2024年一建工程經(jīng)濟(jì)梅世強(qiáng)講筆記資料

第一章：工程經(jīng)濟(jì)1Z101010資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用1、利息的計(jì)算⑴、資金時(shí)間價(jià)值：其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的成果。⑵、影響資金時(shí)間價(jià)值的原因eq\o\ac(○,1)資金的使用時(shí)間eq\o\ac(○,2)資金數(shù)量的多少eq\o\ac(○,3)資金投入和回收的特點(diǎn)eq\o\ac(○,4)資金周轉(zhuǎn)的速度⑶、利率的高低是發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一、利率的高低的決定原因eq\o\ac(○,1)社會(huì)平均利潤率（首先取決、最重要）eq\o\ac(○,2)借貸資本的供求情況（其次取決。借不小于求，利率下降。反之上升）eq\o\ac(○,3)風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)與利率成正比）eq\o\ac(○,4)通貨膨脹（能夠使利息無形中成為負(fù)值）eq\o\ac(○,5)期限⑷、對(duì)于資金時(shí)間價(jià)值的換算措施與采取復(fù)利計(jì)算利息的措施完全相同⑸、利息常常被當(dāng)作是資金的一個(gè)機(jī)會(huì)成本⑹、以信用方式籌集資金有一個(gè)特點(diǎn)就是自愿性，而自愿性的動(dòng)力在于利息和利率2、資金等值的計(jì)算及應(yīng)用⑴、資金有時(shí)間價(jià)值，雖然金額相同，因其發(fā)生在不一樣時(shí)間，其價(jià)值就不相同。反之，不一樣時(shí)點(diǎn)絕對(duì)不等的資金在時(shí)間價(jià)值的作用下卻有也許具備相等的價(jià)值。這些不一樣時(shí)期、不一樣數(shù)額但其“價(jià)值等效”的資金成為等值。兩筆資金假如金額相同，在不一樣時(shí)點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值作用下（即利率不為0）兩筆資金是否也許等值。不也許兩筆金額不等的資金，在不一樣時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，兩筆資金是否也許等值。也許兩筆金額不等的資金，在不一樣時(shí)間點(diǎn)，在資金時(shí)間價(jià)值的作用下，假如等值。則在其他時(shí)間點(diǎn)上其價(jià)格關(guān)系怎樣。相等目前的100元和5年以后的248元，這兩筆資金在第二年年末價(jià)值相等，若利率不變，則這兩筆資金在第三年年末的價(jià)值怎樣。相等⑵、影響資金等值的原因有哪些eq\o\ac(○,1)資金數(shù)額的多少eq\o\ac(○,2)資金發(fā)生的長短eq\o\ac(○,3)利率的大?。ê诵脑颍恰F(xiàn)金流量圖作圖措施規(guī)則以橫軸為時(shí)間軸（0表示時(shí)間序列的起點(diǎn)即目前）相對(duì)于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不一樣時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量情況（橫軸上方現(xiàn)金流入，下為流出）箭線的長短與現(xiàn)金流量數(shù)值大小成百分比箭線與時(shí)間軸的交點(diǎn)即為現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)（表示時(shí)間單位的末期，是2年末不是3年初）⑷、現(xiàn)金流量圖的三要素eq\o\ac(○,1)流量的大?。ìF(xiàn)金流量數(shù)額）eq\o\ac(○,2)方向（現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出）eq\o\ac(○,3)作用點(diǎn)（現(xiàn)金流量發(fā)生的時(shí)點(diǎn)）⑸、一次支付的終值存入銀行100萬元，年利率5%，時(shí)間為3年，在第3年年末連本帶利一起取出，問能夠取出多少錢？F=P（1+i）n（F-終值，P-現(xiàn)值，i-利率，n-年限）F=100*(1+0.05)3=115.763萬元⑹、一次支付的現(xiàn)值目前存入一筆錢，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在第3年末，連本帶利取出100萬，問目前需存入多少錢？P=F（1+i）-n（F-終值，P-現(xiàn)值，i-利率，n-年限）P=100（1+0.05）-3=86.384萬元⑺、等額支付的終值將來3年每年年末在賬戶里面存入1萬元，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在第3年年末連本帶利一起取出，問能夠取出多少錢？F=A（（1+i）n-1）/i（F-終值，i-利率，n-年限，A-年金）F=1*((1+0.05)3-1)*0.05=3.153⑻、等額支付的現(xiàn)值目前存入一筆錢，銀行按照復(fù)利5%，按年付利息，在將來3年每年年末，取出1萬元，在第三年取出后賬面余額為0，問目前需存入多少錢？P=A（（1+i）n-1）/（i（1+i）n）（P-現(xiàn)值，i-利率，n-年限，A-年金）P=1*((1+0.05)3-1)/(0.05*(1+.05)3=2.7233、名義利率與有效利率的計(jì)算⑴、計(jì)息周期：某一筆資金計(jì)算利息的時(shí)間間隔⑵、計(jì)息周期利率（i）⑶、計(jì)息周期數(shù)：某一筆資金在一年內(nèi)計(jì)算利息的次數(shù)（m）⑷、名義利率：指的是年利率（單利計(jì)算的年利率）（r）r=i*m⑸、實(shí)際利率：又稱有效利率，復(fù)利計(jì)算利率計(jì)息周期的有效利率：（等效計(jì)息周期利率）年有效利率：（ieff））=(1+r/m)m-1⑹、已知某一筆資金的按季度計(jì)息，季度利率3%，問資金的名義利率？r=i*m=3%*4=12%⑺、已知某一筆資金六個(gè)月計(jì)息一次，名義利率10%，問六個(gè)月的利率是多少？i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企業(yè)，年初向銀行貸款流動(dòng)資金200萬，按季計(jì)算并支付利息，季度利率1.5%，則甲施工企業(yè)一年應(yīng)支付的該項(xiàng)流動(dòng)資金貸款利息為多少萬元？200*1.5%*4=12萬元⑼、年利率8%，按季度復(fù)利計(jì)息，則六個(gè)月的實(shí)際利率為多少？季度利率i=r/m=8%/4=2%六個(gè)月的有效利率（ieff））=(1+r/m)m-1=（1+2%）2-1=4.04%ieff=（1+8%/4）2-1=0.0404分母下4是間年利率化成季度利率，括號(hào)外的2次方是按季度付錢六個(gè)月需要付兩次⑽、有一筆資金，名義利率r=12%，按月計(jì)息，計(jì)算季度實(shí)際利率月利率i=1%季度的有效利率（ieff））=(1+r/m)m-1=（1+12%/12）3-1=3.03%解釋同上⑾、某企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款100萬，月利率1%，按月復(fù)利計(jì)息，每季度付息一次，則該企業(yè)一年須向金融機(jī)構(gòu)支付利息多少萬元季度的有效利率（ieff））=(1+r/m)m-1=（1+1%）3-1=3.03%季度有效利率*100萬*4=3.03%*100*4=12.12萬元《付息》表示支付利息了不能將利息進(jìn)行復(fù)息計(jì)算了，假如是《復(fù)利》應(yīng)當(dāng)按復(fù)息計(jì)算⑿、某施工企業(yè)，希望從銀行借款500萬元，借款期限2年，期滿一次還本，經(jīng)咨詢有甲乙丙丁四家銀行樂意提供貸款，年利率均為7%，其中甲要求按月計(jì)算并支付利息，乙要求按季度計(jì)算并支付利息，丙要求按六個(gè)月計(jì)算并支付利息，丁要求按年計(jì)算并支付利息，對(duì)該企業(yè)來說借款實(shí)際利率最低的是哪一家？（?。┓謩e計(jì)算甲乙丙丁為：0.1498、0.1489、0.1475、0.1449公式為ieff=（1+7%/m）n-1上訴的1000（F/P,10%/2,2*5）公式中F/PF在分子上就是求F，2為每年結(jié)算2次，5為5年。本題是求年均支付終值：F=A*（(1+i)n-1）/i，本題六個(gè)月利率為4.04%帶入公式為：1000*（（1+0.0404）2*5-1）/0.0404=12028.4（元）與例題差在小數(shù)進(jìn)位上了1Z101020技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)1、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的內(nèi)容⑴、所謂經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)就是依照國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展以及行業(yè)、地區(qū)發(fā)展規(guī)劃的要求，在確定的技術(shù)方案、財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用估算的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)的分析措施，對(duì)技術(shù)方案的財(cái)務(wù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行分析論證，為選擇技術(shù)方案提供科學(xué)的決議依據(jù)。⑵、在實(shí)際應(yīng)用中，對(duì)于經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是從確定技術(shù)的角度出發(fā)，依照國家現(xiàn)行財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行的市場價(jià)格，計(jì)算確定技術(shù)方案的投資費(fèi)用等。⑶、對(duì)于非經(jīng)營性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)應(yīng)重要分析確定技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力。⑷、獨(dú)立型與互斥型方案的區(qū)分(了解即可)獨(dú)立型：這種對(duì)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性的檢查叫做“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢查”即不需要橫向比較互斥型：包括兩部分內(nèi)容1、考查各個(gè)技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)效果，即進(jìn)行“絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢查”。2、考查那個(gè)技術(shù)方案相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果最優(yōu)，即“相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果檢查”⑸、技術(shù)方案的計(jì)算期是指在經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)中為進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析所設(shè)定的期限，包括建設(shè)期和運(yùn)行期。⑹、運(yùn)行期分為投產(chǎn)期和達(dá)產(chǎn)期兩個(gè)階段⑺、運(yùn)行期一般應(yīng)依照技術(shù)方案重要設(shè)施和設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命期（或折舊年限）、產(chǎn)品壽命期、重要技術(shù)壽命期等多個(gè)原因綜合確定2、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系⑵、靜態(tài)分析指標(biāo)的最大特點(diǎn)是不考慮時(shí)間原因⑶、靜態(tài)指標(biāo)的合用范圍eq\o\ac(○,1)對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)eq\o\ac(○,2)對(duì)短期投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)eq\o\ac(○,3)對(duì)逐年收益大體相等的技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)3、投資收益率分析⑴、投資收益率是衡量技術(shù)方案贏利水平的評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是技術(shù)方案建成投產(chǎn)達(dá)成設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后一個(gè)正常年份的年凈收益額與技術(shù)方案總投資的比率⑵、投資收益率的指標(biāo)（不要求計(jì)算）總投資收益率（ROI）ROI=EBIT/TI(EBIT—息稅前利潤，TI—總投資)總投資=建設(shè)投資（包括建設(shè)期貸款利息）+所有流動(dòng)資金資本金凈利潤率（ROE）ROE=NP/EC(NP—凈利潤，NE—技術(shù)方案資本金)（凈利潤=利潤總額-所得稅）（所得稅稅后）⑶、投資收益率的優(yōu)點(diǎn)及合用范圍A、優(yōu)點(diǎn)：可適合用于各種投資規(guī)模B、合用范圍：重要用在技術(shù)方案制定的早期階段或研究過程，且計(jì)算期較短、不具備綜合分析所需詳細(xì)資料的技術(shù)方案，尤其適合用于工藝簡單并且生產(chǎn)情況變化不大的技術(shù)方案的選擇和投資經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)。4、投資回收期分析⑴、投資回收期計(jì)算某技術(shù)方案估量總投資2800萬元，技術(shù)方案實(shí)行后各年凈收益為320萬元該技術(shù)的靜態(tài)投資回收期為？