XX國(guó)家濕地公園管委會(huì)預(yù)算管理制度

XX國(guó)家濕地公園管理委員會(huì)預(yù)算管理制度第一章

總

則第一條

為進(jìn)一步建立健全XX國(guó)家濕地公園管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱：XX管委會(huì)）的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算管理的制度化、規(guī)范化、科學(xué)化建設(shè)，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。第二條

預(yù)算是XX管委會(huì)各科室依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各科室編制、經(jīng)XX管委會(huì)綜合科（財(cái)務(wù)室）（以下簡(jiǎn)稱：財(cái)務(wù)室）審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)本單位部門各項(xiàng)收支的綜合計(jì)劃。第三條

XX管委會(huì)所屬各科室均適用本辦法。第四條

XX管委會(huì)內(nèi)部二級(jí)機(jī)構(gòu)：XX市XX濕地生態(tài)研究所（事業(yè)單位）不單獨(dú)進(jìn)行預(yù)算管理，并入XX管委會(huì)（本級(jí)）統(tǒng)一管理。第五條

預(yù)算管理必須遵循以下原則：（一）公共性原則。預(yù)算要充分體現(xiàn)公共財(cái)政要求，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保財(cái)政性資金向滿足社會(huì)公共需要方面轉(zhuǎn)移。（二）綜合性原則。預(yù)算是覆蓋部門所有資源的完整預(yù)算，囊括各科室的全部收入和支出。財(cái)務(wù)室要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支計(jì)劃。（三）真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)根據(jù)各科室履行的職責(zé)、結(jié)合XX國(guó)家濕地公園發(fā)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配置情況進(jìn)行編制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)可靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。（四）績(jī)效性原則。部門預(yù)算的編制以XX管委會(huì)中心工作為目標(biāo)，追求投入成本與效益產(chǎn)出的性價(jià)比，各項(xiàng)支出的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。第六條

編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是XX管委會(huì)所屬各科室，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。財(cái)務(wù)室是XX管委會(huì)部門預(yù)算編制的職能科室，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。第二章

預(yù)算編制第七條

預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。（一）一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級(jí)單位撥入?？詈推渌杖搿＃ǘ┮话阒С鲱A(yù)算。包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鲋饕父骺剖野l(fā)生的工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。項(xiàng)目支出主要指重大的商品和服務(wù)支出，以及基本建設(shè)支出和其他資本性支出。（三）政府采購(gòu)預(yù)算。各科室根據(jù)《政府采購(gòu)目錄和采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算基礎(chǔ)上，將其中涉及貨物、工程和服務(wù)的各類采購(gòu)項(xiàng)目按照政府采購(gòu)預(yù)算編制要求進(jìn)行細(xì)化。政府采購(gòu)預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。第八條

預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政部門預(yù)算管理系統(tǒng)，按照收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項(xiàng)級(jí)科目，經(jīng)濟(jì)分類列至款級(jí)科目。（一）收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)績(jī)和當(dāng)年實(shí)際收入情況為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、管理性增減因素和收入變化趨勢(shì)，由此核定本預(yù)算年度的收入計(jì)劃。（二）支出預(yù)算根據(jù)XX國(guó)家濕地公園發(fā)展規(guī)劃、本部門年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行情況編制。支出預(yù)算的編制方法是“零基預(yù)算”。（1）基本支出預(yù)算預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障基本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。基本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定管理，公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分類分檔辦法。財(cái)務(wù)室根據(jù)各科室日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)基本支出項(xiàng)目制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度一致，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作調(diào)整。基本支出預(yù)算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一編制。（2）項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目支出是各科室在基本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。項(xiàng)目支出預(yù)算必須將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最具體的可執(zhí)行項(xiàng)目，明確具體用途，凡單項(xiàng)預(yù)算達(dá)到一定規(guī)模的項(xiàng)目，應(yīng)編制項(xiàng)目明細(xì)說明書。對(duì)于列入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的財(cái)政性資金項(xiàng)目，用款科室還需編制項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算，進(jìn)行前期論證，其內(nèi)容包括：涉及項(xiàng)目立項(xiàng)的有關(guān)政策依據(jù)、項(xiàng)目具體內(nèi)容、實(shí)施方式、項(xiàng)目概算、資金使用計(jì)劃，以及項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)效果。項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算是項(xiàng)目實(shí)施和評(píng)價(jià)的依據(jù)。第三章

