關于財產(chǎn)保險公司實施成本費用管理的探討

1財產(chǎn)保險公司實施成本費用管理的重要性1.1提高財產(chǎn)保險公司的競爭力隨著國內(nèi)社會的保險意識不斷增強，保險行業(yè)的保費收入規(guī)模穩(wěn)步增長，但是部分保險公司的生存壓力不斷增加。為應對當前復雜的經(jīng)濟環(huán)境，財產(chǎn)保險公司需要及時提高核心競爭力。尤其是車險占比過高的公司，車險市場早已是一片紅海，科學的成本費用管理，可以有效地提升資源投產(chǎn)效率，降低公司的成本費用投入，提高公司的競爭力，從而推動財產(chǎn)保險公司健康持續(xù)發(fā)展。1.2提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營效益成本費用管理是財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的重要組成部分，財產(chǎn)保險公司的成本費用構(gòu)成比較復雜，涉及的角度和維度較多，粗放的成本費用管理措施極易造成資源浪費，導致公司的經(jīng)濟損失。財產(chǎn)保險公司實施成本費用管理，有利于公司及時掌握各項工作成本費用的使用情況，快速制定必要的成本費用管理措施，提高公司各項資源的投產(chǎn)效率，實現(xiàn)降本增效目標，有效提升公司的經(jīng)營效益[1]。1.3提高財產(chǎn)保險公司的風險防控水平在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營活動中，各方面活動均涉及成本費用管理。由于成本費用在公司的經(jīng)營活動中占比較高，涉及的事項較多，如果成本費用管理缺乏科學性，極有可能為公司帶來不可預知的財務風險和經(jīng)營風險。通過實施成本費用管理，不僅可以為財產(chǎn)保險公司的運營管理提供支持，還可以重新梳理財產(chǎn)保險公司的財務管理流程，建立相對完善的財務制度，進一步實現(xiàn)公司的精細化管理，填補各環(huán)節(jié)的管理漏洞，通過制度執(zhí)行和流程實施，可以有效降低人為因素引起的財務風險，全面提高公司的風險防控水平。2財產(chǎn)保險公司實施成本費用管理存在的問題2.1對成本費用管理認識不充分當前，隨著市場競爭加劇，對于財產(chǎn)保險公司而言，成本費用管理影響著公司的經(jīng)營和發(fā)展，但是部分保險公司在成本費用管理的過程中，仍然存在對成本費用管理認識不充分的情況。第一，部分財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理的過程中，過于重視保費收入的市場規(guī)模，由于財險業(yè)的“馬太效應”仍未改變，大型財險公司的規(guī)模優(yōu)勢凸顯，部分保險公司為了增加市場份額，依然采用簡單粗放的價格競爭模式。這種不可持續(xù)的盲目的經(jīng)營擴張方式，會導致公司的成本費用管理混亂，賠付數(shù)據(jù)難以預測，固定費用持續(xù)增長，嚴重影響公司的經(jīng)營效益。第二，由于財產(chǎn)保險公司的車險業(yè)務占比較大，部分保險公司的管理層對成本費用的全流程管理不清晰，僅重視賠付成本的管理，忽略了傳統(tǒng)費用的管理，如人力成本、職場成本、日常費用等。第三，成本費用的全流程管理，涉及公司的每個部門、每個員工。但是部分保險公司依然存在長期以來的認識偏差，片面地認為成本費用管理只是財務部門的工作，認為成本的優(yōu)化、管理效益的提升只是公司決策層和財務部門的責任。這導致公司全員對成本費用管理認識不足、成本費用管控意識淡薄，不能積極主動地參與和配合公司的成本費用管理工作，使得財產(chǎn)保險公司在推動成本費用管理的過程中遇到不同程度的阻力。2.2成本費用管理體系不健全由于部分財產(chǎn)保險公司對成本費用管理不重視，使得公司未針對成本費用管理建立合理有效的管理體系，導致公司在實際開展成本費用管理工作時，缺少指導性和方向性，容易造成成本費用管理相對隨意、成本費用管理的質(zhì)量較低。第一，財產(chǎn)保險公司對于成本費用的控制力度不夠，缺乏相對完善的成本費用管理制度，導致成本費用使用管理混亂，經(jīng)常出現(xiàn)一些不規(guī)范的情況。例如，成本費用在實際支出時，支出事項與費用申請中的事項說明不一致；在費用支出后，業(yè)務人員報銷不及時，導致部分人員或部門長期存在借款的情況。第二，部分財產(chǎn)保險公司在成本費用管理的過程中，管控方法較為落后，數(shù)據(jù)統(tǒng)計依然采用手工的形式，缺乏提供財務共享服務的意識，信息化程度較低。成本費用管理缺少信息化支撐，不僅會增加費用合規(guī)的風險，還會導致成本費用信息不能及時地提供給公司管理層，影響公司的經(jīng)營決策。第三，部分財產(chǎn)保險公司沒有建立有效的考核評價制度和相應的獎懲機制。