程既包括會(huì)計(jì)

核算方法的規(guī)則，也包括各種會(huì)計(jì)法令、法規(guī)和管理制度。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)可以是人工的，也可以是機(jī)械的或計(jì)算機(jī)的。

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的信息有不同的層次，包括（1）以提供日常核算內(nèi)容為主的會(huì)計(jì)核

算信息層次；（2）以提供為經(jīng)營(yíng)、管理服務(wù)為主的管理信息層次；（3）為單位重大決策服

務(wù)的預(yù)測(cè)、決策信息層次。

2、傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)的工作方式

手工系統(tǒng)的工作方式要點(diǎn)是:

(1)數(shù)據(jù)處理方式：手工系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是算盤(pán)或計(jì)算器，計(jì)算過(guò)程中每運(yùn)算一

次需要重復(fù)操作一次。信息的載體是紙張構(gòu)成的單、證、賬、表。紙介質(zhì)記錄的內(nèi)容具有很

強(qiáng)的證據(jù)性，對(duì)于會(huì)計(jì)工作這是一個(gè)很重要的優(yōu)點(diǎn)。

(2)數(shù)據(jù)處理流程：數(shù)據(jù)處理流程反映了數(shù)據(jù)從產(chǎn)生、傳遞到處理、審核以及存檔的

整個(gè)處理過(guò)程。手工數(shù)據(jù)處理過(guò)程為：

填制和審核會(huì)計(jì)憑證f登記賬簿f編制會(huì)計(jì)報(bào)表

為了提供詳略不同的會(huì)計(jì)信息，手工系統(tǒng)設(shè)置了總分類(lèi)賬戶和明細(xì)分類(lèi)賬戶。通過(guò)總賬

與明細(xì)賬之間的對(duì)賬可以發(fā)現(xiàn)記賬中的問(wèn)題，及時(shí)加以糾正。這種通過(guò)低效率、重復(fù)處理來(lái)

換取處理的正確和可靠是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理流程的一個(gè)特點(diǎn)。對(duì)于發(fā)生的賬簿登記的錯(cuò)誤，

手工系統(tǒng)分別采用劃線、紅字更正、補(bǔ)充登記等留有痕跡的修改方法，以便為日后的查證提

供方便。

(3)人員構(gòu)成和工作組織體制：手工系統(tǒng)中的人員都是專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

的不同內(nèi)容分成一系列的專(zhuān)業(yè)組(工作崗位)，各專(zhuān)業(yè)組(工作崗位)完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的一部

分處理工作。整個(gè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理分散在各個(gè)專(zhuān)業(yè)組(工作崗位)中進(jìn)行，各專(zhuān)業(yè)組(工作

崗位)間通過(guò)信息資料傳遞、交換建立聯(lián)系。相互稽核牽制，使系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

(4)內(nèi)部控制方式：手工系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證的正確性，一般從經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容、數(shù)量、

單價(jià)、金額、對(duì)應(yīng)科目、記賬方向等項(xiàng)目來(lái)核對(duì)，并通過(guò)制單、審核等不同崗位分工來(lái)互相

促進(jìn)、互相監(jiān)督賬目的正確性。此外還通過(guò)賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)來(lái)保證數(shù)據(jù)的正

確性。

3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)除了具有一般信息系統(tǒng)的基本特點(diǎn)之外，由于會(huì)計(jì)工作的特殊性還具有以

下幾個(gè)特點(diǎn)：

(D數(shù)據(jù)來(lái)源廣泛，數(shù)據(jù)量大。

(2)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)處理的流程較復(fù)雜。

(3)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性要求高。

(4)數(shù)據(jù)處理的環(huán)節(jié)多，很多處理步驟具有周期性。

(5)數(shù)據(jù)的加工處理有嚴(yán)格的制度規(guī)定并要求留有明確的審計(jì)線索。

(6)信息輸出種類(lèi)多、數(shù)量大、格式上有嚴(yán)格的要求。

(7)數(shù)據(jù)處理過(guò)程的安全、保密性有嚴(yán)格的要求。

四、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)以人和計(jì)算機(jī)的有機(jī)結(jié)合為系統(tǒng)的主體，構(gòu)成一個(gè)人和計(jì)算機(jī)緊密結(jié)合