預(yù)算編制的內(nèi)部審批和分解下達(dá)程序第九條

為體現(xiàn)預(yù)算編制過程的公開透明，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預(yù)算編制實(shí)行“二上二下”的內(nèi)部審批和分解下達(dá)程序。（一）“一上”：各科室根據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本科室的年度收支預(yù)算建議計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總和審核，經(jīng)主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)后錄入部門預(yù)算管理系統(tǒng)上報(bào)市財(cái)政局審核。（1）財(cái)務(wù)室應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各科室明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和具體要求；（2）各科室完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制；（二）“一下”：財(cái)務(wù)室根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的部門年度收支預(yù)算建議，將預(yù)算控制數(shù)分解下達(dá)至各科室。（三）“二上”：各科室根據(jù)財(cái)務(wù)室下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)，修正預(yù)算并再次由財(cái)務(wù)室匯總和審核，經(jīng)主任辦公會(huì)議批準(zhǔn)后錄入部門預(yù)算管理系統(tǒng)上報(bào)市財(cái)政局審核；（1）各科室對(duì)財(cái)務(wù)室下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行確認(rèn)，或?qū)?xiàng)目支出內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修正；（2）各科室報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向財(cái)務(wù)室提出調(diào)整申請(qǐng)，同時(shí)報(bào)送本科室的預(yù)算編制說明；（3）預(yù)算修正原則上不得突破“一下”控制數(shù)。（四）“二下”：財(cái)務(wù)室根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的部門年度收支預(yù)算（經(jīng)人代會(huì)批準(zhǔn)）批復(fù)，自下達(dá)批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)將預(yù)算批復(fù)數(shù)（包括政府采購(gòu)預(yù)算）分解下達(dá)至各科室。第四章

預(yù)算執(zhí)行第十條

財(cái)務(wù)室根據(jù)市財(cái)政局批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款計(jì)劃，必須認(rèn)真予以落實(shí)。對(duì)于部門項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。第十一條

財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各科室的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購(gòu)項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接或授權(quán)支付。第十二條

凡是列入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購(gòu)程序，由綜合科（或采購(gòu)職能科室）依據(jù)年度政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定采購(gòu)方式，落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃，各科室不得擅自購(gòu)買或簽訂合同。第十三條

預(yù)算一經(jīng)主任辦公會(huì)議通過，即具有制度約束效力，各科室應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整支出用途和改變用款方向。（一）在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因項(xiàng)目發(fā)生變更、撤銷、終止，或國(guó)家政策調(diào)整等特殊因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，重新申請(qǐng)立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)室調(diào)減支出預(yù)算。（二）非因特殊情況，各科室在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請(qǐng)。以下情況除外：（1）涉及重大活動(dòng)或項(xiàng)目；（2）市專項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套；（3）其他不可預(yù)計(jì)的突發(fā)因素。（三）財(cái)務(wù)室在辦理追加支出的審批中，必須嚴(yán)格審批程序，對(duì)于預(yù)算金額達(dá)到一定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施預(yù)算追加聽證，吸納各方意見，為主任辦公會(huì)議決策提供依據(jù)。（四）各科室申請(qǐng)預(yù)算外支出項(xiàng)目追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)相同。（五）年度支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對(duì)屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目，有關(guān)職能科室應(yīng)依據(jù)追加通知書、及時(shí)調(diào)整政府采購(gòu)預(yù)算，并納入政府采購(gòu)管理程序。第五章

績(jī)效評(píng)價(jià)第十四條

對(duì)于年度預(yù)算安排的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度，具體按《XX國(guó)家濕地公園管理委員會(huì)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度》規(guī)定執(zhí)行。第十五條

項(xiàng)目預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)工作由單位委托經(jīng)市財(cái)政部門通過公開招投標(biāo)方式確定的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實(shí)施。第六章

預(yù)算結(jié)余第十六條

經(jīng)常性結(jié)余。各科室當(dāng)年經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)結(jié)余由市財(cái)政收回，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用。第十七條

