2024年稅務(wù)師題庫(kù)附參考答案【達(dá)標(biāo)題】

2024年稅務(wù)師題庫(kù)

第一部分單選題（500題）

1、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說(shuō)法正確的是（）

A.旅游服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

C.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸

銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額

【答案】：D

2、境外單位為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)（服務(wù)在境內(nèi)發(fā)生），

境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元，該境外單位在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，

則境內(nèi)單位應(yīng)代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬

戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)

生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

報(bào)告。

A.5,5

B.10,10

C.15,15

D.20,20

【答案】：C

4、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅的，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的

當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)自城建稅的計(jì)稅依據(jù)中扣除

B.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅

C.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城市維護(hù)建設(shè)稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計(jì)稅依據(jù)中扣除。

【答案】：B

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出售自己的閑置住房

B.李某將自己的住房無(wú)償贈(zèng)與他的女兒

C.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資

D.某企業(yè)通過(guò)當(dāng)?shù)丶t十字會(huì)將一房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與同城的一家福利機(jī)構(gòu)

【答案】：C

6、某配件廠為增值說(shuō)一般納稅人，2021年2月采用分期收款方式銷售

配件，合同約定不含稅銷售額150萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于

購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬(wàn)元，配件廠按照實(shí)際收

款額開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一

臺(tái)，取得增值稅專生發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值

稅是（）萬(wàn)元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7

【答案】：D

7、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)的是（）。

A.禮品店零售鍍金高檔手表

B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車

C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商

D.首飾店銷售金銀首飾

【答案】：A

8、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。

2019年12月采購(gòu)藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月

全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無(wú)法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還

租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬(wàn)元，銷售免稅

藥品取得收入20萬(wàn)元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）

萬(wàn)元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

9、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢

查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收

入，并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，

其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)

——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增

值稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

【答案】：D

10、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納

稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)

13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額為（）元。

A.314.56

B.1069.31

C.106.93

D.0

【答案】：D

11、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

12、某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)

口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含

稅銷售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

13、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用

于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收

代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉

稅會(huì)計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅

費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款

17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交

稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300銀行存款

17300

D.借：生產(chǎn)成本貸：銀行存款

17300

【答案】：C

14、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

【答案】：C

15、2021年5月某原煤開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采并銷售原煤200萬(wàn)噸，銷售每噸

原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5舟,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源

稅是()萬(wàn)元。

A.2000

B.150

C.3000

D.1000

【答案】：C

16、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于()。

A.合法原則

B.合理原則

C.責(zé)任原則

D.謹(jǐn)慎原則

【答案】：C

17、下列行為屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是

()O

A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利

C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)

D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程

【答案】：A

18、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不作為職工福利費(fèi)支出的是

()O

A.探親假期補(bǔ)助

B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼

C.職工困難補(bǔ)貼

D.職工交通補(bǔ)貼

【答案】：A

19、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)

元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得增值

稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口

貨物適用稅率為1396,出口退稅率為11%,當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票

已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增

值稅（）萬(wàn)元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

20、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅

控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元,

本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60

萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒

廠2020年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D

21、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳

申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息

【答案】：B

22、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資

源的品位、開(kāi)采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅

度內(nèi)提出。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

I）.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D

23、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅特點(diǎn)的是（）。

A.以增值額為計(jì)稅依據(jù)

B.采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國(guó)家的土地權(quán)益

D.實(shí)行按次征收，納稅時(shí)間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C

24、下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A.填開(kāi)發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

B.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使田中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊?/p>

種民族文字

C.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

I）.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開(kāi)

【答案】：A

25、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C.停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】：B

26、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)從形式上保持獨(dú)立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書(shū)

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，應(yīng)請(qǐng)求回避

【答案】：A

27、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述正確的是（）。

A.縣以下（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文

件

B.稅務(wù)規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批

C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一

級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅務(wù)規(guī)范性文件可以稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”

【答案】：A

28、在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)，減免稅申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)于每年的規(guī)定日期以前向

