2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)程序應(yīng)用試題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)審計(jì)程序應(yīng)用試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題1分，共10分）1.內(nèi)部控制是指組織為了達(dá)到既定目標(biāo)而采取的一系列政策和措施，包括內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制措施。（）2.審計(jì)程序是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的步驟和方法。（）3.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了獲取、評(píng)價(jià)和驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性而取得的證據(jù)。（）4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的限制。（）5.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循充分性原則。（）6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，可以認(rèn)為內(nèi)部控制不存在缺陷。（）7.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致組織無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。（）8.審計(jì)程序的應(yīng)用應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中。（）9.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率。（）二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.溝通與協(xié)調(diào)D.人力資源管理2.以下哪種方法不屬于審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法？（）A.內(nèi)部調(diào)查B.審計(jì)抽樣C.外部審計(jì)D.分析程序3.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，應(yīng)當(dāng)判斷內(nèi)部控制的有效性，以下哪種情況可以判斷內(nèi)部控制有效？（）A.內(nèi)部控制存在缺陷，但可以采取措施予以彌補(bǔ)B.內(nèi)部控制不存在缺陷，但無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)C.內(nèi)部控制不存在缺陷，且可以保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率D.內(nèi)部控制存在缺陷，且無(wú)法保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率4.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？（）A.內(nèi)部憑證B.外部憑證C.會(huì)計(jì)記錄D.管理層的聲明5.以下哪種審計(jì)程序不屬于內(nèi)部控制審計(jì)程序？（）A.控制測(cè)試B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.期末測(cè)試D.審計(jì)抽樣6.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于審計(jì)程序的組成部分？（）A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)復(fù)核7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)?？（）A.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范B.獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作C.與被審計(jì)單位串通舞弊D.保守審計(jì)秘密8.以下哪種審計(jì)程序?qū)儆趯?shí)質(zhì)性程序？（）A.內(nèi)部控制測(cè)試B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)抽樣D.期末測(cè)試9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為屬于審計(jì)證據(jù)的充分性？（）A.獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足B.獲取的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)C.獲取的審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)D.獲取的審計(jì)證據(jù)存在錯(cuò)誤10.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況屬于內(nèi)部控制缺陷？（）A.內(nèi)部控制存在缺陷，但可以采取措施予以彌補(bǔ)B.內(nèi)部控制不存在缺陷，但無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)C.內(nèi)部控制不存在缺陷，且可以保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率D.內(nèi)部控制存在缺陷，且無(wú)法保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下哪些？（）A.保障資產(chǎn)安全B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性C.提高經(jīng)營(yíng)效率D.防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)2.審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括以下哪些？（）A.內(nèi)部憑證B.外部憑證C.會(huì)計(jì)記錄D.管理層的聲明3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為是恰當(dāng)?shù)?？（）A.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范B.獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作C.與被審計(jì)單位串通舞弊D.保守審計(jì)秘密4.審計(jì)程序的應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）A.客觀性原則B.有效性原則C.公正性原則D.真實(shí)性原則5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為屬于審計(jì)證據(jù)的充分性？（）A.獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足B.獲取的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)C.獲取的審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)D.獲取的審計(jì)證據(jù)存在錯(cuò)誤6.內(nèi)部控制審計(jì)程序包括以下哪些？（）A.控制測(cè)試B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.審計(jì)抽樣D.期末測(cè)試7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為屬于審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性？（）A.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證B.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行核對(duì)C.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行篡改D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行核實(shí)8.審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪些行為屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？（）A.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分了解B.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分運(yùn)用C.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行篡改D.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行核實(shí)9.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪些行為屬于審計(jì)證據(jù)的充分性？（）A.獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足B.獲取的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)C.獲取的審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)D.獲取的審計(jì)證據(jù)存在錯(cuò)誤10.內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致以下哪些風(fēng)險(xiǎn)？（）A.資產(chǎn)損失B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)C.會(huì)計(jì)信息失真D.