Pt=2800/320=8.75年某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)如下，計(jì)算該技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期某技術(shù)方案投資現(xiàn)金流量表計(jì)算期0123456781、現(xiàn)金流入………………800120012001200120012002、現(xiàn)金流出……6009005007007007007007003、凈現(xiàn)金流量……-600-9003005005005005005004、累計(jì)凈現(xiàn)金流量……-600-1500-1200-700-2003008001300Pt（累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年分?jǐn)?shù)-1）+（上一年累計(jì)現(xiàn)金流量的絕對(duì)值/出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量）Pt=（6-1）+︱-200︱/500=5.4年注：累計(jì)凈現(xiàn)值也許要自己算⑵、靜態(tài)投資回收期優(yōu)點(diǎn)、缺陷、使用范圍優(yōu)點(diǎn)：靜態(tài)投資回收期反應(yīng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力使用范圍：①、技術(shù)上更新迅速的技術(shù)方案②、資金相稱短缺的技術(shù)方案③、將來的情況極難預(yù)測而投資者又尤其關(guān)心資金賠償?shù)募夹g(shù)方案C、缺陷：靜態(tài)投資回收期沒有全面地考慮技術(shù)方案整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的現(xiàn)金流量，即只考慮回收之前的效果，不能反應(yīng)投資回收之后的情況，故無法準(zhǔn)確衡量技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果。5、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值分析⑴、計(jì)算財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=現(xiàn)金流入現(xiàn)值之和-現(xiàn)金流出現(xiàn)值之和（每年一題）可采取求現(xiàn)值的公式計(jì)算：P=F(1+i)-nn為年上題如i=8%則：（-600）*（1+0.08）-1+（-900）*（1+0.08）-2+...+500（1+0.08）-8=403.316基本計(jì)算，給現(xiàn)金流量圖，求FNPV用等值計(jì)算的系數(shù)，計(jì)算FNPV⑵、判別FNPV不小于等于0，可行。反之不可行FNPV是一個(gè)絕對(duì)數(shù)指標(biāo)。假如某個(gè)方案的FNPV小于0，將來這個(gè)方案建成投產(chǎn)之后一定是虧損的。不正確基準(zhǔn)收益率IC包括投資人主觀意見，例如設(shè)為8%不合格設(shè)為7%也許就是合格的了⑶、缺陷A、首先確定一個(gè)符合經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)的基準(zhǔn)收益率，而基準(zhǔn)收益率確實(shí)定往往是比較困難的B、在互斥方案評(píng)價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值必須謹(jǐn)慎考慮互斥方案的壽命，假如互斥方案壽命不等，必須結(jié)構(gòu)一個(gè)相同的分析期限，才能進(jìn)行各個(gè)方案之間的比選C、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值也不能真正反應(yīng)技術(shù)方案投資中單位投資的使用效率D、不能直接闡明在技術(shù)方案運(yùn)行期間各年的經(jīng)營成果E、沒有給出該投資過程確切的收益大小，不能反應(yīng)投資的回收速度6、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率分析⑴、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）其實(shí)質(zhì)就是使技術(shù)方案在計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率⑵、優(yōu)點(diǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)考慮了資金的時(shí)間價(jià)值以及技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)情況，不但能反應(yīng)投資過程的收益程度，并且FIRR的大小不受外部參數(shù)影響，（基準(zhǔn)收益率IC）完全取決于技術(shù)方案投資過程凈現(xiàn)金流量系列的情況。這種技術(shù)方案內(nèi)部決定性，使它在應(yīng)用中具備一個(gè)明顯地優(yōu)點(diǎn)（與凈現(xiàn)值比，比較客觀，沒有主觀原因的影響）7、基準(zhǔn)收益率確實(shí)定⑴、基準(zhǔn)收益率也稱基準(zhǔn)折現(xiàn)率，是企業(yè)或行業(yè)投資者以動(dòng)態(tài)的觀點(diǎn)所確定的，可接收的技術(shù)方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平⑵、測定在政府投資項(xiàng)目、企業(yè)投資項(xiàng)目，采取行業(yè)財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率作為方案的基準(zhǔn)收益率在中國境外投資的技術(shù)方案財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率的測定，應(yīng)首先考慮國家風(fēng)險(xiǎn)原因投資者自行測定技術(shù)方案的最低可接收財(cái)務(wù)收益率，除了應(yīng)考慮上述第2條中所包括的原因外，還應(yīng)依照自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營方略、技術(shù)方案的特點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、機(jī)會(huì)成本等原因綜合測定資金成本：是為取得資金使用權(quán)所支付的費(fèi)用，重要包括籌資費(fèi)和資金的使用費(fèi)投資的機(jī)會(huì)成本是在技術(shù)方案外部形成的，他不也許反應(yīng)在該技術(shù)方案財(cái)務(wù)上投資風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)與收益率成正比確定基準(zhǔn)收益率的基礎(chǔ)是資金成本和機(jī)會(huì)成本8、償債能力分析⑴、償還貸款的資金起源重要包括可用于償還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金起源⑵、償債能力指標(biāo)重要有：借款償還期、償債備付率、利息備付率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率（一期四率）⑶、合用范圍：借款償還期指標(biāo)適合用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，且按最大償還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案；它不適合用于那些預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案。對(duì)于預(yù)先給定借款償還期的技術(shù)方案，應(yīng)采取利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力。⑷、n—項(xiàng)目計(jì)算期（項(xiàng)目受惠期），F(xiàn)NPV-凈現(xiàn)值，F(xiàn)IRR-內(nèi)部收益率，IC-基準(zhǔn)收益率基準(zhǔn)收益率(IC)提升，F(xiàn)NPV（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值）變小，TIRR（內(nèi)部收益率）不變對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)NPV=FIRR（財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值=內(nèi)部收益率）對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR不小于IC，則FNPV不小于0。反之亦然對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR等于IC，則FNPV等于0。反之亦然對(duì)于獨(dú)立方案，F(xiàn)IRR小于IC，則FNPV小于0。反之亦然對(duì)于互斥方案，甲FNPV不小于乙FNPV，則甲FIRR不一定不小于乙FIRR。為不確定性關(guān)系已知F，求P。n一定,i越高，P越小。P=F(1+i)-n已知P，求F。i一定,n越長，F(xiàn)越大。F=P(1+i)n某技術(shù)方案在不一樣收益率i下的凈現(xiàn)值為i=7%時(shí)，F(xiàn)NPV為1200萬；i=8%時(shí)，F(xiàn)NPV為800萬；i=9%時(shí)，F(xiàn)NPV為430萬；該技術(shù)方案內(nèi)部收益率的范圍？不小于9%當(dāng)FNPV等于0時(shí)求i1Z101030技術(shù)方案不確定性分析1、不確定分析2、盈虧平衡分析⑴、固定成本：工資及福利費(fèi)（計(jì)件工資除外）、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)、其他費(fèi)用等⑵、可變成本（變動(dòng)成本）：原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)、包裝費(fèi)和計(jì)件工資等⑶、半可變（或半固定）成本：與生產(chǎn)批量有關(guān)的某些消耗性材料費(fèi)用、工模具費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)等。⑷、長期借款利息應(yīng)視為固定成本；流動(dòng)資金借款和短期借款利息也許部分與產(chǎn)品產(chǎn)量有關(guān)，其利息可視為半可變（或半固定）成本，為簡化計(jì)算，一般也將其作為固定成本。⑸、量本利模型公式：B=p*Q-Cu*Q-CF-Tu*Q依照?qǐng)D能夠記為：利潤B=(銷售收入S)-(可變成本C)-(固定成本CF)B=(pQ-TUQ)（銷售成本）-CuQ(可變成本)-CF（固定成本）或是：B=(P-TU-CU)Q-CFB-利潤P-單價(jià)Q-產(chǎn)銷量Cu-變動(dòng)成本Tu-營業(yè)稅金及附加CF-固定總成本化簡B=p*Q-[(Cu+Tu)*Q+CF]盈虧平衡點(diǎn)BEP(Q)=CF/p-Cu-Tu(即上式B=0)⑹、計(jì)算A帶入公式為：0=(900-120-560)Q-1200Q=5.4545萬臺(tái)盈虧平衡點(diǎn)的生產(chǎn)能力利用率=54545/100000*100%=54.54%B、（1）0=（300-40-120）Q-280Q=2萬件（2）B=（300-40-120）*3-280=140萬（3）100=（300-40-120）Q-280Q=2.7143萬件⑺、計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)，用產(chǎn)銷量和生產(chǎn)能力利用率表示（盈虧點(diǎn)產(chǎn)銷量/設(shè)計(jì)能力）3、敏感性分析⑴、敏感性分析的目標(biāo)：找出敏感原因，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)該原因的敏感程度和技術(shù)方案對(duì)其變化的承受能力⑵、敏感性分析的目標(biāo)在于謀求敏感原因，能夠通過計(jì)算敏感度系數(shù)和臨界點(diǎn)來判斷⑶、假如重要分析技術(shù)方案狀態(tài)和參數(shù)變化對(duì)技術(shù)方案投資回收快慢的影響，則可選用靜態(tài)投資回收期作為分析指標(biāo)⑷、假如重要分析產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)技術(shù)方案超額凈收益的影響，則可選用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值作為分析指標(biāo)⑸、假如重要分析投資大小對(duì)技術(shù)方案資金回收能力的影響，則可選用財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)等⑹、計(jì)算、確定敏感度系數(shù)，會(huì)選擇最敏感原因A、敏感度系數(shù)=指標(biāo)變化率/原因變化率⑺、臨界點(diǎn)臨界點(diǎn)是指技術(shù)方案允許不確定原因向不利方向變化的極限值。超出極限，技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效果指標(biāo)將不可行。（案例分析）分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV，影響原因?yàn)殇N售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)NPV為500萬元，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)NPV為0萬元，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)NPV為-100萬元，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元分析指標(biāo)為財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FIRR，影響原因?yàn)殇N售單價(jià)，銷售單價(jià)為1000元時(shí)，F(xiàn)IRR為15%，銷售單價(jià)為700元時(shí)，F(xiàn)IRR為8%，銷售單價(jià)為600元時(shí)，F(xiàn)IRR為0%，基準(zhǔn)收益率IC=8%，這個(gè)技術(shù)方案銷售單價(jià)下降的臨界點(diǎn)為700元假如進(jìn)行敏感性分析的目標(biāo)是對(duì)不一樣的技術(shù)方案進(jìn)行選擇，一般應(yīng)選擇敏感度小、承受風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)、可靠性大的技術(shù)方案1Z101040、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制1、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表⑴、投資現(xiàn)金流量表：是以技術(shù)方案為一獨(dú)立系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置的。