主管海關(guān)提交《減免稅貨物使用狀況報(bào)告書(shū)》，報(bào)告減免稅貨物使用

狀況。該規(guī)定日期是（）。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

【答案】：D

29、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說(shuō)法不正確是（）。

A.屬于立法行為的行為規(guī)范

B.適用主體的非特定性

C.具有向后發(fā)生效力的特征

D.不得設(shè)定稅種開(kāi)征、停征、減免退補(bǔ)稅

【答案】：A

30、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）下列業(yè)務(wù)屬于我國(guó)營(yíng)業(yè)稅

征收范圍的是（）。

A.某美國(guó)人轉(zhuǎn)讓在北京購(gòu)買的別堂

B.中國(guó)公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國(guó)A公司在美國(guó)向我國(guó)B公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.中國(guó)公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某公司

【答案】：A

31、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

32、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)

消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）（）

以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%

【答案】：C

33、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)

年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分,

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18%

B.15%

C.8%

1）.5%

【答案】：A

34、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5

年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在1

年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3

年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款

【答案】：C

35、下列人員中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的是()。

A.購(gòu)買汽車自用的企業(yè)

B.銷售汽車的4S店

C.捐贈(zèng)自產(chǎn)汽車的生產(chǎn)企業(yè)

D.出口汽車的生產(chǎn)企業(yè)

【答案】：A

36、企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》收到

的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.遞延收益

【答案】：A

37、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是

()O

A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)

B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告

C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)

D.某電影放映單位先希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)

【答案】：A

38、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的表述，不正確的是

()O

A.征收范圍為每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的乘用車和

中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)

節(jié)納稅人

C.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅基礎(chǔ)

上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為10%

D.國(guó)內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算

【答案】：A

39、西安某女性消費(fèi)者2018年5月支付含稅總價(jià)29萬(wàn)元購(gòu)入一新

型小轎車，繳納了車輛購(gòu)置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)

題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費(fèi)者可申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅是

（）萬(wàn)元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B

40、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.每噸

C.超標(biāo)分貝

D.每立方米

【答案】：D

41、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的

是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費(fèi)稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

【答案】：D

42、某煤炭開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開(kāi)采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開(kāi)采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬(wàn)元，合同規(guī)

定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購(gòu)貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬(wàn)元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開(kāi)采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬(wàn)元，取得貨款并向購(gòu)買方開(kāi)具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開(kāi)采的B型原煤300噸；另

將本月開(kāi)采的B型原煤600噸無(wú)償贈(zèng)送給某長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A

43、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日起，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)

輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得

的收入，（）。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.按照3%的征收率征收增值稅

【答案】：B

44、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說(shuō)法中正確的是

（）O

A.稅務(wù)師個(gè)人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時(shí)執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，

可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動(dòng)

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行％一般需要出具鑒證報(bào)告

【答案】：C

45、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完

畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【答案】：C

46、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%

的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的

扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅

D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

【答案】：D

47、2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅

一般納稅人）向商場(chǎng)批發(fā)甲類卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷售額18.6

萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬(wàn)元，取得不含稅銷售額30

萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)

稅稅率11%,0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】：D

48、2021年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含

稅銷售額10萬(wàn)元，當(dāng)月另收取含稅包裝費(fèi)1萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.1.30

B.1.43

C.1.42

D.1.76

【答案】：C

49、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的

名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰

C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行

【答案】：A

50、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的

征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力

的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了

職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)

關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且不具有程序性

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然

人、法人、非法人單位

【答案】：C

51、某醫(yī)院于2017年8月購(gòu)置一輛懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合

性消防救援車輛，支付不含增值稅價(jià)款150000元。2020年9月該醫(yī)院

將該救護(hù)車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的

計(jì)稅價(jià)格為150000元。該醫(yī)院應(yīng)納車輛購(gòu)置稅()元。

A.10256.41

B.10500

C.15000

I).9572.65

【答案】：B

52、在上題中，采生年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為

()元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B

53、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有

()O

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

I）.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

【答案】：B

54、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取

得收入68萬(wàn)元，將公司一臺(tái)商務(wù)車出租取得收入10萬(wàn)元，為同行提

供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬(wàn)元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ?/p>

