建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

建設(shè)工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案?一、審計(jì)目標(biāo)1.審查建設(shè)工程竣工結(jié)算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，確保工程造價(jià)的合理確定。2.揭露工程結(jié)算中存在的高估冒算、虛報(bào)工程造價(jià)等問(wèn)題，規(guī)范工程建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)管理。3.促進(jìn)建設(shè)單位、施工單位及相關(guān)各方嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，提高建設(shè)資金使用效益。

二、審計(jì)范圍本次審計(jì)涵蓋[具體建設(shè)工程項(xiàng)目名稱]從項(xiàng)目立項(xiàng)至竣工結(jié)算完成的全過(guò)程工程造價(jià)情況，包括但不限于以下內(nèi)容：1.工程施工合同、補(bǔ)充協(xié)議等相關(guān)文件。2.施工圖紙、設(shè)計(jì)變更通知、施工技術(shù)核定單等工程技術(shù)資料。3.工程竣工圖紙、竣工報(bào)告、竣工驗(yàn)收備案表等竣工資料。4.工程預(yù)結(jié)算書、工程量計(jì)算書、工料分析表等結(jié)算資料。5.工程價(jià)款支付憑證、設(shè)備及材料采購(gòu)發(fā)票等財(cái)務(wù)資料。6.與工程建設(shè)相關(guān)的其他資料。

三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)1.合同執(zhí)行情況審計(jì)審查建設(shè)單位與施工單位是否嚴(yán)格按照簽訂的工程施工合同執(zhí)行，包括合同價(jià)款、計(jì)價(jià)方式、付款方式、工期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款的履行情況。檢查合同變更、簽證手續(xù)是否齊全，程序是否合規(guī)，變更及簽證內(nèi)容是否真實(shí)、合理。2.工程量審計(jì)依據(jù)施工圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更通知、施工技術(shù)核定單等資料，對(duì)工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。重點(diǎn)關(guān)注工程量計(jì)算規(guī)則的執(zhí)行情況，防止重復(fù)計(jì)算、漏算等問(wèn)題。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)簽證的工程量進(jìn)行核實(shí)，檢查簽證內(nèi)容是否與實(shí)際施工情況相符。3.工程計(jì)價(jià)審計(jì)審查工程計(jì)價(jià)依據(jù)是否符合合同約定及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，包括采用的定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、材料價(jià)格等。檢查綜合單價(jià)的組成是否合理，人工、材料、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否與市場(chǎng)行情相符，有無(wú)高估冒算或壓低造價(jià)的情況。對(duì)措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)的計(jì)取進(jìn)行審核，檢查是否符合規(guī)定，有無(wú)隨意調(diào)整計(jì)費(fèi)基數(shù)或費(fèi)率的問(wèn)題。4.材料及設(shè)備價(jià)格審計(jì)審查甲供材料及設(shè)備的供應(yīng)方式、價(jià)格確定方法是否符合合同約定，供應(yīng)數(shù)量是否準(zhǔn)確。對(duì)乙供材料及設(shè)備的價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，核實(shí)其價(jià)格的合理性，檢查是否存在價(jià)格虛高或低于市場(chǎng)合理水平的情況。審查材料及設(shè)備的采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證，確保其真實(shí)性和合法性。5.工程費(fèi)用審計(jì)審查建設(shè)單位管理費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取是否符合規(guī)定，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)費(fèi)或擅自擴(kuò)大計(jì)費(fèi)范圍的問(wèn)題。檢查其他費(fèi)用，如規(guī)費(fèi)、稅金等的計(jì)算是否準(zhǔn)確，繳納是否合規(guī)。6.工程結(jié)算資料完整性審計(jì)審查工程竣工結(jié)算資料是否齊全，包括竣工圖紙、竣工報(bào)告、竣工驗(yàn)收備案表、工程預(yù)結(jié)算書、工程量計(jì)算書、工料分析表、設(shè)計(jì)變更通知、施工技術(shù)核定單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料及設(shè)備采購(gòu)發(fā)票等。檢查結(jié)算資料的編制是否規(guī)范，簽字蓋章手續(xù)是否完備。

四、審計(jì)方法1.資料審查法收集并審查與工程竣工結(jié)算相關(guān)的各類資料，包括合同文件、施工圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更通知、施工技術(shù)核定單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程預(yù)結(jié)算書等，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索。對(duì)資料進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，檢查其真實(shí)性、完整性和關(guān)聯(lián)性，確保結(jié)算依據(jù)的充分性。2.現(xiàn)場(chǎng)勘查法對(duì)工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地勘查，核實(shí)工程實(shí)際完成情況與竣工圖紙、結(jié)算資料是否相符。檢查工程質(zhì)量、施工工藝、設(shè)備安裝等是否符合設(shè)計(jì)要求和合同約定，發(fā)現(xiàn)實(shí)際施工與結(jié)算資料不一致的情況，及時(shí)記錄并分析原因。3.對(duì)比分析法將工程結(jié)算造價(jià)與類似工程項(xiàng)目的造價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，查找差異原因，判斷結(jié)算造價(jià)的合理性。對(duì)本工程不同標(biāo)段、不同施工單位的結(jié)算情況進(jìn)行對(duì)比，分析差異因素，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題。4.市場(chǎng)調(diào)查法對(duì)工程建設(shè)中涉及的主要材料及設(shè)備價(jià)格進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解其市場(chǎng)行情，核實(shí)結(jié)算價(jià)格的真實(shí)性。通過(guò)咨詢相關(guān)行業(yè)協(xié)會(huì)、供應(yīng)商、造價(jià)信息機(jī)構(gòu)等，獲取準(zhǔn)確的價(jià)格信息，為審計(jì)提供參考依據(jù)。5.詢問(wèn)核實(shí)法與建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)，了解工程建設(shè)過(guò)程中的實(shí)際情況，核實(shí)有關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性。對(duì)疑問(wèn)事項(xiàng)進(jìn)行深入詢問(wèn)，要求相關(guān)人員提供詳細(xì)解釋和證明材料，確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