協(xié)同工作的人一機(jī)系統(tǒng)。

1、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式

(1)數(shù)據(jù)處理方式：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是電子計(jì)算機(jī)。在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)

中所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以文件的形式組織和存放。其存放介質(zhì)為硬盤(pán)或軟盤(pán)等磁性介質(zhì)。查看這些

會(huì)計(jì)資料必須通過(guò)程序，將數(shù)據(jù)顯示在顯示器或通過(guò)打印機(jī)打印成文字資料。磁介質(zhì)記錄的

信息復(fù)制方便、查找迅速，但也有修改難以保留痕跡的問(wèn)題。需要采取措施保留必要的修改

痕跡。

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)與手工系統(tǒng)一樣要從原始憑證中獲取會(huì)計(jì)的原始數(shù)據(jù)，為了計(jì)算機(jī)自動(dòng)

處理的需要，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須對(duì)會(huì)計(jì)原始數(shù)據(jù)如：記錄在各種憑證上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、資料

如會(huì)計(jì)科目及其編碼等，進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化處理。所有的數(shù)據(jù)均由計(jì)算機(jī)集中進(jìn)行處理，

而原始數(shù)據(jù)又必須由人工輸入計(jì)算機(jī)。由于存在人工操作，出現(xiàn)差錯(cuò)在所難免，一旦出現(xiàn)輸

入錯(cuò)誤，將會(huì)導(dǎo)致一系列錯(cuò)誤發(fā)生。因此在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中必須加強(qiáng)對(duì)采集、輸入數(shù)據(jù)的

校驗(yàn)，以保證數(shù)據(jù)的正確性和可靠性。

(2)數(shù)據(jù)處理流程：在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，日常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理表現(xiàn)為：人工采集、進(jìn)

行標(biāo)準(zhǔn)化處理并輸入計(jì)算機(jī)；由計(jì)算機(jī)集中、自動(dòng)地進(jìn)行處理；計(jì)算機(jī)根據(jù)使用者的需要自

動(dòng)輸出各種會(huì)計(jì)信息。除輸入過(guò)程外，數(shù)據(jù)的計(jì)算、處理的過(guò)程中幾乎沒(méi)有發(fā)生錯(cuò)誤的可能

性。分類(lèi)賬沒(méi)有必要區(qū)分總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬。從而調(diào)整和取消了由于手工操作限制而人

為增加的諸多重復(fù)環(huán)節(jié)，使數(shù)據(jù)處理流程更加簡(jiǎn)捷、合理。

(3)人員構(gòu)成和工作組織體制：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，除了專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員外，還需要

計(jì)算機(jī)操作人員和維護(hù)人員共同進(jìn)行工作。會(huì)計(jì)工作組織形式發(fā)生較大變化。通常按照數(shù)據(jù)

的處理階段分工組織。

(4)系統(tǒng)的內(nèi)部控制：在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，原來(lái)手工系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的基本原則，

例如必須有明確的職責(zé)分工；賬、錢(qián)、物三分管等仍然是系統(tǒng)內(nèi)部控制的基本原則。由于計(jì)

算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體方式為組織管理控制與計(jì)算機(jī)程序控制相結(jié)合的方式，控制的要求

更為嚴(yán)格，控制的內(nèi)容更為廣泛。

2、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分類(lèi)

信息系統(tǒng)的分類(lèi)有許多方式，按功能層次來(lái)分類(lèi)是一種基本的分類(lèi)。

(1)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按功能層次劃分，可以分為：

電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)：(ElectronicDataProcessingSystem)%管理信息系統(tǒng)

(ManagementInformationSystem)和決策支持系統(tǒng)：

(DecisionSupportSystem)。

電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)EDPS）是一種面向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的信息系統(tǒng)。主要功能是對(duì)

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行登錄、編輯、存儲(chǔ)、按規(guī)定輸出信息。它所追求的目標(biāo)是用計(jì)算機(jī)代替人工操

作，提高處理效率。我國(guó)日前大多數(shù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)即屬于這一層次。

管理信息系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)MIS）是為實(shí)現(xiàn)輔助管理功能而設(shè)計(jì)的一種信息系統(tǒng)。它是由EDPS

逐漸發(fā)展形成的。主要功能是在電子數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)上，依靠電子計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)和建立

