2024年稅務(wù)師題庫及答案（典優(yōu)）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題(500題)

1、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核

定扣除試點(diǎn)范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中

收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶,

當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗

用率為80版剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價(jià)為2

萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳

制品廠應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B

2、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于增值稅征稅范圍的是

()O

A.新加坡甲公司向中國企業(yè)出租在馬來西亞使用的產(chǎn)品生產(chǎn)線

B.瑞士乙公司向中國企業(yè)轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)

C.中國境內(nèi)丙公司銷售位于泰國的廠房

D.日本丁公司授權(quán)中國企業(yè)在日本使用其商標(biāo)

【答案】：B

3、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的

當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生

時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為取得銷售款的當(dāng)天

【答案】：D

4、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌?，其允許

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開

發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)先取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入“取得土地

使用權(quán)所支付的金額”中扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

I）.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

【答案】：A

5、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨

物成交價(jià)格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝

載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)

20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%o該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)

稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D

6、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報(bào)，企業(yè)提供計(jì)稅資料如下：該企

業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費(fèi)金額20萬美

元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運(yùn)抵企業(yè)取得運(yùn)費(fèi)結(jié)

算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計(jì)算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定

的是（）。

A.加工費(fèi)應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

B.原材料價(jià)款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計(jì)算繳納印花稅

C.加工費(fèi)及原材料價(jià)款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布

的外匯牌價(jià)折合為人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

D.運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計(jì)算繳納印花稅

【答案】：C

7、甲采礦企業(yè)2021年8月外購鋁土礦原礦10000噸，取得增值

稅專用發(fā)票注明不含稅金額400萬元，增值稅52萬元。本月將其

中4500噸鋁土礦原礦與自采鋁土礦原礦混合對(duì)外銷售，取得不含稅

銷售額300萬元。已知：甲企業(yè)所在地鋁土礦原礦稅率6%。甲采礦

企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。

A.7.2

B.9.54

C.18

D.20.34

【答案】：A

8、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷

售額

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款

和價(jià)外費(fèi)用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價(jià)

【答案】：D

9、關(guān)于關(guān)稅的減免說，下列表述正確的是（）。

A.無商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物免征關(guān)稅

C.外國企業(yè)無償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣100元以下的貨物免征關(guān)稅

【答案】：B

10、下列關(guān)于關(guān)稅概念和特點(diǎn)的說法，不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境的貨物、物品、服務(wù)和勞務(wù)

B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅有較強(qiáng)的涉外性

D.關(guān)稅是一種稅收形式，關(guān)稅由海關(guān)征收

【答案】：A

11、房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在

（）中列支。

A.“預(yù)提費(fèi)用”

B.“待攤費(fèi)用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”

【答案】：D

12、某從事二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價(jià)格購

入一輛二手車，同年7月以60000元的價(jià)格（含稅）銷售，該納稅

人應(yīng)交納的增值稅%（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元

【答案】：D

13、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬

元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元

（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬

712o

A.23.40

B.19.50

C.23.43

D.30.00

【答案】：A

14、稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異嘆的，

應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）

內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。

A.50;5日

B.5個(gè)工作日；5個(gè)工作日

C.100；10日

D.10個(gè)工作日；10個(gè)工作日

【答案】：D

15、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價(jià)為110000元，初次辦理納稅申

報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

16、某境外旅客2019年12月10日到我國旅游度假，當(dāng)日在北京某退

稅商店購買了一件旗袍作為禮物送給家人，取得了退稅商店當(dāng)天為其

開具的增值稅普通發(fā)票及相應(yīng)退稅申請單，發(fā)票上注明旗袍價(jià)稅合計(jì)

金額880元。該旅客12月30日從北京首都機(jī)場離境并辦理離境退稅,

在不考慮退稅代理機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)的情況下，該旅客可獲得的退稅額為

（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

【答案】：B

17、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得

必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）°

A.核對(duì)法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法

【答案】：B

18、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的是

（）O

A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代

收代繳義務(wù)人

C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、

消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的50%征收

D.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可

申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

【答案】：C

19、以下選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)代服務(wù)一租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

20、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2018年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛

個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，2020年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)

