小宅妮服裝有限公司原材料采購業(yè)財融合流程優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1小宅妮服裝有限公司簡介及組織結(jié)構(gòu)...........................................1

1.1小宅妮服裝有限公司簡介.................................................1

1.2小宅妮服裝有限公司組織結(jié)構(gòu).............................................1

2小宅妮服裝有限公司原材料采購業(yè)務(wù)財務(wù)處理現(xiàn)狀分析...........................2

2.1小宅妮服裝有限公司原材料采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析...............................2

2.2小宅妮服裝有限公司采購業(yè)務(wù)對應(yīng)財務(wù)處理現(xiàn)狀.............................3

3小宅妮服裝有限公司采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理存在的問題...............................3

3.1采購計劃不完善.........................................................3

3.2內(nèi)部制度不完善.........................................................4

3.3倉儲制度不完善.........................................................4

4小宅妮服裝有限公司采購業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程優(yōu)化設(shè)計.............................4

4.1完善采購計劃...........................................................4

4.2完善內(nèi)部控制...........................................................5

4.3建立完善的倉儲管理制度.................................................6

5總結(jié).......................................................................7

參考資料....................................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

小宅妮服裝有限公司原材料采購業(yè)財融合流程優(yōu)化設(shè)計

1小宅妮服裝有限公司簡介及組織結(jié)構(gòu)

1.1小宅妮服裝有限公司簡介

小宅妮服裝有限公司成立于2020年，位于廣東省揭陽市，注冊資金100萬。小宅妮

服裝有限公司是一家主打網(wǎng)絡(luò)電商的平臺，如淘寶，拼多多等。品牌主要以時尚為主，

詮釋了女士多重風(fēng)格的展現(xiàn)，同時提升現(xiàn)代女性的品味，一直以來都以良好的品質(zhì)和性

價比被大家所熟知。是一家集長袖，短袖，外套，褲子，棉襖設(shè)計與生產(chǎn)一體化的一家

女裝品牌服裝公司。

1.2小宅妮服裝有限公司組織結(jié)構(gòu)

公司分為五個部門分別是管理部門，銷售部門，財務(wù)部門，采購部門,倉儲部分和設(shè)

計部門。管理部門是一個相對雜的一個部門，他包含了基本管理人員，總經(jīng)理，董事長

等；銷售部門負(fù)責(zé)各個產(chǎn)品的銷售；財務(wù)部門根據(jù)國家有關(guān)會計制度依法實施會計工

作；采購部門負(fù)責(zé)相關(guān)原料的采購；倉儲部門負(fù)責(zé)原料，產(chǎn)品的保管和收發(fā)；設(shè)計部門

負(fù)責(zé)產(chǎn)品的設(shè)計?；竟芾砣藛T包含了銷售主管，采購主管，財務(wù)主管，采購主管，倉

儲主管，設(shè)計主管。

董事長

銷售主管

管理部門

采購主管

總經(jīng)理

財務(wù)主管

銷售部門

基本管理人員

采購主管

部

財務(wù)部門倉儲主管

門

設(shè)計主管

采購部門

倉儲部門

設(shè)計部門

圖1組織結(jié)構(gòu)圖

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2小宅妮服裝有限公司原材料采購業(yè)務(wù)財務(wù)處理現(xiàn)狀分析