的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)管理模型，迅速地為管理的規(guī)劃、實(shí)事控制提供必要的參考信息。一般來(lái)說(shuō)，管

理信息系統(tǒng)是企業(yè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。

決策支持系統(tǒng)（簡(jiǎn)稱(chēng)DSS）,是以提高決策的效果為目標(biāo)，面向決策者的一種信息系統(tǒng),

它是由MIS系統(tǒng)逐漸發(fā)展形成的。DSS的關(guān)鍵組成部分是有一個(gè)以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的、反映決

策者面臨的某些方面問(wèn)題的模型走和對(duì)應(yīng)的方法庫(kù)。它們利用MIS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息，以

及大量外部的、往往是半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的信息?？梢允箾Q策者摹擬實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能

出現(xiàn)的情況，在計(jì)算機(jī)上試驗(yàn)各種各樣的處理方案，并且選擇最優(yōu)方案輔助決策。

（2）按系統(tǒng)的適用范圍可以分為：

專(zhuān)用系統(tǒng)：專(zhuān)為某一單位使用而設(shè)計(jì)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

通用系統(tǒng)：適合于某一行業(yè)甚至多個(gè)行業(yè)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

（3）按系統(tǒng)的構(gòu)成可以分為單用戶系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等。

3、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。由于歷史形成的原因，計(jì)算機(jī)引

入會(huì)計(jì)工作之初主要用于替代人工進(jìn)行各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理并提供各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和有

關(guān)的一些與資金流有關(guān)的管理信息，形成獨(dú)立的、主要為會(huì)計(jì)部門(mén)使用的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)。

這種獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和管理的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來(lái)越難以滿足

企業(yè)管理的需要，隨著企業(yè)管理思想的不斷發(fā)展和完善，人們根據(jù)不同的管理思想和模式設(shè)

計(jì)出各種不同的管理信息系統(tǒng)。比較有代表性的有：70年代中期在國(guó)外制造業(yè)得到廣泛應(yīng)

用的MRPIKManufacturingResourcePlanning制造資源計(jì)劃）系統(tǒng)和90年代在MRPII

基礎(chǔ).上發(fā)展起來(lái)的ERP（EnterpriseResourcesPlanning企業(yè)資源計(jì)劃）系統(tǒng)。（1）管理

信息系統(tǒng)作為一種企業(yè)管理思想的體現(xiàn)，它是一種全新的管理思想和管理模式。（2）作為

一種管理工具，它同時(shí)又是一套先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。（3）管理信息系統(tǒng)具有計(jì)劃

的一貫性、管理系統(tǒng)性、數(shù)據(jù)共享性、動(dòng)態(tài)應(yīng)變性、模擬預(yù)見(jiàn)性、物流與資金流統(tǒng)一性等特

性，因而易于為企業(yè)各級(jí)管理人員所接受。（4）在管理信息系統(tǒng)中，常規(guī)的會(huì)計(jì)與其它采

購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、技術(shù)管理等系統(tǒng)的界限已經(jīng)不存在了。它們的數(shù)據(jù)采集、業(yè)務(wù)處理互相融

合，相互支持，形成了一個(gè)信息共享、有機(jī)結(jié)合的全方位管理板塊。（5）管理信息系統(tǒng)對(duì)

加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有極大的作用。

第三節(jié)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)

計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)就是指系統(tǒng)由哪些子系統(tǒng)組成，每個(gè)子系統(tǒng)完成哪些

功能，以及各子系統(tǒng)間的相互關(guān)系。

一、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)概述

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)可以分成三個(gè)基本部分，分別是：財(cái)務(wù)、購(gòu)

銷(xiāo)存和管理分析，每部分由若干子系統(tǒng)所組成。

1、財(cái)務(wù)部分：財(cái)務(wù)部分主要由：總賬（賬務(wù)處理）、工資管理、固定資產(chǎn)管理、應(yīng)付

管理、應(yīng)收管理、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表、資金管理等子系統(tǒng)組成。這些子系統(tǒng)以總賬子系統(tǒng)

為核心，為企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理提供全面、詳細(xì)的解決方案。

需要說(shuō)明的是：在各種會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中一般都有成本核算子系統(tǒng)，成本核算系統(tǒng)是以生

產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及有關(guān)工資、折舊和存貨消耗數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，按一定的對(duì)象分配、歸集各項(xiàng)費(fèi)