如果公司缺少有效的考核評價制度，會使公司員工對成本費用管控目標認識不到位，不能有效地參與成本費用管理工作。同時，如果沒有與之配套的獎懲機制，公司員工將缺少參與成本費用管理的積極性和主動性。2.3成本費用管理對經(jīng)營管理決策的支持不夠財產(chǎn)保險公司的成本費用管理對公司的經(jīng)營效益具有重要的影響，清晰、完整的成本費用規(guī)劃可以為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營規(guī)劃提供有力的支撐。當前，部分財產(chǎn)保險公司的成本費用管理沒有形成完善的管理體系，管理相對粗放，不能主動為管理層提供數(shù)據(jù)上的決策支持。第一，部分財產(chǎn)保險公司雖然實施了全面預算管理，但是成本費用管理依然以管控全年的成本費用預算目標為主，控制總量不超預算目標。因此，成本費用管理的標準不完善，管控的維度粗放。如果成本費用的實際支出與預算目標偏差較大，公司不能及時發(fā)現(xiàn)成本費用偏差的原因，導致管理層不能準確地作出經(jīng)營決策。第二，成本費用的核算不僅要符合會計制度和政策的要求，還要服務于公司內(nèi)部的管理要求。部分財產(chǎn)保險公司的成本核算相對粗放，例如，在費用報銷時，沒有按照規(guī)定選擇與費用支出事項一致的核算段值或者管理要求的其他段值，導致核算的信息不能真實地反映相應產(chǎn)品、渠道的成本費用，管理層不能對各產(chǎn)品、各渠道的盈利情況作出合理的判斷。第三，成本費用管理對財產(chǎn)保險公司經(jīng)營預測的支持不足。由于財務部門的數(shù)據(jù)分析通常以歷史數(shù)據(jù)為基礎，結(jié)合當前的市場環(huán)境及公司的管理要求，對公司的經(jīng)營結(jié)果作出合理的預測。而且對于實際經(jīng)營結(jié)果和預算目標偏差的原因，同樣需要成本費用的核算數(shù)據(jù)。由于核算的粗放，歷史數(shù)據(jù)精細化目標難以實現(xiàn)，財務數(shù)據(jù)分析對于管理層經(jīng)營預測的支持十分有限[2]。2.4成本費用管理的專業(yè)人才不足財產(chǎn)保險公司要想做好成本費用管理工作，就需要更多專業(yè)人才的支持。目前，部分財產(chǎn)保險公司的成本費用管理人員嚴重不足，但公司的發(fā)展離不開專業(yè)的財務人員。專業(yè)財務人才的稀缺，主要受以下因素的影響：第一，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務有很多相似之處，在日益激烈的人才競爭中，由于專業(yè)財務人才總量不足，并且人員的結(jié)構(gòu)和地區(qū)分布極不均衡，使得高技能的優(yōu)秀財務人才嚴重短缺。面對外部優(yōu)越的人才引進政策，部分財產(chǎn)保險公司的專業(yè)財務人才不斷流失。第二，部分財產(chǎn)保險公司對于人員的專業(yè)水平要求不高，在招聘過程中，對于人員的定位不高，導致引進人員整體水平較低，使得從事成本費用管理的專業(yè)人員對自身要求相對較低，缺乏學習的主動性與積極性。第三，部分財產(chǎn)保險公司對從事成本費用管理的專業(yè)人才認識不清晰，人才觀念滯后，公司內(nèi)部培訓投入不足，沒有完善的培養(yǎng)機制。同時，受傳統(tǒng)人員培養(yǎng)觀念的影響，管理層缺乏發(fā)掘優(yōu)秀人才的意識，習慣按隸屬關系培養(yǎng)人才，使得從事成本費用管理的專業(yè)人才的職業(yè)發(fā)展遇到瓶頸，導致其缺乏競爭意識，自我提升的動力不足。3財產(chǎn)保險公司實施成本費用管理的措施3.1提高全員對成本費用管理的認識水平財產(chǎn)保險公司的成本費用管理對公司的經(jīng)營發(fā)展起著至關重要的作用。公司管理層要建立正確的成本費用管理價值觀，提高對成本費用管理的重視度，積極主動地宣傳成本費用管理，不斷增強公司全員對成本費用管理的意識，使得公司各個環(huán)節(jié)都參與到成本費用管理的過程當中，有效提升公司效益。成本費用管理要回歸本質(zhì)，各項費用的支出必須真實地反映相關事項。管理層在關注賠付支出的同時，應該主動了解公司成本費用的實際情況，全面掌握公司的支出情況。財產(chǎn)保險公司成本費用的全流程管理，涉及公司的每個部門、每個人員，公司全員要積極參與，共同推動成本費用管理的有效落地。3.2搭建完善的成本費用管理體系科學合理的制度體系是有效實施成本費用管理工作的基礎保障。財產(chǎn)保險公司需要搭建完善的成本費用管理體系，制定符合公司發(fā)展要求的成本費用管理制度，有效提升成本費用管理工作的效用。成本費用管理體系不僅要細分成本費用的管控職責，還要明確每個部門和每個人員的具體責任和權利，強化部門間的溝通協(xié)同。構(gòu)建成本費用管理的考核評價制度，對公司各項支出進行有效的管控，對各項數(shù)據(jù)進行必要的分析，不斷增強全員的成本費用管理意識。