五、審計(jì)工作步驟及時(shí)間安排1.準(zhǔn)備階段（[準(zhǔn)備階段開始時(shí)間][準(zhǔn)備階段結(jié)束時(shí)間]）成立審計(jì)組，明確審計(jì)人員的分工和職責(zé)。收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括工程建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批復(fù)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、工程施工合同、施工圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更通知、施工技術(shù)核定單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程預(yù)結(jié)算書等。制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)、方法、步驟及時(shí)間安排等。組織審計(jì)人員進(jìn)行審前培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉審計(jì)項(xiàng)目情況。2.實(shí)施階段（[實(shí)施階段開始時(shí)間][實(shí)施階段結(jié)束時(shí)間]）審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，對(duì)工程竣工結(jié)算資料進(jìn)行詳細(xì)審查，運(yùn)用資料審查法、現(xiàn)場(chǎng)勘查法、對(duì)比分析法、市場(chǎng)調(diào)查法、詢問(wèn)核實(shí)法等審計(jì)方法，對(duì)工程量、工程計(jì)價(jià)、材料及設(shè)備價(jià)格、工程費(fèi)用等進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，收集相關(guān)證據(jù)，并與建設(shè)單位、施工單位進(jìn)行溝通核實(shí)，要求其對(duì)存在的問(wèn)題作出解釋和說(shuō)明。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，組織審計(jì)組進(jìn)行專題討論，研究解決方案，并及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。3.終結(jié)階段（[終結(jié)階段開始時(shí)間][終結(jié)階段結(jié)束時(shí)間]）審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，整理審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)組內(nèi)部對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行討論，征求意見(jiàn)，修改完善審計(jì)報(bào)告。將審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送達(dá)建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)部門，征求意見(jiàn)，并要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。對(duì)建設(shè)單位、施工單位反饋的意見(jiàn)進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見(jiàn)予以采納，對(duì)不合理的意見(jiàn)進(jìn)行說(shuō)明和解釋。根據(jù)反饋意見(jiàn)修改完善審計(jì)報(bào)告，形成正式審計(jì)報(bào)告，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。將審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料整理歸檔，建立審計(jì)項(xiàng)目檔案。

六、人員分工1.審計(jì)組長(zhǎng)：[組長(zhǎng)姓名]負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的全面組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)工作。審核審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)報(bào)告等重要審計(jì)文件。協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題。2.主審：[主審姓名]協(xié)助審計(jì)組長(zhǎng)制定審計(jì)實(shí)施方案，并組織實(shí)施審計(jì)工作。負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的編制、審核和整理。起草審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和定性。與建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，核實(shí)審計(jì)事項(xiàng)。3.審計(jì)人員：[審計(jì)人員姓名1]、[審計(jì)人員姓名2]、......按照審計(jì)分工，負(fù)責(zé)具體審計(jì)內(nèi)容的實(shí)施，包括工程量審計(jì)、工程計(jì)價(jià)審計(jì)、材料及設(shè)備價(jià)格審計(jì)、工程費(fèi)用審計(jì)等。收集、整理審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。協(xié)助主審起草審計(jì)報(bào)告，提供審計(jì)建議和意見(jiàn)。

七、審計(jì)質(zhì)量控制1.嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。2.加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程控制，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，確保審計(jì)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。3.認(rèn)真審核審計(jì)工作底稿，確保審計(jì)證據(jù)充分、確鑿，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、可靠。4.實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制和審計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確各審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的監(jiān)督和檢查。5.定期組織審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)措施1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估本次審計(jì)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括：一是由于工程結(jié)算資料復(fù)雜、涉及金額較大，可能存在審計(jì)證據(jù)收集不充分、審計(jì)判斷失誤等導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)；二是審計(jì)過(guò)程中可能受到建設(shè)單位、施工單位等相關(guān)利益方的干擾，影響審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性；三是審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平有限，對(duì)相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不夠熟練，可能導(dǎo)致審計(jì)工作出現(xiàn)漏洞和失誤。2.應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的收集和整理，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)證據(jù)充分、確鑿，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、可靠。保持審計(jì)工作的獨(dú)立性，嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范，不受外界干擾，客觀公正地開展審計(jì)工作。加強(qiáng)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，使其熟悉相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和業(yè)務(wù)知識(shí)，熟練掌握審計(jì)程序和