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬(wàn)元。該公司選

擇享受2020年國(guó)家出臺(tái)的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)

繳納的增值稅是（）萬(wàn)元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5

【答案】：A

55、某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2018

年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2019年3月，

銷售了可售建筑面積的88樂(lè)下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應(yīng)該在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2018年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2019年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】：C

56、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未

發(fā)生的是（）。

A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售

款項(xiàng)

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開(kāi)具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收

取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購(gòu)買方，但尚未到合同約定收

款日期且未收款

【答案】：D

57、下列有關(guān)營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，

按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

B.車輛停放服務(wù)，屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)

D.融資性售后回租，屬于租賃服務(wù)

【答案】：D

58、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格

出售的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅

【答案】：A

59、我國(guó)目前對(duì)棉花實(shí)行滑準(zhǔn)稅?；瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為

（）O

A.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X適用稅率

B.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量X單位貨物稅額

C.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量X單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)（出）

口貨物數(shù)量X單位完稅價(jià)格X稅率

D.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量又單位完稅價(jià)格X滑準(zhǔn)稅稅率

【答案】：D

60、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說(shuō)法正確的是

（）O

A.對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請(qǐng)，納稅人可無(wú)理由撤銷

D.配套建造的停車庫(kù)有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

【答案】：A

61、2021年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓,

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款及稅

費(fèi)2200萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，

已知該寫字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫

字樓相關(guān)稅金444萬(wàn)元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公

司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

62、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)

票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要

同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

I）.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開(kāi)戶

【答案】：D

63、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產(chǎn)實(shí)

木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500

箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，

300箱發(fā)給職工作尤福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%o該企業(yè)當(dāng)月

應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬(wàn)元

B.18.9萬(wàn)元

C.18.98萬(wàn)元

D.19.3萬(wàn)元

【答案】：B

64、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是

（）O

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生

增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅

發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具

C.選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其

代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代

開(kāi)增值稅專用發(fā)票

【答案】：A

65、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審

核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

66、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人

【答案】：D

67、2019年3月，企業(yè)購(gòu)入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)

均為2000000元，2019年12月31H,由于市場(chǎng)發(fā)生變化，該交易性

金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公元價(jià)

值變動(dòng)損益。針對(duì)該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅

50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000

D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅

50000

【答案】：C

68、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

69、下列進(jìn)口貨物的價(jià)款中不計(jì)入貨物的完稅價(jià)格中的是（）。

A.除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)

B.與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

C.特許權(quán)使用費(fèi)的支付不構(gòu)成該貨物向中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售的條

件

D.包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用

【答案】：C

70、2020年1月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有4年,

取得一次性補(bǔ)貼收入96000元，李某年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為60000元。

李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.0

B.2880

C.6180

D.7080

【答案】：A

71、甲企業(yè)2021年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦

400噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保

護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，尾礦適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月

產(chǎn)生的尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.13500

C.12000

D.18000

【答案】：A

72、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

（）O

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資

D.商場(chǎng)（一般納稅人）銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C

73、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷

之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】：C

74、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使民權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】：D

75、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過(guò)3

年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物,

取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

76、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)

行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企

業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。

該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該

制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)格為180000元/輛。該汽

車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B

77、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議，甲公司以本公司公允價(jià)值為3

元/股的1600萬(wàn)股和300萬(wàn)元銀行存款收購(gòu)乙公司的全資子公司丙85%

的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)

1000萬(wàn)股，假定收購(gòu)日丙公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)

的公允價(jià)值為6元。該項(xiàng)重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，

甲乙兩家公司均采生特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）

企業(yè)所得稅。

A.0萬(wàn)元

B.25萬(wàn)元

C.100萬(wàn)元

D.425萬(wàn)元

【答案】：B

78、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項(xiàng)目組自提交業(yè)

務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)

師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

79、2012年10月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得

不含稅銷售額400萬(wàn)元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售

額300萬(wàn)元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔手表消

費(fèi)稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

80、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與

業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180

【答案】：C

81、關(guān)于對(duì)超豪華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是

()O

A.征稅對(duì)象是每輛零售價(jià)格130萬(wàn)元(含增值稅)及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費(fèi)者