獎懲激勵制度要與考核評價制度相結(jié)合，對于在公司成本費用管理中作出貢獻的人員，要及時兌現(xiàn)獎勵，為他們提供更多的培訓和晉升機會，增強全員參與成本費用管理的積極性。在實際工作中，通過嚴格執(zhí)行成本費用管理制度的規(guī)定，不僅可以規(guī)范費用支出的申請和審批流程，還可以提高成本費用核算的精細度，使得財務數(shù)據(jù)可以真實地反映公司成本費用的使用情況。例如，在費用支出前，需要先提交費用申請，按審批人的審批范圍，提報至相應的審批人審批；審核通過后，按費用申請中說明的使用事項，動支費用；再按規(guī)定流程，執(zhí)行報銷費用、沖銷借款等；在報銷時，根據(jù)具體的事項，選擇相應費用科目及制度規(guī)定的其他管理段值[3]。3.3強化成本費用管理對經(jīng)營決策的支持成本費用規(guī)劃是公司戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，為經(jīng)營目標的制定提供數(shù)據(jù)支持。增強針對成本費用的數(shù)據(jù)分析能力，強化數(shù)據(jù)預測，可以有效地為管理層提供決策依據(jù)。通過成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)實際經(jīng)營結(jié)果與預算目標的差異，明確數(shù)據(jù)差異的原因，為管理層提供準確的分析結(jié)果，對下階段的經(jīng)營預測提供強有力的數(shù)據(jù)支持。第一，持續(xù)細化成本費用核算。成本費用的精細化程度直接影響成本費用的全流程管理。在成本費用確認時，盡量直接明確成本費用歸屬的險種、渠道、部門等維度，逐步提高成本費用分析的準確性。第二，強化全面預算管理的實施，促進各項資源的高效配置，有效加強部門間的人員溝通。第三，成本費用的分析工作，不僅要在財產(chǎn)保險公司總部開展，分支機構(gòu)也需要開展。分支機構(gòu)處于業(yè)務一線，受市場波動影響更大，有效的成本費用分析工作，便于管理層快速做出反應，及時調(diào)整各項資源的配置規(guī)劃，提高資源使用效率，保證公司實現(xiàn)各項經(jīng)營目標。3.4強化對成本費用管理專業(yè)人才的培養(yǎng)財產(chǎn)保險公司需要從多角度、多維度提高成本費用專業(yè)人員的業(yè)務水平，提高公司對成本費用管理專業(yè)人才的重視程度，明確專業(yè)人才是公司的重要資源、是公司創(chuàng)新發(fā)展的動力。第一，努力營造內(nèi)部人才發(fā)展環(huán)境，重視打造成本費用管理的專業(yè)人才團隊，建立契合專業(yè)人才成長、發(fā)展、晉升的管理機制。在對外招聘的過程中，需要突出崗位的專業(yè)性，提高人員的專業(yè)能力，在公司內(nèi)部要注重人員的開發(fā)和培養(yǎng)，減少成本費用管理專業(yè)人才的流失，有效降低因?qū)I(yè)人才流失導致的各種風險。第二，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部要建立良好的溝通機制，財務部門要與人力資源部門積極交流，實現(xiàn)資源共享。人力資源部門的招聘人員要認識到成本費用管理崗位的價值和特點，了解公司成本費用管理人員的情況，在招聘的過程中更加有針對性，不斷提高公司成本費用管理人才的綜合能力。第三，財產(chǎn)保險公司要根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營規(guī)劃，并且結(jié)合市場情況和專業(yè)特點，有針對性地為成本費用管理人員制定培訓計劃。根據(jù)人員的實際情況，有序開展培訓工作，嚴格落實培訓計劃，保證培訓的效果。第四，財產(chǎn)保險公司通過建立完善的人才培養(yǎng)體系，不僅可以有效地提高成本費用管理人員學習的積極性，還可以提升人員歸屬感，使得專業(yè)人員不僅可以按時保質(zhì)地做好本職工作，還可以根據(jù)自身的工作特點，創(chuàng)新成本費用管理思路，不斷提高公司成本費用的管控質(zhì)量[4]。3.5實施有效的成本費用管理策略國內(nèi)外嚴峻的經(jīng)濟形勢，加劇了財產(chǎn)保險公司之間的競爭，財產(chǎn)保險公司一方面要積極開拓市場，提升保費規(guī)模；另一方面要強化成本費用管理，有效降低固定費用支出，達到降本增效的效果。財產(chǎn)保險公司的業(yè)務費用對保費收入的提升有著重要的作用，良好的業(yè)務費用管理體系，有利于公司在復雜的市場環(huán)境下，作出合理的經(jīng)營決策。第一，財產(chǎn)保險公司內(nèi)部要明確業(yè)務費用范圍及各項費用的責任部門。清晰的費用歸屬可以使業(yè)務部門充分利用業(yè)務費用的資源優(yōu)勢，有針對性地開展工作，有效地提高市場份額和保費收入。第二，建立賠