它以技術(shù)方案建設(shè)所需的總投資作為計(jì)算基礎(chǔ)，反應(yīng)技術(shù)方案在整個(gè)計(jì)算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運(yùn)行期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，通過投資現(xiàn)金流量表可計(jì)算技術(shù)方案的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)⑵、資本金現(xiàn)金流量表：是從技術(shù)方案權(quán)益投資者整體（即項(xiàng)目法人）角度出發(fā)，以技術(shù)方案資本金作為計(jì)算基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計(jì)算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率⑶、投資各方現(xiàn)金流量表：是分別從技術(shù)方案各個(gè)投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計(jì)算基礎(chǔ)，用以計(jì)算技術(shù)方案投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率⑷、財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表：反應(yīng)技術(shù)方案計(jì)算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金的流入和流出，用于計(jì)算累計(jì)盈余資金，分析技術(shù)方案的財(cái)務(wù)生存能力⑸、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)金流量組成2、技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的組成要素⑴、對(duì)于一般性技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)來說，投資、經(jīng)營成本、營業(yè)收入和稅金等經(jīng)計(jì)量自身既是經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，有事導(dǎo)出其他經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)，因此它們是組成技術(shù)方案現(xiàn)金流量的基本要素⑵、流動(dòng)資金的估算基礎(chǔ)是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等，它是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額⑶、經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出（不應(yīng)計(jì)入成本）⑷、經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用（應(yīng)計(jì)入成本）⑸、稅金一般屬于財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流出1Z101050、設(shè)備更新分析1、設(shè)備磨損與賠償⑴、設(shè)備磨損分為（有形磨損、無形磨損）兩大類，（第一個(gè)有形磨損、第二種有形磨損、第一個(gè)無形磨損、第二種無形磨損）四種形式第一個(gè)有形磨損：設(shè)備在使用過程中，在外力的作用下實(shí)體產(chǎn)生的磨損、變形和損壞。這種磨損的程度與使用強(qiáng)度和使用時(shí)間長短有關(guān)第二種有形磨損：設(shè)備在閑置過程中受自然力的作用而產(chǎn)生的實(shí)體磨損，如金屬件生銹、腐蝕、橡膠老化等。這種磨損與閑置時(shí)間長短和所處的環(huán)境有關(guān)注：會(huì)辨別第一個(gè)有形磨損和第二種有形磨損（實(shí)例）第一個(gè)無形磨損：設(shè)備的技術(shù)結(jié)構(gòu)和性能并沒變化，但因?yàn)榧夹g(shù)進(jìn)步，設(shè)備制造工藝不停改進(jìn)，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率水平的提升，同類設(shè)備的再生產(chǎn)價(jià)值減少，因而設(shè)備的市場價(jià)格也減少了，致使原設(shè)備相對(duì)貶值第二種無形磨損：因?yàn)榭茖W(xué)技術(shù)的進(jìn)步，不停創(chuàng)新出結(jié)構(gòu)更先進(jìn)、性能更完善、效率更高、花費(fèi)原材料和能源更少的新型設(shè)備，使原有設(shè)備相對(duì)成就落后，其經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)減少而發(fā)生貶值⑵、有形磨損和無形磨損的相同點(diǎn)與不一樣點(diǎn)相同點(diǎn)：都引起設(shè)備原始價(jià)值的貶值不一樣點(diǎn)：遭受有形磨損的設(shè)備，尤其是有形磨損嚴(yán)重的設(shè)備，在修理前不能工作遭受無形磨損的設(shè)備，并不體現(xiàn)為設(shè)備實(shí)體的變化和損壞，雖然無形磨損很嚴(yán)重，其固定資產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)卻也許沒有磨損，仍然能夠使用，只不過繼續(xù)使用它在經(jīng)濟(jì)上是否合算，需要分析研究⑶、設(shè)備磨損的賠償⑷、設(shè)備有形磨損的局部賠償是修理⑸、設(shè)備無形磨損的局部賠償是當(dāng)代化改裝⑹、設(shè)備有形磨損和無形磨損的完全賠償是更新⑺、設(shè)備大修理是更換部分已磨損的零件和調(diào)整設(shè)備，已恢復(fù)設(shè)備的生產(chǎn)功效和效率為主⑻、設(shè)備當(dāng)代化改造是對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)作局部的改進(jìn)和技術(shù)上的革新，如添新的、必需的零部件，以增加設(shè)備的生產(chǎn)能和效率為主區(qū)分：大修理是維持和修復(fù)原有效率和功效，不提升-效率功效。當(dāng)代化改造是以提升效率功效為主⑼、更新是對(duì)設(shè)備進(jìn)行更換2、設(shè)備更新方案的必選標(biāo)準(zhǔn)⑴、一般優(yōu)先考慮更新的設(shè)備是設(shè)備損耗嚴(yán)重，大修后性能、精度仍不能滿足要求工藝要求的設(shè)備損耗雖在允許范圍內(nèi)，但技術(shù)落后，能耗高、使用操作條件不好、對(duì)環(huán)境污染嚴(yán)重，技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果很不好設(shè)備役齡長，大修雖然能恢復(fù)精度，但經(jīng)濟(jì)效果上不如更新⑵、設(shè)備更新比選標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備更新分析應(yīng)站在客觀的立場分析問題不考慮淹沒成本：既有企業(yè)過去投資決議發(fā)生的、非目前決議變化（或不受目前決議影響）、已經(jīng)計(jì)入過去投資費(fèi)用回收計(jì)劃的費(fèi)用。淹沒成本=設(shè)備賬面價(jià)值（設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi)）-目前市場價(jià)值某企業(yè)4年前花10萬元買入一臺(tái)設(shè)備，4年中，設(shè)備共折舊6萬元。目前這個(gè)設(shè)備帳面上所統(tǒng)計(jì)設(shè)備目前的價(jià)值4萬元（賬面價(jià)值=原值-折舊），設(shè)備賣出1萬元，其緘默成本為3萬元。（10-6）-1=3淹沒成本是收不回來的成本②、某施工企業(yè)欲購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，設(shè)備價(jià)格為200萬元，和設(shè)備廠家簽訂購置協(xié)議，并支付5000元現(xiàn)金，協(xié)議違約，緘默成本為5000元逐年滾動(dòng)比較3、設(shè)備更新方案的必選措施⑴、設(shè)備壽命概念設(shè)備的自然壽命：又稱物質(zhì)壽命。它是指設(shè)備從投產(chǎn)使用開始，直到因物質(zhì)磨損嚴(yán)重而不能繼續(xù)使用、報(bào)廢為止所經(jīng)歷的所有時(shí)間。它重要是由設(shè)備的有形磨損所決定的。做好設(shè)備維修、保養(yǎng)可延長設(shè)備的物質(zhì)（自然）壽命設(shè)備的技術(shù)壽命：又稱有效壽命。它是指設(shè)備從投入使用到因技術(shù)落后而被裁減所延續(xù)的時(shí)間，也即是指設(shè)備在市場上維持其價(jià)值的時(shí)間。它重要是由設(shè)備的無形磨損所決定的，它一般比自然壽命短，并且科學(xué)技術(shù)進(jìn)步越快，技術(shù)壽命越短。設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命：是指設(shè)備從投入使用開始，到繼續(xù)使用在經(jīng)濟(jì)上不合理而被更新所經(jīng)歷的時(shí)間，它是由設(shè)備維護(hù)費(fèi)用的提升和使用價(jià)值的減少?zèng)Q定的。設(shè)備的：年平均使用成本=設(shè)備的年資產(chǎn)消耗成本+設(shè)備的年運(yùn)行成本設(shè)備從開始使用到其年平均使用成本最?。ɑ蚰暧罡撸┑氖褂媚晗轓0為設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命⑵、設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命的估算（p57計(jì)算，沖刺待定）設(shè)備的低劣化值：設(shè)備年均遞增的運(yùn)行成本1Z101060設(shè)備租賃與購置方案的比選分析1、設(shè)備租賃與購置的影響原因⑴、設(shè)備租賃一般有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式⑵、設(shè)備租賃與購置相比的優(yōu)越性在資金短缺的情況下，既可用較少資金取得生產(chǎn)急需的設(shè)備，也能夠引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，加速技術(shù)進(jìn)步的步伐可取得良好的技術(shù)服務(wù)能夠保持資金的流動(dòng)狀態(tài)，預(yù)防呆滯，也不會(huì)是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況惡化可防止通貨膨脹和利率波動(dòng)的沖擊，減少投資風(fēng)險(xiǎn)設(shè)備租金可在所得稅前扣除，能享受稅費(fèi)上的利益⑶、設(shè)備租賃的不足之處在于在租賃期間承租人對(duì)租賃設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無權(quán)改造、處置，不能擔(dān)保、抵押貸款承租人在租賃期間所教的租金總額＞直接購置費(fèi)用終年支付租金，形成長期負(fù)債融資租賃協(xié)議要求嚴(yán)格，毀約要賠償損失，罰款較多等2、設(shè)備租賃與購置方案的比選分析⑴、采取購置設(shè)備或是采取租賃設(shè)備應(yīng)取決于這兩種方案在經(jīng)濟(jì)比較，比較的標(biāo)準(zhǔn)和措施與一般的互斥投資方案的比選措施相同 ⑵、對(duì)技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)大、保養(yǎng)維修復(fù)雜、使用時(shí)間短的設(shè)備，能夠考慮經(jīng)營租賃方案。⑶、對(duì)技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn)小、使用時(shí)間長的大型專用設(shè)備則融資租賃方案或購置方案均是能夠考慮的方式⑷、租賃費(fèi)重要包括：租賃確保金、租金、擔(dān)保費(fèi)⑸、影響租金的原因諸多，如設(shè)備的價(jià)格、融資的利息、租金計(jì)算公式、稅金、確保金、運(yùn)費(fèi)金、利差、支付時(shí)間等⑹、附加率法計(jì)算:R=68*（（(1+10%*5)/5）+4%）⑺年金法：是將一項(xiàng)租賃資產(chǎn)價(jià)值按動(dòng)態(tài)等額分?jǐn)偟綄砀髯赓U期間內(nèi)租金計(jì)算措施1Z101070價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用1、提升價(jià)值的途徑⑴、價(jià)值工程中所描述的“價(jià)值”也是一個(gè)相正確概念，是指作為某種產(chǎn)品（或作業(yè)）所具備的功效與取得該功效的所有費(fèi)用的比值。