D.計(jì)稅價(jià)格是不含消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售價(jià)格

【答案】：B

82、某個(gè)體工商戶先增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬(wàn)元，出租住房取得含稅收入10.5萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)

進(jìn)貨物18萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

83、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是

()O

A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)

C.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑

服務(wù)

【答案】：A

84、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的

B.納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】：B

85、某開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開(kāi)采

原油并銷售取得含稅銷售額1000萬(wàn)元、開(kāi)采天然氣并銷售取得含稅銷

售額500萬(wàn)元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

資源稅（）萬(wàn)元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19

【答案】：A

86、生產(chǎn)企業(yè)以外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除

應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

【答案】：D

87、下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

88、關(guān)于納稅人欠稅的稅務(wù)處理，下列表述中不正確的是()o

A.欠繳稅款的納稅人出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款.滯納金或者提供

納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以阻止其出境

B.欠繳稅款數(shù)額在5萬(wàn)元以上的納稅人在處分其大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)

向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)或放棄到期債權(quán)，給國(guó)家稅

收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定行使代位權(quán).撤銷權(quán)

D.納稅人欠繳稅款在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán),質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行

【答案】：A

89、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款

【答案】：D

90、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)

定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款

()罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

I）.5倍以上

【答案】：A

91、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅以購(gòu)置的所有車輛為課稅對(duì)象

B.車輛購(gòu)置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購(gòu)置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅價(jià)格包含車輛購(gòu)置稅本身

【答案】：C

92、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)價(jià)款

C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策

D.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征

【答案】：B

93、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定

的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年

D.子女教育，扣除時(shí)間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的

次月

【答案】：B

94、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留

抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金

B.抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆

抵扣

C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵

扣

D.查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減

【答案】：D

95、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額

9000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為8000萬(wàn)元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息S0

萬(wàn)元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在

土地增值稅計(jì)算時(shí)可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)亻_(kāi)

發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780

【答案】：C

96、下列各項(xiàng)中，不符合車輛購(gòu)置稅規(guī)定的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅的適用區(qū)域在“中華人民共和國(guó)境內(nèi)”

B.挖掘機(jī)、推土機(jī)、電動(dòng)摩托車不屬于應(yīng)稅車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超

過(guò)150毫升的摩托車

D.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛僅包括購(gòu)買使用國(guó)產(chǎn)應(yīng)稅車輛?？

【答案】：D

97、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增

值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%

的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固

定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)

稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

【答案】：D

98、被投資單位發(fā)生個(gè)人股東變動(dòng)或者個(gè)人股東所持股權(quán)變動(dòng)的，扣

繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送含有股東變動(dòng)信息的

《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說(shuō)明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

【答案】：D

99、根據(jù)規(guī)定，針對(duì)一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務(wù)

機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬

期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大

于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬(wàn)元

B.30萬(wàn)元

C.50萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

【答案】：C

100、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是

（）O

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】：C

101、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購(gòu)進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月

銷售1000噸白酒，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1500萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,

玉米平均購(gòu)買單價(jià)%4000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣

的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額%()萬(wàn)元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120

【答案】：C

102、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

()O

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)

期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、

納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為

年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷

售額

【答案】：A

103.2020年8月，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)20000

平米對(duì)外出售，取得不含稅銷售額50000萬(wàn)元；同時(shí)，將5000平米

房地產(chǎn)對(duì)外出租，取得不含稅租金10萬(wàn)元，將1000平米房地產(chǎn)轉(zhuǎn)

為自用。該房地產(chǎn)公司出租、轉(zhuǎn)為自用的房地產(chǎn)在計(jì)算土地增值稅時(shí)

應(yīng)確認(rèn)的收入為（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500

【答案】：A

104、（2010年）關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。

A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇

B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法

活動(dòng)

C.稅收立法程序是稅收立法的核心

D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》

【答案】：B

105、某外貿(mào)公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2020年6月1日填發(fā)稅款繳

