固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制

固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制演講人：日期：CATALOGUE目錄01固定資產(chǎn)概述02固定資產(chǎn)采購(gòu)管理03固定資產(chǎn)使用與維護(hù)管理04固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查工作05固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置流程06內(nèi)部控制在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)用01固定資產(chǎn)概述定義固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn)。特點(diǎn)固定資產(chǎn)具有價(jià)值高、使用時(shí)間長(zhǎng)、投資回收期長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大等特點(diǎn)，因此需要企業(yè)進(jìn)行專門(mén)的管理和核算。定義與特點(diǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分類生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。按使用情況分類使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系分類自有固定資產(chǎn)、租入固定資產(chǎn)。按綜合分類房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、儀器儀表及其他。固定資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)重要性資產(chǎn)占比大固定資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中占有較大比重，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。價(jià)值補(bǔ)償和實(shí)物更新固定資產(chǎn)通過(guò)折舊方式實(shí)現(xiàn)價(jià)值補(bǔ)償，同時(shí)需要進(jìn)行實(shí)物更新以保持企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。資金使用和財(cái)務(wù)狀況固定資產(chǎn)的管理和使用直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)率以及財(cái)務(wù)狀況。風(fēng)險(xiǎn)管理和控制固定資產(chǎn)的管理涉及到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，包括投資決策、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。02固定資產(chǎn)采購(gòu)管理根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，結(jié)合固定資產(chǎn)存量、使用效率及更新周期，確定采購(gòu)需求。根據(jù)采購(gòu)需求及市場(chǎng)價(jià)格，編制詳細(xì)采購(gòu)預(yù)算，并經(jīng)過(guò)審批程序。依據(jù)采購(gòu)預(yù)算，制定采購(gòu)計(jì)劃，包括采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等。在采購(gòu)執(zhí)行過(guò)程中，嚴(yán)格控制采購(gòu)預(yù)算，確保不超支。采購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算編制明確采購(gòu)需求編制采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃制定預(yù)算控制供應(yīng)商選擇與評(píng)估供應(yīng)商資質(zhì)審查對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審查，確保其具備合法經(jīng)營(yíng)資格及供貨能力。供應(yīng)商評(píng)估指標(biāo)建立評(píng)估指標(biāo)體系，包括質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、服務(wù)等方面。供應(yīng)商選擇根據(jù)評(píng)估結(jié)果，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂合同。供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，確保供貨穩(wěn)定可靠。合同簽訂與執(zhí)行跟蹤合同簽訂與供應(yīng)商簽訂正式合同，明確雙方權(quán)利與義務(wù)，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。02040301驗(yàn)收與入庫(kù)對(duì)到貨的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，合格后方可入庫(kù)。同時(shí)，辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)。合同履行跟蹤對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，確保供應(yīng)商按約定時(shí)間、地點(diǎn)及方式交貨。合同付款根據(jù)合同約定，按時(shí)支付貨款，確保供應(yīng)商利益。03固定資產(chǎn)使用與維護(hù)管理驗(yàn)收準(zhǔn)備對(duì)采購(gòu)的固定資產(chǎn)進(jìn)行數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等方面的驗(yàn)收準(zhǔn)備，確保采購(gòu)的固定資產(chǎn)符合企業(yè)要求。驗(yàn)收過(guò)程入庫(kù)管理資產(chǎn)驗(yàn)收與入庫(kù)流程由采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同參與驗(yàn)收，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、測(cè)試等，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等與企業(yè)要求一致。驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)需要及時(shí)入庫(kù)，并進(jìn)行分類、編號(hào)、登記等工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。資產(chǎn)領(lǐng)用與調(diào)配規(guī)范使用部門(mén)在需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，需向資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，并說(shuō)明使用目的、使用期限等信息。領(lǐng)用申請(qǐng)資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)領(lǐng)用申請(qǐng)進(jìn)行審核，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)配，確保固定資產(chǎn)的合理利用。