2024年CPMM歷史回顧試題及答案

2024年CPMM歷史回顧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪個選項不是CPMM考試所涉及的五大領(lǐng)域之一？

A.會計與財務(wù)

B.風(fēng)險管理

C.法律與合規(guī)

D.信息技術(shù)

2.在CPMM考試中，考生需要掌握的英文縮寫“IFAC”代表什么？

A.國際會計師聯(lián)合會

B.國際財務(wù)分析師協(xié)會

C.國際財務(wù)報告準則

D.國際財務(wù)分析委員會

3.以下哪個概念不屬于CPMM考試中的“內(nèi)部控制”范疇？

A.控制環(huán)境

B.會計系統(tǒng)

C.風(fēng)險評估

D.人力資源

4.在CPMM考試中，考生需要了解的“審計證據(jù)”不包括以下哪個選項？

A.文件記錄

B.內(nèi)部控制

C.外部信息

D.管理層陳述

5.以下哪個選項不屬于CPMM考試中“財務(wù)報表分析”的內(nèi)容？

A.比率分析

B.趨勢分析

C.預(yù)測分析

D.風(fēng)險評估

6.在CPMM考試中，考生需要掌握的“風(fēng)險管理框架”不包括以下哪個選項？

A.COBIT

B.COSO

C.ITIL

D.ISO31000

7.以下哪個選項不屬于CPMM考試中的“審計程序”？

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.實質(zhì)性程序

D.管理層調(diào)查

8.在CPMM考試中，考生需要了解的“財務(wù)報表審計意見”不包括以下哪個選項？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無條件意見

9.以下哪個選項不屬于CPMM考試中的“審計報告”內(nèi)容？

A.引言部分

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.財務(wù)報表

D.管理層討論與分析

10.在CPMM考試中，考生需要掌握的“審計準則”不包括以下哪個選項？

A.國際審計準則

B.美國審計準則

C.中國審計準則

D.英國審計準則

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些是CPMM考試中“內(nèi)部控制”的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.以下哪些是CPMM考試中“風(fēng)險管理”的關(guān)鍵步驟？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

E.風(fēng)險報告

3.以下哪些是CPMM考試中“審計程序”的組成部分？

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.實質(zhì)性程序

D.審計抽樣

E.審計報告

4.以下哪些是CPMM考試中“財務(wù)報表分析”的方法？

A.比率分析

B.趨勢分析

C.比較分析

D.因素分析

E.模型分析

5.以下哪些是CPMM考試中“審計證據(jù)”的來源？

A.內(nèi)部文件

B.外部信息

C.管理層陳述

D.審計人員觀察

E.審計客戶確認

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.CPMM考試涵蓋的五大領(lǐng)域包括會計與財務(wù)、風(fēng)險管理、法律與合規(guī)、信息技術(shù)和審計。（）

2.CPMM考試中的內(nèi)部控制要素不包括風(fēng)險評估。（）

3.在CPMM考試中，審計人員需要根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果來設(shè)計審計程序。（）

4.CPMM考試中的財務(wù)報表分析主要包括比率分析、趨勢分析和比較分析。（）

5.CPMM考試中的審計證據(jù)可以是審計人員觀察到的或?qū)徲嬁蛻籼峁┑?。（?/p>

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.A3.D4.C5.D6.C7.D8.C9.C10.D

二、多項選擇題

1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE

三、判斷題

1.√2.×3.√4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述CPMM考試中“內(nèi)部控制”的概念及其重要性。

答案：內(nèi)部控制是指組織為達成目標，通過制定和實施一系列政策和程序，確保財務(wù)報告的可靠性、運營的效率和效果、以及法律法規(guī)的遵守。內(nèi)部控制的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，它有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和欺詐；其次，它有助于提高組織的運營效率；再次，它有助于保護組織的資產(chǎn)安全；最后，它有助于增強利益相關(guān)者對組織的信心。

2.題目：請解釋CPMM考試中“風(fēng)險管理”與“內(nèi)部控制”之間的關(guān)系。

答案：風(fēng)險管理和內(nèi)部控制是相輔相成的兩個概念。風(fēng)險管理是指組織識別、評估、應(yīng)對和監(jiān)控風(fēng)險的過程，而內(nèi)部控制則是風(fēng)險管理的一部分，旨在確保風(fēng)險管理措施的有效實施。具體來說，內(nèi)部控制通過以下方式與風(fēng)險管理相關(guān)聯(lián)：首先，內(nèi)部控制有助于識別和評估風(fēng)險；其次，內(nèi)部控制提供了實施風(fēng)險管理策略和措施的基礎(chǔ)；再次，內(nèi)部控制有助于監(jiān)控風(fēng)險管理的有效性；最后，內(nèi)部控制確保了風(fēng)險管理活動與組織的整體戰(zhàn)略目標相一致。

