長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1.長沙卓牧乳業(yè)有限公司簡介...........................................................................1

2.長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問題........................................1

2.1會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容不全面....................................................................2

2.2會(huì)計(jì)信息披露不完整............................................................................3

2.3會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)............................................................................3

3.長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)...........................................3

3.1完善企業(yè)內(nèi)部制度................................................................................3

3.2建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露流程......................................................4

3.3提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合職業(yè)素質(zhì)........................................................5

4.長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)....................................6

參考資料...............................................................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

1.長沙卓牧乳業(yè)有限公司簡介

長沙卓牧乳業(yè)有限公司于2016年06月23日在湖南省長沙市岳麓區(qū)銀盆嶺

街道銀杉路31號(hào)綠地時(shí)代廣場(chǎng)正式掛牌，是一家將畜牧、研發(fā)、生產(chǎn)、營銷等

融為一體的全鏈條企業(yè)。公司經(jīng)營規(guī)模相對(duì)較小。方鳴及葛建寧是公司的主要

股東，兩人分別占股4%及96%。公司注冊(cè)資本為2千萬元，由葛建寧擔(dān)任法人

代表。長沙卓牧乳業(yè)有限公司主要經(jīng)營：乳制產(chǎn)品，幼兒奶粉，電腦軟件，預(yù)

先定量包裝食物，冷凍食品的銷售；廣告處理、國內(nèi)代理；自營、代理各類貨

物、技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)，但國家規(guī)定的公司或明令禁止進(jìn)出口的產(chǎn)品、技術(shù)除

外；公司營銷計(jì)劃；市場(chǎng)調(diào)查會(huì)議、展會(huì)以及與之有關(guān)的項(xiàng)目；電腦噴繪、作

圖繪畫服務(wù)、攝影服務(wù)、廣告設(shè)計(jì)服務(wù)。

卓牧乳業(yè)有限公司曾去過新西蘭以及歐洲眾多地區(qū)的奶源地，回國后便著

手尋找優(yōu)質(zhì)奶源，學(xué)習(xí)良好的生產(chǎn)方法和管理概念，并盡其所能將國際上先進(jìn)

的生產(chǎn)技術(shù)和奶源引入國內(nèi)。它秉承著“品質(zhì)、責(zé)任、共享”為企業(yè)宗旨，提供

卓越、尊享的羊奶產(chǎn)品，將行業(yè)內(nèi)畜牧養(yǎng)殖、產(chǎn)品生產(chǎn)研發(fā)的專業(yè)人士以及營

銷界翹楚匯集在一起，試用行業(yè)內(nèi)先進(jìn)的羊乳研發(fā)生產(chǎn)技術(shù)、前沿營銷理念、

近代企業(yè)的經(jīng)營管理法則，開創(chuàng)了我國羊奶產(chǎn)業(yè)發(fā)展的新局面。

長沙卓牧乳業(yè)有限公司

投負(fù)

高投疑似

資責(zé)

管

方人資控股

富平卓牧

葛葛

方葛肖

鳴乳業(yè)科技

建建建智

有限公司

寧寧寧軍

圖1長沙卓牧乳業(yè)有限公司組織架構(gòu)圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

2.長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露存在的問題

2.1會(huì)計(jì)信息披露內(nèi)容不全面

縱觀以往長沙卓牧乳業(yè)有限公司所披露的會(huì)計(jì)信息內(nèi)容，它存在著細(xì)節(jié)問

題，且披露內(nèi)容不完整。長沙卓牧乳品有限公司是一家中小型企業(yè)，其規(guī)模、

組織結(jié)構(gòu)、組織形式等都與大型企業(yè)存在較大差異。長沙卓牧乳品有限公司的

股權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離程度較大，二者的差異造成在會(huì)計(jì)信息需求、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)

置、會(huì)計(jì)人員配置等各方面都與大型企業(yè)存在著很大的差異。所以其日常經(jīng)營

活動(dòng)較為簡單，所披露的內(nèi)容只需符合自身需求即可。由于缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的

分析與監(jiān)控，從而造成了不完整的信息披露。其次，披露的根本目的在于發(fā)現(xiàn)

企業(yè)本身所存在的問題從而找尋解決方法提高企業(yè)的盈利能力，長沙卓牧乳業(yè)

有限公司在盈利能力方面處于可觀狀態(tài)，但它卻忽略了使用者的感受。公司高

管為了自己的經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)在披露自己的信息時(shí)，選擇相應(yīng)的保密措施，將自

己的負(fù)面信息隱藏起來，從而造成信息的不完整，甚至為了讓公司形成一個(gè)較

好的企業(yè)形象而虛構(gòu)一些事實(shí)。長沙卓牧乳業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同受眾披露