它不是對(duì)象的使用價(jià)值，也不是對(duì)象的互換價(jià)值，而是對(duì)象的比較價(jià)值V=F/C⑵、價(jià)值工程的三個(gè)基本要素，價(jià)值工程包括價(jià)值、功效和壽命周期成本等三個(gè)基本要素⑶、產(chǎn)品的:壽命周期成本=生產(chǎn)成本+(使用+維護(hù)成本)⑷、價(jià)值工程的目標(biāo)：是以最低的壽命周期成本，使產(chǎn)品具備它所必須具備的功效⑸、價(jià)值工程的核心：是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功效分析⑹、價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值、功效和成本作為一個(gè)整體同時(shí)來考慮⑺、提升價(jià)值途徑（實(shí)例重點(diǎn)）雙向型：在提升功效、減少成本（F增加、C減?。?shí)例：重慶輕軌新線一期工程，依照自身的城市特點(diǎn)，引進(jìn)跨座式單軌技術(shù)，其梁軌一體化的結(jié)構(gòu)，決定了施工要求的高精度，易導(dǎo)致工程返工甚至PC軌道梁報(bào)廢的難題。在國外長期以來采取“先墩后梁”的模式組織建設(shè)，缺陷是建設(shè)周期太長。為實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)，重慶輕軌在項(xiàng)目上打破常規(guī)，成功利用了“梁墩并舉”的激素與管理模式，大幅縮短了工期（僅有4年工期，遠(yuǎn)少于常規(guī)7~的工期）；各項(xiàng)精度水平都有大幅提升，確保了建設(shè)質(zhì)量，減少資金積壓時(shí)間，減少了工程融資成本，減少了工程總造價(jià)；同時(shí)，減少了占用城市道路施工的時(shí)間，以便了市民出行，減少了堵車，既節(jié)約了寶貴的資源，又減少了環(huán)境污染改進(jìn)型：在產(chǎn)品成本不變的條件下，通過改進(jìn)設(shè)計(jì)，提升產(chǎn)品功效（F增加、C不變）實(shí)例：人防工程，若僅僅考慮戰(zhàn)時(shí)的隱蔽功效，平時(shí)閑置不用，將需要投入大量的人力、財(cái)力予以維護(hù)。若在設(shè)計(jì)時(shí)，考慮戰(zhàn)時(shí)能發(fā)揮隱蔽功效，平時(shí)能發(fā)揮多個(gè)功效，則可將人防工程平時(shí)利用為地下商場，地下停車場等。這些都大大提升了人防工程的功效，并增加了經(jīng)濟(jì)效益節(jié)約型：產(chǎn)品功效不變的前提下，通過減少成本達(dá)成提升價(jià)值的目標(biāo)（F不變、C變?。?shí)例：某市一電影院，因?yàn)橄募練鉁馗?，需設(shè)計(jì)空調(diào)系統(tǒng)降溫，以滿足人們舒適度的要求。通過有關(guān)人員價(jià)值分析，決定采取人防地道風(fēng)降溫系統(tǒng)替代機(jī)械制冷系統(tǒng)。該系統(tǒng)實(shí)行后，在滿足電影空調(diào)要求的前提下，不但減少了造價(jià)，并且節(jié)約了運(yùn)行費(fèi)和維修費(fèi)投資型：產(chǎn)品功效有較大幅度提升，產(chǎn)品成本有較少提升（F大提升、C小提升）實(shí)例：電視塔，重要功效是發(fā)射電視和廣播節(jié)目，若只考慮塔的單一功效，塔建成后只能作為發(fā)射電視和廣播節(jié)目，每年國家還要拿出數(shù)百萬元對(duì)塔及內(nèi)部設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)濟(jì)效益差。但從價(jià)值工程應(yīng)用來看，若利用塔的高度，在塔上部增加綜合利用機(jī)房，可為氣象、環(huán)境保護(hù)、交通、消防、通信等部門服務(wù)；在塔上部增加觀景廳和旋轉(zhuǎn)餐廳等。工程造價(jià)雖增加了某些，但功效大增，每年的綜合服務(wù)和游覽收入明顯增加，即可加快投資回收，又可實(shí)現(xiàn)“以塔養(yǎng)塔”犧牲型：產(chǎn)品功效略有下降，產(chǎn)品成本大幅度減少（F略下降、C大幅下降）實(shí)例：老年人的手機(jī)，在確保接聽撥打電話這一基本功效的基礎(chǔ)上，依照老年人的實(shí)際需求，采取保存或增加有別于一般手機(jī)的大字體、大按鍵、大音量、一鍵親情撥號(hào)、收音機(jī)、一鍵求救、手電筒、監(jiān)護(hù)定位、助聽等功效，減少一般手機(jī)的辦公、游戲、拍照、多媒體娛樂、數(shù)據(jù)應(yīng)用等功效。從總體來看老年手機(jī)功效比一般手機(jī)減少了些，但仍能滿足老年用戶對(duì)手機(jī)特定功效的要求，而整體生產(chǎn)成本卻大大地減少了⑻、在產(chǎn)品形成的各個(gè)階段都能夠應(yīng)用價(jià)值工程提升產(chǎn)品的價(jià)值。但在不一樣的階段進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)，其經(jīng)濟(jì)效果的提升幅度卻是大不相同的。對(duì)于建設(shè)工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)是在規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段2、價(jià)值工程在工程建設(shè)應(yīng)用中的實(shí)行步驟（待定）⑴、的課件內(nèi)容⑵、從設(shè)計(jì)方面看，對(duì)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能和技術(shù)指標(biāo)差、體積和重量大的工程產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值活動(dòng)，可使工程產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、性能、技術(shù)水平得到優(yōu)化，從而提升工程產(chǎn)品價(jià)值⑶、從施工生產(chǎn)方面看，對(duì)量大面廣、工序繁雜、工藝復(fù)雜、原材料和能源消耗高、質(zhì)量難確保的工程產(chǎn)品，進(jìn)行價(jià)值工程活動(dòng)能夠最低的壽命周期成本可靠地實(shí)現(xiàn)必要功效⑷、確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍Vi=1，表示功效現(xiàn)實(shí)成本不小于功效評(píng)價(jià)值。表白評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功效要求不高，一個(gè)也許是存在著過剩的功效；另一個(gè)也許是功效雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功效的條件或措施不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功效的成本不小于功效的實(shí)際需要Vi＜1，此時(shí)功效實(shí)現(xiàn)成本不小于功效評(píng)價(jià)值。表白評(píng)價(jià)對(duì)象的現(xiàn)實(shí)成本偏高，而功效要求不高，一個(gè)也許是存在著過剩的功效；另一個(gè)也許是功效雖無過剩，但實(shí)現(xiàn)功效的條件或措施不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功效的成本不小于功效的實(shí)際需要Vi＞1，闡明該評(píng)價(jià)對(duì)象的功效比較重要，但分派的成本較少，即功效實(shí)現(xiàn)成本低于功效評(píng)價(jià)值。應(yīng)詳細(xì)分析，也許功效與成本分派已較理想，或者有無須要的功效，或者應(yīng)提升成本從以上分析能夠看出，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行價(jià)值分析，就是使產(chǎn)品每個(gè)構(gòu)件的價(jià)值系數(shù)盡也許趨近于1.為此，確定的改進(jìn)對(duì)象是：Fi/Ci值低的功效計(jì)算出來的Vi＜1的功效區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，尤其是Vi值比1小的較多的功效區(qū)域，力求使Vi=1△Ci=（Ci-Fi）值大的功效△Ci它是成本減少期望值，也是成本應(yīng)減少的絕對(duì)值。當(dāng)n個(gè)功效區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇△Ci數(shù)值大的功效區(qū)域作為重點(diǎn)對(duì)象復(fù)雜的功效復(fù)雜的功效區(qū)域，闡明其功效是通過諸多構(gòu)配件（或作業(yè)）來實(shí)現(xiàn)的，一般復(fù)雜的功效區(qū)域其價(jià)值系數(shù)也較低問題多的功效盡管在功效系統(tǒng)圖上的任何一級(jí)改進(jìn)都能夠達(dá)成提升價(jià)值的目標(biāo)，不過改進(jìn)的多少、取得效果的大小卻是不一樣的。越接近功效系統(tǒng)圖的末端，改進(jìn)的余地越小，越只能作結(jié)構(gòu)上的小改小革；相反，越接近功效系統(tǒng)圖的前端，功效改進(jìn)就能夠越大，就越有也許作原理上的變化，從而帶來明顯效益。1Z101080新技術(shù)、新工藝和材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析1、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的選擇標(biāo)準(zhǔn)⑴、標(biāo)準(zhǔn)：技術(shù)上先進(jìn)、可靠、合用、合理經(jīng)濟(jì)上合理（重要標(biāo)準(zhǔn)）2、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析⑴、新技術(shù)應(yīng)用方案的經(jīng)濟(jì)分析常用的靜態(tài)分析措施有增量投資分析法、年折算費(fèi)使用方法、綜合總費(fèi)使用方法等常用的動(dòng)態(tài)分析措施有凈現(xiàn)值（費(fèi)用現(xiàn)值）法、凈年值（年成本）法等⑵、增量投資收益率法R(2-3)=(C1-C2)/(I2-I1)*100%C1：原方案總成本C2：新方案總成本I1：原方案投資額I2：新方案投資額這表白新技術(shù)方案在經(jīng)濟(jì)上是可行的⑶折算費(fèi)使用方法當(dāng)方案的有用成果相同時(shí)，一般可通過比較費(fèi)用的大小，來決定優(yōu)劣和取舍在采取方案要增加投資時(shí)，可通過比較各個(gè)方案折算費(fèi)用的大小選擇方案Zj=Cj+Pj·RcZj:折算的年總費(fèi)用Cj:生產(chǎn)成本Pj:投資額Rc:基準(zhǔn)投資收益率某一項(xiàng)工程有甲乙丙丁四種實(shí)行方案可供選擇，四個(gè)實(shí)行方案的投資額分別是60萬元、80萬元、100萬元、120萬元，年運(yùn)行成本分別是16萬元，13萬元，10萬元，6萬元，各方案應(yīng)用環(huán)境相同，基準(zhǔn)收益率10%，則采取的折算費(fèi)使用方法，采取的最優(yōu)方案是哪一個(gè)甲16+60×10%=22乙13+80×10%=21丙10+100×10%=20丁6+120×10%=18最優(yōu)的方案是丁方案當(dāng)方案的有用成果不相同時(shí)，一般可通過方案費(fèi)用的比較來決定方案的使用范圍，進(jìn)而取舍方案C1=CF1+CU1·QC2=CF2+CU2·QC1（C2）：總成本CF1（CF2）：固定成本CU1（CU2）：單位可變成本Q：產(chǎn)銷量①、某企業(yè)欲引進(jìn)一條生產(chǎn)線，引進(jìn)甲生產(chǎn)線400萬元，單位可變成本0.6，引進(jìn)乙生產(chǎn)線600萬元，單位可變成本0.4，問產(chǎn)量為800萬時(shí)，選甲、乙？產(chǎn)量為1200萬時(shí)選甲、乙？800萬時(shí)：甲——400+0.6×800=880乙——600+0.4×800=920產(chǎn)量為800萬時(shí)選甲方案1200萬時(shí)：甲——400+0.6×1200=1120乙——600+0.4×1200=1080產(chǎn)量為1200萬時(shí)選乙方案②、甲乙生產(chǎn)線的臨界產(chǎn)量是多少萬件？臨界產(chǎn)量：當(dāng)產(chǎn)量為多少萬件時(shí)？甲乙生產(chǎn)線的總成本恰好相等設(shè)產(chǎn)量為X400+0.6X=600+0.4XX=1000萬件第二章：工程財(cái)務(wù)1Z10財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能⑴、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)是當(dāng)代會(huì)計(jì)兩大基本內(nèi)容⑵、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)涵決定了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)具備核算和監(jiān)督兩項(xiàng)基本職能2、會(huì)計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)⑴、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量屬性歷史成本重置成本可變現(xiàn)凈值現(xiàn)值公允價(jià)值3、會(huì)計(jì)核算的基本前提⑴、會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)包括：會(huì)計(jì)主體、連續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量⑵、會(huì)計(jì)主體又稱會(huì)計(jì)實(shí)體，強(qiáng)調(diào)的是會(huì)計(jì)為之服務(wù)的特定單位，。這個(gè)組織實(shí)體上從空間上界定了會(huì)計(jì)工作的詳細(xì)核算范圍⑶、會(huì)計(jì)主體與企業(yè)法人主體并不是完全對(duì)應(yīng)的關(guān)系。法人主體一定是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體不一定是法人主體⑷、會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。會(huì)計(jì)年度能夠是日歷年，也能夠是營業(yè)年。我國一般以日歷年作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度。即以公歷1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度⑸、我國的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量。