專項(xiàng)結(jié)余。各科室的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余原則上應(yīng)由市財(cái)政收回，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)室核準(zhǔn)并辦理預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年手續(xù)的，可在下年度在專項(xiàng)支出中繼續(xù)使用。凡納入政府采購(gòu)集中采購(gòu)的項(xiàng)目，其節(jié)減資金在項(xiàng)目完成后相應(yīng)調(diào)減預(yù)算。第十八條

對(duì)于批準(zhǔn)列入年度預(yù)算的項(xiàng)目支出，各科室應(yīng)按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃抓緊落實(shí)，年內(nèi)沒有啟動(dòng)或進(jìn)度完成滯后的項(xiàng)目，年度終了之前，財(cái)務(wù)部門核減其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)；需要跨年度繼續(xù)完成的項(xiàng)目，下年度重新申請(qǐng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)，并應(yīng)說明當(dāng)年沒有完成的原因。第六章

年度部門決算第十九條

各科室在預(yù)算年度終了后，應(yīng)及時(shí)編報(bào)部門決算（預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表和說明書兩部分）。第二十條

各科室在正式編制決算草案以前，應(yīng)做好以下準(zhǔn)備工作：（一）對(duì)照年度預(yù)算，檢查各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)完成情況；（二）清理各項(xiàng)收支，檢查資產(chǎn)盤盈盤虧；（三）與財(cái)務(wù)室以及相關(guān)科室對(duì)賬，確保無誤；（四）審查各項(xiàng)開支標(biāo)準(zhǔn)，考核預(yù)算執(zhí)行情況。第二十一條

部門決算要按編報(bào)的本科室預(yù)算的口徑，統(tǒng)一審核、匯總。第二十二條

各科室應(yīng)按財(cái)務(wù)室規(guī)定的格式要求編寫決算說明書，決算說明應(yīng)準(zhǔn)確、清晰，其基本內(nèi)容如下：（一）部門基本概況。包括本科室的工作職能、范圍。（二）預(yù)算收支完成情況。包括對(duì)收入完成情況和支出執(zhí)行情況的分析，要與年度預(yù)算和上年實(shí)績(jī)進(jìn)行對(duì)比，具體分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素。同時(shí)，要分析支出的動(dòng)態(tài)變化情況，特別是要加強(qiáng)對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況的績(jī)效分析。對(duì)未完成項(xiàng)目和變動(dòng)較大數(shù)據(jù)要有合理說明。（三）對(duì)本科室的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和自評(píng)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出加強(qiáng)管理的措施和建議。第二十三條

各科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)決算報(bào)告的審核，審核的內(nèi)容主要是：（一）決算編制范圍是否存在漏報(bào)、重報(bào)現(xiàn)象。（二）決算編制內(nèi)容是否正確、完整，相關(guān)數(shù)據(jù)是否與統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)一致。（三）決算編制方法是否符合有關(guān)制度的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行是否符合預(yù)算管理的要求。（四）決算的編制是否連續(xù)、一致，是否存在前后年度數(shù)據(jù)不銜接、相關(guān)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)室年終對(duì)賬數(shù)據(jù)不符的情況。（五）決算說明是否準(zhǔn)確、清晰，對(duì)當(dāng)年未完成項(xiàng)目是否作出合理說明，對(duì)變動(dòng)較大的數(shù)據(jù)是否講清原因。第二十四條

各科室應(yīng)對(duì)本部門決算草案的真實(shí)性負(fù)責(zé)。第二十五條

財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)匯總編制XX管委會(huì)（本級(jí)）的年度決算。第七章

預(yù)算監(jiān)督第二十六條

各科室要建立健全預(yù)算管理內(nèi)部約束機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算收支管理活動(dòng)的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度?？剖抑饕I(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)責(zé)任人員對(duì)本部門預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)執(zhí)收行為的真實(shí)性、規(guī)范性、合法性承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。第二十七條

財(cái)務(wù)室要加強(qiáng)對(duì)各科室部門預(yù)算編制執(zhí)行的管理監(jiān)督，建立健全預(yù)算編制審核制度，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目資金使用效益的監(jiān)督檢查，以財(cái)政信息化建設(shè)為抓手，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)管技術(shù)手段，對(duì)項(xiàng)目論證不充分、管理不到位、績(jī)效不明顯的科室部門，在安排以后年度項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從嚴(yán)、從緊掌握。第二十八條

XX管委會(huì)內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)預(yù)