他們所需要看到的會(huì)計(jì)信息，如：投資人、債權(quán)人、企業(yè)高級(jí)管理者、大眾客

戶、供應(yīng)商等。

公司規(guī)模較小中小企業(yè)

會(huì)計(jì)信息披露缺乏信息分析

不全原因監(jiān)控

隱藏負(fù)面信息確保自身利益

圖2長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露不全原因圖

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2.2會(huì)計(jì)信息披露不完整

經(jīng)查閱資料可以看出長沙卓牧乳業(yè)有限公司存在會(huì)計(jì)信息披露格式不規(guī)范

的問題。對(duì)于利潤分配以及中期報(bào)告的呈現(xiàn)等工作缺乏一定程度的嚴(yán)謹(jǐn)性，從

而導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析及評(píng)價(jià)缺乏一定的可信度。在長沙卓牧乳業(yè)有限公財(cái)務(wù)報(bào)告的

披露中有時(shí)還會(huì)缺乏一些重要的參考數(shù)據(jù)，例如，會(huì)計(jì)估計(jì)的變化和錯(cuò)誤的修

正應(yīng)在報(bào)表中進(jìn)行，涉及到追溯調(diào)整或重新報(bào)告的一些情況，應(yīng)披露對(duì)以前年

度的業(yè)績和財(cái)務(wù)情況的影響。而不是選擇性的披露相關(guān)數(shù)據(jù)以僥幸心理面對(duì)大

眾。

2.3會(huì)計(jì)信息披露不真實(shí)

在會(huì)計(jì)信息披露結(jié)果方面，長沙卓牧乳業(yè)有限公司存在著質(zhì)量不高的問

題，會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量，主要在于披露的內(nèi)容是否真實(shí)，是否準(zhǔn)確，是否及

時(shí)以及公開對(duì)象的公平性。長沙卓牧乳業(yè)有限公司對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、非財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)資料、審計(jì)信息的披露或多或少都掩飾了一些真實(shí)的情況，在這樣一個(gè)企

業(yè)環(huán)境下會(huì)直接或間接的影響到使用者決策從而對(duì)公司做出不準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。對(duì)

于外界而言，人們希望看到一個(gè)會(huì)計(jì)信息披露結(jié)果較為真實(shí)的企業(yè)，這并不是

一件容易的事但也絕非一件無法做到的事，這需要企業(yè)用認(rèn)真的態(tài)度來對(duì)待自

己的工作，用較高的要求規(guī)范自身行為。

3.長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)

3.1完善企業(yè)內(nèi)部制度

作為中小企業(yè)，最應(yīng)該關(guān)注的問題就是企業(yè)內(nèi)部制度的完善，長沙卓牧乳

業(yè)有限公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制的整頓與執(zhí)行，對(duì)于各部門的領(lǐng)導(dǎo)主干人員

更應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督。以人為本，強(qiáng)化對(duì)人才的管理和控制。還應(yīng)當(dāng)建立職

位責(zé)任機(jī)制，該機(jī)制應(yīng)由董事長關(guān)注公司的全面工作并下達(dá)相關(guān)任務(wù)指標(biāo)傳遞

給總經(jīng)理，隨之由總經(jīng)理聯(lián)系協(xié)助董事長以及分公司人事管理部門，市場(chǎng)監(jiān)管

部門等領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步展開具體工作。同時(shí)副總經(jīng)理還應(yīng)通知其管理下各部門的總

經(jīng)理逐一落實(shí)銷售，物流，倉儲(chǔ)等工作。良好的職位責(zé)任機(jī)制不僅可以有效提

高工作效率還能在一定程度上凝聚員工的向心力，營造積極進(jìn)取的工作環(huán)境。

除此之外還應(yīng)做到獎(jiǎng)罰分明，建立健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，嚴(yán)格授權(quán)批

準(zhǔn)制度。對(duì)公司內(nèi)部控制不斷的進(jìn)行調(diào)整約束規(guī)劃評(píng)價(jià)以及控制，這樣既可以

保證長沙卓牧乳業(yè)有限公司的運(yùn)作效率和效果，又可以保證公司的規(guī)章制度得

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到有效的執(zhí)行。

董事長

全面工作人事管理資金調(diào)度物資采購

總經(jīng)理

協(xié)分分

市財(cái)

助公公

場(chǎng)務(wù)

董司司

監(jiān)管

事管人

管理

長理事

管

理

副總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)

總經(jīng)理總經(jīng)理協(xié)協(xié)