2.1小宅妮服裝有限公司原材料采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀分析

小宅妮服裝有限公司的采購是企業(yè)進行產(chǎn)品生產(chǎn)的第一個階段,即為生產(chǎn)產(chǎn)品做準(zhǔn)備

的階段，也是一個發(fā)生較大現(xiàn)金流出量的階段。采購階段形成企業(yè)的采購成本和稅金成

本，直接決定整個企業(yè)的生產(chǎn)或經(jīng)營成本。

小宅妮服裝有限公司采購流程如下：

設(shè)計部門至少提前一年根據(jù)市場數(shù)據(jù)分析以后各年度的潮流趨勢，制定產(chǎn)品表交由

生產(chǎn)主管，生產(chǎn)部門根據(jù)產(chǎn)品表制定原料采購單，交給采購部門，采購主管審批通過，

采購人員與各供應(yīng)商簽訂相關(guān)采購合同，進行原材料的采購。材料入庫，倉儲部門驗收

入庫，若不合格，則退回，若合格，應(yīng)及時持庫房的驗收單到供應(yīng)商處領(lǐng)取發(fā)票后，交

由從財務(wù)部門進行結(jié)算貨款，財務(wù)部在對采購材料結(jié)算付款時應(yīng)認(rèn)真審核《采購合

同》、《材料驗收單》、《入庫單》、《發(fā)票》等有關(guān)單證，賬目結(jié)算不清或未按合同

規(guī)定期限付款，財務(wù)部門不得辦理相關(guān)手續(xù)。結(jié)算手續(xù)辦理簽批后交財務(wù)部，出納須在

接到財務(wù)主管批準(zhǔn)的指令后辦理銀行付款手續(xù)。流程如圖所示：

圖2采購流程圖

小宅妮服裝有限公司主要是原材料采購業(yè)務(wù)，偶爾會發(fā)生外包業(yè)務(wù)和產(chǎn)成品的采購

業(yè)務(wù);在采購方式方面，公司主要以比價采購為主，即在較為固定的合作供應(yīng)商之間進行

詢價、比價;在采購種類方面,公司需要采購的原材料種類較少，而產(chǎn)成品的采購則根據(jù)

具體合同的需要不同而有不同的種類。以羽絨服為例，羽絨服需要面料、里料、鈕扣、

拉鏈、拉頭、縫紉線、毛領(lǐng)、羽絨等原材料。

面料又分為高級TC布、防雨府綢、全怖防絨布、防絨尼龍綢、TC面料；里料又分為

滌綸布、滌塔夫；羽絨又分白鴨絨、鵝絨、人造棉、絲綿、混合絨等。羽絨服款式各

異，需要根據(jù)其需求進行不同原料的采購。在成衣生產(chǎn)之前，采購部門必須對每種類別

的原料進行嚴(yán)格的檢驗，把好生產(chǎn)流程的第一關(guān)，羽絨蓬松度比例、毛領(lǐng)成色如何、拉

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鏈?zhǔn)欠耥樆?、縫紉線是否過粗。

2.2小宅妮服裝有限公司采購業(yè)務(wù)對應(yīng)財務(wù)處理現(xiàn)狀

（1）在小宅妮服裝有限公司的采購過程中，采購部門根據(jù)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計劃生成

采購申請單，采購申請單一式兩聯(lián)，第一聯(lián)采購部門用于留抵備查，第二聯(lián)倉儲部門一

份，倉儲部門用于核對入庫單的依據(jù)。申請通過，采購部進行采購。采購過程中若取得

增值稅專用發(fā)票，貨未入庫。

會計人員根據(jù)增值稅專用發(fā)票編制如下記賬憑證：

借：在途物資—眾格批發(fā)有限公司（滌綸）

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款--眾格批發(fā)有限公司

（2）原料入庫，倉儲部門接到消息對其進行驗收入庫，驗收單一式三聯(lián)，第一聯(lián)

存根聯(lián)，倉儲部門留抵備查；第二聯(lián)記賬聯(lián)，財務(wù)部門進項相應(yīng)的賬務(wù)處理，第三聯(lián)保

管聯(lián)，留存在倉庫作為庫存明細(xì)賬的依據(jù)。若原料入庫，還未取得增值稅專用發(fā)票，需

暫估入庫。其中入庫單記賬聯(lián)，會生成記賬憑證:

借：原材料—滌綸

貸：在途物資—滌綸

若原料入庫，還未取得增值稅專用發(fā)票，會計人員做以下記賬憑證（下月初需沖銷

此筆分錄）:

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款

下月初沖銷會計憑證：

借：原材料（金額紅字）

貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款（金額紅字）

待收到發(fā)票后，會計人員需做進項增值稅抵扣會計憑證：

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：應(yīng)付賬款

（3）出納對應(yīng)付單據(jù)進行審核結(jié)算

會計人員根據(jù)付款憑證做以下記賬憑證:

借：應(yīng)付賬款--眾格批發(fā)有限公司

貸：銀行存款—建設(shè)銀行

3小宅妮服裝有限公司采購業(yè)務(wù)賬務(wù)處理存在的問題

3.1采購計劃不完善

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小宅妮服裝有限公司常會出現(xiàn)缺貨和重復(fù)采購的情形。原因就是采購計劃設(shè)置不合

理，僅僅依靠以往的采購需求來制定，考慮不全面。在采購過程中常常出現(xiàn)快缺貨了才

訂購原料，這種臨時的采購從而導(dǎo)致了成本的增加。重復(fù)采購，無效庫存過多，占用著

公司大量的資金，無法周轉(zhuǎn)。

3.2內(nèi)部制度不完善

在采購過程中，采購內(nèi)部控制制度不完善，缺乏對不相容職務(wù)的系統(tǒng)性規(guī)范。企業(yè)