用，以正確計(jì)算產(chǎn)品的成本數(shù)據(jù)。并以自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證的形式向賬務(wù)及銷(xiāo)售系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)。但

是，由于不同企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)、流程和工藝有很大的區(qū)別，單純?yōu)槌杀竞怂愣O(shè)計(jì)的系統(tǒng)應(yīng)

用非常有限。

2、購(gòu)銷(xiāo)存部分：購(gòu)銷(xiāo)存部分以庫(kù)存核算和管理為核心，包括庫(kù)存核算、庫(kù)存管理、采

購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)管理和銷(xiāo)售管理等子系統(tǒng)。購(gòu)銷(xiāo)存部分可以處理企業(yè)采購(gòu)、銷(xiāo)售與倉(cāng)庫(kù)管理等

部門(mén)各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，有效的改善庫(kù)存的占用情況，有效控制采購(gòu)環(huán)節(jié)資金占用，并對(duì)應(yīng)

收賬款進(jìn)行嚴(yán)格的管理盡可能避免壞賬的產(chǎn)生。

3、管理分析部分：管理分析部分一般包括：財(cái)務(wù)分析、利潤(rùn)分析、流動(dòng)資金管理、銷(xiāo)

售預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)查詢和決策支持等子系統(tǒng)。目前在我國(guó)大多數(shù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件中

有關(guān)管理分析部分都還顯得不夠完善，多數(shù)子系統(tǒng)還處于準(zhǔn)備開(kāi)發(fā)和正在開(kāi)發(fā)的階段。目前

比較成熟的主要是財(cái)務(wù)分析、領(lǐng)導(dǎo)查詢等子系統(tǒng)。

二、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用方案介紹

1、財(cái)務(wù)應(yīng)用方案

財(cái)務(wù)應(yīng)用方案適用于只希望使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算與資金管理的企業(yè)。在

這一方案中，系統(tǒng)構(gòu)成為：總賬、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、報(bào)表。其擴(kuò)展子系統(tǒng)為：工資管理、

固定資產(chǎn)管理、資金管理和財(cái)務(wù)分析。

使用方案是：在總賬及工資管理、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中完成日常財(cái)務(wù)核算。在報(bào)表系

統(tǒng)編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

在固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)中進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常管理及折舊的計(jì)提。在資金管理子系統(tǒng)中

進(jìn)行企業(yè)內(nèi)、外部存貸款的管理。

在財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)中制定各項(xiàng)支出、費(fèi)用計(jì)劃并進(jìn)行相應(yīng)的考核。

在這一方案中對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)一般有兩種基本的處理方法。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)不多，只需要進(jìn)行

簡(jiǎn)單的往來(lái)管理和核算的企業(yè)，可以使用總賬系統(tǒng)提供的往來(lái)管理功能進(jìn)行往來(lái)業(yè)務(wù)的處

理。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁，需要進(jìn)行詳細(xì)和嚴(yán)格的往來(lái)管理的企業(yè)則可以使用應(yīng)收、應(yīng)付子系

統(tǒng)與總賬系統(tǒng)集成運(yùn)行來(lái)解決往來(lái)管理和核算的需要。

2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案

工業(yè)企業(yè)解決方案可以全面解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算、資金管理和購(gòu)銷(xiāo)存管理的問(wèn)題。

在工業(yè)企業(yè)解決方案中，系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成為財(cái)務(wù)解決方案中的各子系統(tǒng)及庫(kù)存核算、庫(kù)

存管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、成本核算子系統(tǒng)。其擴(kuò)展系統(tǒng)為采購(gòu)計(jì)劃子系統(tǒng)。

其使用方案是：財(cái)務(wù)處理過(guò)程與財(cái)務(wù)解決方案相同。在這一方案中針對(duì)工業(yè)企業(yè)的特點(diǎn)

增加了處理購(gòu)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)和成本核算的相關(guān)子系統(tǒng)，從而使財(cái)務(wù)系統(tǒng)與購(gòu)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)集

成運(yùn)行。為消除信息“孤島”現(xiàn)象，及時(shí)傳遞有關(guān)信息對(duì)購(gòu)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)的處理過(guò)程進(jìn)行控制，

