部門決算管理制度

部門決算管理制度?一、總則（一）目的為了加強本部門財務(wù)管理，規(guī)范部門決算行為，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地反映部門預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本部門實際情況，制定本管理制度。

（二）適用范圍本管理制度適用于本部門所屬各單位的部門決算編制、審核、匯總、報送、公開及分析利用等工作。

（三）基本原則1.真實性原則：部門決算應(yīng)如實反映部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和財務(wù)狀況，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報、漏報。2.準(zhǔn)確性原則：決算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，賬表相符、表表相符，編制依據(jù)充分，計算方法正確。3.完整性原則：部門決算應(yīng)涵蓋本部門及所屬單位的全部收支情況，不得遺漏，確保決算信息的完整性。4.及時性原則：各單位應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，及時編制和報送部門決算，不得拖延。5.規(guī)范性原則：部門決算編制應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和決算編報要求，做到格式規(guī)范、內(nèi)容完整。

二、職責(zé)分工（一）財務(wù)部門職責(zé)1.組織制定本部門決算管理制度，并負(fù)責(zé)制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查。2.指導(dǎo)所屬單位開展部門決算編制工作，審核、匯總所屬單位決算報表，編制本部門決算草案。3.負(fù)責(zé)與財政部門等相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，及時了解決算編報要求和政策變化，解答所屬單位決算編制過程中的問題。4.按照規(guī)定向財政部門報送本部門決算報表，并負(fù)責(zé)本部門決算信息公開工作。5.對部門決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為部門預(yù)算編制、執(zhí)行和管理提供參考依據(jù)。

（二）各所屬單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位部門決算的具體編制工作，確保決算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整、及時。2.按照財務(wù)部門的要求，提供編制決算所需的各項資料，并對資料的真實性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)部門做好決算數(shù)據(jù)的審核、匯總和報送工作，及時反饋決算編制過程中遇到的問題。

（三）其他部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門做好相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析工作，為部門決算提供必要的業(yè)務(wù)支持。2.審計部門負(fù)責(zé)對部門決算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，確保決算工作合法合規(guī)。

三、決算編制（一）編制準(zhǔn)備1.財務(wù)部門應(yīng)在年度終了后，及時布置所屬單位開展部門決算編制工作，明確編制要求、時間安排和工作流程。2.各單位應(yīng)組織財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)決算編制政策和制度，熟悉編制方法和軟件操作。3.各單位應(yīng)對全年財務(wù)收支進(jìn)行清理核對，確保賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，對各項資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)情況。

（二）數(shù)據(jù)采集1.各單位應(yīng)按照財務(wù)會計制度規(guī)定，認(rèn)真收集、整理本單位全年財務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、人員情況等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)與會計賬簿記錄一致，各項收入應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)確認(rèn)，各項支出應(yīng)按規(guī)定的口徑和范圍列支。3.業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)一致，確保數(shù)據(jù)來源可靠。

（三）報表填報1.各單位應(yīng)根據(jù)決算編報要求，使用統(tǒng)一的決算報表軟件，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填報決算報表。2.報表填報應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、勾稽關(guān)系正確，不得隨意調(diào)整數(shù)據(jù)。3.對于決算報表中的補充資料和說明事項，應(yīng)如實填寫，確保信息完整。

（四）審核匯總1.各單位完成決算報表填報后，應(yīng)進(jìn)行自審，檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。2.財務(wù)部門應(yīng)組織對所屬單位決算報表進(jìn)行審核，重點審核報表數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、合規(guī)性以及報表之間的勾稽關(guān)系。3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時通知所屬單位進(jìn)行調(diào)整和更正，確保決算數(shù)據(jù)質(zhì)量。4.財務(wù)部門在審核無誤后，匯總編制本部門決算草案。

四、決算審核（一）審核內(nèi)容1.真實性審核：審核決算數(shù)據(jù)是否真實反映單位財務(wù)收支實際情況，有無虛列收支、虛報資產(chǎn)負(fù)債等問題。2.準(zhǔn)確性審核：審核決算報表數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確，數(shù)字填寫是否規(guī)范，報表之間勾稽關(guān)系是否正確。3.完整性審核：審核決算報表是否涵蓋單位全部收支項目，有無漏報、少報情況，補充資料和說明事項是否齊全。4.合規(guī)性審核：審核決算收支是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度規(guī)定，有無擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)等問題。