3.題目：請簡述CPMM考試中“審計證據(jù)”的獲取途徑及其重要性。

答案：審計證據(jù)是審計人員為了支持審計意見而獲取的信息。獲取審計證據(jù)的途徑包括：檢查文件和記錄、觀察、詢問、重新計算、分析程序等。審計證據(jù)的重要性體現(xiàn)在：首先，它有助于審計人員評估財務(wù)報表的公允性；其次，它有助于支持審計意見的合理性；再次，它有助于揭示潛在的錯誤和欺詐；最后，它有助于提高審計報告的可信度。

五、論述題

題目：在CPMM考試中，如何有效準備和應(yīng)對審計風(fēng)險？

答案：在CPMM考試中，有效準備和應(yīng)對審計風(fēng)險需要考生掌握以下策略：

1.理解審計風(fēng)險的概念：首先，考生需要深入理解審計風(fēng)險的定義，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，以及它們之間的關(guān)系。

2.學(xué)習(xí)審計準則和標準：考生應(yīng)當(dāng)熟悉國際審計準則（IAASB）和相關(guān)國家審計準則，了解審計程序的規(guī)范要求。

3.強化審計技能：通過案例分析和模擬審計練習(xí)，提高審計程序設(shè)計、實施和評估的能力。

4.關(guān)注風(fēng)險識別：在審計過程中，考生應(yīng)學(xué)會識別可能存在的風(fēng)險點，包括財務(wù)報表中的重大錯報風(fēng)險和非財務(wù)風(fēng)險。

5.實施風(fēng)險評估程序：考生需要掌握風(fēng)險評估的方法，如問卷調(diào)查、流程分析等，以便全面評估風(fēng)險水平。

6.設(shè)計和執(zhí)行控制測試：考生應(yīng)了解如何設(shè)計和執(zhí)行控制測試，以評估內(nèi)部控制的有效性。

7.執(zhí)行實質(zhì)性程序：考生需要掌握如何選擇和執(zhí)行實質(zhì)性程序，包括細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

8.評估審計結(jié)論：考生應(yīng)學(xué)會如何根據(jù)審計證據(jù)和風(fēng)險評估結(jié)果，形成審計結(jié)論。

9.持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識：審計領(lǐng)域不斷變化，考生需要持續(xù)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，更新知識和技能。

10.培養(yǎng)批判性思維：考生在準備和應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)培養(yǎng)批判性思維，對審計證據(jù)和結(jié)論保持懷疑態(tài)度，確保審計工作的獨立性和客觀性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)CPMM五大領(lǐng)域，會計與財務(wù)、風(fēng)險管理、法律與合規(guī)、信息技術(shù)均屬于考試內(nèi)容，而內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的一部分，故選D。

2.A

解析思路：IFAC是InternationalFederationofAccountants的縮寫，代表國際會計師聯(lián)合會。

3.D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個要素，人力資源不屬于此范疇。

4.C

解析思路：審計證據(jù)是指為支持審計意見所獲取的信息，包括文件記錄、內(nèi)部控制、外部信息和審計人員觀察，但不包括管理層陳述。

5.D

解析思路：財務(wù)報表分析主要包括比率分析、趨勢分析和比較分析，風(fēng)險評估屬于風(fēng)險管理范疇。

6.C

解析思路：風(fēng)險管理框架包括COSO、CobiT、ISO31000等，ITIL是IT服務(wù)管理框架。

7.D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序，管理層調(diào)查不屬于審計程序。

8.C

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，拒絕發(fā)表意見不屬于審計意見。

9.C

解析思路：審計報告包括引言部分、管理層責(zé)任和審計人員責(zé)任、審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和其他事項，財務(wù)報表和管理層討論與分析屬于財務(wù)報表。

10.D

解析思路：CPMM考試中的審計準則包括國際審計準則、美國審計準則、中國審計準則和英國審計準則。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五個要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

2.ABCDE

解析思路：風(fēng)險管理關(guān)鍵步驟包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。

3.ABCDE

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序、審計抽樣和審計報告。

4.ABCDE

解析思路：財務(wù)報表分析包括比率分析、趨勢分析、比較分析、因素分析和模型分析。

5.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)來源包括內(nèi)部文件、外部信息、管理層陳述、審計人員觀察和審計客戶確認。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：CPMM考試涵蓋五大領(lǐng)域，包括會計與財務(wù)、風(fēng)險管