從而強(qiáng)化企業(yè)管理提供了有利條件。

3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案

商業(yè)企業(yè)由于沒(méi)有產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程，因此商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒(méi)有成本核算子系統(tǒng)

外，系統(tǒng)構(gòu)成和解決方案與工業(yè)企業(yè)解決方案基本相同。

4、行政事業(yè)單位解決方案

行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的核心是預(yù)算的制定和預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)分析。因

此這一方案中總賬、財(cái)務(wù)分析與報(bào)表子系統(tǒng)是其核心子系統(tǒng)。其擴(kuò)展系統(tǒng)為工資管理和固定

資產(chǎn)管理子系統(tǒng)。

在這一解決方案中，財(cái)政預(yù)算和執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)分析由財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)進(jìn)行處理。在總賬

系統(tǒng)中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并根據(jù)財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)中制定的預(yù)算進(jìn)行資金控制。

第四節(jié)本書(shū)的基本邏輯框架

一、本書(shū)的理論基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是將計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)和管理控制理論用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

的結(jié)果。這就決定了：現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論、管理控制理論和計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息技術(shù)是

本書(shū)的理論基礎(chǔ)。

二、本書(shū)基本的邏輯框架

本書(shū)以現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作所產(chǎn)生的重大變革為基本線索，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)工

作原理和應(yīng)用方法為主體，以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為對(duì)象，突出強(qiáng)調(diào)了企業(yè)會(huì)計(jì)

信息系統(tǒng)提供企業(yè)管理信息的能力和加強(qiáng)會(huì)計(jì)事前、事中控制能力的問(wèn)題。同時(shí)注重當(dāng)代國(guó)

際、國(guó)內(nèi)先進(jìn)管理思想及其相應(yīng)管理信息系統(tǒng)的介紹。

在教材第一章中首先對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)涵和相關(guān)理論進(jìn)行介紹,系統(tǒng)闡述了計(jì)算機(jī)會(huì)

計(jì)和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)有關(guān)的理論問(wèn)題。在此基礎(chǔ)上對(duì)構(gòu)成企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的主要子系統(tǒng)在第

二至第九章中逐個(gè)進(jìn)行介紹，使讀者掌握各子系統(tǒng)設(shè)計(jì)的目的、子系統(tǒng)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)處

理方法及輸入、輸出的內(nèi)容和使用方法。在對(duì)各子系統(tǒng)進(jìn)行介紹時(shí)本書(shū)以財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的

會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為對(duì)象。

本書(shū)第十章介紹了企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)的基本步驟和管理需要注意的問(wèn)題，并在第十

一章介紹了ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）、CRM（客戶關(guān)系管理）、SCM（供應(yīng)鏈管理）等企業(yè)管理

信息系統(tǒng)最新發(fā)展并具有代表性系統(tǒng)。

三、本課程學(xué)習(xí)應(yīng)該注意的問(wèn)題

《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)》既是一門(mén)理論課程也是實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，在學(xué)習(xí)本課程時(shí)必須注意

理論聯(lián)系實(shí)際。在學(xué)習(xí)本課程時(shí)應(yīng)密切關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的發(fā)展動(dòng)向，結(jié)合有關(guān)案例以

加深對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用有關(guān)理論的認(rèn)識(shí)。通過(guò)上機(jī)實(shí)習(xí)達(dá)到掌握軟件的功能結(jié)構(gòu)和使用方

法，以便在實(shí)際工作中可以靈活的使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)軟件解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的實(shí)

際問(wèn)題。

第二章系統(tǒng)管理

第一節(jié)系統(tǒng)管理概述

一、系統(tǒng)管理功能概述

在財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化管理應(yīng)用模式下，系統(tǒng)管理為各個(gè)子系統(tǒng)提供了一個(gè)公共平臺(tái)，用

于對(duì)整個(gè)系統(tǒng)的公共任務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，如基礎(chǔ)信息的設(shè)置、企業(yè)賬套的建立、修改、刪除

和備份，操作員的建立、角色的劃分和權(quán)限的分配等，其他任何產(chǎn)品的獨(dú)立運(yùn)行都必須以此

為基礎(chǔ)。

系統(tǒng)管理模塊的主要功能是對(duì)企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)的各個(gè)子系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的操作管理和數(shù)據(jù)

維護(hù)，具體包括以下幾個(gè)方面：

1.賬套管理

賬套是一組相互關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)。每一個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)都有一套完整的賬簿體系，把這樣