我國一般應(yīng)選擇人民幣作為記賬本位幣⑹、針對(duì)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與有關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制-(即用來要求收入和費(fèi)用何時(shí)記賬)⑺企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。⑻權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和連續(xù)經(jīng)營為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)4、會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用⑴會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤⑵、按資產(chǎn)的流動(dòng)性可將其分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（即長期資產(chǎn)）⑶、流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、存貨等。⑷、長期資產(chǎn)包括：長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、其他資產(chǎn)（除了短期資產(chǎn)的其他帶“資產(chǎn)、長期”字樣的的都是長期資產(chǎn)）⑸、負(fù)債按流動(dòng)性分為：流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債⑹、流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金等⑺、長期負(fù)債包括：應(yīng)付債券、長期借款、長期應(yīng)付款等⑻、所有者權(quán)益的內(nèi)容包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分派利潤⑼、資本公積包括：資本溢價(jià)、資產(chǎn)評(píng)定增值、接收捐贈(zèng)、外幣折算差額等⑽、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是反應(yīng)企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)要素，也稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素；收入、費(fèi)用和利潤是反應(yīng)某一時(shí)期經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)要素，也成為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)要素⑾、靜態(tài)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益⑿、動(dòng)態(tài)等式：收入-費(fèi)用=利潤1Z10成本與費(fèi)用1、費(fèi)用與成本的關(guān)系（網(wǎng)上說教材有變化）⑴、費(fèi)用按不一樣的分類標(biāo)準(zhǔn)，能夠有多個(gè)不一樣的費(fèi)用分類措施。如費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類，可分為構(gòu)建勞動(dòng)對(duì)象費(fèi)用、購置勞動(dòng)伎倆費(fèi)用和支付活勞動(dòng)費(fèi)用購置勞動(dòng)對(duì)象的費(fèi)用、購建勞動(dòng)資料的費(fèi)用和支付職工薪酬的費(fèi)用三大類；費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途（某一筆費(fèi)用與詳細(xì)的施工生產(chǎn)是否有關(guān)）分可分為生產(chǎn)費(fèi)用（即、生產(chǎn)成本，是和詳細(xì)施工生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用、計(jì)入工程成本）和期間費(fèi)用（和詳細(xì)施工生產(chǎn)無關(guān)的費(fèi)用、不能計(jì)入工程成本）⑵、生產(chǎn)費(fèi)用分為：直接費(fèi)用、間接費(fèi)用⑶、期間費(fèi)用是指企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的，與詳細(xì)產(chǎn)品或工程沒有直接關(guān)系，必須從當(dāng)期收入中得到賠償?shù)馁M(fèi)用。因?yàn)槠陂g費(fèi)用的發(fā)生僅與當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入有關(guān)，因而應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用重要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用。施工企業(yè)的期間費(fèi)用則重要包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用2、工程成本確實(shí)認(rèn)和計(jì)算措施⑴、間接費(fèi)用一般按直接費(fèi)的百分比分?jǐn)偄?、水電安裝工程、設(shè)備安裝工程按人工費(fèi)的百分比分?jǐn)偄?、?jì)算公式例：某施工企業(yè)同時(shí)有甲、乙、丙、丁4個(gè)單項(xiàng)工程同時(shí)施工、其中甲工程發(fā)生的直接費(fèi)用為1000萬元，乙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為萬元，丙工程發(fā)生的直接費(fèi)用為5000萬元，丁工程發(fā)生的直接費(fèi)用為萬元，本年度共發(fā)生間接費(fèi)100萬元，要求計(jì)算甲項(xiàng)工程的間接費(fèi)用計(jì)算分派率=所有間接費(fèi)/所有直接費(fèi)=100/（1000++5000+）=0.01甲的間接費(fèi)用=1000×0.01=10甲的間接費(fèi)用10萬元⑷、固定資產(chǎn)折舊的影響原因固定資產(chǎn)原價(jià)預(yù)計(jì)凈殘值固定資產(chǎn)使用壽命⑸、固定資產(chǎn)折舊的措施平均年限法（書上的例題）看題是求折舊額還是折舊率：折舊率=（1-折舊率）/年限折舊率*原價(jià)=折舊額（不行就都寫上）月折舊額等于折舊額/12個(gè)月工作量法（書上的例題）雙倍余額遞減法年數(shù)總和法⑹、無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、租賃權(quán)、特許營業(yè)權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)等⑺、企業(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無形資產(chǎn)的價(jià)值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用⑻、無形資產(chǎn)攤銷存在多個(gè)措施，包括直線法、生產(chǎn)總量法等⑼、建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算，能夠采取按月結(jié)算、分段結(jié)算、完工后一次結(jié)算，或按雙方約定的其他結(jié)算方式3、工程成本的核算⑴、工程成本包括從建造協(xié)議簽訂開始至協(xié)議完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行協(xié)議有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用⑵、直接費(fèi)用包括A、人；B材;C機(jī)；D其他直接費(fèi)用，指其他能夠直接計(jì)入?yún)f(xié)議成本的費(fèi)用⑶、其他直接費(fèi)用包括：施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費(fèi)、暫時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、檢查試驗(yàn)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場地清理費(fèi)等⑷、間接費(fèi)用包括：暫時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)用和施工單位（非企業(yè)）管理人員工資、獎(jiǎng)金、職工福利、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、檢查試驗(yàn)費(fèi)、工程保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、排污費(fèi)及其他費(fèi)用⑸、工程成本核算對(duì)象確實(shí)定措施重要有以單項(xiàng)建造（施工）協(xié)議作為施工工程成本核算對(duì)象對(duì)協(xié)議分立以確定施工工程成本核算對(duì)象對(duì)協(xié)議合并以確定施工工程成本核算對(duì)象⑹、工程成本核算的任務(wù)執(zhí)行國家有關(guān)成本開支范圍，費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算定額和企業(yè)施工預(yù)算，成本計(jì)劃的有關(guān)要求，控制費(fèi)用，促使項(xiàng)目合理、節(jié)約地使用人力、物力和財(cái)力。這是工程成本核算的先決前提和首要任務(wù)正確及時(shí)地核算施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)算施工項(xiàng)目標(biāo)實(shí)際成本。這是項(xiàng)目成本核算的主體和中心任務(wù)反應(yīng)和監(jiān)督施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的完成情況，為項(xiàng)目成本預(yù)測，為參加項(xiàng)目施工生產(chǎn)、技術(shù)和經(jīng)營決議提供可靠的成本報(bào)告和有關(guān)資料，促使項(xiàng)目改進(jìn)經(jīng)營管理，減少成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。這是施工項(xiàng)目成本核算的根本目標(biāo)4、期間費(fèi)用的核算⑴、管理費(fèi)用包括：管理人員工資：是指管理層人員的基本工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等辦公費(fèi)：是指企業(yè)管理辦公用具的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報(bào)、會(huì)議、水電、燒水和集體取暖（包括現(xiàn)場暫時(shí)宿舍取暖）用煤等費(fèi)用差旅交通費(fèi)：是指職工因公出差，調(diào)開工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)貼費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐費(fèi)，職工探親路費(fèi)，勞動(dòng)力招募費(fèi)，職工離退休、退職一次性路費(fèi)，工商人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費(fèi)及牌照費(fèi)固定資產(chǎn)使用費(fèi)：是指管理部門和試驗(yàn)部門及從屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備儀器等的折舊、大修、維護(hù)或租賃費(fèi)工具用具使用費(fèi)：是指管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的生產(chǎn)工具、器具、家俱、交通工具和檢查、試驗(yàn)、測繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：是指由企業(yè)支付離退休職工的易地安家補(bǔ)貼費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上的病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)貼費(fèi)、撫恤金、按要求支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：是指施工管理用財(cái)產(chǎn)、車輛保險(xiǎn)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)按職工工資總額計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)：是指企業(yè)為職工學(xué)習(xí)先進(jìn)科技和提升文化水平，按職工工資總額計(jì)提的費(fèi)用稅金：是指企業(yè)按要求繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等其他：包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等例：某月施工企業(yè)的項(xiàng)目經(jīng)理部發(fā)生辦公費(fèi)用1500元，該費(fèi)用應(yīng)計(jì)入（間接費(fèi)用）⑵、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出匯兌損失有關(guān)手續(xù)費(fèi)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用⑶、有關(guān)手續(xù)費(fèi)：有關(guān)手續(xù)費(fèi)指企業(yè)發(fā)行債券所支付的手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票（應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用）所支付的手續(xù)費(fèi)等1Z102030收入1、收入的分類及確認(rèn)⑴、按企業(yè)營業(yè)的主次分類，企業(yè)的收入能夠分為主營業(yè)收入和其他業(yè)務(wù)收入兩部分⑵、建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)收入是建造（施工）協(xié)議收入⑶、其他業(yè)務(wù)收入也稱附營業(yè)務(wù)收入。