為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初

次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅

是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00

【答案】：C

21、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款

50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取

的價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司

按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠,

并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2020年6月計(jì)算的增值稅銷

項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30

【答案】：C

22、某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售，計(jì)

算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A

23、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)

C.單位為員工提供餐飲服務(wù)

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

【答案】：I）

24、某原油開采企業(yè)2019年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運(yùn)

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對(duì)外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油

消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價(jià)格0.4萬元/

噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

25、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當(dāng)月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當(dāng)月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

D.13.40

【答案】：C

26、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.先征后返

D.減半征收

【答案】：A

27、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人

為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集

團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接

與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B

28、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售

金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬

元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

29、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費(fèi)稅的是（

【答案】：B

30、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表300

只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售II牌-2型手表200只，取得不

含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高

檔手表消費(fèi)稅稅率2096）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

31、對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量低于（）克/升（含）

的涂料免征消費(fèi)稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A

32、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)

的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進(jìn)

□美國的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含

稅銷售額1250000元。本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值

稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

【答案】：C

33、下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用，包括增值稅銷項(xiàng)稅額

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的（自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的

除外），應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定

地點(diǎn)的相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)比，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，

準(zhǔn)予從銷售額中扣除

I）.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅

率計(jì)算

【答案】：A

34、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B

兩個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬元（含增值稅），巳知

A項(xiàng)目于2020年1月開工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開工建設(shè)。

該企業(yè)針對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月合計(jì)預(yù)繳

增值稅稅款（）萬元。

A.110.1

B.112.19

C.114.28

D.186.98

【答案】：B

35、下列各項(xiàng)中屬于我國現(xiàn)行稅收制度采用的稅率形式的是

（）O

A.全額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.負(fù)稅率

D.超倍累進(jìn)稅率

【答案】：B

36、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。

2019年10月，銷項(xiàng)稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，

注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C

37、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，錯(cuò)誤的是

（）O

A.購買自用應(yīng)稅車輛的,為實(shí)際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的,為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈(zèng)自用應(yīng)稅車輛的,為贈(zèng)與合同的生效之日

D.獲獎(jiǎng)自用應(yīng)稅車輛的,為相關(guān)憑證的開具之日

【答案】：A

38、（2013年真題）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應(yīng)依法繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行行業(yè)差別稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及滯

納金和罰款

【答案】：A

39、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

【答案】：A

40、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其

處理錯(cuò)誤的是（）。

A.將投資8個(gè)月的非上市公司分紅作為免稅收益申報(bào)

B.將持有8個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將持有15個(gè)月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報(bào)

【答案】：B

41、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，

依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）

內(nèi)不得再申請免稅。

A.36個(gè)月

B.12個(gè)月

C.48個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：A

42、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易

港國際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020

年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截

止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅

額為（）萬元。

A.130

B.0

C.117

D.13

【答案】：C

43、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，表述不正確的是（）。

A.關(guān)稅的征稅主體是國家

B.關(guān)稅只對(duì)有形的貨品征收，對(duì)無形的貨品不征收

C.關(guān)稅是一種商品稅

D.任何情況下，一國的關(guān)境和國境都是一致的

【答案】：D

44、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品

取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21

萬元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3

萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

【答案】：A

45、對(duì)納稅人的經(jīng)營和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)

劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】：C

46、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是

（）O

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

I）.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

【答案】：B

47、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更

委托時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備

案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

【答案】：A

48、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯(cuò)

誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)

系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請為有專匚知識(shí)的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)

當(dāng)回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避

【答案】：D

49、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)

立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人

之日起適用加計(jì)抵減15%政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D.6個(gè)月

【答案】：B

50、實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)不允許扣除的是（）。

A.按省級(jí)人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險(xiǎn)一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額攸標(biāo)準(zhǔn)繳納補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.支付行業(yè)協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)

D.支付給業(yè)主的工資薪金

【答案】：D

51、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售

（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)

轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借

款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本

額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)

擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

【答案】：C

52、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確是（）。

A.資源稅是價(jià)內(nèi)稅

B.納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以具體適用稅

率計(jì)算

I）.稀土、鴇、鋁資源稅實(shí)行從價(jià)征收

【答案】：B

53、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農(nóng)收購晾

曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價(jià)款12萬元、價(jià)外補(bǔ)貼

1萬元。當(dāng)月該批煙葉尚未領(lǐng)用，該企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（）萬元。

A.1.41

B.1.43

C.1.56

D.1.17

【答案】：A

54、2020年6月，A市某公司轉(zhuǎn)讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的重置成本價(jià)為

3000萬元，成新度折扣率90%,因?qū)k公樓評(píng)估支付評(píng)估費(fèi)5萬元。

該公司選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目

金額合計(jì)為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731

【答案】：C

55、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

【答案】：A

56、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進(jìn)口貨物，應(yīng)

當(dāng)接受海關(guān)監(jiān)管。下列關(guān)于特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限說法不正

確的是（）。

A.船舶為10年

B.飛機(jī)為8年

C.機(jī)動(dòng)車輛為6年

D.其他貨物為3年

【答案】：A

57、甲公司2020年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排

氣量200毫升的摩托車和5輛電動(dòng)摩托車自用。摩托車每輛零售價(jià)

10000元，電動(dòng)摩托車每輛零售價(jià)3000元。另購入1輛掛車用于貨物

運(yùn)輸，支付不含增值稅車價(jià)款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛

購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】：A

58、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)

擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申

報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)

取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取

得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得“繳納個(gè)人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資

均不繳納個(gè)人所得稅

【答案】：B

59、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價(jià)款50000元，開具增值稅專

用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的

價(jià)稅合計(jì)款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元,

開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤

酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠

2021年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C

60、2020年6月，李某從某汽車4s店（增值稅一般納稅人）購入一輛

排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價(jià)款452000元，4s店開具磯動(dòng)

車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價(jià)款4000元、車輛裝飾費(fèi)750元，由

4s店開具增值稅普通發(fā)票。4s店代收臨時(shí)牌照費(fèi)150元、代收保險(xiǎn)費(fèi)

3000元。4s店對(duì)代收臨時(shí)牌照費(fèi)和代收保險(xiǎn)費(fèi)均提供委托方票據(jù)，李

某應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）

A.40000

B.40420.35

C.40699.12

D.45604.5

【答案】：A

61、下列關(guān)于車輛購置稅申報(bào)與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4s店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報(bào)手續(xù)

【答案】：A

62、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是

（）O

A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)

總和法

B.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

C.對(duì)固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入

該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按

稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊

D.對(duì)固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本計(jì)提

折舊

【答案】：D

63、（2015年）下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

【答案】：D

64、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)

用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）

累計(jì)超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在

（）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000,60000

B.10000,80000

C.15000,60000

D.15000,80000

【答案】：D

65、某境外旅客2021年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器,

價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅

申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增

值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96

【答案】：C

66、實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由（）統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資

源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅

度內(nèi)提出。

A.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.國家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

【答案】：D

67、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會(huì)上簽訂了一批

服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時(shí)間為當(dāng)年9月。

7月份另對(duì)外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收

了1年含稅租金共計(jì)48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A

68、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，

合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)

貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日

【答案】：D

69、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法

性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)

業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見

【答案】：B

70、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式

C.納稅信用評(píng)價(jià)周期為連續(xù)12個(gè)月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評(píng)級(jí)

【答案】：C

71、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月采用分期收款方式銷

售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由

于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)

際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取

得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅

()萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3

【答案】：D

72、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5

元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價(jià)格7006元；本月另銷售禮品盒

6000套，不含稅售，介為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)

80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)1月應(yīng)納消費(fèi)稅()

元。(白酒的消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤，其他酒的消費(fèi)稅稅率為

10%)

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240

【答案】：D

73、關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是()o

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

I）.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】：C

74、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照

（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B

75、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門

票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付

維修費(fèi)6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.15.36

B.15.54

C.16.90

D.25.90

【答案】：C

76、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征

收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

【答案】：B

77、下列關(guān)于增值稅臨時(shí)減免稅項(xiàng)目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對(duì)邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷

售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)國產(chǎn)抗艾滋病病

毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運(yùn)營管理單位

向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

78、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）o

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

【答案】：B

79、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2019年5

月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬元，上期

留抵10萬元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額是（）萬元。

A.4

B.14

C.16

D.15

【答案】：D

80、2018年10月，國家稅務(wù)總局發(fā)布（），進(jìn)一步加強(qiáng)涉稅

專業(yè)服務(wù)信用管理，加快建立和完善個(gè)人信用記錄形成機(jī)制，及時(shí)歸

集有關(guān)人員在相關(guān)活動(dòng)中形成的誠信信息，確保信息真實(shí)準(zhǔn)確，實(shí)現(xiàn)

及時(shí)動(dòng)態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務(wù)制度。

A.《關(guān)于采集涉稅專業(yè)服務(wù)基本信息和業(yè)務(wù)信息有關(guān)事項(xiàng)的公告》

B.《從事涉稅服務(wù)人員個(gè)人信用積分指標(biāo)體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項(xiàng)的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分指標(biāo)體系及積分規(guī)則》

【答案】：B

81、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納

個(gè)人所得稅的是（）O

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費(fèi)收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元

【答案】：D

82、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、

賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。

A.核對(duì)法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法

【答案】：A

83、根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動(dòng)產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得日勺不動(dòng)產(chǎn)，一律以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除

不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】：A

84、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)

產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車

B.新購入的價(jià)值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅

【答案】：B

85、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的

服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值

稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個(gè)人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B

86、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)

量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提

交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)

量檢查制度

【答案】：C

87、某企業(yè)2020年2月從境外先后進(jìn)口兩臺(tái)A設(shè)備，設(shè)備的成交

價(jià)格為每臺(tái)10000美元，每次運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)

及保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)均為600美元，采用復(fù)合計(jì)稅的方法征收關(guān)稅。已知1

美元二6.2元人民幣，每臺(tái)A設(shè)備完稅價(jià)格高于5000美元的，從量

稅為每臺(tái)1000元人民幣，從價(jià)稅5%0該企業(yè)2月進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納

關(guān)稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D

88、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月購入一棟辦公樓，取

得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額為5000萬元；另租

入一套二層樓作為職工食堂，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為

15萬元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.0

B.450

C.451.35

D.270

【答案】：B

89、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售

桌椅1.3萬套，每套含稅價(jià)格200元：將同類桌椅直接無償捐贈(zèng)給目

標(biāo)脫貧地區(qū)的學(xué)校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上

述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額%（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91

【答案】：C

90、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的

材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢

后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬元。甲企

業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，

當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一

半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實(shí)木地

板的消費(fèi)稅稅率為5沆則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)

稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A

91、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人

【答案】：A

92、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收

入7900萬元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬元；汽車對(duì)外出租取

得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為

800萬元的貨物對(duì)外投資；將外購不含稅價(jià)款100萬元的商品無償贈(zèng)送

他人，同類不含稅售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列?A100000企業(yè)所得

稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。

（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1

【答案】：D

93、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)評(píng)估增值

B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)

C.公司與公司之間互換房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

【答案】：C

94、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)預(yù)算表

【答案】：D

95、根據(jù)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)

生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）

征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%

【答案】：B

96、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品,

個(gè)人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包

收入

【答案】：B

97、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對(duì)金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)

分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征

收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按

實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)

不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率

按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公

式為：應(yīng)納稅額=銷售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

【答案】：B

98、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支

付價(jià)款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)

票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】：D

99、2020年1月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎(jiǎng)勵(lì)給職工個(gè)人,

2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛，利潤率為

10%o該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價(jià)格為68000元/輛。

該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

100、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8

月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部價(jià)

款為75萬元（不含僧值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值

稅普通發(fā)票；9月受贈(zèng)小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)

于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈(zèng)小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

I）.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

10k土地增值稅清算時(shí)，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是

()O

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.銷售已裝修房屋的裝修費(fèi)

【答案】：A

102、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

()O

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍

【答案】：B

103、下列關(guān)于資源說稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是()。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對(duì)低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

104、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，自2020年1月1日至2021年3月1日，

對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，()。

A.即征即退增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

【答案】：B

105、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機(jī)50

臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元，約定3年后，將售價(jià)的30%返還給購貨

人，則該商場當(dāng)期計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額是28000元，稅務(wù)師審核后,

