個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃納稅籌劃個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定（一）法定免稅項目

法定免稅項目可參照本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容，此處不再贅述。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定（二）其他免稅項目

（1）中國科學(xué)院和中國工程院資深院士每人每年1萬元的津貼。

（2）教育儲蓄存款利息以及國家財政部門確定的其他專項儲蓄存款或儲蓄性專項基金存款利息。

（3）下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的經(jīng)營所得和勞務(wù)報酬所得，可以定期免征所得稅。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定

（4）企業(yè)和個人按照國家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定的金融機構(gòu)為個人繳付的住房公積金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，免征個人所得稅；超過規(guī)定比例繳付的部分，應(yīng)當(dāng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得計稅。個人領(lǐng)取原來提存的上述款項及其利息的時候，也免征個人所得稅。

（5）對于出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價格重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房所應(yīng)繳納的個人所得稅，視其重新購房的價值可全部或部分予以免稅。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定

（6）職工與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，可免征個人所得稅。

（7）自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。

（8）對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下（含1萬元）的，暫免征收個人所得稅。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定

（9）對國有企業(yè)職工，因企業(yè)宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定

（10）自2009年5月25日起，下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與，對雙方當(dāng)事人不征收個人所得稅：①房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹。②房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人。③房屋產(chǎn)權(quán)人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼續(xù)人、遺囑繼承人或者受贈人。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定（三）暫免征收項目

（1）符合國家規(guī)定的外籍專家的工資、薪金所得。

（2）個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為獲得的獎金。

（3）個人按照規(guī)定辦理代扣代繳稅款手續(xù)取得的手續(xù)費。

（4）個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

（5）股票轉(zhuǎn)讓所得。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃一、個人所得稅減免稅的具體規(guī)定

（6）科研機構(gòu)、高等院校轉(zhuǎn)化職務(wù)科研成果，以股份、出資比例等股權(quán)形式給予個人的獎勵。

（7）集體所有制企業(yè)改為股份合作制企業(yè)時，職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)。

（8）軍隊干部取得的軍人職業(yè)津貼、軍隊設(shè)立的艱苦地區(qū)補助、專業(yè)性補助、基層軍官崗位津貼、伙食補貼。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃二、國外已納稅款的扣除根據(jù)我國個人所得稅法的規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額，但扣除額不得超過該納稅人境外所得依照個人所得稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

陳先生為居民納稅人，2012年從英國取得兩項收入。其中在英國任職公司工作取得工資收入折合人民幣共76800元，平均每月6400元，境外已納所得稅額折合人民幣1400元。同時取得勞務(wù)收入折合人民幣共32000元，境外已納所得稅額折合人民幣8000元。則陳先生已納稅款抵扣情況如何？課外思考題個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的納稅籌劃

工資、薪金所得全年應(yīng)納稅額＝［（6400－4800）×10%－105］×12＝660元勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額＝32000×（1－20%）×30%-2000＝5680元抵扣限額＝660+5680＝6340元