建筑企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入重要包括：產(chǎn)品銷售收入材料銷售收入機(jī)械作業(yè)收入無形資產(chǎn)出租收入固定資產(chǎn)出租收入2、建造（施工）協(xié)議的收入核算⑴、建造協(xié)議的分立：一項(xiàng)包括建造資產(chǎn)的建造協(xié)議，同時(shí)滿足下列條件，每項(xiàng)資產(chǎn)分立為單項(xiàng)協(xié)議每項(xiàng)資產(chǎn)都有獨(dú)立的構(gòu)建計(jì)劃與客戶就每項(xiàng)資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行談判，雙方能夠接收或拒絕與每項(xiàng)資產(chǎn)的協(xié)議條款每項(xiàng)資產(chǎn)的收入和成本能夠單獨(dú)識(shí)別⑵、建造協(xié)議的合并：一組協(xié)議無論應(yīng)對(duì)單個(gè)客戶還是多個(gè)客戶，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)合并為單項(xiàng)協(xié)議該組協(xié)議按一攬子交易簽訂該組協(xié)議親密有關(guān)，每項(xiàng)協(xié)議實(shí)際上已組成一項(xiàng)綜合利潤工程的組成部分改組協(xié)議同時(shí)或依次旅行⑶、建造協(xié)議的收入包括兩部分內(nèi)容：協(xié)議要求的初始收入和協(xié)議變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入⑷、協(xié)議變更，是指客戶為變化協(xié)議要求的作業(yè)內(nèi)容而提出的調(diào)整。協(xié)議變更款應(yīng)同時(shí)滿足下列條件，才能組成協(xié)議收入客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入該收入能夠可靠計(jì)量⑸、索賠款是指因客戶或第三方的原因?qū)е碌摹⑾蚩蛻艋虻谌绞杖〉?、用以賠償不包括在協(xié)議造價(jià)中成本的款項(xiàng)。索賠款應(yīng)同時(shí)滿足下列條件，才能組成協(xié)議收入依照談判情況，預(yù)計(jì)對(duì)方能夠同意索賠對(duì)方同意接收的金額能夠可靠計(jì)量協(xié)議變更和協(xié)議索賠都是連個(gè)要素：能認(rèn)可、能計(jì)量⑹、建造協(xié)議能夠可靠估量，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日（每年的12.31日）依照完工百分比法確認(rèn)當(dāng)期的協(xié)議收入⑺、確定建造協(xié)議的完工進(jìn)度的措施依照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的協(xié)議成本占協(xié)議預(yù)計(jì)總成本的百分比確定[例1z102032-1]某建筑施工企業(yè)與A業(yè)主訂了一項(xiàng)協(xié)議總造價(jià)為3000萬無了的建造（施工）協(xié)議，協(xié)議約定建設(shè)期為3年。第1年，實(shí)際發(fā)生協(xié)議成本為750萬元，年末預(yù)計(jì)為完成協(xié)議尚需發(fā)生成本1750萬元；第2年，實(shí)際發(fā)生協(xié)議成本為1050萬元，年末預(yù)計(jì)為完成協(xié)議尚需發(fā)生成本700萬元。則：第1年協(xié)議完工進(jìn)度=750÷(750+1750)×100%=30%第2年協(xié)議完工進(jìn)度=(750+1050)÷(750+1050+700)×100%=72%依照已完成的協(xié)議工作量占協(xié)議預(yù)計(jì)總工作量的百分比確定依照已完成協(xié)議工作的技術(shù)測量確定⑻、完工百分比計(jì)算1Z102040利潤和所得稅費(fèi)用1、利潤的計(jì)算⑴、利得和損失可分為兩大類不計(jì)入當(dāng)期損益，而直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損益。如接收捐贈(zèng)、變賣固定資產(chǎn)等。應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的利得和損益。如投資收益、投資損失等⑵、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本（或營業(yè)費(fèi)用）-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）⑶、利潤總額=營業(yè)利潤+（營業(yè)外收入-營業(yè)外支出）⑷、凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用⑸、營業(yè)利潤是企業(yè)利潤的重要起源⑹、營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無形資產(chǎn)凈收益、罰款凈收入等⑺、營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、處置無形資產(chǎn)凈損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等為了分開收入和支出收入能夠記：***盈、***收益、***收入營業(yè)外支出能夠計(jì)：***虧、***損失、***支出⑻、稅后利潤的分派次序填補(bǔ)企業(yè)此前年度虧損①、填補(bǔ)企業(yè)此前年度虧損，是第一步提取法定公積金（用途）①、填補(bǔ)損失②、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營③、增加企業(yè)注冊(cè)資本經(jīng)股東大會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金向投資者分派利潤或股利未分派利潤2、所得稅費(fèi)確實(shí)認(rèn)（不看）1Z102050企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表1、財(cái)務(wù)報(bào)表的組成⑴、重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)。重要性應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所處環(huán)境，從項(xiàng)目標(biāo)性質(zhì)和金額大小兩方面予以判斷。⑵、財(cái)務(wù)報(bào)表最少應(yīng)當(dāng)包括eq\o\ac(○,1)資產(chǎn)負(fù)債表、eq\o\ac(○,2)利潤表、eq\o\ac(○,3)現(xiàn)金流量表、eq\o\ac(○,4)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和eq\o\ac(○,5)附注。=1\*GB3①、資產(chǎn)負(fù)債表：反應(yīng)企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情況報(bào)表，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債表反應(yīng)的是某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)情況，這一時(shí)點(diǎn)一般是企業(yè)月末、季末、六個(gè)月末、年末、因此它是一個(gè)靜態(tài)報(bào)表=2\*GB3②、利潤表是反應(yīng)企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。利潤表是以“利潤=收入-費(fèi)用”這一會(huì)計(jì)等式為依據(jù)，它屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表。2、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容及作用⑴、資產(chǎn)負(fù)債表的作用資產(chǎn)負(fù)債表能夠反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況，能夠分析企業(yè)的資產(chǎn)組成，以便及時(shí)進(jìn)行調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表能夠反應(yīng)企業(yè)的償債能力，能夠提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表白企業(yè)將來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間資產(chǎn)負(fù)債表能夠反應(yīng)企業(yè)在某一特定日期企業(yè)所有者權(quán)益的組成情況，能夠判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度3、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用⑴、現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，它屬于動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)報(bào)表⑵、現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的⑶、現(xiàn)金包括：eq\o\ac(○,1)庫存現(xiàn)金、eq\o\ac(○,2)能夠隨時(shí)支付的存款、eq\o\ac(○,3)其他貨幣資金以及eq\o\ac(○,4)現(xiàn)金等價(jià)物⑷、現(xiàn)金等價(jià)物的短期投資必須同時(shí)滿足的條件期限短（一般不能超出3個(gè)月）流動(dòng)性強(qiáng)（有行有市）易轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金（有行有市）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)?。▋r(jià)格波動(dòng)小）注：股票不屬于現(xiàn)金等價(jià)物⑸、現(xiàn)金流量表的內(nèi)容經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（流動(dòng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量）①、銷售商品、提供勞務(wù)收到現(xiàn)金②、收到的稅費(fèi)返還③、收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；購置商品、接收勞務(wù)支付現(xiàn)金④、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)⑥、支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（長期資產(chǎn)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的現(xiàn)金流量）（購入股票債券、基金）（有買有賣）收回投資現(xiàn)金取得投資收益現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額處置子企業(yè)及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金取得子企業(yè)及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（發(fā)行股票債券、銀行借款）（包括現(xiàn)金流入和流出）支付利息，債券到期還本等都屬于吸取投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分派股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金某一施工企業(yè)，把一臺(tái)用不上的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行變賣，賣的款項(xiàng)5000元，屬于投資活動(dòng)某一施工企業(yè)，花了100萬銀行存款，購入一臺(tái)機(jī)械設(shè)備，屬于投資活動(dòng)某一施工企業(yè)，花了10萬銀行存款，購入某些建筑材料，屬于經(jīng)營活動(dòng)1Z102060財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)分析措施⑴、財(cái)務(wù)分析的措施重要包括趨勢分析法趨勢分析法又稱水平分析法，是通過對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)、確定其增減變化的方向、數(shù)額和幅度，來闡明企業(yè)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變動(dòng)趨勢的分析措施比率分析法（是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的措施，分為：）eq\o\ac(○,1)組成比率eq\o\ac(○,2)效率比率eq\o\ac(○,3)有關(guān)比率原因分析法（連環(huán)替代法、差額計(jì)算法，兩種措施實(shí)際是一個(gè)措施）[例1Z102061-1]某企業(yè)8月份A材料的實(shí)際費(fèi)用為6720元，而其計(jì)劃值為5400元。因?yàn)樵摬牧腺M(fèi)用由產(chǎn)品產(chǎn)量、單位產(chǎn)品材料耗用量和材料單價(jià)三個(gè)原因的乘積組成，因此，能夠把材料費(fèi)這個(gè)指標(biāo)分解為三個(gè)原因，然后逐一分析他們對(duì)材料費(fèi)用的影響程度?，F(xiàn)假設(shè)三個(gè)原因的數(shù)值如表1Z102061所示。