一套完整的賬簿體系建立在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中就稱(chēng)為一個(gè)賬套。每一個(gè)企業(yè)都可以為其每一個(gè)獨(dú)

立核算的下級(jí)單位建立一個(gè)核算賬套。換句話講，在企業(yè)管理系統(tǒng)中，可以為多個(gè)企業(yè)（或

企業(yè)內(nèi)多個(gè)獨(dú)立核算的部門(mén)）分別立賬，且各賬套數(shù)據(jù)之間相互獨(dú)立，互不影響，使資源得

以最大程度地利用。

賬套管理功能一般包括建立賬套、修改賬套、刪除賬套、引入/輸出賬套等。

2.年度賬管理

年度賬與賬套是兩個(gè)不同的概念，一個(gè)賬套中包含了企業(yè)所有的數(shù)據(jù)，把企業(yè)數(shù)據(jù)按年

度進(jìn)行劃分，稱(chēng)為年度賬。年度賬可以作為系統(tǒng)操作的基本單位，因此設(shè)置年度賬主要是考

慮到管理上的方便性。

年度賬管理包括年度賬的建立、引入、輸出和結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)，清空年度數(shù)據(jù)。

3.系統(tǒng)操作員及操作權(quán)限的集中管理

為了保證系統(tǒng)及數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)管理提供了操作員及操作權(quán)限的集中管理功

能。通過(guò)對(duì)系統(tǒng)操作分工和權(quán)限的管理，一方面可以避免與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員進(jìn)入系統(tǒng)，另一

方面可以對(duì)系統(tǒng)所包含的各個(gè)子系統(tǒng)的操作進(jìn)行協(xié)調(diào)，以保證各負(fù)其責(zé)，流程順暢。

操作權(quán)限的集中管理包括定義操作者角色、設(shè)定系統(tǒng)用戶和設(shè)置功能權(quán)限。

4.設(shè)立統(tǒng)一的安全機(jī)制

對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)運(yùn)行安全、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全是必須的，為此，每個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)都無(wú)一例外

地提供了強(qiáng)有力的安全保障機(jī)制。如設(shè)置對(duì)整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)控機(jī)制，設(shè)置數(shù)據(jù)自動(dòng)備

份、清除系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中的異常任務(wù)等。

二、系統(tǒng)管理與其他子系統(tǒng)的主要關(guān)系

系統(tǒng)管理是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)，它為其他子系統(tǒng)提供了公共的賬套、年度賬及其

它相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)的操作員也需要在系統(tǒng)管理中統(tǒng)一設(shè)置并分配權(quán)限。

第二節(jié)系統(tǒng)管理應(yīng)用原理

一、系統(tǒng)管理的使用者

鑒于系統(tǒng)管理模塊在整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的地位和重要性，因此，對(duì)系統(tǒng)管理模塊的使

用系統(tǒng)予以嚴(yán)格控制。系統(tǒng)只允許以兩種身份注冊(cè)進(jìn)入系統(tǒng)管理。一是以系統(tǒng)管理員的身份,

二是以賬套主管的身份。

1.以系統(tǒng)管理員的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理

系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的總體控制和維護(hù)工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。

以系統(tǒng)管理員身份注冊(cè)進(jìn)入，可以進(jìn)行賬套的建立、引入和輸出，設(shè)置操作員和權(quán)限，監(jiān)控

系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程，清除異常任務(wù)等。

系統(tǒng)管理員是系統(tǒng)中權(quán)限最高的操作員，他要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全和運(yùn)行安全負(fù)責(zé)。通用會(huì)

計(jì)信息系統(tǒng)中一般預(yù)置默認(rèn)的系統(tǒng)管理員及口令，企業(yè)在正確安裝應(yīng)用系統(tǒng)后，應(yīng)該及時(shí)更

改系統(tǒng)管理員的密碼，以保障系統(tǒng)的安全性。

2.以賬套主管的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理

賬套主管負(fù)責(zé)所選賬套的維護(hù)工作。主要包括對(duì)所管理的賬套進(jìn)行修改、對(duì)年度賬的管

理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)