各部門之間職責(zé)劃分不清晰，監(jiān)控盲點屢屢出現(xiàn)。在采購環(huán)節(jié)，采購人員就會存在“吃

回扣”的現(xiàn)象，所以完善內(nèi)部控制是控制成本的重要因素之一。有時采購人員與驗收人

員是一個人，詢價定價的采購人員和確定供應(yīng)商的人員是一個人，嚴(yán)重導(dǎo)致了采購的風(fēng)

險。

采購環(huán)節(jié)缺乏合理有效的績效考評，會導(dǎo)致員工工作效率低，缺乏責(zé)任意識。采購

制度不能有效落實，有些采購人員就是為了完成任務(wù)而應(yīng)付工作，采購過程中遇到的問

題也不會提出建設(shè)性的問題，讓采購過程不能高效地執(zhí)行。另一方面也造成了企業(yè)成本

居高的問題。

3.3倉儲制度不完善

小宅妮服裝有限公司在倉儲管理過程中，沒有建立完善的倉儲管理制度。使得庫存

物料與實際賬目經(jīng)常存在賬實不符的現(xiàn)象，倉庫管理人員在對倉庫物資進行盤查的過程

中無法準(zhǔn)確盤點出各項物料的結(jié)存量。其次還有人員操作問題，倉儲部門沒有設(shè)置專業(yè)

的倉儲培訓(xùn)，任用的倉儲管理人員非熟悉和精通倉儲管理的專業(yè)人員，管理人員缺乏制

度標(biāo)準(zhǔn)和明確的崗位職責(zé)。在具體操作時出現(xiàn)很多不足，如倉庫出入庫時，會有出入庫

單，倉儲管理人員沒有完整填寫每筆單據(jù)，從而導(dǎo)致在月末與財務(wù)管理人員核對賬目時

出現(xiàn)實際貨物與賬單不符的狀況。

另外小宅妮服裝有限公司在倉儲管理過程中還存在積壓損耗的現(xiàn)象，為盤點、清理

對賬等工作帶來極大的不便。主要的原因就是物料分散混亂，沒有明確的擺放位置，使

得不能準(zhǔn)確掌握庫存情況，小宅妮服裝有限公司每天都對物資都有極大的需求，每天都

會有很多物資的采購，但物資采購入庫后未能及時使用而且加上擺放混亂使得大量庫存

積壓損耗。

4小宅妮服裝有限公司采購業(yè)務(wù)財務(wù)融合流程優(yōu)化設(shè)計

4.1完善采購計劃

對于小宅妮服裝有限公司來說，完善采購計劃是有效針對缺貨和重復(fù)采購現(xiàn)象的必

要手段。完善采購計劃，小宅妮服裝有限公司首先應(yīng)收集生產(chǎn)任務(wù)量；了解物料消耗定

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額；分析物料產(chǎn)品等歷史資料數(shù)據(jù)；市場行情分析；最后形成物料采購計劃。小宅妮服

裝有限公司實行采購計劃的同時可以使用C2P工業(yè)云采購軟件，促進企業(yè)高效盤點庫

存，使所有生產(chǎn)原料的庫存量能夠一目了然，實時了解生產(chǎn)任務(wù)量和消耗定額；分析物

料產(chǎn)品等歷史資料數(shù)據(jù)，可以制作物料采購臺賬，某月某日采購了某種物料，價格，采

購數(shù)量，領(lǐng)用數(shù)量，到貨周期等需記載清楚，如下圖3所示

圖3采購臺賬圖

市場行情分析，根據(jù)不同的行業(yè)組織結(jié)構(gòu)，分析物料的產(chǎn)品質(zhì)量，售價和交貨周

期，最后根據(jù)以上步驟總結(jié)編制采購計劃。

圖4采購計劃構(gòu)成圖

采購?fù)戤?，采購人員可以根據(jù)實際的到貨質(zhì)量對供應(yīng)商進行反饋，督促其質(zhì)量改

進，對供應(yīng)商進行定期的績效考評，根據(jù)考評情況適時的更換供應(yīng)商，不斷優(yōu)化采購的

供應(yīng)商和采購計劃。合理編制采購計劃將會大大節(jié)約企業(yè)的成本支出，提高采購計劃的

科學(xué)性和預(yù)見性。

4.2完善內(nèi)部控制

小宅妮服裝有限公司必須建立健全企業(yè)采購部門內(nèi)部控制制度，為了有效控制企業(yè)