項(xiàng)目單位計(jì)劃值實(shí)際值差異=實(shí)際值-計(jì)劃值產(chǎn)品產(chǎn)量件12014020單位產(chǎn)品材料消耗量千克/件98-1材料單價(jià)元/千克561材料費(fèi)用元540067201320公式：材料總費(fèi)用=產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料消耗量×單價(jià)原因自身用差額（實(shí)際值-計(jì)劃值），前項(xiàng)用實(shí)際值，后項(xiàng)用計(jì)劃值2、基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算和分析⑴、償債能力比率A、資產(chǎn)負(fù)債率B、流動(dòng)比率C、速動(dòng)比率⑵、資產(chǎn)管理比率A、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率B、流動(dòng)資產(chǎn)C、存貨周轉(zhuǎn)率D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率⑶、盈利能力比率A、凈資產(chǎn)收益率B、總資產(chǎn)酬勞率⑷、發(fā)展能力比率A、營業(yè)增加率B、資本累計(jì)率⑸、杜邦財(cái)務(wù)分析體系是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面，重點(diǎn)揭示企業(yè)贏利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)資產(chǎn)收益率的影響，以及各有關(guān)指標(biāo)之間的相互作用關(guān)系1Z102070籌資管理1、資金成本的作用及其計(jì)算⑴、資金成本是指企業(yè)為籌措和使用資本而付出的代價(jià)，是資金使用者向資金所有者和中介機(jī)構(gòu)支付占用費(fèi)和籌集費(fèi)用。⑵、資金成本包括占用費(fèi)和籌資費(fèi)用兩個(gè)部分⑶、長期債務(wù)（長期借款、長期債券）的個(gè)別資金成本率計(jì)算資金成本率=[年資金占用費(fèi)×(1-所得稅的稅率)]÷[籌資總額×(1-籌資費(fèi)率)]資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額⑷、綜合資金成本率能夠近似為5%*（1-25%）/（1-0.1%）=3.75%個(gè)別成本率資金計(jì)算2、短期籌資的特點(diǎn)和方式⑴、短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款（信用的概念：賒欠關(guān)系）p100⑵、商業(yè)信用的詳細(xì)形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等⑶、應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件，應(yīng)付賬款能夠分為：eq\o\ac(○,1)免費(fèi)信用：即買方企業(yè)在要求的折扣期內(nèi)享受折扣而取得的信用eq\o\ac(○,2)有代價(jià)信用：即買方企業(yè)放棄折扣付出代價(jià)而取得的信用eq\o\ac(○,3)展期信用：即買方企業(yè)超出要求的期限推遲付款而強(qiáng)制取得的信用（賴賬）商業(yè)折扣：發(fā)生在交易成交之前發(fā)生的（打折的促銷品，機(jī)票打折）?，F(xiàn)金折扣：發(fā)生在交易成交之后發(fā)生的放棄現(xiàn)金折扣成本=（折扣百分比/（1-折扣百分比））*（360/（信用期-折扣期））2/10表示10天內(nèi)付款能夠折扣2%，只需支付98%就能夠了。交易之后最多欠30天，但在這段時(shí)間不給與折扣，還需加入20天的銀行利率2%。⑷、短期借款信用條件信貸限額。信貸限額是銀行對(duì)借款人要求的無擔(dān)保貸款的最高額。信貸限額的有效期限一般為1年，但依照情況也可延期1年，一般來講，企業(yè)在同意的信貸限額內(nèi)，可隨時(shí)使用銀行借款，不過，銀行并不負(fù)擔(dān)必須提供所有信貸額的義務(wù)周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定。周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具備法律義務(wù)地承諾提供不超出某一最高限額的貸款協(xié)定，在協(xié)定的有效期內(nèi)只要企業(yè)的借款總額未超出最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，一般要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)賠償性余額，賠償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定百分比（一般為10%~20%）的最低存款余額、從銀行的角度講，賠償性余額可減少貸款風(fēng)險(xiǎn)，賠償遭受的貸款損失。對(duì)于借款企業(yè)來講，賠償性余額提升了借款的實(shí)際利率借款抵押償還條件其他承諾⑸、短期借款利率的支付措施p142收款法貼現(xiàn)法（會(huì)計(jì)算實(shí)際利率）先支付利息如貸款10萬利息1萬只能到現(xiàn)金9萬元，一年后還10萬元加息法（會(huì)計(jì)算實(shí)際利率）⑹、貼現(xiàn)法計(jì)算，實(shí)際支付的利率/實(shí)際的本金[例1Z102072-2]某企業(yè)從銀行取得借款120萬元，期限1年，年利率（即名義利率）為6%，利息額為7.2(120×6%)萬元；按照貼息法付息，企業(yè)實(shí)際可利用的貸款為112.8（120-7.2）萬元，該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為：7.2÷（120-7.2）=6.38%。可近似為：6%/（1-6%）=6.38%⑺、加息法計(jì)算、實(shí)際支付的利率/實(shí)際的本金（利息約為民意利率2倍）可近似為：6%*2=12%1Z102080流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理1、現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理p147⑴、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，重要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要⑵、企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)：在資產(chǎn)的流動(dòng)性、盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大長期利益⑶、現(xiàn)金收支管理的目標(biāo)在于提升現(xiàn)金使用效率，為達(dá)成這一目標(biāo)，應(yīng)注意哪些方面eq\o\ac(○,1)力求現(xiàn)金流量同時(shí)；eq\o\ac(○,2)使用現(xiàn)金浮游量；eq\o\ac(○,3)加速收款；eq\o\ac(○,4)推遲應(yīng)付款的支付⑷、常用確實(shí)定現(xiàn)金持有量的措施有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式⑸、成本分析模式是通過度析持有現(xiàn)金成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有現(xiàn)金的成本分為：eq\o\ac(○,1)機(jī)會(huì)成本；eq\o\ac(○,2)管理成本；eq\o\ac(○,3)短缺成本上述三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量IZ102081:將機(jī)會(huì)成本+管理成本+短缺成本=誰最小誰就是最佳方案，下面是計(jì)算式說以選擇B方案2、應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理⑴、應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物⑵、應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。3、存貨的財(cái)務(wù)管理p150⑴、存貨總成本由：取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本組成⑵、經(jīng)濟(jì)采購批量的計(jì)算p151K-訂貨成本；D-采購總量；K2-平均儲(chǔ)備成本SQR就是（根號(hào)）第三章、建設(shè)工程估價(jià)1Z103010建設(shè)工程項(xiàng)目總投資（6-8個(gè)題）1、建設(shè)工程項(xiàng)目總投資的組成p152生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則只包括建設(shè)投資建設(shè)投資能夠分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資p154靜態(tài)投資包括eq\o\ac(○,1)建筑安裝工程費(fèi)eq\o\ac(○,2)設(shè)備及工器具購置費(fèi)eq\o\ac(○,3)工程建設(shè)其他費(fèi)用eq\o\ac(○,4)基本預(yù)備費(fèi)動(dòng)態(tài)投資包括：eq\o\ac(○,1)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)eq\o\ac(○,2)建設(shè)期利息2、設(shè)備及工器具購置費(fèi)的組（最多到6分）p154設(shè)備購置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)或（抵岸價(jià)）+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)（設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率）某項(xiàng)目需要采購國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)500萬元，設(shè)備的運(yùn)雜費(fèi)率1.5%，計(jì)算該設(shè)備的購置費(fèi)是多少？購置費(fèi)：500+500×1.5%=507.5500*（1+1.5%）=507.5設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)系指設(shè)備原價(jià)中未包括的包裝和包裝材料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、采購費(fèi)及倉庫保管費(fèi)、促銷部門手續(xù)費(fèi)等（購置設(shè)備在國內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用）在計(jì)算國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)時(shí)，一般按帶有備件的出場價(jià)計(jì)算國產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)有多個(gè)不一樣的計(jì)算措施eq\o\ac(○,1)成本計(jì)算估價(jià)法eq\o\ac(○,2)系列設(shè)備插入估價(jià)法eq\o\ac(○,3)分部組合估價(jià)法eq\o\ac(○,4)定額估價(jià)法進(jìn)口設(shè)備的交貨方式可分為內(nèi)陸交貨類、目標(biāo)地交貨類、裝運(yùn)港交貨類采取裝運(yùn)港船上交貨價(jià)賣方的責(zé)任是：負(fù)責(zé)在協(xié)議要求的裝運(yùn)港口和要求的期限內(nèi)，將貨物裝上買方指定的船只，并及時(shí)通知買方；負(fù)責(zé)貨物裝船前的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)辦理出口手續(xù)；提供出口國政府或有關(guān)方面簽發(fā)的證件；負(fù)責(zé)提供有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)。買方的責(zé)任是：負(fù)責(zé)租船或訂艙，支付運(yùn)費(fèi)，并將船期、船名通知賣方；負(fù)擔(dān)貨物裝船后的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)辦理保險(xiǎn)及支付保險(xiǎn)費(fèi)，辦理在目標(biāo)港的進(jìn)口和收貨手續(xù)；接收賣方提供的有關(guān)裝運(yùn)單據(jù)，并按協(xié)議支付貨款進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)=（貨價(jià)+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)）+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)（為0）p155進(jìn)口設(shè)備的到岸價(jià)（CIF）=離岸價(jià)（FOB）+國外運(yùn)費(fèi)+國外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)貨價(jià)=離岸價(jià)（FOB）×人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×外貿(mào)手續(xù)費(fèi)某進(jìn)口設(shè)備離岸價(jià)20萬美元，到岸價(jià)22萬美元。人民幣與美元的匯率8.3:1，進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，求進(jìn)口關(guān)稅為多少萬元人民幣？22×8.3×7%=12.782萬元人民幣進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)×進(jìn)口關(guān)稅率某進(jìn)口設(shè)備按人名幣計(jì)算，離岸價(jià)萬人民幣，到岸價(jià)2100萬人民幣，銀行手續(xù)費(fèi)10萬人民幣，進(jìn)口關(guān)稅210萬人名幣，消費(fèi)稅為0，增值稅稅率為17%，求設(shè)備的進(jìn)口的增值稅？