（二）審核方式1.書面審核：財務(wù)部門對所屬單位報送的決算報表及相關(guān)資料進(jìn)行書面審查，重點關(guān)注數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.實地核查：對于決算數(shù)據(jù)存在疑問或重要事項，可組織實地核查，深入了解單位財務(wù)收支和資產(chǎn)狀況。3.集中會審：定期組織所屬單位財務(wù)人員進(jìn)行集中會審，共同探討解決決算編制過程中遇到的問題，提高決算編制質(zhì)量。

（三）審核意見反饋與整改1.財務(wù)部門對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向所屬單位反饋審核意見，提出整改要求。2.所屬單位應(yīng)根據(jù)審核意見，認(rèn)真進(jìn)行整改，調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況反饋給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決，決算數(shù)據(jù)符合要求。

五、決算匯總與報送（一）匯總財務(wù)部門在審核通過所屬單位決算報表的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的匯總方法和口徑，對本部門決算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，形成本部門決算草案。

（二）報送1.本部門決算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照財政部門規(guī)定的時間和方式報送財政部門。2.報送決算草案時，應(yīng)同時提交決算報表紙質(zhì)版和電子版，并附?jīng)Q算編制說明、分析報告等相關(guān)資料。3.如財政部門對決算報送有其他要求，應(yīng)按照要求及時補充和完善相關(guān)資料。

六、決算公開（一）公開原則部門決算公開應(yīng)遵循依法依規(guī)、真實準(zhǔn)確、及時完整、便于理解的原則。

（二）公開內(nèi)容1.本部門決算報表，包括收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財政撥款收入支出決算總表、一般公共預(yù)算財政撥款支出決算表、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算表、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表等。2.決算情況說明，包括部門基本情況、決算收支總體情況、財政撥款支出情況、"三公"經(jīng)費支出情況等。3.名詞解釋，對決算報表中涉及的專業(yè)名詞進(jìn)行解釋，便于公眾理解。

（三）公開方式與時間1.部門決算應(yīng)在本部門官方網(wǎng)站上公開，公開期限不少于[X]個工作日。2.公開時間應(yīng)按照財政部門規(guī)定的時間要求執(zhí)行，確保公眾能夠及時獲取決算信息。

（四）公開程序1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)擬定部門決算公開方案，明確公開內(nèi)容、方式、時間等要求，報部門負(fù)責(zé)人審批。2.經(jīng)審批后的公開方案由財務(wù)部門組織實施，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容在部門網(wǎng)站上公開決算信息。3.公開后，應(yīng)及時收集公眾的意見和建議，對反映的問題進(jìn)行認(rèn)真研究和處理，并做好反饋工作。

七、決算分析利用（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析，對比分析預(yù)算與決算數(shù)據(jù)，找出差異原因，評價預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和有效性。2.財務(wù)狀況分析，分析部門資產(chǎn)負(fù)債、收支結(jié)構(gòu)、資金使用效益等情況，了解部門財務(wù)健康狀況。3.收支變動趨勢分析，對收入、支出的變動趨勢進(jìn)行分析，預(yù)測未來收支變化，為預(yù)算編制提供參考。4."三公"經(jīng)費等重點項目分析，分析"三公"經(jīng)費、專項經(jīng)費等支出情況，評價資金使用效果，提出改進(jìn)措施。

（二）分析方法1.比較分析法，通過對比不同時期的決算數(shù)據(jù)，分析收支變化情況。2.結(jié)構(gòu)分析法，分析各項收支在總收入、總支出中的占比，了解收支結(jié)構(gòu)特點。3.比率分析法，計算各項財務(wù)指標(biāo)比率，如資產(chǎn)負(fù)債率、收入增長率、支出增長率等，評價財務(wù)狀況和運行效率。4.因素分析法，分析影響收支變動的各種因素，確定各因素對變動的影響程度。

（三）分析報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫部門決算分析報告，對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。2.分析報告應(yīng)包括基本情況、分析內(nèi)容、存在問題及建議等部分，內(nèi)容應(yīng)詳實、準(zhǔn)確、有針對性。3.分析報告經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，可作為部門決策和預(yù)算管理的重要參考依據(jù)。

八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對所屬單位部門決算編制、審核、匯總、報送等工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保決算工作規(guī)范有序。2.審計部門應(yīng)加強對部門決算的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)進(jìn)行處理。3.財政部門等相關(guān)部門可對本部門決算工作進(jìn)行抽查和檢查，對不符合要求的單位提出整改意見。

（二）責(zé)任追究1.對在部門決算工作中存在虛報、瞞報、漏報等違規(guī)行為的單位和個人，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.對因工