置。

對(duì)所管轄的賬套來(lái)說(shuō)，賬套主管是級(jí)別最高的，擁有所有模塊的操作權(quán)限。

由于賬套主管是由系統(tǒng)管理員指定的，因此第一次必須以系統(tǒng)管理員的身份注冊(cè)系統(tǒng)管

理，建立賬套和指定相應(yīng)的賬套主管之后，才能以賬套主管的身份注冊(cè)系統(tǒng)管理。系統(tǒng)管理

員（Admin）和賬套主管看到的系統(tǒng)管理登錄界面是有差異的。系統(tǒng)管理員登錄界面只需包括

服務(wù)器、操作員、密碼三項(xiàng)，而賬套主管登錄界面除以上三項(xiàng)外還必須包括賬套、會(huì)計(jì)年度

及操作日期。

二、企業(yè)賬套數(shù)據(jù)的管理

賬套管理包括賬套的建立、修改、引入和輸出。其中，系統(tǒng)管理員有權(quán)進(jìn)行賬套的建立、

引入和輸出操作；而賬套信息的修改則由賬套主管負(fù)責(zé)。

1.建立賬套

企業(yè)應(yīng)用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)之始，首先需要在系統(tǒng)中建立企業(yè)的基本唁息、核算方法、編碼

規(guī)則等，稱(chēng)之為建賬，然后在此基礎(chǔ)上啟用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的各個(gè)子系統(tǒng)，進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理。

為了方便操作，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中大都設(shè)置了建賬向?qū)В脕?lái)引導(dǎo)用戶的建賬過(guò)程。建立

企業(yè)賬套時(shí)，需要向系統(tǒng)提供以下表征企業(yè)特征的信息，歸類(lèi)如下：

⑴賬套基本信息：包括賬套號(hào)、賬套名稱(chēng)、賬套啟用日期及賬套路徑。

賬套號(hào)：由于在一個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，可以建立多個(gè)企業(yè)賬套，因此必須設(shè)置賬套號(hào)作

為區(qū)分不同賬套數(shù)據(jù)的唯一標(biāo)識(shí)。

賬套名稱(chēng):一般用來(lái)描述賬套的基本特性，可以輸入核算單位簡(jiǎn)稱(chēng)或用該賬套的用途命

名。賬套號(hào)與賬套名稱(chēng)是一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，共同來(lái)代表特定的核算賬套。

賬套路徑:用來(lái)指明賬套在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中的存放位置，為方便用戶，應(yīng)用系統(tǒng)中一般預(yù)

設(shè)一個(gè)存儲(chǔ)位置，稱(chēng)其為默認(rèn)路徑，但允許用戶更改。

賬套啟用日期:用于規(guī)定該企業(yè)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的起點(diǎn)，一般要指定年、月。啟

用日期在第一次初始設(shè)置時(shí)設(shè)定，一旦啟用不可更改。在確定賬套啟用日期的同時(shí)，一般還

要設(shè)置企業(yè)的會(huì)計(jì)期間，即確認(rèn)會(huì)計(jì)月份的起始日期和結(jié)賬日期。

⑵核算單位基本信息：包括企業(yè)名稱(chēng)、簡(jiǎn)稱(chēng)、地址、郵政編碼、法人、通訊方式等。

在以上各項(xiàng)信息中，單位全稱(chēng)是必須項(xiàng)，因?yàn)榘l(fā)票打印時(shí)要使用企業(yè)全稱(chēng)，其余情況全

部使用企業(yè)的簡(jiǎn)稱(chēng)。

⑶賬套核算信息：包括記賬本位幣、行業(yè)性質(zhì)、企業(yè)類(lèi)型、賬套主管、編碼規(guī)則、數(shù)據(jù)

精度等。

記賬本位幣是企業(yè)必須明確指定的，通常系統(tǒng)默認(rèn)為人民幣，很多軟件也提供以某種外

幣作為記賬本位幣的功能。

企業(yè)類(lèi)型是區(qū)分不同企業(yè)業(yè)務(wù)類(lèi)型的必要信息，選擇不同的企業(yè)類(lèi)型，系統(tǒng)在業(yè)務(wù)處理

范圍上有所不同。

行業(yè)性質(zhì)表明企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度。

編碼方案是對(duì)企業(yè)關(guān)鍵核算對(duì)象進(jìn)行分類(lèi)級(jí)次及各級(jí)編碼長(zhǎng)度的指定，以便于用戶進(jìn)行