(2100+210)×17%=392.7進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅率組成計(jì)稅價(jià)格=（到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）進(jìn)口產(chǎn)品增值稅額=（到岸價(jià)×人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅）×增值稅率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，進(jìn)口設(shè)備則由我國到岸港口、邊境車站起至工地倉庫止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)及裝卸費(fèi)工具、器具及生產(chǎn)家俱的購置費(fèi)直接計(jì)入設(shè)備工器的購置費(fèi)辦公和生活家俱的購置費(fèi)計(jì)入工程建設(shè)其他費(fèi)用3、工程建設(shè)其他費(fèi)的組成⑴、工程建設(shè)其他費(fèi)用，按其內(nèi)容大體可分為哪些A、土地使用費(fèi)B、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用C、與將來企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用⑵、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用包括：eq\o\ac(○,1)建設(shè)管理費(fèi)、eq\o\ac(○,2)可行性研究費(fèi)、eq\o\ac(○,3)研究試驗(yàn)費(fèi)、eq\o\ac(○,4)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、eq\o\ac(○,5)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、eq\o\ac(○,6)勞動(dòng)安全衛(wèi)生評(píng)價(jià)費(fèi)、eq\o\ac(○,7)場地準(zhǔn)備及暫時(shí)設(shè)施費(fèi)、eq\o\ac(○,8)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)、eq\o\ac(○,9)工程保險(xiǎn)費(fèi)、eq\o\ac(○,10)特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢查費(fèi)、eq\o\ac(○,11)市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化賠償費(fèi)（沖刺再定）⑶、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：是指新建項(xiàng)目或新增加生產(chǎn)能力的項(xiàng)目，在交付生產(chǎn)前按照同意的設(shè)計(jì)文獻(xiàn)所要求的工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)要求，進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)線或裝置的負(fù)荷聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出⑷、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)（費(fèi)用凈支出）＝聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用支出－聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)收入試運(yùn)凈支出=試運(yùn)支出-試運(yùn)收入⑸、試運(yùn)轉(zhuǎn)支出包括：試運(yùn)轉(zhuǎn)所需的原材料、燃料及動(dòng)力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、施工單位參加試運(yùn)轉(zhuǎn)人員工資以及教授指引費(fèi)等⑹、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費(fèi)用開支的調(diào)試及試車費(fèi)用，以及在試運(yùn)轉(zhuǎn)中暴露出來的因施工原因或設(shè)備缺陷等發(fā)生的處理費(fèi)用⑺、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)包括：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)：自行培訓(xùn)、委托其他單位培訓(xùn)人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、學(xué)習(xí)資料費(fèi)、學(xué)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)⑻、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠參加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)4、預(yù)備費(fèi)的組成⑴、基本預(yù)備費(fèi)=（設(shè)備及工具購置費(fèi)+建筑安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)）*基本預(yù)備費(fèi)率⑵、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)PCt=It[(1+f)t-1]等同于：F=P(（1+i）n-1)其中F=P（1+i）n求的是終值–P=增加值PC—漲價(jià)預(yù)備費(fèi)It—某時(shí)段的投資額t—年限f—物價(jià)上漲指數(shù)建設(shè)投資=靜態(tài)投資+建設(shè)期貸款利息+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5、建設(shè)期利息的計(jì)算為簡化計(jì)算，在編制投資估算時(shí)一般假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按六個(gè)月計(jì)息，其他各年份按整年計(jì)息各年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì)+本年借款額/2）×年利率第一年按六個(gè)月計(jì)息1Z103020建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目標(biāo)組成與計(jì)算1、建筑安裝工程費(fèi)用的組成規(guī)費(fèi)中沒有工程定額測定費(fèi)規(guī)費(fèi)中“危險(xiǎn)作業(yè)意外傷害保險(xiǎn)”改為“工傷保險(xiǎn)費(fèi)”2、直接工程費(fèi)的組成⑴、人工費(fèi)包括：基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)⑵、工資性補(bǔ)貼：是指按要求標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的物價(jià)補(bǔ)貼，煤、燃?xì)庋a(bǔ)貼，交通補(bǔ)貼，住房補(bǔ)貼，流動(dòng)施工津貼⑶、生產(chǎn)工人輔助工資：是指生產(chǎn)工人年有效施工天數(shù)以外非作業(yè)天數(shù)的工資，包括職工學(xué)習(xí)、培訓(xùn)期間的工資、調(diào)開工作、探親、休假期間的工資，因氣候影響的停工工資，女工哺乳時(shí)間的工資，病假在六個(gè)月以內(nèi)的工資及產(chǎn)、婚、喪假期的工資⑷、材料費(fèi)包括：材料原價(jià)、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損花費(fèi)、采購及保管費(fèi)、檢查試驗(yàn)費(fèi)⑸、檢查試驗(yàn)費(fèi)：是指對(duì)建筑材料，構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般判定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，包括自設(shè)試驗(yàn)室進(jìn)行試驗(yàn)所消耗的材料和化學(xué)品等費(fèi)用。不包括新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和建設(shè)單位對(duì)具備出廠合格證明的材料進(jìn)行檢查，對(duì)構(gòu)件做破壞性試驗(yàn)及其他特殊要求檢查試驗(yàn)的費(fèi)用⑹、機(jī)械臺(tái)班單價(jià)（施工機(jī)械使用費(fèi)）=臺(tái)班折舊費(fèi)+臺(tái)班大修費(fèi)+臺(tái)班常常修理費(fèi)+臺(tái)班安拆費(fèi)及場外運(yùn)費(fèi)+臺(tái)班人工費(fèi)+臺(tái)班燃料動(dòng)力費(fèi)+臺(tái)班養(yǎng)路費(fèi)及車船使用稅施工機(jī)械使用費(fèi)：沒有臺(tái)班兩個(gè)字折、大、修、安、運(yùn)、養(yǎng)、人、稅、燃第21題某運(yùn)輸設(shè)備預(yù)算價(jià)格38萬元，年工作120臺(tái)班，折舊年限8年，壽命期大修理2次，一次大修理費(fèi)為3萬元，該機(jī)械臺(tái)班大修理費(fèi)為（）元/臺(tái)班。臺(tái)班大修理費(fèi)=（一次大修費(fèi)*大修次數(shù)）/耐用總臺(tái)班=（3000*2）/（120*8）=62.5元兩個(gè)計(jì)算3、措施費(fèi)的組成⑴、11項(xiàng)名詞：環(huán)文安臨夜，二大混腳已施。⑵、環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、計(jì)算的基數(shù)是直接工程費(fèi)4、間接費(fèi)的組成⑴、規(guī)費(fèi)：工程排污費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、住房公積金、工傷保險(xiǎn)費(fèi)（就四個(gè)，多了不是）⑵、社會(huì)保障費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（輕易混同企業(yè)管理費(fèi)中的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)）⑶、企業(yè)管理費(fèi)12項(xiàng)內(nèi)容=1\*GB3①.管理人員工資；=2\*GB3②.辦公費(fèi)；=3\*GB3③.差旅交通費(fèi)；=4\*GB3④.固定資產(chǎn)使用費(fèi)；=5\*GB3⑤.工具使用費(fèi)；=6\*GB3⑥.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)；=7\*GB3⑦.工會(huì)經(jīng)費(fèi)；=8\*GB3⑧.教育經(jīng)費(fèi)；=9\*GB3⑨.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)；=10\*GB3⑩.財(cái)務(wù)費(fèi)；=1111.稅金；12.其他5、利潤和稅金的組成⑴、建筑安裝工程稅金是指國家稅法要求的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的營業(yè)稅(3%)、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加⑵、營業(yè)稅的稅額為營業(yè)額的3%⑶、城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地為市區(qū)，按營業(yè)稅的7%征收，所在地為縣鎮(zhèn)的，按營業(yè)稅的5%征收；所在地為農(nóng)村的，按營業(yè)稅的1%征收⑷、教育費(fèi)附加額為營業(yè)稅的3%6、建筑安裝工程費(fèi)用計(jì)算程序⑴、工料單價(jià)法-以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)1Z103030建設(shè)工程定額(2-3個(gè)題)p1751、建設(shè)工程定額的分類⑴、按生產(chǎn)要素內(nèi)容分類：人工定額、材料消耗定額、施工機(jī)械臺(tái)班使用定額⑵、按編制程序和用途分類：施工定額、預(yù)算定額、概算定額、概算指標(biāo)、投資估算指標(biāo)。三額兩標(biāo)⑶、按編制單位和合用范圍分類：國家定額、行業(yè)定額、地區(qū)定額、企業(yè)定額⑷、按投資的費(fèi)用性質(zhì)分類：建筑工程定額、設(shè)備安裝工程定額、建筑安裝工程費(fèi)用定額、工具、器具定額、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額⑸、施工定額：施工定額是以同一個(gè)性質(zhì)施工過程——工序作為研究對(duì)象，表示生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量與時(shí)間消耗綜合關(guān)系的定額。施工定額是施工企業(yè)組織生產(chǎn)和加強(qiáng)管理在企業(yè)內(nèi)部使用的一個(gè)定額，屬于企業(yè)定額的性質(zhì)。施工定額是建設(shè)工程定額中分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多的一個(gè)定額，也是建設(shè)工程定額中的基礎(chǔ)性定額。施工定額由人工定額、材料耗定額和施工機(jī)械臺(tái)班使用定額所組成施工定額是施工企業(yè)進(jìn)行施工組織、成本管理、經(jīng)濟(jì)核算和投標(biāo)報(bào)價(jià)的重要依據(jù)。施工定額直接應(yīng)用于施工項(xiàng)目標(biāo)管理，用來編制施工作業(yè)計(jì)劃，簽發(fā)施工任務(wù)單、簽發(fā)限額領(lǐng)料單，以及結(jié)算計(jì)件工資或計(jì)量獎(jiǎng)勵(lì)工資等。施工定額和施工生產(chǎn)結(jié)合緊密，施工定額的定額水平反應(yīng)工企業(yè)生產(chǎn)與組織的技術(shù)水平和管理水平。施工定額也是編制預(yù)算定額的基礎(chǔ)⑹、預(yù)算定額：預(yù)算定額是以建筑物或構(gòu)筑物各個(gè)分部分項(xiàng)工程為對(duì)象編制的定額。預(yù)算定額是以施工定額為基礎(chǔ)綜合擴(kuò)大編制的，同時(shí)也是編制概算定額