經(jīng)營(yíng)決策失誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，如何評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。3.簡(jiǎn)述審計(jì)程序在內(nèi)部控制審計(jì)中的應(yīng)用及其重要性。五、論述題（10分）論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，并說(shuō)明如何通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。六、案例分析題（15分）某公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入較2018年度增長(zhǎng)了30%。審計(jì)人員在對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）公司銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)的信用政策執(zhí)行不嚴(yán)格，導(dǎo)致應(yīng)收賬款余額較大。（2）公司采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中，沒(méi)有進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，導(dǎo)致采購(gòu)成本較高。（3）公司生產(chǎn)部門(mén)在生產(chǎn)過(guò)程中，存在原材料浪費(fèi)現(xiàn)象。請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.對(duì)。內(nèi)部控制是指組織為了達(dá)到既定目標(biāo)而采取的一系列政策和措施，包括內(nèi)部控制政策和內(nèi)部控制措施。2.對(duì)。審計(jì)程序是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的步驟和方法。3.對(duì)。審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為了獲取、評(píng)價(jià)和驗(yàn)證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性而取得的證據(jù)。4.錯(cuò)。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，除非內(nèi)部控制存在重大缺陷。5.對(duì)。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循充分性原則，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。6.錯(cuò)。審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)判斷其有效性并報(bào)告給管理層。7.對(duì)。內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致組織無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。8.對(duì)。審計(jì)程序的應(yīng)用應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，確保審計(jì)工作的完整性。9.對(duì)。審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受外界干擾。10.對(duì)。內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率。二、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.D。人力資源管理不屬于內(nèi)部控制的要素，而是內(nèi)部控制的一個(gè)方面。2.C。外部審計(jì)是由獨(dú)立的第三方進(jìn)行的，不屬于審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的方法。3.C。內(nèi)部控制不存在缺陷，且可以保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率，說(shuō)明內(nèi)部控制有效。4.D。管理層的聲明不屬于審計(jì)證據(jù)，而是審計(jì)人員根據(jù)其他證據(jù)進(jìn)行判斷的依據(jù)。5.D。審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了獲取足夠的審計(jì)證據(jù)而采取的方法，不屬于內(nèi)部控制審計(jì)程序。6.D。審計(jì)復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行的質(zhì)量控制，不屬于審計(jì)程序的組成部分。7.C。與被審計(jì)單位串通舞弊是違反審計(jì)職業(yè)道德的行為，不恰當(dāng)。8.C。審計(jì)抽樣是實(shí)質(zhì)性程序的一種，用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。9.C。獲取的審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)是審計(jì)證據(jù)的充分性表現(xiàn)。10.D。內(nèi)部控制存在缺陷，且無(wú)法保證組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效性和效率，屬于內(nèi)部控制缺陷。三、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.ABCD。內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、提高經(jīng)營(yíng)效率和防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。2.ABCD。審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型包括內(nèi)部憑證、外部憑證、會(huì)計(jì)記錄和管理層的聲明。3.ABD。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作和保守審計(jì)秘密。4.ABCD。審計(jì)程序的應(yīng)用應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、有效性、公正性和真實(shí)性原則。5.ABCD。獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足、與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)、充分、適當(dāng)和存在錯(cuò)誤，都是審計(jì)證據(jù)的充分性表現(xiàn)。6.ABCD。內(nèi)部控制審計(jì)程序包括控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣和期末測(cè)試。7.AB。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證和核對(duì)是審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性表現(xiàn)。8.AB。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分了解和充分運(yùn)用是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性表現(xiàn)。9.ABCD。獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量不足、與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)、充分、適當(dāng)和存在錯(cuò)誤，都是審計(jì)證據(jù)的充分性表現(xiàn)。10.ABCD。內(nèi)部控制缺陷可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息失真和經(jīng)營(yíng)決策失誤。四、簡(jiǎn)答題答案及解析：1.內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。這些要素相互關(guān)系如下：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制的核心，控制活動(dòng)是內(nèi)部控制的具體措施，信息與溝通是內(nèi)部控制的有效手段，監(jiān)督是內(nèi)部控制的保障。2.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性應(yīng)從以下方面進(jìn)行：了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否得到執(zhí)行，評(píng)估內(nèi)部控制的效果，識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)程序在內(nèi)部控制審計(jì)中的應(yīng)用及其重要性體現(xiàn)在：審計(jì)程序有助于審計(jì)人員了解和評(píng)估內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，提高審計(jì)質(zhì)量。五、論述題答案及解析：內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系體現(xiàn)在：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，審計(jì)是內(nèi)部控制的有效補(bǔ)充。內(nèi)部控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，促進(jìn)內(nèi)部控制改進(jìn)。通過(guò)內(nèi)部控制審計(jì)，可以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，提高組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果。六、案例分析題答案及解析：1.公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題：（1）銷(xiāo)售部門(mén)對(duì)客戶(hù)的信用政策執(zhí)行