認(rèn)為銷項(xiàng)稅額應(yīng)該是（）元。

A.28000

B.29750

C.32500

D.42500

【答案】：C

106、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺(tái)出租給珠寶行，

租期2019.7.1—2019.12.31,共6個(gè)月，月不含稅租金10萬元，于

2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對(duì)于該業(yè)務(wù)，

該商廈2019年8月應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）。

A.不做任何賬務(wù)處理

B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營叱務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）9000

C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營叱務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額9000

D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

【答案】：C

107、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)

象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目

過多，不便于查找，不利于征管

【答案】：C

108、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個(gè)人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

【答案】：B

109、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以

取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)

征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣

除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),

適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)

算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn),

選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不

動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

【答案】：A

110、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收

率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.3%征收率

【答案】：A

11k通過在當(dāng)前市場價(jià)格下創(chuàng)造一項(xiàng)相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評(píng)估

標(biāo)的價(jià)值的評(píng)估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A

112、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)

務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅

率為13%,退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一

批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，增值稅專用發(fā)票通

過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬

元，收款113萬元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬元，實(shí)際出

口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。本月實(shí)際從國外免稅購進(jìn)原材料

150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增

值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

I）.0

【答案】：D

113、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020

年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉?/p>

環(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)

稅()元。

A.84000

B.86400

C.84600

D.85000

【答案】：B

114、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列銷售行為免征增值稅的是

()O

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

B.普通的商業(yè)企業(yè)進(jìn)口供殘疾人專用的物品

C.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資

D.商場(一般納稅人)銷售的水產(chǎn)品罐頭

【答案】：C

115、()適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易

協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率

【答案】：D

116、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期

間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并

處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納

稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納

金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申

請。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

117、納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在（）到稅

務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)。

A.停業(yè)期滿后

B.停業(yè)期滿前

C停業(yè)期滿后30天內(nèi)

D.停業(yè)期滿后60天內(nèi)

【答案】：B

118、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)

定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈(zèng)送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A

119、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年7月從某果園收購荔枝

一批，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明收購價(jià)款為88萬元，該批荔枝已

全部被領(lǐng)用生產(chǎn)荔枝罐頭。該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

額為（）萬元。

A.8.80

B.17.15

C.13.73

D.11.44

【答案】：A

120、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除另

有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

121、企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）o

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C

122、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳

納個(gè)人所得稅的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.差旅費(fèi)津貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.午餐補(bǔ)助

【答案】：D

123、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸

自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價(jià)50000元/噸，成本價(jià)

35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

I）.7700

【答案】：A

124、下列關(guān)于特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的確定，不正確的是

（）O

A.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)

復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)及復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用為

基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格

B.以租金方式對(duì)外支付的租賃進(jìn)口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租

金作為完稅價(jià)格，利息不予計(jì)入

C.租賃方式進(jìn)口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價(jià)格

作為完稅價(jià)格

D.直接用于北京冬奧會(huì)且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北

京冬奧組委證明文件的，無須補(bǔ)繳進(jìn)口稅金

【答案】：B

125、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。

2019年12月采購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當(dāng)月

全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還

租入一棟倉庫用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額8萬元。當(dāng)月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅

藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）

萬元。

A.18

B.16

C.14.4

D.8

【答案】：B

126、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

127、環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)繳納期限是（）。

A.15日

B.一個(gè)月

C.一個(gè)季度

D.一年

【答案】：C

128、下列選項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（)O

A.租賃服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.文化創(chuàng)意服務(wù)

【答案】：C

129、下列關(guān)于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱

向公平問題

C.定額稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對(duì)象價(jià)值量變

化的影響

D.稅率是一個(gè)總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C

130、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高

檔化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元（不含稅）高檔

化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3

萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品

應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50

【答案】：B

13k企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

I）.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

【答案】：C

132、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000

平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠

化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已

繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城4真土

地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

（）元。

A.187500

B.200000

C.212500

D.237500

【答案】：C

133、下列關(guān)于關(guān)稅征收管