采購成本，提高市場競爭能力，應(yīng)不斷提高內(nèi)部控制管理水平。沒有制定完善的內(nèi)部控

制管理制度，將會導(dǎo)致企業(yè)成本超出預(yù)算目標(biāo)，影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營利潤與現(xiàn)金流。

必須建立完善內(nèi)部控制制度，采購制度應(yīng)明確規(guī)定原料采購申請，審批的權(quán)限，驗

收的審核，付款程序?qū)徟榷急仨毎凑諊?yán)格的程序辦理采購業(yè)務(wù)；必須加強請購單，采

購訂單，驗收單，入庫單，采購發(fā)票等資料的相互核對工作；必須規(guī)范各個部門責(zé)任與

義務(wù)的各項規(guī)章制度，不相容職務(wù)相互分離，相互制約（請購與審批相互分離，采購合

同的審批和簽訂相互分離，采購審批與采購相互分離，采購驗收與會計記錄，會計記錄

與結(jié)算相互分離）如下圖所示：

5

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請購審批采購驗收會計記錄結(jié)算

圖5不相容崗位圖

企業(yè)要提高管理的效益，就得強化內(nèi)部管理，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到績

效考評的重要性。小宅妮服裝有限公司可以對采購成本控制、交期控制、物料品質(zhì)控制

等進行績效考評。成本控制要求采購人員準(zhǔn)確了解和掌握所需采購產(chǎn)品的市場行情和加

工流程在報價基礎(chǔ)上再進行成本預(yù)算和評估。交期控制要求采購人員掌握和了解企業(yè)生

產(chǎn)現(xiàn)狀，對供應(yīng)商生產(chǎn)能力、供貨狀況進行準(zhǔn)確把握和判斷，及時與生產(chǎn)部門做好溝

通，盡量防范和控制損失。物料品質(zhì)控制指評價供應(yīng)商的品質(zhì)保證能力，要求供應(yīng)商根

據(jù)采購要求進行產(chǎn)品生產(chǎn)和運輸并確保產(chǎn)品送達的品質(zhì)要求。定期對相關(guān)資料進行嚴(yán)密

的審查，確保公司的采購信息更加安全，避免物資數(shù)據(jù)出現(xiàn)差錯的情況，防止被盜?？?/p>

效優(yōu)異者，給予獎勵，激發(fā)員工積極性。

4.3建立完善的倉儲管理制度

小宅妮服裝有限公司在對倉儲管理的要求上，應(yīng)該更加嚴(yán)苛。倉儲部特別注重除組織

部門人員進行培訓(xùn)外，還注重在平時的每項具體工作和每個工作細(xì)節(jié)中不斷的提高業(yè)務(wù)

素質(zhì)，同時反復(fù)強調(diào)倉儲人員的責(zé)任感，強調(diào)對材料設(shè)備負(fù)責(zé)到底，，做好記錄保證了

對材料、設(shè)備有效的追蹤。小宅妮服裝有限公司可以采用C2P工業(yè)云采購軟件，這是一

款集采購，銷售，庫存，財務(wù)于一體的進銷存管理軟件。小宅妮服裝有限公司啟用C2P

工業(yè)云采購軟件后，方便快捷的處理各項采購工作，實時可以了解到各項存貨的進出結(jié)

存數(shù)量。

小宅妮服裝有限公司啟用C2P工業(yè)云采購軟件的同時，必須先規(guī)范及明確標(biāo)識好物料的

各個擺放位置，例如：主要材料放A區(qū)，主要材料中的滌綸放A-1，棉綢A-2，尼龍綢A-

3，塔夫綢A-4，絨布A－5。

表1物料表

主要材料(A區(qū))：滌綸棉綢尼龍綢塔夫綢絨布

襯料(B區(qū)):棉布襯麻襯粘合襯毛鬃襯馬尾襯

墊料(C區(qū)):胸墊領(lǐng)墊肩墊臀墊

扣緊材料(D區(qū)):紐扣拉鏈

縫紉線(E區(qū)):棉縫紉滌綸縫紉紗線羊絨紗滌棉混紡

線線線縫紉線

其他材料(F區(qū)):包裝材帶類材料裝飾類

料材料

然后倉儲人員然后可以通過C2P工業(yè)云采購軟件的掃