助助

銷物銷倉董董

售流售儲(chǔ)事事

工工工工長長

作作作作

圖3長沙卓牧乳業(yè)有限公司職位責(zé)任機(jī)制圖

3.2建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露流程

如何確保長沙卓牧乳業(yè)有限公司的會(huì)計(jì)信息披露工作質(zhì)量，重點(diǎn)在于建立

健全會(huì)計(jì)信息披露流程。由于各個(gè)企業(yè)類型不同，會(huì)計(jì)信息披露的流程不應(yīng)一

成不變，長沙卓牧乳業(yè)有限公司需結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)以及需求制訂流程。約定

定期報(bào)告披露再通知相關(guān)部門提供資料，以及組織相關(guān)人員編制草案例從而讓

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董事長

董事長

董事長

董事長

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)調(diào)定期報(bào)告審計(jì)進(jìn)而聯(lián)系事務(wù)所實(shí)行審計(jì)工作，等一系列操作是不

可缺少的流程。再例如季度報(bào)告、半年報(bào)、這些主要定期報(bào)告應(yīng)細(xì)化流程，與

之對(duì)應(yīng)負(fù)責(zé)的管理部門需要嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，如果發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)、違法

行為，應(yīng)當(dāng)及時(shí)糾正，以確保其會(huì)計(jì)信息披露是合乎理法、合乎章程的，同時(shí)

維護(hù)了會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)原則。在長沙卓牧乳業(yè)有限公司的信息披露中，還

可通過會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其仔細(xì)的審核，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)。利用會(huì)計(jì)師事務(wù)

所對(duì)其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行客觀評(píng)估，提高其真實(shí)度，有效的減少會(huì)計(jì)信息披露問題

的出現(xiàn)。

指定董事會(huì)秘財(cái)務(wù)總相關(guān)部事務(wù)審計(jì)委董事會(huì)監(jiān)事

媒體書監(jiān)門所員會(huì)會(huì)

約定定期

通知

報(bào)告披露

定期日期

組織相關(guān)人提供資

員編制草案料

報(bào)告

協(xié)調(diào)定期審議定

審計(jì)

報(bào)告審計(jì)期報(bào)告

事宜

披露

履行履行

形成

審議審議

決議

程序程序

披露審查形成決議

圖4長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露流程圖

3.3提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員綜合職業(yè)素質(zhì)

長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)人員綜合職業(yè)素質(zhì)能夠直接或間接的影響到會(huì)

計(jì)信息披露結(jié)果的質(zhì)量。若想提升會(huì)計(jì)信息披露結(jié)果的質(zhì)量，必須從產(chǎn)生會(huì)計(jì)

信息的源頭開始，在平時(shí)的工作中，要重視員工專業(yè)的能力的培養(yǎng)，要加強(qiáng)基

本的基礎(chǔ)知識(shí)，加強(qiáng)社交能力，提升實(shí)際操作能力，提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)信

息披露的自覺性。長沙卓牧乳業(yè)有限公司的管理層需要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)信息披露是

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信息使用者自身擁有的權(quán)利也是公司應(yīng)自覺承擔(dān)的義務(wù)。除此之外，思維主宰

行為，思維素質(zhì)決定品行，企業(yè)會(huì)計(jì)人員要有高尚的思想品格和良好的道德修

養(yǎng)，方能做到會(huì)計(jì)行為的正確，能為企業(yè)管理好財(cái)。長沙卓牧乳業(yè)有限公司還

可定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)進(jìn)行檢測(cè)，設(shè)立一系列考查方式，以此促進(jìn)會(huì)計(jì)

人員對(duì)自身要求的提高，營造一個(gè)良好的企業(yè)工作氛圍。

專業(yè)知識(shí)

財(cái)務(wù)管理知識(shí)

會(huì)計(jì)人員綜

責(zé)任心專業(yè)能力

合職業(yè)素質(zhì)

風(fēng)險(xiǎn)防范

溝通能力

圖5長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)圖

4.長沙卓牧乳業(yè)有限公司會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化設(shè)計(jì)總結(jié)

本設(shè)計(jì)以長沙卓牧乳業(yè)有限公司為主題，提出了長沙卓牧乳業(yè)有限公司可

能存在的一些會(huì)計(jì)信息披露的問題，并且經(jīng)過查找資料對(duì)會(huì)計(jì)信息披露進(jìn)行了

一個(gè)系統(tǒng)化、全面化的了解，再結(jié)合長沙卓牧乳業(yè)有限公司的目前經(jīng)營狀況，

準(zhǔn)確的給出了以上幾點(diǎn)會(huì)計(jì)信息披露優(yōu)化的建議。在該優(yōu)化設(shè)計(jì)方案中提到了

建立職位責(zé)任機(jī)制、健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，完善企業(yè)內(nèi)部制度，建立

健全的企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露流程充分借助會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)作用以及企業(yè)內(nèi)部

要提升會(huì)計(jì)人員綜合職業(yè)素質(zhì)等一