分級(jí)核算、統(tǒng)計(jì)和管理。

數(shù)據(jù)精度：是指定義數(shù)據(jù)的保留小數(shù)位數(shù)。

以上賬套參數(shù)確定后，應(yīng)用系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立一套符合用戶特征要求的賬簿體系。

2.修改賬套

賬套建立完成后，如果發(fā)現(xiàn)有些參數(shù)有誤需要修改，或者希望查看建賬時(shí)所設(shè)定的信息,

可以執(zhí)行賬套修改功能。只有賬套主管有權(quán)修改賬套，即便如此，有些系統(tǒng)已使用的關(guān)鍵信

息仍無(wú)法修改，如賬套號(hào)、啟用會(huì)計(jì)期。

3.引入和輸出賬套

賬套輸出是將系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)備份到硬盤(pán)、軟盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)，一方面為保證數(shù)據(jù)的完整

性，另一方面當(dāng)系統(tǒng)遭受意外破壞時(shí)，可以利用備份數(shù)據(jù)盡快恢復(fù)系統(tǒng)，從而保證企業(yè)日常

業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。如果企業(yè)初始建賬時(shí)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤很多或某些情況無(wú)需再保留企業(yè)賬套，可以

將機(jī)內(nèi)賬套刪除，賬套刪除會(huì)一次將該賬套下的所有數(shù)據(jù)徹底清除，因此執(zhí)行此操作時(shí)應(yīng)格

外慎重，為數(shù)據(jù)安全起見(jiàn)，系統(tǒng)一股提供賬套刪除前的強(qiáng)制備份，并且只授權(quán)于系統(tǒng)管理員。

引入賬套功能是指將系統(tǒng)外某賬套數(shù)據(jù)引入本系統(tǒng)中。在計(jì)算機(jī)環(huán)境中，無(wú)論是計(jì)算機(jī)

故障或病毒侵犯，都會(huì)致使系統(tǒng)數(shù)據(jù)受損，這時(shí)利用賬套引入功能，恢復(fù)備份數(shù)據(jù)，可以將

損失降到最小。另外，子公司的賬套數(shù)據(jù)可以定期被引入母公司系統(tǒng)中，以便進(jìn)行有關(guān)賬套

數(shù)據(jù)的分析和合并工作。

三、企業(yè)年度賬數(shù)據(jù)的管理

年度賬管理主要包括：建立年度賬、年度賬的引入和輸出、結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)、清空年度賬。

對(duì)年度賬的管理只能由賬套主管進(jìn)行。

1.建立年度賬

新年度到來(lái)時(shí)，應(yīng)首先建立新年度核算體系，即建立年度賬，再進(jìn)行與年度賬相關(guān)的其他操

作。

2.年度賬的引入和輸出

年度賬操作中的引入和輸出，作用是對(duì)數(shù)據(jù)的備份與恢復(fù)。年度賬操作中引入和輸出，

不是整個(gè)賬套的全部數(shù)據(jù)，而是針對(duì)賬套中的某一年度的數(shù)據(jù)。

3.結(jié)轉(zhuǎn)上年數(shù)據(jù)

每到年末，啟用新年度賬時(shí)，就需要將上年度中的相關(guān)賬戶的余額及其他信息結(jié)轉(zhuǎn)到新

年度賬中。如果企業(yè)管理信息系統(tǒng)涵蓋了財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈等多個(gè)模塊，進(jìn)行年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)還

要注意先后順序。

一般來(lái)說(shuō)，采購(gòu)系統(tǒng)、銷(xiāo)售系統(tǒng)年度數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)為第一級(jí)次，然后是庫(kù)存管理和存貨核算,

當(dāng)供應(yīng)鏈的結(jié)轉(zhuǎn)完成之后，就可以執(zhí)行應(yīng)收款管理和應(yīng)付款管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)。以上各項(xiàng)和工

資管理、固定資產(chǎn)管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)完成后，才可以執(zhí)行成本管理的年度結(jié)轉(zhuǎn)，最后是賬務(wù)處

理系統(tǒng)。

4.清空年度數(shù)據(jù)

如果年度賬中錯(cuò)誤太多，或不希望將上年度的余額或其他信息全部轉(zhuǎn)到下一年度，這時(shí)

候，