審批流程領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，使用部門(mén)需進(jìn)行領(lǐng)用登記，確認(rèn)固定資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、使用狀態(tài)等信息，并簽署領(lǐng)用協(xié)議。領(lǐng)用登記建立完善的固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度，明確維修保養(yǎng)的周期、內(nèi)容、方法和責(zé)任等，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行和延長(zhǎng)使用壽命。維修保養(yǎng)制度根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況和維修保養(yǎng)制度，制定具體的維修保養(yǎng)計(jì)劃，并按時(shí)實(shí)施。維修保養(yǎng)計(jì)劃對(duì)固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括維修保養(yǎng)的時(shí)間、內(nèi)容、費(fèi)用等信息，以便于后續(xù)管理和分析。維修保養(yǎng)記錄維修保養(yǎng)策略及實(shí)施04固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與清查工作一般選擇在業(yè)務(wù)淡季或財(cái)務(wù)結(jié)賬前進(jìn)行，以便準(zhǔn)確反映資產(chǎn)狀況。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間安排由資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)及使用部門(mén)共同參與，確保盤(pán)點(diǎn)工作的公正性和準(zhǔn)確性。盤(pán)點(diǎn)人員組成確保所有固定資產(chǎn)都得到清查和記錄。每年至少一次全面盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度安排為每項(xiàng)固定資產(chǎn)粘貼唯一識(shí)別標(biāo)簽，記錄資產(chǎn)編號(hào)、名稱、規(guī)格等信息，便于盤(pán)點(diǎn)和清查。標(biāo)簽管理通過(guò)實(shí)地查看資產(chǎn)并與賬面記錄進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。實(shí)地盤(pán)點(diǎn)與賬面核對(duì)借助固定資產(chǎn)管理軟件，提高清查效率和準(zhǔn)確性。利用專業(yè)軟件輔助清查方法及技巧分享對(duì)于實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量大于賬面數(shù)量的資產(chǎn)，需查明原因并調(diào)整賬面記錄，確保賬實(shí)相符。資產(chǎn)盤(pán)盈處理異常情況處理機(jī)制對(duì)于實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)量小于賬面數(shù)量的資產(chǎn)，需及時(shí)查明原因并采取補(bǔ)救措施，如追回、賠償?shù)?。資產(chǎn)盤(pán)虧處理對(duì)于無(wú)法繼續(xù)使用或價(jià)值較低的固定資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢或處置，并及時(shí)更新賬面記錄。資產(chǎn)報(bào)廢與處置05固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置流程報(bào)廢條件固定資產(chǎn)達(dá)到規(guī)定的使用年限、無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高、技術(shù)淘汰等。報(bào)廢審批程序由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審核，報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批，最終由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)核銷。報(bào)廢條件及審批程序出售、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、租賃等。處置方式根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況和企業(yè)的實(shí)際需求，選擇最有利于企業(yè)利益的處置方式。同時(shí)，需遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定。選擇依據(jù)處置方式選擇依據(jù)收益核算與賬務(wù)處理賬務(wù)處理報(bào)廢固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值應(yīng)注銷，處置收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出等科目。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，確保賬實(shí)相符。收益核算處置固定資產(chǎn)所獲得的收益，應(yīng)納入企業(yè)當(dāng)期損益進(jìn)行核算。06內(nèi)部控制在固定資產(chǎn)管理中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和重要性，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別固定資產(chǎn)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如資產(chǎn)損失、信息失真、效率低下等，并建立風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估和排序，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和重要性，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法論述內(nèi)部控制措施設(shè)計(jì)思路職責(zé)分工明確固定資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)的分離和制約。授權(quán)審批建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，確保固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置、報(bào)廢等事項(xiàng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦?。信息記錄建立完整的固定資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案，及時(shí)記錄資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀態(tài)等信息。實(shí)物控制對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等問(wèn)題。定期對(duì)固定資產(chǎn)管理的流程進(jìn)行梳理和優(yōu)化，去除冗余環(huán)節(jié)，提高管理效率。利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的