款書(shū)注明關(guān)稅100萬(wàn)元，該公司于當(dāng)月22日繳納稅款。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)

稅滯納金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

【答案】：C

106、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過(guò)（）仍未繳納稅

款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。

A.150

B.30日

C.3個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：C

107、某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12

月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及

零配件，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該

納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

【答案】：C

108、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增

值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

【答案】：C

109、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅

B.收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過(guò)一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)

計(jì)征消費(fèi)稅

C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅

D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)

征消費(fèi)稅

【答案】：D

110、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購(gòu)買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：D

11k2020年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工

個(gè)人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市

場(chǎng)上同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛

購(gòu)置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

112、下列開(kāi)采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

I）.礦泉水

【答案】：A

113、（2018年）關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】：B

114、下列貨物適用噌值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】：D

115、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

D.銷售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)

【答案】：A

116、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算

繳納資源稅

B.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

C.納稅人將其開(kāi)采的原礦加工為精礦銷售的，在開(kāi)采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資

源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送

環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅

【答案】：C

117、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅

方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C

118、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人通過(guò)省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指

標(biāo)，按照銷售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅

B.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，征收率為5%

C.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的收入，免征增值稅

D.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部

價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

【答案】：D

119、下列權(quán)力中，昨?yàn)閲?guó)家征稅依據(jù)的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

B.管理權(quán)力

C.政治權(quán)力

D.社會(huì)權(quán)力

【答案】：C

120、關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式

賬

C.從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額在4萬(wàn)元以上

的，應(yīng)建復(fù)式賬

D.從事貨物批發(fā)或零售的，月銷售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬

【答案】：C

121、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的

增值稅發(fā)票用量。

A.1個(gè)月

B.2個(gè)月

C.3個(gè)月

D.半年

【答案】：C

122、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C

123、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說(shuō)

法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)

產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A

124、某稅務(wù)師2020年6月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)

企業(yè)2019年12月份將新建廠房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中,

由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審

核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科

目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余

額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元,則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中,

錯(cuò)誤的是（）O

A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤(rùn)分配一

一未分配利潤(rùn)10800

B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本

3600庫(kù)存商品12000

以前年度損益調(diào)整14400

C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本

3600庫(kù)存商品

12000以前年度損益調(diào)整

14400應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4800

D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交

所得稅3600

【答案】：B

125、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款

50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取

的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司

按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,

并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷

項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C

126、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是

（）O

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押

金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金,

單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并

入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)

口徑是一致的

【答案】：C

127、2020年3月某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，

合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入土地支付地價(jià)款2200

萬(wàn)元，該寫字樓的原值為4000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，已知該寫

字樓重置成本5000萬(wàn)元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅

金440方元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓

應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00

【答案】：C

128、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當(dāng)量值計(jì)算

C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污

染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

【答案】：B

129、下列行為中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度

【答案】：A

130、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說(shuō)

它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的是（）°

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B

131、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)

【答案】：B

132、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購(gòu)置一間商鋪,

購(gòu)房發(fā)票注明該商鋪買價(jià)為90萬(wàn)元，所提供的契稅完稅憑證注明已納

契稅2.7萬(wàn)元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入

200萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格。該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的

與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬(wàn)元。（所在省政府允許扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

D.8.57

【答案】：B

133、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被中清人的說(shuō)法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為

被申請(qǐng)人

C.申請(qǐng)人對(duì)經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請(qǐng)人的主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.作出代捫代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請(qǐng)人

【答案】：B

134、下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅的其他規(guī)定中，說(shuō)法不正確的是

（）O

A.適用相關(guān)規(guī)定的增值稅退（免）稅或免稅政策的出口企業(yè)或其他單

位，應(yīng)辦理退（免）稅認(rèn)定

B.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由作為購(gòu)買方的特殊區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)

退稅

C.出口企業(yè)或其他單位騙取國(guó)家出口退稅款的，經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格

D.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅的，在

收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）

稅

【答案】：C

135、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊(cè)資金的

D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】：D

136、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免